На патентной системе налогообложения (ПСН) есть общие ограничения из ст. 346.43 и 346.45 НК РФ. Предпринимателям с экскурсионным бизнесом важно вот что:

  1. Лимит дохода за год — до 60 млн ₽. К доходу от бизнеса на патенте прибавляется доход бизнеса на УСН. Например, у предпринимателя бюро экскурсий на патенте, а на УСН он сдаёт в прокат микроавтобус. Доход от каждого бизнеса идёт в общий лимит.

  2. Количество сотрудников — до 15 человек. Считаются работники на трудовом договоре и фрилансеры. К примеру, в лимит засчитаются и гид на трудовом договоре, и бухгалтер на договоре услуг. Подробно рассказали в статье: Как на патенте считают сотрудников.

  3. Нельзя работать по договору простого товарищества. Это когда предприниматель ведёт общий бизнес с другим ИП или компанией. Почему нельзя совместно работать на патенте, рассказали тут: Что такое совместная деятельность по договору, которая запрещена на патенте. 

ИП теряет право на патент, если выйдет за ограничения. Об утрате права надо заявить в налоговую, на это есть 10 дней. А налоги надо пересчитать задним числом по ОСНО или УСН — если на неё подавали заявление. Вот инструкция, как это делать.

Патент покупают для бизнеса в определенном регионе, городе или районе. Цена зависит от региона и иногда от количества работников. А от дохода — нет. Узнать стоимость патента на ремонт для вашей территории можно в сервисе ФНС Расчет стоимости патента.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Патент берут на конкретный вид деятельности. И учесть на нём можно только доход именно от этой деятельности. С остального дохода надо платить налог по ОСНО или УСН — если на неё ИП подавал заявление. Так устроена патентная система налогообложения. Оплаты от услуг на патента записывают в Книгу учета доходов ИП на патенте.

Предпринимателям выдают патент на услуги экскурсионные туристические. Вот от каких услуг можно учесть доход:

— Индивидуальные и групповые экскурсии с гидом, переводчиком.

— Организация экскурсий — когда её ведёт нанятый экскурсовод, а не сам ИП.

— Организация туров — с экскурсоводом и без его участия. Например, бронирование клиенту отеля, составление маршрута, покупка билетов — письмо Минфина № от 7.09.2022 № СД-4-3/11843@.

Если экскурсия проходит на машине, то второй патент не нужен. Например, ИП возит мини-группу из Кисловодска на Эльбрус с рассказом об истории Кавказа — тут второй патент не нужен.

Если же перевозка людей в пункт назначения — это самостоятельная услуга без экскурсии, то нужен второй патент — на перевозки пассажиров. Без второго патента доход от перевозок без экскурсий пойдет во вторую систему налогообложения ИП — УСН или ОСНО  — письмо Минфина от 07.05.2019 № 03-11-11/33119.

Да. Главное, чтобы договор на экскурсию заключался в регионе действия патента. Например, предприниматель хочет возить группы из Санкт-Петербурга в Выборг. Сам ИП должен находиться в СПб, тут же принимать оплату, и в договоре с клиентом ставить места — СПб. Налоговая подтверждала это по патенту на перевозки, но с экскурсией ситуация аналогичная.

Откройте счёт в банке Контура

Получите бесплатное обслуживание, платежи бизнесу без ограничений и переводы физлицам и самозанятым до 400 000 ₽ в месяц — навсегда

Оставить заявку

Да. Клиентами ИП с патентом на экскурсии могут быть и физлица, и компании, и другие предприниматели. К примеру, ИП может провести экскурсию в своем городе для приезжих туристов по заказу туристической компании из другого города.

Экскурсоводы на патенте могут работать без кассы. Наличие работников ничего не меняет — ч. 2.1. ст. 2 Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Оплату от физлиц можно принимать на карту.

Как ИП работать без кассы, выдавать клиентам документы об оплате и не ошибиться рассказали здесь: Кто на патенте освобождён от кассы.

Статья актуальна на