Каждый квартал все, у кого работают сотрудники, отправляют в налоговую отчёт 6-НДФЛ. В нем отражаются начисления по всем сотрудникам за последние три месяца. С помощью этого отчёта налоговая может оперативно проверять уплату налогов и требовать недоимки.

Откуда берётся НДФЛ

Каждый работодатель обязан удерживать у сотрудника 13% налога с выплаченной зарплаты. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.

Но как часто бывает, реальный мир намного сложнее. НДФЛ удерживается ещё с отпускных и больничных сотрудника. А с учредителей ООО налог вычитают с дивидендов. Кроме того, и ставка НДФЛ может быть больше. Если сотрудник прожил в России меньше 183 дней за 12 месяцев подряд, то с дохода удерживается 30%. Особые условия введены только для граждан Республики Беларусь, Казахстана и Армении. Для них ставка НДФЛ всегда составляет 13%.

Можно пойти ещё дальше — НДФЛ рассчитывается даже с материальной выгоды. Например, если вы одолжите сотруднику выгодный заём с выгодными условиями ниже 4% годовых, придётся рассчитать 35% от сэкономленных процентов.

Все полагающиеся суммы налоговая хочет получать своевременно, что и будет отслеживать в новом отчёте.

Что за отчёт 6-НДФЛ?

Отчёт 6-НДФЛ обобщённый. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ. Всего в отчёте два раздела: в первом — показатели просуммированы за квартал, а во втором — детализация с датами выплат и удержания налога. С 2021 года эти разделы меняются местами, а в годовой отчёт включаются справки по каждому сотруднику. Такие справки раньше входили в отчёт 2-НДФЛ, но с 2021 года он отменён.

На всякий случай ссылки на важные документы:

Сроки подачи 6-НДФЛ

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году сроки такие:

  • За 2020 год — не позднее 1 марта;
  • за I квартал 2021 — до 30 апреля;
  • за полугодие — до 2 августа;
  • за девять месяцев — до 1 ноября.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Штрафы

По той же причине недобора налогов ввели штрафы за нарушения с отчётами по НДФЛ:

  • 500 рублей за каждый документ с неверными сведениями;
  • 1000 рублей за каждый несданный документ.

И самое жёсткое — в течение 10 дней после срока сдачи отчета налоговая теперь имеет полное право заблокировать расчётный счёт, если отчет не предоставлен. Впрочем, пользуясь Эльбой, об этом можно не волноваться.

Статья актуальна на 08.02.2021