Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие менее популярные виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы). Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье Налоговые каникулы ИП.

Льгота по взносам за сотрудников и освобождение от торгового сбора

Патент позволяет сэкономить на взносах за сотрудников. ИП на патенте платят за своих сотрудников 20% взносов вместо 30%. Исключение: ИП, которые сдают недвижимость в аренду, занимаются розничной торговлей или общепитом платят взносы по общей ставке 30%. Подробнее о льготе читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.

А предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует для конкретного бизнеса в одном регионе. Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения. Вы можете купить несколько патентов для разных видов бизнеса.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Форма заявления на получение патента

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужна отдельная КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 16.12.2016
32 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Михаил 16 января, 20:32
    Добрый день. У меня магазин 40м. Хочу начать торговать хозтоварами и парфюмерно-косметическими товарами. По региональному законодательству это 2 разных патента. Мне придется их оплачивать оба, или можно приобрести только больший по стоимости?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 17 января, 12:01
      Михаил, добрый день.
      Да, вам необходимо оплатить два патента, поскольку на каждый вид деятельности приобретается отдельный патент.
      Ответить
  • Сергей 18 января, 12:20
    Добрый день.
    Возможно ли купить вместо патента на год, последовательно 4 патента по 3 месяца, каждый раз обращаясь в налоговую с заявлением или право на патент есть только раз в год?
    Ответить
    • Вологдин Павел 18 января, 14:39
      Добрый день, Сергей. Патент можно приобрести, на срок начиная от 1 месяца. Рассчитать стоимость патента можно в онлайн-сервисе ФНС: http://patent.nalog.ru/.
      Ответить
      • Сергей 23 января, 17:02
        Павел, то, что патент можно взять на срок от 1 месяца - понятно. Можно ли взять несколько патентов на один вид деятельности в течение года?
        Ответить
  • Евгений 18 января, 12:32
    Вопрос, если взять патент на вид деятельности "Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации" в регионе, где ИП зарегистрирован, влечет ли это какие-то ограничение на выполнение работ для заказчиков, которые зарегистрированы в других регионах (или даже странах). Не придется ли приобретать патенты в регионах. где зарегистрирован заказчик?
    Ответить
    • Сергей 18 января, 12:43
      Евгений, есть позиция некоторых налоговых инспекций и письмо Минфина по этому поводу.
      https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/6252191/
      http://www.buhonline.ru/Files/Modules/Publication/11615/%d0%9f%d0%b8%d1%81%d1%8c%d0%bc%d0%be%20%d0%9c%d0%b8%d0%bd%d1%84%d0%b8%d0%bd%d0%b0.doc?t=1476953245

      Согласно ст.444 ГК РФ: "Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту."

      Из этого я делаю вывод, что можно, но мне интересно, что скажут эксперты Эльбы.
      Потому что есть еще и такой комментарий:
      http://nabuh.ru/stati/necelesoobraznoe-priobretenie-patenta/
      Ответить
      • Сергей 18 января, 12:53
        Я имел ввиду, что важно место в котором оказываются услуги, которое в данном случае является местом регистрации ИП, и ограничений быть не должно. Мне этот вопрос интересен в разрезе сотрудничества с иностранной компанией. В моей налоговой устно мне сказали, что ограничения на работу с зарубежным заказчиком нет.
        Ответить
  • Светлана 3 февраля, 12:09
    Добрый день! У меня был патент на год. Я отказалась от патента и перешла на Енвд. Затем закрыла ИП. через неделю опять открыла ИП, могу ли вновь применять патентную систему
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 3 февраля, 12:58
      Добрый день, Светлана.
      Переход на патентную систему налогообложения или отказ от нее добровольный. Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала ведения деятельности подать соответствующее заявление. Оно подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
      Ответить
  • Валерий 10 февраля, 12:17
    Добрый день. Сейчас я ИП на УСН. Собираюсь перейти на патент. Вид деятельности - разработка ПО. Заказчик нерезидент РФ, то есть веду ВЭД. Вопрос следующий - каким образом платить налог на доход, получаемый с курсовой разницы, если я буду на патенте?
    Мнения расходятся - одни говорят что это доход, который входит в патент, другие - это совмещение систем налогообложения УСН и ПСН, и поэтому налог с разницы я должен платить по УСН.
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 февраля, 12:23
      Здравствуйте, Валерий. Курсовую разницу не нужно учитывать как доход по патенту. Согласно НК РФ, в доходах по патенту учитываются только доходы от реализации, а курсовая разница - внереализационный доход.
      При совмещении двух систем налогообложения (УСН и патент) нет однозначного разъяснения - учитывать ли курсовую разницу в доходах УСН, поэтому мы рекомендуем учесть этот внереализационный доход в УСН, чтобы избежать споров с налоговой.
      Ответить
  • Дмитрий 14 февраля, 17:11
    Добрый день! Скажите пожалуйста, при выборе патента если я правильно поняля плачу фиксиравный налог+налог на одного работника, собираюсь заняться продажей кондитерских изделий в розницу +соки, вода, без алк.продукция +чай , на арендованай площади.Севастополь
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 15 февраля, 10:53
      Добрый день, Дмитрий.
      Если вы являетесь предпринимателем, то при выборе патентной системы вам необходимо будет оплатить сумму патента, в течение года оплачивать страховые взносы ИП за себя, а также выплачивать зарплату вашему сотруднику и делать с нее отчисления.
      Ответить
  • Рустам 18 февраля, 04:24
    День добрый!
    Подскажите каким образом определяется площадь зала самообслуживания в общепите? Если будет не 50м2, а немного больше, как это просчитывается?
    Могут ли контролирующие органы провести замеры и т.д. ?
    Спасибо!
    Ответить
    • Евгеньева Полина 19 февраля, 13:22
      Здравствуйте, Рустам. Расчет площади зала обслуживания на патенте идентичен расчету на ЕНВД. В первую очередь площадь зала необходимо определять исходя из инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Но опираясь на письма Минфина России от 03.02.2009 № 03‑11‑06/3/19, от 21.03.2008 № 03‑11‑04/3/143, площадь зала обслуживания посетителей включает в себя только площадь, которая предназначена непосредственно для употребления пищи и проведения досуга. Иные помещения, например кухня, место раздачи и подогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения, в площадь зала обслуживания посетителей для целей применения единого налога на вмененный доход включаться не должны.
      Ответить
  • Михаил 26 февраля, 00:56
    Добрый день.
    Я занимаюсь аквариумным оборудованием и часть товара у меня покупают в офисе.
    Следовательно я должен платить торг сбор + 15%(Доходы-расходы) или оформить ПСН на эту площадь, что менее затратно.
    Просьба объяснить в каких случаях можно оформить ПСН на офис(по договору аренды офис проходит как офис)).
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 26 февраля, 12:35
      Здравствуйте, Михаил.
      Патент приобретается на определенный вид деятельности, а не на арендуемую площадь. Поэтому важно, чтобы ваш вид деятельности попадал под ПСН в том месте, где вы ведете бизнес.
      Ответить
  • Олег 2 марта, 22:45
    Добрый день!
    Сейчас у меня ИП УСН 6%, занимаюсь разработкой ПО. Другими видами деятельности не занимаюсь, работников нет. Хочу полностью перейти на ПСН и с этим возникло несколько вопросов.
    1. Сначала нужно подать заявление на ПСН, дождаться получения патента, а после подать заявление о прекращении ведения УСН, верно?
    2. В этом году уже есть доход по УСН, после подачи заявления о прекращении ведения по УСН мне нужно будет подавать декларацию по УСН в конце года?
    3. Оплатив за первый квартал фиксированные взносы в ПФР и ФСС, это учитывается при оплате фиксированных взносов для ПСН? Т.е. если заплачу условно сейчас за первый квартал 6000 рублей, то после того, как перейду на ПСН, то мне нужно будет заплатить на 6000 рублей меньше в ПФР и ФСС?
    4. Есть ли ведение КУД для ПСН в Эльба?
    5. Для перехода на ПСН в Эльба нужно будет только в настройках своего аккаунта выбрать "патент" и убрать "усн"? Или же пока оставить выбранным усн до конца года?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 3 марта, 14:46
      Добрый день, Олег.
      1. Согласно НК РФ (ст 346.13) нельзя отказаться от УСН в течение года с один видом деятельности (купить патент на единственный вид деятельности).
      Если у вас единственный вид деятельности и вы хотите перевести его на патент, то от УСН можно будет отказаться только со следующего года.
      Для этого в налоговую инспекцию нужно направить уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829.
      Отметим, что НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и патентной системы налогообложения.
      2. Да, декларацию по УСН при таком сценарии вам будет необходимо подать по итогам года, то есть за 2016 г. вы будете отчитываться уже в 2017 г.
      3. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя (такой возможности не предусмотрено НК РФ).
      4. Да, такая возможность есть. Важно: в Эльбе нельзя указать несколько патентов и разделение доходов ИП между видами деятельности, поэтому несколько КУД сформировать также нельзя.
      5. Да, пока совмещение УСН и ПСН следует оставить.
      Ответить
      • Олег 3 марта, 17:41
        Спасибо за ответы, некоторые уточнения.
        Получается, если сейчас совмещать УСН и ПСН до конца года, то:
        1. Часть доходов, которые были получены, я применяю УСН и плачу с них 6%, могу уменьшить налоги на размер фикс. взносы в рамках первого квартала?
        2. К будущим доходам в этом году применять ПСН. Соответственно доходы не учитывать в УСН (фикс. взносы в размере 1% не увеличатся, 0 доходность в оставшиеся месяца по УСН)?
        3. Нужно будет доплатить фикс. взносы по УСН оставшиеся 3 квартала и полностью фикс. взносы по ПСН?
        Ответить
        • Вологдин Павел 5 марта, 12:35
          Здравствуйте, Олег. Да, верно. Либо можно оплатить все фиксированные взносы, чтобы налог УСН, рассчитанный за 2017 год (в том числе и 1% если доходы уже превысили 300 тысяч), полностью уменьшить. Все будущие доходы, будут относиться уже к деятельности по патенту, соответственно увеличения 1% не будет.

          Также отмечу, что оплата фиксированных взносов не зависит от системы налогообложения (УСН или патент).
          Ответить
  • Дмитрий 14 марта, 23:11
    Добрый день! занимаюсь перевозками (ИП, место регистрации: г.Москва), в настоящий момент применяю систему УСН (доходы).
    В случае перехода на патент, как определяется налогообложение при осуществлении региональных перевозок? правильно ли я понимаю, что патента г. Москвы будет недостаточно? и,если да, возможно ли одновременное применение усн(регионы) и патента(москва)?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 15 марта, 12:18
      Добрый день, Дмитрий.
      Стоимость патента на грузоперевозки в Москве зависит от количества используемых автомобилей и от их грузоподъемности. Для Московской области стоимость патента зависит от количества используемых автомобилей и не зависит от их грузоподъемности. Для Москвы и Московской области нужно покупать отдельные патенты.
      Думаю, что такая возможность у вас есть, то есть для региона вы будете применять упрощенку, а патент для Москвы.
      Ответить
  • Дмитрий 20 марта, 12:12
    Добрый день.У меня магазин разливного пива,в нем продается помимо пива еще и рыба,сухари,орехи ,сигареты,мне нужно покупать несколько патентов на каждую продукцию?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 22 марта, 14:43
      Дмитрий, добрый день.
      Думаю, что покупать дополнительные патенты для новой продукции вам не требуется, потому что патент для вашего магазина (розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.) позволяет продавать различные товары в розницу.
      Ответить
  • Дмитрий Олегович 22 марта, 11:58
    Добрый день, непонятен один момент по ПСН.
    Для моего региона и вида деятельности потенциальный доход равен 370000 р, поэтому за годовой патент придется заплатить 22200 р.
    А что будет, если реальный доход превысит потенциальный?
    Скажем, я заработаю не 370 тыс., а миллион?
    Нужно ли будет что-то доплачивать?
    Ответить
    • Рустам 22 марта, 12:59
      Добрый день, коллеги!
      Просвятите пожалуйста. Открыл ИП 13.03.2017 фактическую деятельность начну только с 01.07.2017, в налоговой сообщили что для перехода на ЕНВД требуется уведомить налоговую в течении 5 дней после фактического начала деятельности, в данный момент налоговый режим не выбран. В течении месяца должен уведомить налоговую о переходе на УСН, или по умолчанию перейду на ОСН. Каков алгоритм действий, если в итоге мне нужно будет работать по ЕНВД?
      Спасибо!
      Ответить
      • Гальчук Илья 23 марта, 19:33
        Здравствуйте, Рустам. Система налогообложения ЕНВД не самостоятельная, то есть помимо нее у вас будет еще либо ОСНО, либо УСН. Поэтому, рекомендую подать заявление на УСН, потому что будет проще сдавать нулевую отчетность и если вы сниметесь с учета по ЕНВД, то на УСН выгоднее работать, чем на ОСНО. О том, как перейти на ЕНВД можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/56 . По заполнению заявления на ЕНВД можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/254 . Про подачу заявление на УСН можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/10 .
        Ответить
    • Гальчук Илья 23 марта, 19:06
      Здравствуйте, Дмитрий Олегович. В этом и заключается особенность патентной системы налогообложения, что вы оплачиваете налог исходя потенциального дохода, а не фактически полученного. Поэтому доплачивать налог не придется, если фактический доход будет больше, чем потенциальный.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Общие налоговые вопросы

Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие менее популярные виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы). Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье Налоговые каникулы ИП.

Льгота по взносам за сотрудников и освобождение от торгового сбора

Патент позволяет сэкономить на взносах за сотрудников. ИП на патенте платят за своих сотрудников 20% взносов вместо 30%. Исключение: ИП, которые сдают недвижимость в аренду, занимаются розничной торговлей или общепитом платят взносы по общей ставке 30%. Подробнее о льготе читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.

А предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует для конкретного бизнеса в одном регионе. Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения. Вы можете купить несколько патентов для разных видов бизнеса.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Форма заявления на получение патента

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужна отдельная КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 16.12.2016
Оставить комментарий
Комментарии (32)
  • Михаил 16 января, 20:32
    Добрый день. У меня магазин 40м. Хочу начать торговать хозтоварами и парфюмерно-косметическими товарами. По региональному законодательству это 2 разных патента. Мне придется их оплачивать оба, или можно приобрести только больший по стоимости?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 17 января, 12:01
      Михаил, добрый день.
      Да, вам необходимо оплатить два патента, поскольку на каждый вид деятельности приобретается отдельный патент.
      Ответить
  • Сергей 18 января, 12:20
    Добрый день.
    Возможно ли купить вместо патента на год, последовательно 4 патента по 3 месяца, каждый раз обращаясь в налоговую с заявлением или право на патент есть только раз в год?
    Ответить
    • Вологдин Павел 18 января, 14:39
      Добрый день, Сергей. Патент можно приобрести, на срок начиная от 1 месяца. Рассчитать стоимость патента можно в онлайн-сервисе ФНС: http://patent.nalog.ru/.
      Ответить
      • Сергей 23 января, 17:02
        Павел, то, что патент можно взять на срок от 1 месяца - понятно. Можно ли взять несколько патентов на один вид деятельности в течение года?
        Ответить
  • Евгений 18 января, 12:32
    Вопрос, если взять патент на вид деятельности "Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации" в регионе, где ИП зарегистрирован, влечет ли это какие-то ограничение на выполнение работ для заказчиков, которые зарегистрированы в других регионах (или даже странах). Не придется ли приобретать патенты в регионах. где зарегистрирован заказчик?
    Ответить
    • Сергей 18 января, 12:43
      Евгений, есть позиция некоторых налоговых инспекций и письмо Минфина по этому поводу.
      https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/6252191/
      http://www.buhonline.ru/Files/Modules/Publication/11615/%d0%9f%d0%b8%d1%81%d1%8c%d0%bc%d0%be%20%d0%9c%d0%b8%d0%bd%d1%84%d0%b8%d0%bd%d0%b0.doc?t=1476953245

      Согласно ст.444 ГК РФ: "Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту."

      Из этого я делаю вывод, что можно, но мне интересно, что скажут эксперты Эльбы.
      Потому что есть еще и такой комментарий:
      http://nabuh.ru/stati/necelesoobraznoe-priobretenie-patenta/
      Ответить
      • Сергей 18 января, 12:53
        Я имел ввиду, что важно место в котором оказываются услуги, которое в данном случае является местом регистрации ИП, и ограничений быть не должно. Мне этот вопрос интересен в разрезе сотрудничества с иностранной компанией. В моей налоговой устно мне сказали, что ограничения на работу с зарубежным заказчиком нет.
        Ответить
  • Светлана 3 февраля, 12:09
    Добрый день! У меня был патент на год. Я отказалась от патента и перешла на Енвд. Затем закрыла ИП. через неделю опять открыла ИП, могу ли вновь применять патентную систему
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 3 февраля, 12:58
      Добрый день, Светлана.
      Переход на патентную систему налогообложения или отказ от нее добровольный. Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала ведения деятельности подать соответствующее заявление. Оно подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
      Ответить
  • Валерий 10 февраля, 12:17
    Добрый день. Сейчас я ИП на УСН. Собираюсь перейти на патент. Вид деятельности - разработка ПО. Заказчик нерезидент РФ, то есть веду ВЭД. Вопрос следующий - каким образом платить налог на доход, получаемый с курсовой разницы, если я буду на патенте?
    Мнения расходятся - одни говорят что это доход, который входит в патент, другие - это совмещение систем налогообложения УСН и ПСН, и поэтому налог с разницы я должен платить по УСН.
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 февраля, 12:23
      Здравствуйте, Валерий. Курсовую разницу не нужно учитывать как доход по патенту. Согласно НК РФ, в доходах по патенту учитываются только доходы от реализации, а курсовая разница - внереализационный доход.
      При совмещении двух систем налогообложения (УСН и патент) нет однозначного разъяснения - учитывать ли курсовую разницу в доходах УСН, поэтому мы рекомендуем учесть этот внереализационный доход в УСН, чтобы избежать споров с налоговой.
      Ответить
  • Дмитрий 14 февраля, 17:11
    Добрый день! Скажите пожалуйста, при выборе патента если я правильно поняля плачу фиксиравный налог+налог на одного работника, собираюсь заняться продажей кондитерских изделий в розницу +соки, вода, без алк.продукция +чай , на арендованай площади.Севастополь
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 15 февраля, 10:53
      Добрый день, Дмитрий.
      Если вы являетесь предпринимателем, то при выборе патентной системы вам необходимо будет оплатить сумму патента, в течение года оплачивать страховые взносы ИП за себя, а также выплачивать зарплату вашему сотруднику и делать с нее отчисления.
      Ответить
  • Рустам 18 февраля, 04:24
    День добрый!
    Подскажите каким образом определяется площадь зала самообслуживания в общепите? Если будет не 50м2, а немного больше, как это просчитывается?
    Могут ли контролирующие органы провести замеры и т.д. ?
    Спасибо!
    Ответить
    • Евгеньева Полина 19 февраля, 13:22
      Здравствуйте, Рустам. Расчет площади зала обслуживания на патенте идентичен расчету на ЕНВД. В первую очередь площадь зала необходимо определять исходя из инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Но опираясь на письма Минфина России от 03.02.2009 № 03‑11‑06/3/19, от 21.03.2008 № 03‑11‑04/3/143, площадь зала обслуживания посетителей включает в себя только площадь, которая предназначена непосредственно для употребления пищи и проведения досуга. Иные помещения, например кухня, место раздачи и подогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения, в площадь зала обслуживания посетителей для целей применения единого налога на вмененный доход включаться не должны.
      Ответить
  • Михаил 26 февраля, 00:56
    Добрый день.
    Я занимаюсь аквариумным оборудованием и часть товара у меня покупают в офисе.
    Следовательно я должен платить торг сбор + 15%(Доходы-расходы) или оформить ПСН на эту площадь, что менее затратно.
    Просьба объяснить в каких случаях можно оформить ПСН на офис(по договору аренды офис проходит как офис)).
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 26 февраля, 12:35
      Здравствуйте, Михаил.
      Патент приобретается на определенный вид деятельности, а не на арендуемую площадь. Поэтому важно, чтобы ваш вид деятельности попадал под ПСН в том месте, где вы ведете бизнес.
      Ответить
  • Олег 2 марта, 22:45
    Добрый день!
    Сейчас у меня ИП УСН 6%, занимаюсь разработкой ПО. Другими видами деятельности не занимаюсь, работников нет. Хочу полностью перейти на ПСН и с этим возникло несколько вопросов.
    1. Сначала нужно подать заявление на ПСН, дождаться получения патента, а после подать заявление о прекращении ведения УСН, верно?
    2. В этом году уже есть доход по УСН, после подачи заявления о прекращении ведения по УСН мне нужно будет подавать декларацию по УСН в конце года?
    3. Оплатив за первый квартал фиксированные взносы в ПФР и ФСС, это учитывается при оплате фиксированных взносов для ПСН? Т.е. если заплачу условно сейчас за первый квартал 6000 рублей, то после того, как перейду на ПСН, то мне нужно будет заплатить на 6000 рублей меньше в ПФР и ФСС?
    4. Есть ли ведение КУД для ПСН в Эльба?
    5. Для перехода на ПСН в Эльба нужно будет только в настройках своего аккаунта выбрать "патент" и убрать "усн"? Или же пока оставить выбранным усн до конца года?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 3 марта, 14:46
      Добрый день, Олег.
      1. Согласно НК РФ (ст 346.13) нельзя отказаться от УСН в течение года с один видом деятельности (купить патент на единственный вид деятельности).
      Если у вас единственный вид деятельности и вы хотите перевести его на патент, то от УСН можно будет отказаться только со следующего года.
      Для этого в налоговую инспекцию нужно направить уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829.
      Отметим, что НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и патентной системы налогообложения.
      2. Да, декларацию по УСН при таком сценарии вам будет необходимо подать по итогам года, то есть за 2016 г. вы будете отчитываться уже в 2017 г.
      3. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя (такой возможности не предусмотрено НК РФ).
      4. Да, такая возможность есть. Важно: в Эльбе нельзя указать несколько патентов и разделение доходов ИП между видами деятельности, поэтому несколько КУД сформировать также нельзя.
      5. Да, пока совмещение УСН и ПСН следует оставить.
      Ответить
      • Олег 3 марта, 17:41
        Спасибо за ответы, некоторые уточнения.
        Получается, если сейчас совмещать УСН и ПСН до конца года, то:
        1. Часть доходов, которые были получены, я применяю УСН и плачу с них 6%, могу уменьшить налоги на размер фикс. взносы в рамках первого квартала?
        2. К будущим доходам в этом году применять ПСН. Соответственно доходы не учитывать в УСН (фикс. взносы в размере 1% не увеличатся, 0 доходность в оставшиеся месяца по УСН)?
        3. Нужно будет доплатить фикс. взносы по УСН оставшиеся 3 квартала и полностью фикс. взносы по ПСН?
        Ответить
        • Вологдин Павел 5 марта, 12:35
          Здравствуйте, Олег. Да, верно. Либо можно оплатить все фиксированные взносы, чтобы налог УСН, рассчитанный за 2017 год (в том числе и 1% если доходы уже превысили 300 тысяч), полностью уменьшить. Все будущие доходы, будут относиться уже к деятельности по патенту, соответственно увеличения 1% не будет.

          Также отмечу, что оплата фиксированных взносов не зависит от системы налогообложения (УСН или патент).
          Ответить
  • Дмитрий 14 марта, 23:11
    Добрый день! занимаюсь перевозками (ИП, место регистрации: г.Москва), в настоящий момент применяю систему УСН (доходы).
    В случае перехода на патент, как определяется налогообложение при осуществлении региональных перевозок? правильно ли я понимаю, что патента г. Москвы будет недостаточно? и,если да, возможно ли одновременное применение усн(регионы) и патента(москва)?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 15 марта, 12:18
      Добрый день, Дмитрий.
      Стоимость патента на грузоперевозки в Москве зависит от количества используемых автомобилей и от их грузоподъемности. Для Московской области стоимость патента зависит от количества используемых автомобилей и не зависит от их грузоподъемности. Для Москвы и Московской области нужно покупать отдельные патенты.
      Думаю, что такая возможность у вас есть, то есть для региона вы будете применять упрощенку, а патент для Москвы.
      Ответить
  • Дмитрий 20 марта, 12:12
    Добрый день.У меня магазин разливного пива,в нем продается помимо пива еще и рыба,сухари,орехи ,сигареты,мне нужно покупать несколько патентов на каждую продукцию?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 22 марта, 14:43
      Дмитрий, добрый день.
      Думаю, что покупать дополнительные патенты для новой продукции вам не требуется, потому что патент для вашего магазина (розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.) позволяет продавать различные товары в розницу.
      Ответить
  • Дмитрий Олегович 22 марта, 11:58
    Добрый день, непонятен один момент по ПСН.
    Для моего региона и вида деятельности потенциальный доход равен 370000 р, поэтому за годовой патент придется заплатить 22200 р.
    А что будет, если реальный доход превысит потенциальный?
    Скажем, я заработаю не 370 тыс., а миллион?
    Нужно ли будет что-то доплачивать?
    Ответить
    • Рустам 22 марта, 12:59
      Добрый день, коллеги!
      Просвятите пожалуйста. Открыл ИП 13.03.2017 фактическую деятельность начну только с 01.07.2017, в налоговой сообщили что для перехода на ЕНВД требуется уведомить налоговую в течении 5 дней после фактического начала деятельности, в данный момент налоговый режим не выбран. В течении месяца должен уведомить налоговую о переходе на УСН, или по умолчанию перейду на ОСН. Каков алгоритм действий, если в итоге мне нужно будет работать по ЕНВД?
      Спасибо!
      Ответить
      • Гальчук Илья 23 марта, 19:33
        Здравствуйте, Рустам. Система налогообложения ЕНВД не самостоятельная, то есть помимо нее у вас будет еще либо ОСНО, либо УСН. Поэтому, рекомендую подать заявление на УСН, потому что будет проще сдавать нулевую отчетность и если вы сниметесь с учета по ЕНВД, то на УСН выгоднее работать, чем на ОСНО. О том, как перейти на ЕНВД можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/56 . По заполнению заявления на ЕНВД можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/254 . Про подачу заявление на УСН можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/10 .
        Ответить
    • Гальчук Илья 23 марта, 19:06
      Здравствуйте, Дмитрий Олегович. В этом и заключается особенность патентной системы налогообложения, что вы оплачиваете налог исходя потенциального дохода, а не фактически полученного. Поэтому доплачивать налог не придется, если фактический доход будет больше, чем потенциальный.
      Ответить
8 800 500-02-75