Налоговые агенты по НДС
Кто такие налоговые агенты
В некоторых случаях налог в бюджет государства платит не сам налогоплательщик, а другая компания. Как правило, эта компания является источником дохода для самого плательщика налога. Эта самая другая компания платит налог не из своего кармана, а из денег, причитающихся налогоплательщику. Поэтому она заранее удерживает сумму налога из дохода и сама перечисляет его в налоговую. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, называется налоговым агентом. Иными словами, выступает посредником между налогоплательщиком и государством. Вся эта схема возникла из-за того, что бывают ситуации, когда сам налогоплательщик по каким-то причинам налог заплатить не может.
Когда вы являетесь налоговым агентом по НДС
Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Переведем их на более понятный язык.
Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:
- покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является наше государство РФ (этот нюанс подробно рассмотрим чуть ниже);
- арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.
Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:
- продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
- покупаете имущество банкрота;
- как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
- если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).
Самые распространенные операции, покупку у иностранных фирм и аренду гос.имущества, давайте рассмотрим поподробнее.
Покупка товаров и заказ работ у иностранцев
Строить какое-нибудь судно вы, возможно, и не соберетесь. А вот купить у иностранной фирмы импортный товар или заказать услугу вполне может понадобиться в работе.
Сделка с иностранцем повлечет за собой отчетность по НДС и перечисление налога, только если выполняются три следующие условия:
1) Ваш поставщик-иностранец не состоит на учете в налоговой у нас в России. Всегда уточняйте этот факт при заключении контракта с иностранным продавцом. Если у иностранной компании есть подразделение в России, то отчитываться по НДС вам не придется. Так же если вы заказываете товары или услуги у физ.лица, то налоговым агентом вы не будете.
2) Товар, который вы покупаете, или услуга облагается НДС. Полный перечень операций, освобожденных от НДС приведен в п.3 ст. 149 НК РФ. Самые распространенные из них могут быть покупка неисключительных прав на ПО или научно-исследовательские услуги.
3) Местом реализации является РФ.
Покупка электронных услуг у иностранцев
С 2019 российские организации и ИП больше не должны платить НДС, если покупают электронные услуги у Апворк, Гугл и других иностранных компаний. Теперь иностранцы сами будут вставать на учёт в наших налоговых и платить этот НДС. Сделают они это или нет — другой вопрос, но вас за это не накажут.
Исключение: ИП или ООО как посредник продаёт электронные услуги иностранных организаций и учавствует в расчётах.
Определяем место реализации товаров и услуг
У товаров определить место реализации просто. Если товар изначально в момент отгрузки находится в России, то значит местом реализации и будет РФ. В случае, если поставщик будет поставлять товар из своей страны, тогда налоговым агентом по НДС вы не будете. И уплатите НДС на таможне. Об этом подробнее можно почитать в другой нашей статье «Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление».
С услугами дела обстоят сложнее, потому что место реализации определяется по-разному в зависимости от вида услуги. И тогда местом реализации услуг будет признаваться либо та страна, где вы находитесь, либо где находится ваш исполнитель либо что-нибудь еще. Место реализации работ и услуг рассматривается в ст. 148 НК РФ, а мы приведем те, которые встречаются чаще всего в жизни предпринимателей.
Если вы заказываете следующие услуги, то местом их реализации однозначно будет территория РФ, потому что вы работаете в России:
- передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и т п.;
- разработка программного обеспечения;
- консультационные услуги;
- юридические услуги;
- бухгалтерские и аудиторские услуги;
- инжиниринговые услуги;
- реклама и маркетинг;
- услуги по обработке информации;
- предоставление персонала;
- аренда имущества, кроме недвижимости и авто.
Место реализации всех остальных услуг будет определяться по месту:
- их фактического оказания, например, если это услуги в сфере образования;
- нахождения имущества, если это работы или услуги, связанные с ним;
- нахождения товара при отправлении и в пункте назначения, если вы заказывали транспортные услуги.
Если вы определили, что все три условия выполняются, значит вы являетесь налоговым агентом по НДС. Поставщик-иностранец не сможет самостоятельно перечислить НДС в налоговую, он не состоит там на учете. Сумму налога вам нужно самим рассчитать и удержать из выплаты иностранцу. Чаще всего сделки происходят в иностранной валюте. Для того, чтобы определить НДС, пересчитайте сумму дохода иностранного поставщика в рубли на дату выплаты денег.
Если в контракте установлена стоимость товаров или услуг с учетом налога, то определить НДС просто — умножьте эту сумму на ставку 20/120. Если вы купили товары, которые облагаются НДС 10%, то нужно умножать на 10/110. В случае, если в контракте указана цена без учета налогов, то сумму НДС можно узнать, если умножить стоимость договора на 10% или 20%.
Счет-фактуру вам тоже придется выставить самим себе, но от имени иностранного поставщика. Необходимо это сделать в течение 5 дней со дня оплаты. В строках «Продавец» и «Адрес» нужно указать данные зарубежного контрагента, вы можете взять их из контракта. ИНН у иностранца нет, поэтому в строке 2б поставьте прочерк. А в полях «Покупатель», его адрес и ИНН нужно заполнить свои данные. В остальном счет-фактура ничем не отличается от обычных случаев.
В Эльбе вы можете выставить счёт-фактуру за несколько кликов. Вы получите готовую платёжку на перечисление налога и отчёт по НДС для отправки через интернет.
НДС, удержанный у иностранца, вам нужно перечислить в свою налоговую в следующие сроки:
- при покупке товаров — до 25 числа месяца, следующего за кварталом;
- при заказе работ и услуг НДС необходимо заплатить одновременно с выплатой денег иностранному лицу. В банке подаете одновременно две платежки — на оплату налога и на оплату услуг контрагенту.
Также до 25 числа месяца, следующего за кварталом, нужно подать декларацию по НДС. За операции налогового агента отвечает второй раздел.
Аренда и покупка государственного имущества у органов власти
В случае с арендой и покупкой имущества вы будете налоговым агентом по НДС, если это государственное имущество и вашим арендодателем или продавцом являются органы власти. Чаще всего это бывает комитет по управлению имуществом.
Как налоговому агенту по НДС вам придется рассчитать сумму налога и удержать её из арендной платы или из оплаты стоимости имущества, если вы покупаете помещение в собственность.
НДС в этом случае рассчитывается аналогично предыдущему. В договоре аренды или купли-продаже имущества стоимость может быть установлена с учетом НДС или без него. В зависимости от этого условия налог будет вычисляться по-разному.
Если стоимость в договоре указана с учетом НДС, то чтобы вычислить сумму удержания, вам нужно умножить её на ставку 20/120. Если в договоре вы видите цену без учета НДС, то вам нужно просто умножить её на 20% и вы получите сумму, которую нужно удержать и перечислить в налоговую.
В течение 5 дней со дня оплаты не забудьте составить счет-фактуру. В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН» нужно указать данные арендодателя или продавца из договора. А в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактуры заполняются по общим правилам.
До 25 числа месяца, следующего за кварталом перечислите НДС в свою налоговую и подайте декларацию с заполненным разделом 2. На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.
Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. Эльба подготовит декларацию по НДС автоматически на основании выставленных вами счетов-фактур.
Справочная / НДС на УСН, ЕНВД и патенте
Налоговые агенты по НДС
Кто такие налоговые агенты
В некоторых случаях налог в бюджет государства платит не сам налогоплательщик, а другая компания. Как правило, эта компания является источником дохода для самого плательщика налога. Эта самая другая компания платит налог не из своего кармана, а из денег, причитающихся налогоплательщику. Поэтому она заранее удерживает сумму налога из дохода и сама перечисляет его в налоговую. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, называется налоговым агентом. Иными словами, выступает посредником между налогоплательщиком и государством. Вся эта схема возникла из-за того, что бывают ситуации, когда сам налогоплательщик по каким-то причинам налог заплатить не может.
Когда вы являетесь налоговым агентом по НДС
Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Переведем их на более понятный язык.
Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:
- покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является наше государство РФ (этот нюанс подробно рассмотрим чуть ниже);
- арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.
Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:
- продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
- покупаете имущество банкрота;
- как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
- если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).
Самые распространенные операции, покупку у иностранных фирм и аренду гос.имущества, давайте рассмотрим поподробнее.
Покупка товаров и заказ работ у иностранцев
Строить какое-нибудь судно вы, возможно, и не соберетесь. А вот купить у иностранной фирмы импортный товар или заказать услугу вполне может понадобиться в работе.
Сделка с иностранцем повлечет за собой отчетность по НДС и перечисление налога, только если выполняются три следующие условия:
1) Ваш поставщик-иностранец не состоит на учете в налоговой у нас в России. Всегда уточняйте этот факт при заключении контракта с иностранным продавцом. Если у иностранной компании есть подразделение в России, то отчитываться по НДС вам не придется. Так же если вы заказываете товары или услуги у физ.лица, то налоговым агентом вы не будете.
2) Товар, который вы покупаете, или услуга облагается НДС. Полный перечень операций, освобожденных от НДС приведен в п.3 ст. 149 НК РФ. Самые распространенные из них могут быть покупка неисключительных прав на ПО или научно-исследовательские услуги.
3) Местом реализации является РФ.
Покупка электронных услуг у иностранцев
С 2019 российские организации и ИП больше не должны платить НДС, если покупают электронные услуги у Апворк, Гугл и других иностранных компаний. Теперь иностранцы сами будут вставать на учёт в наших налоговых и платить этот НДС. Сделают они это или нет — другой вопрос, но вас за это не накажут.
Исключение: ИП или ООО как посредник продаёт электронные услуги иностранных организаций и учавствует в расчётах.
Определяем место реализации товаров и услуг
У товаров определить место реализации просто. Если товар изначально в момент отгрузки находится в России, то значит местом реализации и будет РФ. В случае, если поставщик будет поставлять товар из своей страны, тогда налоговым агентом по НДС вы не будете. И уплатите НДС на таможне. Об этом подробнее можно почитать в другой нашей статье «Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление».
С услугами дела обстоят сложнее, потому что место реализации определяется по-разному в зависимости от вида услуги. И тогда местом реализации услуг будет признаваться либо та страна, где вы находитесь, либо где находится ваш исполнитель либо что-нибудь еще. Место реализации работ и услуг рассматривается в ст. 148 НК РФ, а мы приведем те, которые встречаются чаще всего в жизни предпринимателей.
Если вы заказываете следующие услуги, то местом их реализации однозначно будет территория РФ, потому что вы работаете в России:
- передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и т п.;
- разработка программного обеспечения;
- консультационные услуги;
- юридические услуги;
- бухгалтерские и аудиторские услуги;
- инжиниринговые услуги;
- реклама и маркетинг;
- услуги по обработке информации;
- предоставление персонала;
- аренда имущества, кроме недвижимости и авто.
Место реализации всех остальных услуг будет определяться по месту:
- их фактического оказания, например, если это услуги в сфере образования;
- нахождения имущества, если это работы или услуги, связанные с ним;
- нахождения товара при отправлении и в пункте назначения, если вы заказывали транспортные услуги.
Если вы определили, что все три условия выполняются, значит вы являетесь налоговым агентом по НДС. Поставщик-иностранец не сможет самостоятельно перечислить НДС в налоговую, он не состоит там на учете. Сумму налога вам нужно самим рассчитать и удержать из выплаты иностранцу. Чаще всего сделки происходят в иностранной валюте. Для того, чтобы определить НДС, пересчитайте сумму дохода иностранного поставщика в рубли на дату выплаты денег.
Если в контракте установлена стоимость товаров или услуг с учетом налога, то определить НДС просто — умножьте эту сумму на ставку 20/120. Если вы купили товары, которые облагаются НДС 10%, то нужно умножать на 10/110. В случае, если в контракте указана цена без учета налогов, то сумму НДС можно узнать, если умножить стоимость договора на 10% или 20%.
Счет-фактуру вам тоже придется выставить самим себе, но от имени иностранного поставщика. Необходимо это сделать в течение 5 дней со дня оплаты. В строках «Продавец» и «Адрес» нужно указать данные зарубежного контрагента, вы можете взять их из контракта. ИНН у иностранца нет, поэтому в строке 2б поставьте прочерк. А в полях «Покупатель», его адрес и ИНН нужно заполнить свои данные. В остальном счет-фактура ничем не отличается от обычных случаев.
В Эльбе вы можете выставить счёт-фактуру за несколько кликов. Вы получите готовую платёжку на перечисление налога и отчёт по НДС для отправки через интернет.
НДС, удержанный у иностранца, вам нужно перечислить в свою налоговую в следующие сроки:
- при покупке товаров — до 25 числа месяца, следующего за кварталом;
- при заказе работ и услуг НДС необходимо заплатить одновременно с выплатой денег иностранному лицу. В банке подаете одновременно две платежки — на оплату налога и на оплату услуг контрагенту.
Также до 25 числа месяца, следующего за кварталом, нужно подать декларацию по НДС. За операции налогового агента отвечает второй раздел.
Аренда и покупка государственного имущества у органов власти
В случае с арендой и покупкой имущества вы будете налоговым агентом по НДС, если это государственное имущество и вашим арендодателем или продавцом являются органы власти. Чаще всего это бывает комитет по управлению имуществом.
Как налоговому агенту по НДС вам придется рассчитать сумму налога и удержать её из арендной платы или из оплаты стоимости имущества, если вы покупаете помещение в собственность.
НДС в этом случае рассчитывается аналогично предыдущему. В договоре аренды или купли-продаже имущества стоимость может быть установлена с учетом НДС или без него. В зависимости от этого условия налог будет вычисляться по-разному.
Если стоимость в договоре указана с учетом НДС, то чтобы вычислить сумму удержания, вам нужно умножить её на ставку 20/120. Если в договоре вы видите цену без учета НДС, то вам нужно просто умножить её на 20% и вы получите сумму, которую нужно удержать и перечислить в налоговую.
В течение 5 дней со дня оплаты не забудьте составить счет-фактуру. В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН» нужно указать данные арендодателя или продавца из договора. А в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактуры заполняются по общим правилам.
До 25 числа месяца, следующего за кварталом перечислите НДС в свою налоговую и подайте декларацию с заполненным разделом 2. На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.
Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. Эльба подготовит декларацию по НДС автоматически на основании выставленных вами счетов-фактур.
Устали от предпринимательской рутины?
Я ИП на ПСН - деятельность 80.10.3, В результате аукциона 03 марта 2015 заключил договор аренды объекта муниципальной собственности с Департаментом имущественных и земельных отношений администрации города.
В договоре раздела арендная плата: "Арендная плата устанавливается в размере 86618.30".(про НДС ничего не сказано)
далее раздел "НДС начисляется Арендатором самостоятельно, согласно ст161,164 НК РФ и перечислять в бюджет по месту регистрации арендатора.
Я оплачивал аренду в срок и в полном объеме 86618,30 ежемесячно .
17 ноября 2015 ИФНС заблокировал расчетный счет, ввиду не сдачи декларации НДС.
Ворос:
1. Являюсь ли я в этом случае налоговым агентом?
2. Если да, то мне нужно рассчитать арендную плату 86618,30 + НДС 18% 15591,29 или сумма НДС уже вложено в 86618,30?
3. Имеет ли право ИП на ПСНе, на какие то вычеты и возмещение НДС из бюджета?
За раннее спасибо за ответ и рекомендации.
С уважением Евгений.
В случае аренды имущества у государства вы становитесь налоговым агентом и должны начислить и уплатить НДС за администрацию города. По сути, вы стали посредником между арендодателем (администрацией) и налоговой.
Из приведенного отрывка, к сожалению, непонятно: с НДС или без НДС выставлена сумма. Обычно, в контрактах сумма указана уже с НДС, поэтому я рекомендую все-таки уточнить в Департаменте. Если в контракте установлена стоимость с учетом налога, то определить НДС просто — умножьте эту сумму на ставку 18/118.
На спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент) вычеты и возмещения НДС не предусмотрены, поэтому вернуть или зачесть НДС вы не сможете.
Тимур, опишите подробнее схему вашей работы. Организация на ОСНО оказала вам услугу (-и) и выставила вам счет с НДС?
В первом случае, вы считаете свои доходы, умножаете их на ставку НДС. Во втором случае, с разницы между доходами и расходами платите 20 %. Причем, налог на прибыль можно платить как по итогам месяца, так и по итогам квартала.
Вопрос: правомерны ли требования ИФНС.
Спасибо.
В статье 161 НК РФ нет четких разъяснений, нужно ли подавать нулевые декларации за периоды после уплаты арендной платы.
На мой взгляд, не стоит ввязываться в спор с инспекцией, лучше отправить нулевки по НДС.
Петр, если вас не затруднит, пожалуйста, сообщите в блог о результатах суда.
Большое спасибо за обратную связь!
Будем знать.
Вопрос: Является ли ООО в этом случае налоговым агентом?
На мой взгляд, в приведенном примере ООО не является налоговым агентом.
Поскольку ключевым критерием в данном случае будет нахождение имущества, если это работы или услуги, связанные с ним.
Транспортная компания (Белорусская) вставила счет. Без НДС на банк корреспондент в г. Москва. В валютный отдел мы приложили копию договора-заявки и с/фактуру, сделали платежное поручение.Банк прислал отказ в проведении п/п.Требуют уточнить являемся ли и мы налоговым агентом своего контрагента.Как это узнать?
грузоперевозчик ИП
Скажите, если мы реализуем товар, используя объект авторского права(иностранца) по договорённости и платим ему за это % через paypal, мы выступаем налоговым агентом? Что мы должны уплатить?
Медицинская организация, оказывает услуги и проводит исследования. На УСН "доходы-расходы". Есть ККМ. И на ККМ установили НДС, потому что в налоговой говорят, что должны платить НДС. По какой причине платиться НДС? Или это ошибка?
Скажите, пожалуйста, фирма по переводу текстов зарегистрирована в РФ. Если будут оказаны услуги перевода иностранным фирмам. Является ли иностранным агентом и нужно ли платить НДС?
Спасибо за ответ!
С уважением.
Если ИП на УСН (исполнитель) обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала (заказчика) какие-либо действия, то предприниматель является агентом. Если ваш принципал на общей системе налогообложения, а вы на УСН, нужно выставить клиенту счет-фактуру с НДС. При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Дополнительно, рекомендую ознакомиться с нашей статьей "Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса", которая доступна по ссылке: https://e-kontur.ru/blog/15630
Иностранная организация через посредника резидента оказывает нам услуги. Посредник является налоговым агентом и выставляет нам счета-фактуры, которые мы отражаем в книге покупок ( указываем продавца - иностранца, посредника - агента) с кодом 06 или 01? Сначала мы поставили 06 код, пришло требование, меняем на код 01, но уточненка не выгружается с кодом 01, так как ИНН/КПП у иностранца отсутствуют. Подскажите как поступить?
Здравствуйте. Уточните, пожалуйста, на основании чего при заказе услуги у иностранного физического лица ООО РФ не становится налоговым агентом?
Это связано с тем, что в статье 143 НК РФ среди плательщиков НДС упоминаются только ИП и организации.
Если иностранец оказывает услуги от имени физического лица, то удерживать НДС и НДФЛ с его доходов не требуется.
Статья 161:
"При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 9 статьи 174.2 настоящего Кодекса. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой."
У иностранного контрагента, не зарегистрированного в РФ и не имеющего своего представительства, к сожалению нет ИНН и КПП, которые требуются для составления счета-фактуры. И как быть? С 01.01.2017г. вступил в силу закон по которому масса электронных услуг оказываемых нерезидентами признаются оказанными на тер-рии РФ и юр. лица, в том числе ИП, обязаны выступить налоговыми агентами, доначислить и заплатить НДС. Будте так добры предоставить возможность использовать описанный функционал в работе.
Я ИП на УСН 6%. Работаю фрилансером (разработчик ПО) с фриланс биржей Upwork (upwork.com). На данном сайте клиенты размещают заказы, а фрилансеры их выполняют. Фрилансер от всего перечисленного дохода клиентами платит комиссию 10% upwork'у. Все это происходит автоматически внутри платформы, то есть фрилансеру на внутренний счет на сайте upwork.com приходят деньги за вычетом комиссии.
Есть несколько вопросов:
1) Как я понимаю, я являюсь налоговым агентом в таком случае и должен платить НДС каждый раз, когда upwork удерживает комиссию (то есть каждую неделю)?
2) Как данную ситуацию отражать в Эльбе? Формировать счет-фактуру так же, как на скриншоте, указывать, что покупаю услугу и указывать стоимость комиссии, которую удержал upwork?
3) Данную процедуру делать каждую неделю (upwork удерживает комиссию каждую неделю), даже если планирую выводить деньги на р/с в банке раз в месяц?
Если вы по какой-либо причине выставляли счета с НДС, то за исходящий НДС отчитаться необходимо. Учет входящего НДС вы не производите, т.к. находитесь на УСН. Следовательно доходом для вас будет являться вся сумма поступления, включая НДС.
Как учесть уплаченный вручную НДС в Эльбе потом?
Печально, конечно - чем больше разбираюсь с Эльбой, тем больше действий приходится делать вручную :(
Я ИП на УСН 6%. Работаю фрилансером дизайнер с фриланс биржей Upwork. Комиссия 10% за услуги взымает иностранец. Все это происходит автоматически внутри платформы, то есть мне на лицевой счет на сайте upwork.com зачисляют деньги уже за вычетом комиссии. Средства перевожу в Россию один раз в квартал.
Поэтому есть вопрос:
Я должен платить НДС, это понятно. Но по какому курсу доллара? Чем обосновать курс доллара (применяемый для расчета сумм налога) для налоговой?
Спасибо
Учитывать нужно по курсу Центробанка РФ в день перечисления денег от Upwirk, потому что в этот день нужно заплатить НДС. Обосновывать курс для налоговой не нужно, потому что в Налоговом кодексе, в статье 153, п. 3, напрямую сказано, что пересчитывать в рубли должны по курсу ЦБ РФ.
Видимо я не полностью очертил круг вопросов. Upwork снимает комиссию 10% в день приема работы заказчиком/перевода средств на мой "лицевой счет", находящийся на сайте самого Upworkа, не в России. Полностью средства я перевожу на свой валютный счет один раз в квартал. Именно поэтому возник вопрос о дате оплаты НДС и определения даты курса доллара для вычисления суммы налога. Т.е.:
- какую дату использовать для уплаты НДС и "фиксации" курса доллара - дату начисления средств на внутренний лицевой счет на сайте Upwork или дату поступления средств на мой личный валютный счет в российском банке?
- НДС надо платить в день приема работы заказчиком/перевода средств на мой "лицевой счет", находящийся на сайте самого Upworkа или в день (раз в квартал) поступления средств на мой валютный счет в российском банке?
Спасибо за ответ.
В день перечисления вам денег через Upwork, именно на внутренний лицевой счет, необходимо заплатить НДС (18% от суммы услуг агента). Дополню, что в статье https://e-kontur.ru/blog/15680, на примере Uber показано, как отразить это в Эльбе.
В книге доходов учитываются только операции на основании платежных документов. Соответственно, и контрагент должен быть точно такой же как в платежном документе. Если деньги перечислил апворк, то нужно указать его, если заказчик, то заказчика.
Так как у вас ИП на УСН, то вы освобождены от НДС. Но бывают ситуации, когда контрагенты просят выделить НДС в документах и выставить им счет-фактуру, если вы соглашаетесь, то у вас возникает обязанность оплатить НДС и сдать декларацию.
То есть контрагент может вас об этом просить, но выставлять или нет счет-фактуру, вы решаете сами.
Если вы просто выставите КС2 и КС3, выделив в них НДС, но не выставите счет-фактуру, то тогда по НДС вам отчитываться не нужно, но и контрагент не сможет принять НДС к вычету.
Подробнее описано в нашей статье: https://e-kontur.ru/enquiry/43
Извините, за долгий ответ.
Мы хорошо разбираемся в налогах на УСН, ЕНВД и патенте, бухучёте и работе с сотрудниками. К сожалению, мы не специалисты во внешнеэкономической деятельности. Вы можете бесплатно проконсультироваться по этому вопросу в сервисе Бухонлайн.
ООО из РФ оплатило в марте 2018 услуги по разработке ПО ИП в Украине (оно там называется физическое лицо предприниматель, является юр лицом, но без наемных сотрудников), при этом бухгалтерия не начислила НДС, банк пропустил контракт на оплату также без НДС. В апреле и мае 2018 года также были сделаны платежи в адрес этого ИП и также без выставления НДС.
Соответственно, по итогам 1 квартала декларация по НДС выставлена не была, счета-фактуры никакие сформированы в указанные сроки не были. Какие штрафы грозят ООО? Спасибо.
Для начала нужно, заплатить налог, затем сдать декларацию по НДС.
За просрочку оплаты, будут начислены пени. Вы можете подсчитать их сумму на калькуляторе пеней и заплатить следом.
Минимальный штраф за декларацию — 1 000 рублей и блокировка счёта.
За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.