Я состою на учете как плательщик ЕНВД, но предпринимательскую деятельность не веду. Нужно ли мне сдавать декларацию по ЕНВД и платить налог?

Вопрос, как это часто бывает, спорный. Среди контролирующих органов единого мнения нет.

Специалисты ФНС считают, что сдавать декларацию нужно в любом случае, если только налогоплательщик не снялся с учета по ЕНВД (не написал в налоговую заявление о снятии с учета).

Вместе с тем, налоговики не требуют уплаты налога и допускают сдачу «нулевых» деклараций по ЕНВД. В «нулевой» декларации отсутствуют значения физических показателей. Соответственно, прочерки ставятся и в рассчитываемых суммах налога.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Сдавайте отчётность вместе с Эльбой!

При этом нужно подтвердить отсутствие физ. показателей документами, приложив их к декларации. Позиция налоговиков закреплена в Письме от 27 августа 2009 г. N ШС-22-3/669@.

Минфин придерживается противоположной точки зрения: ЕНВД рассчитывается, исходя из потенциально возможного (а не фактически полученного) дохода. Поэтому уплачивать налог и сдавать декларацию нужно независимо от того, ведется деятельность по ЕНВД или нет.

Эту точку зрения подтверждает, например, Письмо Минфина от 22.09.2009 N 03-11-11/188.

Вывод таков:

Если у вас нет желания платить налог и сдавать декларацию по последним фиксированным показателям, вы можете выбрать один из вариантов действий:

После снятия с учета, у вас возникнет обязанность отчитываться по одному из основных режимов: общая система налогообложения или упрощенная система — наиболее частые режимы. Если вы при регистрации подавали заявление на применение упрощенной системы, то вам нужно будет сдавать одну декларацию — по УСН. Если при регистрации вы никаких заявлений не писали, то вы автоматически ставитесь на учет по общей системе налогообложения. Вам придется сдавать декларации (в том числе и нулевые) по НДС, налогу на имущество и 3-НДФЛ.

Если же вы вообще не осуществляете никаких финансовых операций по вашей деятельности, и если при регистрации ИП вы подавали заявление на применение УСН, сдайте «нулевую» декларацию по УСН.

Если заявления на УСН вы не подавали, то вам лучше сдать так называемую «упрощенную» декларацию. Ее форма утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

Можно уточнить в вашей налоговой, принимают ли они нулевые декларации по ЕНВД, и сдать нулевую декларацию. Поставьте прочерки в строки с физическими показателями и в другие рассчитываемые строки. Приложите к декларации подтверждающие документы (больничные листы сотрудников, договоры о продаже недвижимости, автомобилей и т д.).

  • Сняться с учета по ЕНВД, написав соответствующее заявление в ИФНС.
  • При необходимости на учет можно встать снова.

 

Статья актуальна на 01.01.2014

18 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Rochev Andrey 22 октября 2015, 15:16
    Как подать нулевую декларацию?
    Ответить
    • Isheev Kirill 22 октября 2015, 15:30
      Добрый день.
      Нулевых деклараций по ЕНВД нет. Это офциальная позиция налоговой.
      Если деятельности нет, но с учета вы не снялись, налог придется заплатить полностью. Мы подробнее писали об этом в блоге: http://www.e-kontur.ru/blog/13586
      Ответить
  • Доогаццева марина 27 октября 2015, 07:35
    ИП,торговля "на нуле",с надеждой на будущее,могу ли представить "нулевую "декларацию?Чтобы совсем не закрываться.Хотя бы пару кварталов
    Ответить
    • Isheev Kirill 28 октября 2015, 11:32
      Добрый день.
      Марина, вы на ЕНВД находитесь или на УСН?
      Ответить
  • Александра 1 ноября 2015, 20:55
    Здравствуйте,
    Я открыла ИП, но пока никакой вид деятельности не веду, нужно ли подавать декларацию о том, что я на нуле.?? Систему налогообложения еще не выбрала, пока на основном, нужно ли за основой платить? Есть ли какие-то сроки?
    Ответить
    • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 07:54
      Здравствуйте.
      Если деятельность не велась, то вам необходимо подать единую (упрощенную) декларацию. Сделать это надо было до 20 октября (за 3 квартал).
      Ответить
      • Александра 2 ноября 2015, 23:42
        Ну а если я уже опоздала? Как быть? Нулевую отчетность нужно писать? Говорят это как-то можно через интернет делать, вы случайно не можете подсказать?
        Ответить
        • Isheev Kirill 3 ноября 2015, 12:03
          В любом случае, эту декларацию нужно подать. Ее можно отправить через интернет в электронном виде или отнести на бумаге.
          Бланк и правила заполнения можно найти тут: http://www.buhonline.ru/blanks-documents/blanks/108
          Ответить
  • Катя 1 февраля, 10:33
    Добрый день! Состою на УСН, но предпринимательскую деятельность не веду, можно мне предоставить нулевые декларации в налоговую?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 2 февраля, 15:33
      Катя, добрый вечер!
      Нулевую декларацию за 2015 год по УСН можно подготовить у нас.
      Для вам нужно пройти регистрацию в Эльбе, выполнить задачу "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год".
      Ответить
  • Ирина 21 февраля, 11:59
    Здравствуйте, подскажите где можно скачать заявление о снятие с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, весь интернет обыскала печатает с ошибкой. Может кто-нибудь знает?
    Ответить
    • Ирина 21 февраля, 12:18
      Здравствуйте, подскажите где можно скачать заявление о снятие с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, весь интернет обыскала печатает с ошибкой. Может кто-нибудь знает?
      Ответить
    • Рязанов Михаил 24 февраля, 17:53
      Ирина, здравствуйте.
      Уточните, в чем именно заключается ошибка?
      Скачать заявление ЕНВД-4 можно, например, с сайте налоговой.
      Прямая ссылка: https://www.nalog.ru/files/docs/formats/pril4_fns941_111212.rar
      Ответить
  • Мерьем 6 апреля, 20:54
    Здравствуйте!!! Я зарегестрировалась как ИП в 2015 году и не перешла на УСН в течении 30 дней. В феврале 2015 перешла на ЕНВД и каждый квартал сдавала декларацию ЕНВД. Подскажите пожалуйста какие ещё отчеты нужно было сдавать?? И нужно ли сдавать 3НДФЛ нулевую за 2015г.??? Наемников нет.
    Ответить
  • Татьяна 2 сентября, 22:41
    Здравствуйте! Вот какой вопрос: я - ИП в одном регионе ( по месту прописки), а деятельность ведётся в другом регионе. Мы на ЕНВД. Нужно ли мне в налоговую по месту прописки сдавать Единую (упрощенную) декларацию?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 5 сентября, 14:25
      Татьяна, добрый день.
      Как правило, единая упрощенная налоговая декларация подается в налоговый орган по месту жительства ИП.
      Ответить
      • Татьяна 5 сентября, 23:28
        Здравствуйте, Михаил. Ещё раз можно уточнить: по месту жительства или по месту деятельности? В моём случае это совсем разные места: место жительства в одном городе, место деятельности совсем в другом.
        Ответить
        • Рязанов Михаил 7 сентября, 13:47
          Татьяна, под словосочетанием "место жительства" в своем прошлом ответе я подразумевал место прописки (регистрации) ИП.
          Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / ЕНВД

Состою на учете по ЕНВД, но деятельность не веду

Я состою на учете как плательщик ЕНВД, но предпринимательскую деятельность не веду. Нужно ли мне сдавать декларацию по ЕНВД и платить налог?

Вопрос, как это часто бывает, спорный. Среди контролирующих органов единого мнения нет.

Специалисты ФНС считают, что сдавать декларацию нужно в любом случае, если только налогоплательщик не снялся с учета по ЕНВД (не написал в налоговую заявление о снятии с учета).

Вместе с тем, налоговики не требуют уплаты налога и допускают сдачу «нулевых» деклараций по ЕНВД. В «нулевой» декларации отсутствуют значения физических показателей. Соответственно, прочерки ставятся и в рассчитываемых суммах налога.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Сдавайте отчётность вместе с Эльбой!

При этом нужно подтвердить отсутствие физ. показателей документами, приложив их к декларации. Позиция налоговиков закреплена в Письме от 27 августа 2009 г. N ШС-22-3/669@.

Минфин придерживается противоположной точки зрения: ЕНВД рассчитывается, исходя из потенциально возможного (а не фактически полученного) дохода. Поэтому уплачивать налог и сдавать декларацию нужно независимо от того, ведется деятельность по ЕНВД или нет.

Эту точку зрения подтверждает, например, Письмо Минфина от 22.09.2009 N 03-11-11/188.

Вывод таков:

Если у вас нет желания платить налог и сдавать декларацию по последним фиксированным показателям, вы можете выбрать один из вариантов действий:

После снятия с учета, у вас возникнет обязанность отчитываться по одному из основных режимов: общая система налогообложения или упрощенная система — наиболее частые режимы. Если вы при регистрации подавали заявление на применение упрощенной системы, то вам нужно будет сдавать одну декларацию — по УСН. Если при регистрации вы никаких заявлений не писали, то вы автоматически ставитесь на учет по общей системе налогообложения. Вам придется сдавать декларации (в том числе и нулевые) по НДС, налогу на имущество и 3-НДФЛ.

Если же вы вообще не осуществляете никаких финансовых операций по вашей деятельности, и если при регистрации ИП вы подавали заявление на применение УСН, сдайте «нулевую» декларацию по УСН.

Если заявления на УСН вы не подавали, то вам лучше сдать так называемую «упрощенную» декларацию. Ее форма утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н.

Можно уточнить в вашей налоговой, принимают ли они нулевые декларации по ЕНВД, и сдать нулевую декларацию. Поставьте прочерки в строки с физическими показателями и в другие рассчитываемые строки. Приложите к декларации подтверждающие документы (больничные листы сотрудников, договоры о продаже недвижимости, автомобилей и т д.).

  • Сняться с учета по ЕНВД, написав соответствующее заявление в ИФНС.
  • При необходимости на учет можно встать снова.

 

Статья актуальна на 01.01.2014

Оставить комментарий
Комментарии (18)
  • Rochev Andrey 22 октября 2015, 15:16
    Как подать нулевую декларацию?
    Ответить
    • Isheev Kirill 22 октября 2015, 15:30
      Добрый день.
      Нулевых деклараций по ЕНВД нет. Это офциальная позиция налоговой.
      Если деятельности нет, но с учета вы не снялись, налог придется заплатить полностью. Мы подробнее писали об этом в блоге: http://www.e-kontur.ru/blog/13586
      Ответить
  • Доогаццева марина 27 октября 2015, 07:35
    ИП,торговля "на нуле",с надеждой на будущее,могу ли представить "нулевую "декларацию?Чтобы совсем не закрываться.Хотя бы пару кварталов
    Ответить
    • Isheev Kirill 28 октября 2015, 11:32
      Добрый день.
      Марина, вы на ЕНВД находитесь или на УСН?
      Ответить
  • Александра 1 ноября 2015, 20:55
    Здравствуйте,
    Я открыла ИП, но пока никакой вид деятельности не веду, нужно ли подавать декларацию о том, что я на нуле.?? Систему налогообложения еще не выбрала, пока на основном, нужно ли за основой платить? Есть ли какие-то сроки?
    Ответить
    • Isheev Kirill 2 ноября 2015, 07:54
      Здравствуйте.
      Если деятельность не велась, то вам необходимо подать единую (упрощенную) декларацию. Сделать это надо было до 20 октября (за 3 квартал).
      Ответить
      • Александра 2 ноября 2015, 23:42
        Ну а если я уже опоздала? Как быть? Нулевую отчетность нужно писать? Говорят это как-то можно через интернет делать, вы случайно не можете подсказать?
        Ответить
        • Isheev Kirill 3 ноября 2015, 12:03
          В любом случае, эту декларацию нужно подать. Ее можно отправить через интернет в электронном виде или отнести на бумаге.
          Бланк и правила заполнения можно найти тут: http://www.buhonline.ru/blanks-documents/blanks/108
          Ответить
  • Катя 1 февраля, 10:33
    Добрый день! Состою на УСН, но предпринимательскую деятельность не веду, можно мне предоставить нулевые декларации в налоговую?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 2 февраля, 15:33
      Катя, добрый вечер!
      Нулевую декларацию за 2015 год по УСН можно подготовить у нас.
      Для вам нужно пройти регистрацию в Эльбе, выполнить задачу "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год".
      Ответить
  • Ирина 21 февраля, 11:59
    Здравствуйте, подскажите где можно скачать заявление о снятие с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, весь интернет обыскала печатает с ошибкой. Может кто-нибудь знает?
    Ответить
    • Ирина 21 февраля, 12:18
      Здравствуйте, подскажите где можно скачать заявление о снятие с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, весь интернет обыскала печатает с ошибкой. Может кто-нибудь знает?
      Ответить
    • Рязанов Михаил 24 февраля, 17:53
      Ирина, здравствуйте.
      Уточните, в чем именно заключается ошибка?
      Скачать заявление ЕНВД-4 можно, например, с сайте налоговой.
      Прямая ссылка: https://www.nalog.ru/files/docs/formats/pril4_fns941_111212.rar
      Ответить
  • Мерьем 6 апреля, 20:54
    Здравствуйте!!! Я зарегестрировалась как ИП в 2015 году и не перешла на УСН в течении 30 дней. В феврале 2015 перешла на ЕНВД и каждый квартал сдавала декларацию ЕНВД. Подскажите пожалуйста какие ещё отчеты нужно было сдавать?? И нужно ли сдавать 3НДФЛ нулевую за 2015г.??? Наемников нет.
    Ответить
  • Татьяна 2 сентября, 22:41
    Здравствуйте! Вот какой вопрос: я - ИП в одном регионе ( по месту прописки), а деятельность ведётся в другом регионе. Мы на ЕНВД. Нужно ли мне в налоговую по месту прописки сдавать Единую (упрощенную) декларацию?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 5 сентября, 14:25
      Татьяна, добрый день.
      Как правило, единая упрощенная налоговая декларация подается в налоговый орган по месту жительства ИП.
      Ответить
      • Татьяна 5 сентября, 23:28
        Здравствуйте, Михаил. Ещё раз можно уточнить: по месту жительства или по месту деятельности? В моём случае это совсем разные места: место жительства в одном городе, место деятельности совсем в другом.
        Ответить
        • Рязанов Михаил 7 сентября, 13:47
          Татьяна, под словосочетанием "место жительства" в своем прошлом ответе я подразумевал место прописки (регистрации) ИП.
          Ответить
8 800 500-02-75