Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Для сверки с налоговой понадобятся два документа, которые вы можете запросить через Эльбу:

  • справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом;
  • выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленный налог за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверяете, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 (по налогу), 6 (по пеням) и 8 (по штрафам):

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Сумма с плюсом — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Переплата в справке не всегда соответствует реальной ситуации. Например, она может возникнуть, если вы на УСН и заказали справку в течение года до подачи декларации. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить, — она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если в справке вы увидели непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 6 блоков:

  1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
  2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
  3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту». «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
  4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
  5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
    «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.
  6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя платили всё вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Статья актуальна на 14.09.2016
10 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Максим 20 марта, 18:47
    Добрый день!

    У меня ИП УСН 6%, существует с июля прошлого года. В начале года решил проверить налоги с помощью сверки и увидел такую картину: Состояние расчетов по налогу (сбору), рублей <***> 82983.00. Эта сумма похожа на общее кол-во уплаченных налогов. Пени и штрафы тут указаны по нулям.

    В статье сказано, что в этой колонке должно быть ноль - тогда никто ни кому не должен. Почему у меня не ноль и нормальная ли это ситуация ?
    Ответить
    • Гальчук Илья 23 марта, 08:03
      Здравствуйте, Максим. Переплата в справке не всегда соответствует реальной ситуации. Например, она может возникнуть, если вы на УСН и заказали справку в течение года до подачи декларации. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить, — она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года не всегда означает, что у вас действительно она есть.
      Ответить
  • Сергей 24 марта, 15:32
    Приветствую!
    Тоже ИП УСН 6%. Заказал сверку в налоговой. Пришла справка. В ней в столбце № 4 стоит 2200.00, а в столбце № 6 стоит -0.60. Т.е. я переплптил налог на 2200 руб., но пеня в 60 коп. нарисовалась?
    Ответить
  • Виталий 11 апреля, 15:39
    Если есть долг - понятно, а если есть переплата?
    Ответить
    • Пономарев Роман 14 апреля, 15:21
      Добрый день.
      Рекомендую изучить нашу статью на эту тему https://e-kontur.ru/enquiry/61
      Ответить
  • Сергей 20 апреля, 08:47
    Добрый день!
    У меня ИП и работа по труд. договору.
    В справке и выписке отражаются информация только за ИП или долг работодателя тоже будет(знаю, что работодатель не платит в ПФР)?
    Если да, то как отделить мой долг?
    Ответить
    • Гальчук Илья 21 апреля, 14:22
      Здравствуйте, Сергей. В справке и выписке отражается информация только по ИП. Долг работодателя будет отражаться в выписке, которую закажет работодатель, так как именно он перечисляет за вас взносы по трудовому договору.
      Ответить
  • Сергей 11 мая, 14:44
    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как читать ситуацию, когда по справке о состоянии расчетов никаких пеней нет, а по выписке операций по расчету с бюджетом есть програмно начисленные пени в графе 14.
    Все платежи учтены.
    Ответить
  • Валерий 16 мая, 20:28
    Добрый вечер.Сверка с налоговой от 03 мая 2017г. Наименование налога-НДС на товары-в 4 столбце 1,18руб.Это что значит?Я ИП УСНО на Доходах.Никакого отношения к ОСНО не имею
    Ответить
    • Евгеньева Полина 18 мая, 19:53
      Здравствуйте, Валерий. По описанию не совсем понятно, где именно в сверке указана эта сумма и не ясно, что же это все-таки: справка или выписка операций. Поэтому, чтобы можно было ответить на ваш вопрос, пришлите, пожалуйста, на почту e@kontur.ru скриншот этой страницы документа с пометкой в письме "Для Полины". Постараемся разобраться в вашей ситуации.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Общие налоговые вопросы

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Для сверки с налоговой понадобятся два документа, которые вы можете запросить через Эльбу:

  • справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом;
  • выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленный налог за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверяете, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 (по налогу), 6 (по пеням) и 8 (по штрафам):

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Сумма с плюсом — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Переплата в справке не всегда соответствует реальной ситуации. Например, она может возникнуть, если вы на УСН и заказали справку в течение года до подачи декларации. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить, — она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если в справке вы увидели непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 6 блоков:

  1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
  2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
  3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту». «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.
  4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».
  5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
    «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.
  6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя платили всё вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Статья актуальна на 14.09.2016
Оставить комментарий
Комментарии (10)
  • Максим 20 марта, 18:47
    Добрый день!

    У меня ИП УСН 6%, существует с июля прошлого года. В начале года решил проверить налоги с помощью сверки и увидел такую картину: Состояние расчетов по налогу (сбору), рублей <***> 82983.00. Эта сумма похожа на общее кол-во уплаченных налогов. Пени и штрафы тут указаны по нулям.

    В статье сказано, что в этой колонке должно быть ноль - тогда никто ни кому не должен. Почему у меня не ноль и нормальная ли это ситуация ?
    Ответить
    • Гальчук Илья 23 марта, 08:03
      Здравствуйте, Максим. Переплата в справке не всегда соответствует реальной ситуации. Например, она может возникнуть, если вы на УСН и заказали справку в течение года до подачи декларации. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить, — она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года не всегда означает, что у вас действительно она есть.
      Ответить
  • Сергей 24 марта, 15:32
    Приветствую!
    Тоже ИП УСН 6%. Заказал сверку в налоговой. Пришла справка. В ней в столбце № 4 стоит 2200.00, а в столбце № 6 стоит -0.60. Т.е. я переплптил налог на 2200 руб., но пеня в 60 коп. нарисовалась?
    Ответить
  • Виталий 11 апреля, 15:39
    Если есть долг - понятно, а если есть переплата?
    Ответить
    • Пономарев Роман 14 апреля, 15:21
      Добрый день.
      Рекомендую изучить нашу статью на эту тему https://e-kontur.ru/enquiry/61
      Ответить
  • Сергей 20 апреля, 08:47
    Добрый день!
    У меня ИП и работа по труд. договору.
    В справке и выписке отражаются информация только за ИП или долг работодателя тоже будет(знаю, что работодатель не платит в ПФР)?
    Если да, то как отделить мой долг?
    Ответить
    • Гальчук Илья 21 апреля, 14:22
      Здравствуйте, Сергей. В справке и выписке отражается информация только по ИП. Долг работодателя будет отражаться в выписке, которую закажет работодатель, так как именно он перечисляет за вас взносы по трудовому договору.
      Ответить
  • Сергей 11 мая, 14:44
    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как читать ситуацию, когда по справке о состоянии расчетов никаких пеней нет, а по выписке операций по расчету с бюджетом есть програмно начисленные пени в графе 14.
    Все платежи учтены.
    Ответить
  • Валерий 16 мая, 20:28
    Добрый вечер.Сверка с налоговой от 03 мая 2017г. Наименование налога-НДС на товары-в 4 столбце 1,18руб.Это что значит?Я ИП УСНО на Доходах.Никакого отношения к ОСНО не имею
    Ответить
    • Здравствуйте, Валерий. По описанию не совсем понятно, где именно в сверке указана эта сумма и не ясно, что же это все-таки: справка или выписка операций. Поэтому, чтобы можно было ответить на ваш вопрос, пришлите, пожалуйста, на почту e@kontur.ru скриншот этой страницы документа с пометкой в письме "Для Полины". Постараемся разобраться в вашей ситуации.
      Ответить
8 800 500-02-75