Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы). Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье Налоговые каникулы ИП.

Льгота по взносам за сотрудников и освобождение от торгового сбора

Патент позволяет сэкономить на взносах за сотрудников. ИП на патенте платят за своих сотрудников 20% взносов вместо 30%. Исключение: ИП, которые сдают недвижимость в аренду, занимаются розничной торговлей или общепитом платят взносы по общей ставке 30%. Подробнее о льготе читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.

А предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует для конкретного бизнеса в одном регионе. Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения. Вы можете купить несколько патентов для разных видов бизнеса.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Форма заявления на получение патента

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужна отдельная КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 04.04.2017
66 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Михаил 16 января, 20:32
    Добрый день. У меня магазин 40м. Хочу начать торговать хозтоварами и парфюмерно-косметическими товарами. По региональному законодательству это 2 разных патента. Мне придется их оплачивать оба, или можно приобрести только больший по стоимости?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 17 января, 12:01
      Михаил, добрый день.
      Да, вам необходимо оплатить два патента, поскольку на каждый вид деятельности приобретается отдельный патент.
      Ответить
  • Сергей 18 января, 12:20
    Добрый день.
    Возможно ли купить вместо патента на год, последовательно 4 патента по 3 месяца, каждый раз обращаясь в налоговую с заявлением или право на патент есть только раз в год?
    Ответить
    • Вологдин Павел 18 января, 14:39
      Добрый день, Сергей. Патент можно приобрести, на срок начиная от 1 месяца. Рассчитать стоимость патента можно в онлайн-сервисе ФНС: http://patent.nalog.ru/.
      Ответить
      • Сергей 23 января, 17:02
        Павел, то, что патент можно взять на срок от 1 месяца - понятно. Можно ли взять несколько патентов на один вид деятельности в течение года?
        Ответить
  • Евгений 18 января, 12:32
    Вопрос, если взять патент на вид деятельности "Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации" в регионе, где ИП зарегистрирован, влечет ли это какие-то ограничение на выполнение работ для заказчиков, которые зарегистрированы в других регионах (или даже странах). Не придется ли приобретать патенты в регионах. где зарегистрирован заказчик?
    Ответить
    • Сергей 18 января, 12:43
      Евгений, есть позиция некоторых налоговых инспекций и письмо Минфина по этому поводу.
      https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/6252191/
      http://www.buhonline.ru/Files/Modules/Publication/11615/%d0%9f%d0%b8%d1%81%d1%8c%d0%bc%d0%be%20%d0%9c%d0%b8%d0%bd%d1%84%d0%b8%d0%bd%d0%b0.doc?t=1476953245

      Согласно ст.444 ГК РФ: "Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту."

      Из этого я делаю вывод, что можно, но мне интересно, что скажут эксперты Эльбы.
      Потому что есть еще и такой комментарий:
      http://nabuh.ru/stati/necelesoobraznoe-priobretenie-patenta/
      Ответить
      • Сергей 18 января, 12:53
        Я имел ввиду, что важно место в котором оказываются услуги, которое в данном случае является местом регистрации ИП, и ограничений быть не должно. Мне этот вопрос интересен в разрезе сотрудничества с иностранной компанией. В моей налоговой устно мне сказали, что ограничения на работу с зарубежным заказчиком нет.
        Ответить
  • Светлана 3 февраля, 12:09
    Добрый день! У меня был патент на год. Я отказалась от патента и перешла на Енвд. Затем закрыла ИП. через неделю опять открыла ИП, могу ли вновь применять патентную систему
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 3 февраля, 12:58
      Добрый день, Светлана.
      Переход на патентную систему налогообложения или отказ от нее добровольный. Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала ведения деятельности подать соответствующее заявление. Оно подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
      Ответить
  • Валерий 10 февраля, 12:17
    Добрый день. Сейчас я ИП на УСН. Собираюсь перейти на патент. Вид деятельности - разработка ПО. Заказчик нерезидент РФ, то есть веду ВЭД. Вопрос следующий - каким образом платить налог на доход, получаемый с курсовой разницы, если я буду на патенте?
    Мнения расходятся - одни говорят что это доход, который входит в патент, другие - это совмещение систем налогообложения УСН и ПСН, и поэтому налог с разницы я должен платить по УСН.
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 февраля, 12:23
      Здравствуйте, Валерий. Курсовую разницу не нужно учитывать как доход по патенту. Согласно НК РФ, в доходах по патенту учитываются только доходы от реализации, а курсовая разница - внереализационный доход.
      При совмещении двух систем налогообложения (УСН и патент) нет однозначного разъяснения - учитывать ли курсовую разницу в доходах УСН, поэтому мы рекомендуем учесть этот внереализационный доход в УСН, чтобы избежать споров с налоговой.
      Ответить
  • Дмитрий 14 февраля, 17:11
    Добрый день! Скажите пожалуйста, при выборе патента если я правильно поняля плачу фиксиравный налог+налог на одного работника, собираюсь заняться продажей кондитерских изделий в розницу +соки, вода, без алк.продукция +чай , на арендованай площади.Севастополь
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 15 февраля, 10:53
      Добрый день, Дмитрий.
      Если вы являетесь предпринимателем, то при выборе патентной системы вам необходимо будет оплатить сумму патента, в течение года оплачивать страховые взносы ИП за себя, а также выплачивать зарплату вашему сотруднику и делать с нее отчисления.
      Ответить
  • Рустам 18 февраля, 04:24
    День добрый!
    Подскажите каким образом определяется площадь зала самообслуживания в общепите? Если будет не 50м2, а немного больше, как это просчитывается?
    Могут ли контролирующие органы провести замеры и т.д. ?
    Спасибо!
    Ответить
    • Евгеньева Полина 19 февраля, 13:22
      Здравствуйте, Рустам. Расчет площади зала обслуживания на патенте идентичен расчету на ЕНВД. В первую очередь площадь зала необходимо определять исходя из инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Но опираясь на письма Минфина России от 03.02.2009 № 03‑11‑06/3/19, от 21.03.2008 № 03‑11‑04/3/143, площадь зала обслуживания посетителей включает в себя только площадь, которая предназначена непосредственно для употребления пищи и проведения досуга. Иные помещения, например кухня, место раздачи и подогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения, в площадь зала обслуживания посетителей для целей применения единого налога на вмененный доход включаться не должны.
      Ответить
  • Михаил 26 февраля, 00:56
    Добрый день.
    Я занимаюсь аквариумным оборудованием и часть товара у меня покупают в офисе.
    Следовательно я должен платить торг сбор + 15%(Доходы-расходы) или оформить ПСН на эту площадь, что менее затратно.
    Просьба объяснить в каких случаях можно оформить ПСН на офис(по договору аренды офис проходит как офис)).
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 26 февраля, 12:35
      Здравствуйте, Михаил.
      Патент приобретается на определенный вид деятельности, а не на арендуемую площадь. Поэтому важно, чтобы ваш вид деятельности попадал под ПСН в том месте, где вы ведете бизнес.
      Ответить
  • Олег 2 марта, 22:45
    Добрый день!
    Сейчас у меня ИП УСН 6%, занимаюсь разработкой ПО. Другими видами деятельности не занимаюсь, работников нет. Хочу полностью перейти на ПСН и с этим возникло несколько вопросов.
    1. Сначала нужно подать заявление на ПСН, дождаться получения патента, а после подать заявление о прекращении ведения УСН, верно?
    2. В этом году уже есть доход по УСН, после подачи заявления о прекращении ведения по УСН мне нужно будет подавать декларацию по УСН в конце года?
    3. Оплатив за первый квартал фиксированные взносы в ПФР и ФСС, это учитывается при оплате фиксированных взносов для ПСН? Т.е. если заплачу условно сейчас за первый квартал 6000 рублей, то после того, как перейду на ПСН, то мне нужно будет заплатить на 6000 рублей меньше в ПФР и ФСС?
    4. Есть ли ведение КУД для ПСН в Эльба?
    5. Для перехода на ПСН в Эльба нужно будет только в настройках своего аккаунта выбрать "патент" и убрать "усн"? Или же пока оставить выбранным усн до конца года?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 3 марта, 14:46
      Добрый день, Олег.
      1. Согласно НК РФ (ст 346.13) нельзя отказаться от УСН в течение года с один видом деятельности (купить патент на единственный вид деятельности).
      Если у вас единственный вид деятельности и вы хотите перевести его на патент, то от УСН можно будет отказаться только со следующего года.
      Для этого в налоговую инспекцию нужно направить уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829.
      Отметим, что НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и патентной системы налогообложения.
      2. Да, декларацию по УСН при таком сценарии вам будет необходимо подать по итогам года, то есть за 2016 г. вы будете отчитываться уже в 2017 г.
      3. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя (такой возможности не предусмотрено НК РФ).
      4. Да, такая возможность есть. Важно: в Эльбе нельзя указать несколько патентов и разделение доходов ИП между видами деятельности, поэтому несколько КУД сформировать также нельзя.
      5. Да, пока совмещение УСН и ПСН следует оставить.
      Ответить
      • Олег 3 марта, 17:41
        Спасибо за ответы, некоторые уточнения.
        Получается, если сейчас совмещать УСН и ПСН до конца года, то:
        1. Часть доходов, которые были получены, я применяю УСН и плачу с них 6%, могу уменьшить налоги на размер фикс. взносы в рамках первого квартала?
        2. К будущим доходам в этом году применять ПСН. Соответственно доходы не учитывать в УСН (фикс. взносы в размере 1% не увеличатся, 0 доходность в оставшиеся месяца по УСН)?
        3. Нужно будет доплатить фикс. взносы по УСН оставшиеся 3 квартала и полностью фикс. взносы по ПСН?
        Ответить
        • Вологдин Павел 5 марта, 12:35
          Здравствуйте, Олег. Да, верно. Либо можно оплатить все фиксированные взносы, чтобы налог УСН, рассчитанный за 2017 год (в том числе и 1% если доходы уже превысили 300 тысяч), полностью уменьшить. Все будущие доходы, будут относиться уже к деятельности по патенту, соответственно увеличения 1% не будет.

          Также отмечу, что оплата фиксированных взносов не зависит от системы налогообложения (УСН или патент).
          Ответить
  • Дмитрий 14 марта, 23:11
    Добрый день! занимаюсь перевозками (ИП, место регистрации: г.Москва), в настоящий момент применяю систему УСН (доходы).
    В случае перехода на патент, как определяется налогообложение при осуществлении региональных перевозок? правильно ли я понимаю, что патента г. Москвы будет недостаточно? и,если да, возможно ли одновременное применение усн(регионы) и патента(москва)?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 15 марта, 12:18
      Добрый день, Дмитрий.
      Стоимость патента на грузоперевозки в Москве зависит от количества используемых автомобилей и от их грузоподъемности. Для Московской области стоимость патента зависит от количества используемых автомобилей и не зависит от их грузоподъемности. Для Москвы и Московской области нужно покупать отдельные патенты.
      Думаю, что такая возможность у вас есть, то есть для региона вы будете применять упрощенку, а патент для Москвы.
      Ответить
  • Дмитрий 20 марта, 12:12
    Добрый день.У меня магазин разливного пива,в нем продается помимо пива еще и рыба,сухари,орехи ,сигареты,мне нужно покупать несколько патентов на каждую продукцию?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 22 марта, 14:43
      Дмитрий, добрый день.
      Думаю, что покупать дополнительные патенты для новой продукции вам не требуется, потому что патент для вашего магазина (розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.) позволяет продавать различные товары в розницу.
      Ответить
  • Дмитрий Олегович 22 марта, 11:58
    Добрый день, непонятен один момент по ПСН.
    Для моего региона и вида деятельности потенциальный доход равен 370000 р, поэтому за годовой патент придется заплатить 22200 р.
    А что будет, если реальный доход превысит потенциальный?
    Скажем, я заработаю не 370 тыс., а миллион?
    Нужно ли будет что-то доплачивать?
    Ответить
    • Рустам 22 марта, 12:59
      Добрый день, коллеги!
      Просвятите пожалуйста. Открыл ИП 13.03.2017 фактическую деятельность начну только с 01.07.2017, в налоговой сообщили что для перехода на ЕНВД требуется уведомить налоговую в течении 5 дней после фактического начала деятельности, в данный момент налоговый режим не выбран. В течении месяца должен уведомить налоговую о переходе на УСН, или по умолчанию перейду на ОСН. Каков алгоритм действий, если в итоге мне нужно будет работать по ЕНВД?
      Спасибо!
      Ответить
      • Гальчук Илья 23 марта, 19:33
        Здравствуйте, Рустам. Система налогообложения ЕНВД не самостоятельная, то есть помимо нее у вас будет еще либо ОСНО, либо УСН. Поэтому, рекомендую подать заявление на УСН, потому что будет проще сдавать нулевую отчетность и если вы сниметесь с учета по ЕНВД, то на УСН выгоднее работать, чем на ОСНО. О том, как перейти на ЕНВД можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/56 . По заполнению заявления на ЕНВД можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/254 . Про подачу заявление на УСН можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/10 .
        Ответить
    • Гальчук Илья 23 марта, 19:06
      Здравствуйте, Дмитрий Олегович. В этом и заключается особенность патентной системы налогообложения, что вы оплачиваете налог исходя потенциального дохода, а не фактически полученного. Поэтому доплачивать налог не придется, если фактический доход будет больше, чем потенциальный.
      Ответить
  • Светлана 5 апреля, 12:56
    То есть получается, что если на УСН есть уменьшение налога за счёт взносов, то на Патенте есть и налог и взнос, верно?
    Ответить
    • Светлана 5 апреля, 12:57
      У вас в Эльбе есть ведение отчетности для патента? Можно ли перейти на патент в любой момент года, верно? Также нужно будет вести БСО? (до июля 2018)
      Ответить
      • Вологдин Павел 9 апреля, 12:45
        Здравствуйте, Светлана. Да, в отличии от УСН, патент нельзя уменьшать на страховые взносы. В Эльбе вы сможете работать на патенте и если быть точнее, то на данный момент относительно патента в Эльбе реализовано:
        - выбор системы налогообложения "Патент" в разделе "Реквизиты" на вкладке "Для отчетности";
        - при внесении Поступлений в разделе "Деньги" указывать сумму в поле "Учитывать по патенту";
        - особая Книга учета доходов (КУД) для одного патента (вкладка Отчетность - Актуальные задачи).

        Не реализовано:
        1. Формирование нескольких книг учета доходов.
        2. Формирование платежек на уплату патента.
        3. Расчет стоимости патента.

        Подать заявление можно в любой момент. Главное не позднее чем за 10 дней до начала ведения деятельности подать соответствующее заявление. По поводу БСО все зависит от способа принятия наличных. Подробнее об этом в статье https://e-kontur.ru/enquiry/17.
        Ответить
  • Кристина 7 апреля, 22:00
    Скажите пожалуйста открыто ип где то в январе ,вид деятельности артист , какую систему лучше выбрать для отчислений ?
    Ответить
    • Гальчук Илья 13 апреля, 08:44
      Здравствуйте, Кристина. Для вашей деятельности рекомендую использовать УСН Доходы. Про эту систему налогообложения можно почитать в справочной Эльбы https://e-kontur.ru/enquiry/rub-46 .
      Ответить
      • Олег 13 апреля, 10:06
        До 70 % будет уходить на закупку товара для реализации покупателям, может быть УСН Доходы минус Расходы?
        Ответить
        • Вологдин Павел 16 апреля, 14:40
          Здравствуйте, Олег. Если расходы будут от 70% и выше, то да доходы минус расходы будет выгоднее.
          Ответить
  • Олег Николаевич 11 апреля, 00:00
    Привет! Открыл ИП, сделал интернет-магазин, могу ли я использовать патент? Спасибо
    Ответить
    • Гальчук Илья 13 апреля, 08:51
      Здравствуйте, Олег Николаевич. Использовать патент для интернет-магазина нельзя.
      Ответить
    • Носков Михаил 13 апреля, 10:02
      Здравствуйте, Олег Николаевич!
      К сожалению, нет. В списке видов деятельности, которые могут использовать патентную систему налогообложения нет интернет-магазинов (подробности статье: https://e-kontur.ru/blog/15654).
      Ответить
  • Иван 15 апреля, 16:44
    Добрый день,
    1) Как я понял из статьи, если бизнес ведется в другом регионе, в данном случае МО, а ИП зарегистрирован в Москве, то патент покупается в МО, т.е. заявление надо подавать в налоговую, за которой закреплен арендуемый адрес? Отчитываться надо тоже в ИФНС по МО ?

    2) Надо ли платить торговый сбор за интернет-магазин, если продажа ведется исключительно через интернет и нет локальной точки продаж?
    Ответить
    • Гальчук Илья 19 апреля, 13:12
      Здравствуйте, Иван. Если деятельность будете осуществлять в МО, то заявление для получения патента нужно подать в налоговую МО. Отчетности на патенте нет. Нужно только заплатить налог и уплачивать страховые взносы ИП за себя. Как я понял, деятельность у вас будет в МО, а торговый сбор есть только в Москве. Отмечу, что классический интернет-магазин с точкой самовывоза, в которой покупатель забирает свой товар, не попадает под торговый сбор. Когда в помещении самовывоза располагают и другие товары для ознакомления и покупки, нужно вставать на учет и платить сбор.
      Ответить
  • Инга 21 апреля, 08:50
    Добрый день. Если я зарегистрирована в Москве, но проживаю в Твери и хочу стать ИП и купить патент в Твери, я регистрируюсь как ИП в обоих городах, это понятно. Вопрос: на какой стстеме налогообложения я буду находится в Москве? В Москве никакая деятельность не предполагается, но ИП ведь должен выбрать систему налогообложения все равно???
    Ответить
    • Рязанов Михаил 23 апреля, 14:20
      Инга, добрый день.
      Документы для регистрации ИП нужно подать в налоговую по месту прописки ИП.
      Если вы планируете вести бизнес по патенту в Твери, то заявление на получение патента следует подать в одну из тверских налоговых. Таким образом, ИП вы открываете в Москве, а патент оформляете в Твери.
      ИП у вас будет на патентной системе налогообложения (ПСН), просто действовать патент будет в Твери.
      Скачать форму заявления на получения патента можно по ссылке: https://goo.gl/yCgyvK
      Ответить
  • Александр 21 апреля, 13:25
    Здравствуйте!

    Я перешел на ПСН (623601 - Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации).

    В личном кабинете сайта nalog.ru нашел КБК для оплаты - "Налог, взнос: 18210504010021000110".

    При формировании платежного поручения не сайте service.nalog.ru не понятно какие варианты выбирать в выпадающих списках: "Группа налогов", "Наименование платежа", "Тип платежа".

    Подскажете?

    Варианты для пункта "Группа налогов":
    - Государственная пошлина
    - Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
    - Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
    - Налоги на прибыль, доходы
    - Налоги на совокупный доход
    - Страховые взносы
    Ответить
  • Матвей 22 апреля, 12:01
    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, собираюсь открыть интернет-магазин розничной торговли, возможно ли купить патент на данный вид деятельности?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 27 апреля, 14:45
      Матвей, добрый день.
      К сожалению, деятельность интернет-магазина не попадает под патент.
      Рекомендую рассмотреть УСН. Почитать более подробно про УСН можно в отдельной рубрике: https://e-kontur.ru/enquiry/rub-46
      Ответить
  • Андрей 8 мая, 17:51
    Скажите, пожалуйста, проще ли будет учет, если начало действия патента будет "подогнано" под первое число месяца? Уточняю вопрос: если я регистрирую ИП и сразу подаю заявление на патент, например, 15 мая. Патент на 6 месяцев. Он будет действовать до 14 ноября (6 мес.) или до 30 октября (т.к. месяц подачи будет учтен за полный месяц патента) или мне в этой ситуации заявление на патент можно подавать только за 10 дней до 1 июня, т.к. в середине месяца в патенте откажут? И можно ли подать заявление на патент ранее чем за 10 дней (т.е. в моей ситуации за 15 дней) до даты старта? Спасибо.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 9 мая, 11:38
      Добрый день, Андрей.
      Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Если деятельность на патенте начинается в середине месяца, то и окончание срока патента тоже придется на середину месяца. Думаю, вы можете подать заявление раньше, чем за 10 дней до начала применения патента, но данный момент лучше предварительно обсудить с инспектором.
      Ответить
  • Юлия 14 мая, 19:56
    Добрый день!
    Интересует вопрос. ИП зарегистрирован в Петербурге. с 01.01.2017 подал на УСН. В Петербурге деятельности нет. С середины января открывает розничный магазин в Москве, встает как плательщик торгового сбора. С февраля получает патент на розничную торговлю. Вопрос- патент не могут аннулировать?Если за январь по этому магазину отчитаемся как на УСН?
    И вопрос следующий, если мы открываем в середине года еще один магазин, но уже в другом районе Москвы, мы можем по нему быть на УСН? И если, решим быть по нему на патенте, мы покупаем на него дополнительный патент, и заявление подаем в ИФНС по местонахождению нового магазина или все-таки первого?
    Ответить
    • Вологдин Павел 15 мая, 16:02
      Здравствуйте, Юлия.
      1. Патент не аннулируют, т.к. он применяется именно с февраля. А за январь нужно будет отчитаться по УСН (если деятельность не велась, то по итогам 2017 года просто подаёте нулевую декларацию).
      2. Открыв ещё одну точку, сперва она будет именно на УСН. И в случае постановки на учет по патенту, все будет, как вы описали (подаётся заявление и докупается патент). При этом заявление подается в любую ИФНС по месту планируемого осуществления деятельности.
      Ответить
      • Юлия 15 мая, 21:04
        Спасибо, что ответили!
        В любую именно этого муниципального образования, правильно я понимаю (по вновь открытым магазинам)? Т.к. ведь потенциальный доход по разным районам Москвы по розничной торговле разный.
        По патенту с февраля вопрос из-за того, что есть письма Минфина, где говорится, что перейти с УСН на ПСН можно по отдельному виду деятельности. Т.е. если их было бы несколько, и по каким-то отдельным, которые подходят под ПСН мы перешли, а другой оставили на УСН вопросов бы не было. А здесь мы перешли по виду деятельности, который у нас всего один. Вот поэтому и вопрос, не могут ли аннулировать данный патент.
        Я правильно понимаю, что в отношении конкретного магазина мы приобретаем патент, не по виду деятельности? И часть магазинов до 50 метров может быть на патенте, а часть на УСН в одном городе? Если можно, письмо подтверждающее. Буду очень благодарна!
        Ответить
        • Вологдин Павел 17 мая, 17:07
          Да, верно речь идёт про конкретное муниципальное управление на территории которого осуществляется деятельность. Есть письмо Минфина РФ от 16.05.13г. №03-11-09/17358, согласно которому, применяя УСН по одному виду деятельности в одном субъекте РФ ИП также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патент, оставаясь при этом и на УСН.
          Ответить
          • Юлия 17 мая, 20:05
            Спасибо! Просто нигде не могу найти, что если открываем еще одну точку, подаем заявление именно в другой район. В письмах Минфина читала также, что может быть один патент на несколько магазинов. Но если открываем в течение года, в любом случае уже в один не включим все объекты.
            Ответить
  • Маргарита 23 мая, 11:00
    Добрый день! Подскажите, датой начала действия патента может быть только первое число месяца? Т.е. если я сейчас - 23 мая, хочу купить патент с июня, то уже опоздала с подачей заявления??
    Ответить
    • Савельев Александр 24 мая, 11:33
      Добрый день, Маргарита. Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
      Ответить
  • Мария 28 мая, 16:12
    Добрый день!
    Было открыто ИП в августе 2016 и закрыто в мае 2017.
    Было два патента за этот период по три месяца, за месяцы без патента поданы нулевые декларации (месяц после открытия и месяц перед закрытием)
    Сейчас требуется в социальную службу подтверждение доходов во время ИП для получения пособия для новорожденного- какие это могут быть документы, даёт ли налоговая какие-то справки о сданных нулевых декларациях (так же сдавали закрывающие (50) нулевые за 16' и 17' года)?
    Как за патентные месяцы показать доходы (какие документы), если использовалась чекопечатающая машинка, которую регистрировать не обязательно на патенте?
    Ответить
    • Ваулин Илья 29 мая, 15:01
      Здравствуйте, Мария. Подтверждением сдачи нулевых деклараций по УСН будут: сам отчет и извещение о вводе. Если вы подавали отчет в электронном виде через Эльбу, то весь документооборот по отчету можно скачать в разделе «Отчетность», «Отправленные отчеты», кликните по нужному отчету и нажмите кнопку «Скачать все документы и подписи». Подтверждением доходов по патенту будет Книга Учета Доходов (КУД), ее можно распечатать в разделе «Отчетность», также можно предоставить чеки, БСО (Если есть). Если этих документов социальной службе недостаточно, то нужно запросить, какие именно документы требуются.
      Ответить
  • Евгений 30 мая, 11:15
    Вопрос, если я приобрету патент по виду деятельности "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" и буду оказывать эти услуги населению, нужно ли мне использовать кассовый аппарат?
    Ответить
    • Александров Кирилл 1 июня, 14:44
      Здравствуйте, Евгений. ИП, ведущие деятельность по патенту, освобождены от использования кассовой техники. При приеме оплаты наличными или платежной картой по просьбе клиента должен быть выдан товарный чек, квитанция или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
      Ответить
  • Юрий 30 мая, 23:18
    Здравствуйте! Хочу открыть бар разливного пива и других напитков, закусок, когда подавал документы на регистрацию мне посоветовали одновременно написать заявление на ПСН. Для продажи пива сейчас нужен кассовый аппарат. Возможно работать на ПСН с кассовым аппаратом или нужно совмещение ПСН с УНС ?
    Ответить
    • Александров Кирилл 1 июня, 15:50
      Здравствуйте, Юрий. ИП, которые продают в розницу пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху, обязаны применять контрольно-кассовую технику (п. 6 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ). Данное правило не распространяется на плательщиков ЕНВД, которые продают в розницу алкогольную продукцию в сельских поселениях, либо занимаются розничной торговлей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи в городских и сельских поселениях (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)
      Ответить
  • Иван 4 июня, 09:19
    Добрый день
    у меня УСН 6% с оборота денежных средств

    хочу дополнительно сделать патент для ведения стационарной торговой деятельности
    возникает несколько вопросов относительно совмещения УСН и патента, огромная просьба внимательно прочитать и дать на них ответы (просьба отнестись с пониманием, бронхит, температура 38.9 и немного сложно выражать мысли, но вопросы для меня очень важные, и хочется разобраться):

    1) могу ли я продавать по патенту товары с доставкой, если допустим приезжает человек, оплачивает наличными и я должен отправить товар его родственнику/другу посредством транспортной компании? (по сути продажа стационарная, однако я просто доставляю товар конечному клиенту)
    1.1.) могу ли я при этом согласовывая продажу с представителем клиента в моем городе, доставить конечному клиенту товар с наложенным платежом, не нарушит ли это условия патента?

    2) если допустим у меня стационарная торговля, но у меня при этом есть интернет магазин - я знаю, что в интернет магазине патент использовать нельзя, однако:
    2.1.) могу ли я продавать через интернет-магазин по УСН (Если допустим клиент добавил товар в корзину в интернет магазине и оплатил его через банковскую карту или яндекс-деньги/прочие методы) и далее деньги поступают на мой р/с, и при этом стационарные продажи (не через интернет-магазин) осуществлять через патент?
    2.2) если к примеру мне позвонили по визитке или наружной рекламе и попросили доставить товар, но при этом у меня розничная продажа в стационарном торговом месте (допустим тот же офис), могу ли я по патенту продать человеку товар, доставив его из моего офиса к нему курьером? (ведь может быть элементарно человеку не удобно приехать, но при этом я продаю в основном стационарно и у меня офис, куда физически можно приехать и посмотреть товар, купив его, как стационарно на месте, так и заказать доставку курьером)
    Ответить
    • Рязанов Михаил 12 июня, 10:26
      Добрый день, Иван.
      Прошу прощения за длительное ожидание ответа.
      1. Насколько мне известно, доставка товаров через почту (посылочная торговля) не относится к стационарной торговле, поэтому применять для нее патентную систему налогообложения (ПСН), к сожалению, нельзя. Данной деятельность можно заниматься на УСН.
      1.1. См. пункт выше.
      2.1. Да, такая возможность у вас есть, если речь идет именно про стационарную торговлю, а не продажи через интернет-магазин, которые проходят по УСН.
      2.2. Вопрос спорный. Повторюсь, что с доставкой товаров не все так просто. Думаю, что заниматься курьерской доставкой на патенте не получится.
      Дополнительно рекомендую обратиться за уточнениями в налоговую, потому что тут могут быть свои подводные камни, о которых могут сообщить вам только инспекторы.
      Желаю вам крепкого здоровья. :)
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Общие налоговые вопросы

Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Сколько платить?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы). Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье Налоговые каникулы ИП.

Льгота по взносам за сотрудников и освобождение от торгового сбора

Патент позволяет сэкономить на взносах за сотрудников. ИП на патенте платят за своих сотрудников 20% взносов вместо 30%. Исключение: ИП, которые сдают недвижимость в аренду, занимаются розничной торговлей или общепитом платят взносы по общей ставке 30%. Подробнее о льготе читайте в статье Кто может сэкономить на взносах за сотрудников.

А предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует для конкретного бизнеса в одном регионе. Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения. Вы можете купить несколько патентов для разных видов бизнеса.

Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Форма заявления на получение патента

Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, по каждому из них нужна отдельная КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 04.04.2017
Оставить комментарий
Комментарии (66)
  • Михаил 16 января, 20:32
    Добрый день. У меня магазин 40м. Хочу начать торговать хозтоварами и парфюмерно-косметическими товарами. По региональному законодательству это 2 разных патента. Мне придется их оплачивать оба, или можно приобрести только больший по стоимости?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 17 января, 12:01
      Михаил, добрый день.
      Да, вам необходимо оплатить два патента, поскольку на каждый вид деятельности приобретается отдельный патент.
      Ответить
  • Сергей 18 января, 12:20
    Добрый день.
    Возможно ли купить вместо патента на год, последовательно 4 патента по 3 месяца, каждый раз обращаясь в налоговую с заявлением или право на патент есть только раз в год?
    Ответить
    • Вологдин Павел 18 января, 14:39
      Добрый день, Сергей. Патент можно приобрести, на срок начиная от 1 месяца. Рассчитать стоимость патента можно в онлайн-сервисе ФНС: http://patent.nalog.ru/.
      Ответить
      • Сергей 23 января, 17:02
        Павел, то, что патент можно взять на срок от 1 месяца - понятно. Можно ли взять несколько патентов на один вид деятельности в течение года?
        Ответить
  • Евгений 18 января, 12:32
    Вопрос, если взять патент на вид деятельности "Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации" в регионе, где ИП зарегистрирован, влечет ли это какие-то ограничение на выполнение работ для заказчиков, которые зарегистрированы в других регионах (или даже странах). Не придется ли приобретать патенты в регионах. где зарегистрирован заказчик?
    Ответить
    • Сергей 18 января, 12:43
      Евгений, есть позиция некоторых налоговых инспекций и письмо Минфина по этому поводу.
      https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/6252191/
      http://www.buhonline.ru/Files/Modules/Publication/11615/%d0%9f%d0%b8%d1%81%d1%8c%d0%bc%d0%be%20%d0%9c%d0%b8%d0%bd%d1%84%d0%b8%d0%bd%d0%b0.doc?t=1476953245

      Согласно ст.444 ГК РФ: "Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или месте нахождения юридического лица, направившего оферту."

      Из этого я делаю вывод, что можно, но мне интересно, что скажут эксперты Эльбы.
      Потому что есть еще и такой комментарий:
      http://nabuh.ru/stati/necelesoobraznoe-priobretenie-patenta/
      Ответить
      • Сергей 18 января, 12:53
        Я имел ввиду, что важно место в котором оказываются услуги, которое в данном случае является местом регистрации ИП, и ограничений быть не должно. Мне этот вопрос интересен в разрезе сотрудничества с иностранной компанией. В моей налоговой устно мне сказали, что ограничения на работу с зарубежным заказчиком нет.
        Ответить
  • Светлана 3 февраля, 12:09
    Добрый день! У меня был патент на год. Я отказалась от патента и перешла на Енвд. Затем закрыла ИП. через неделю опять открыла ИП, могу ли вновь применять патентную систему
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 3 февраля, 12:58
      Добрый день, Светлана.
      Переход на патентную систему налогообложения или отказ от нее добровольный. Для получения патента необходимо не позднее чем за 10 дней до начала ведения деятельности подать соответствующее заявление. Оно подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
      Ответить
  • Валерий 10 февраля, 12:17
    Добрый день. Сейчас я ИП на УСН. Собираюсь перейти на патент. Вид деятельности - разработка ПО. Заказчик нерезидент РФ, то есть веду ВЭД. Вопрос следующий - каким образом платить налог на доход, получаемый с курсовой разницы, если я буду на патенте?
    Мнения расходятся - одни говорят что это доход, который входит в патент, другие - это совмещение систем налогообложения УСН и ПСН, и поэтому налог с разницы я должен платить по УСН.
    Ответить
    • Гальчук Илья 12 февраля, 12:23
      Здравствуйте, Валерий. Курсовую разницу не нужно учитывать как доход по патенту. Согласно НК РФ, в доходах по патенту учитываются только доходы от реализации, а курсовая разница - внереализационный доход.
      При совмещении двух систем налогообложения (УСН и патент) нет однозначного разъяснения - учитывать ли курсовую разницу в доходах УСН, поэтому мы рекомендуем учесть этот внереализационный доход в УСН, чтобы избежать споров с налоговой.
      Ответить
  • Дмитрий 14 февраля, 17:11
    Добрый день! Скажите пожалуйста, при выборе патента если я правильно поняля плачу фиксиравный налог+налог на одного работника, собираюсь заняться продажей кондитерских изделий в розницу +соки, вода, без алк.продукция +чай , на арендованай площади.Севастополь
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 15 февраля, 10:53
      Добрый день, Дмитрий.
      Если вы являетесь предпринимателем, то при выборе патентной системы вам необходимо будет оплатить сумму патента, в течение года оплачивать страховые взносы ИП за себя, а также выплачивать зарплату вашему сотруднику и делать с нее отчисления.
      Ответить
  • Рустам 18 февраля, 04:24
    День добрый!
    Подскажите каким образом определяется площадь зала самообслуживания в общепите? Если будет не 50м2, а немного больше, как это просчитывается?
    Могут ли контролирующие органы провести замеры и т.д. ?
    Спасибо!
    Ответить
    • Евгеньева Полина 19 февраля, 13:22
      Здравствуйте, Рустам. Расчет площади зала обслуживания на патенте идентичен расчету на ЕНВД. В первую очередь площадь зала необходимо определять исходя из инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Но опираясь на письма Минфина России от 03.02.2009 № 03‑11‑06/3/19, от 21.03.2008 № 03‑11‑04/3/143, площадь зала обслуживания посетителей включает в себя только площадь, которая предназначена непосредственно для употребления пищи и проведения досуга. Иные помещения, например кухня, место раздачи и подогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения, в площадь зала обслуживания посетителей для целей применения единого налога на вмененный доход включаться не должны.
      Ответить
  • Михаил 26 февраля, 00:56
    Добрый день.
    Я занимаюсь аквариумным оборудованием и часть товара у меня покупают в офисе.
    Следовательно я должен платить торг сбор + 15%(Доходы-расходы) или оформить ПСН на эту площадь, что менее затратно.
    Просьба объяснить в каких случаях можно оформить ПСН на офис(по договору аренды офис проходит как офис)).
    Ответить
    • Кондратьев Владимир 26 февраля, 12:35
      Здравствуйте, Михаил.
      Патент приобретается на определенный вид деятельности, а не на арендуемую площадь. Поэтому важно, чтобы ваш вид деятельности попадал под ПСН в том месте, где вы ведете бизнес.
      Ответить
  • Олег 2 марта, 22:45
    Добрый день!
    Сейчас у меня ИП УСН 6%, занимаюсь разработкой ПО. Другими видами деятельности не занимаюсь, работников нет. Хочу полностью перейти на ПСН и с этим возникло несколько вопросов.
    1. Сначала нужно подать заявление на ПСН, дождаться получения патента, а после подать заявление о прекращении ведения УСН, верно?
    2. В этом году уже есть доход по УСН, после подачи заявления о прекращении ведения по УСН мне нужно будет подавать декларацию по УСН в конце года?
    3. Оплатив за первый квартал фиксированные взносы в ПФР и ФСС, это учитывается при оплате фиксированных взносов для ПСН? Т.е. если заплачу условно сейчас за первый квартал 6000 рублей, то после того, как перейду на ПСН, то мне нужно будет заплатить на 6000 рублей меньше в ПФР и ФСС?
    4. Есть ли ведение КУД для ПСН в Эльба?
    5. Для перехода на ПСН в Эльба нужно будет только в настройках своего аккаунта выбрать "патент" и убрать "усн"? Или же пока оставить выбранным усн до конца года?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 3 марта, 14:46
      Добрый день, Олег.
      1. Согласно НК РФ (ст 346.13) нельзя отказаться от УСН в течение года с один видом деятельности (купить патент на единственный вид деятельности).
      Если у вас единственный вид деятельности и вы хотите перевести его на патент, то от УСН можно будет отказаться только со следующего года.
      Для этого в налоговую инспекцию нужно направить уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829.
      Отметим, что НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками УСН и патентной системы налогообложения.
      2. Да, декларацию по УСН при таком сценарии вам будет необходимо подать по итогам года, то есть за 2016 г. вы будете отчитываться уже в 2017 г.
      3. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя (такой возможности не предусмотрено НК РФ).
      4. Да, такая возможность есть. Важно: в Эльбе нельзя указать несколько патентов и разделение доходов ИП между видами деятельности, поэтому несколько КУД сформировать также нельзя.
      5. Да, пока совмещение УСН и ПСН следует оставить.
      Ответить
      • Олег 3 марта, 17:41
        Спасибо за ответы, некоторые уточнения.
        Получается, если сейчас совмещать УСН и ПСН до конца года, то:
        1. Часть доходов, которые были получены, я применяю УСН и плачу с них 6%, могу уменьшить налоги на размер фикс. взносы в рамках первого квартала?
        2. К будущим доходам в этом году применять ПСН. Соответственно доходы не учитывать в УСН (фикс. взносы в размере 1% не увеличатся, 0 доходность в оставшиеся месяца по УСН)?
        3. Нужно будет доплатить фикс. взносы по УСН оставшиеся 3 квартала и полностью фикс. взносы по ПСН?
        Ответить
        • Вологдин Павел 5 марта, 12:35
          Здравствуйте, Олег. Да, верно. Либо можно оплатить все фиксированные взносы, чтобы налог УСН, рассчитанный за 2017 год (в том числе и 1% если доходы уже превысили 300 тысяч), полностью уменьшить. Все будущие доходы, будут относиться уже к деятельности по патенту, соответственно увеличения 1% не будет.

          Также отмечу, что оплата фиксированных взносов не зависит от системы налогообложения (УСН или патент).
          Ответить
  • Дмитрий 14 марта, 23:11
    Добрый день! занимаюсь перевозками (ИП, место регистрации: г.Москва), в настоящий момент применяю систему УСН (доходы).
    В случае перехода на патент, как определяется налогообложение при осуществлении региональных перевозок? правильно ли я понимаю, что патента г. Москвы будет недостаточно? и,если да, возможно ли одновременное применение усн(регионы) и патента(москва)?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 15 марта, 12:18
      Добрый день, Дмитрий.
      Стоимость патента на грузоперевозки в Москве зависит от количества используемых автомобилей и от их грузоподъемности. Для Московской области стоимость патента зависит от количества используемых автомобилей и не зависит от их грузоподъемности. Для Москвы и Московской области нужно покупать отдельные патенты.
      Думаю, что такая возможность у вас есть, то есть для региона вы будете применять упрощенку, а патент для Москвы.
      Ответить
  • Дмитрий 20 марта, 12:12
    Добрый день.У меня магазин разливного пива,в нем продается помимо пива еще и рыба,сухари,орехи ,сигареты,мне нужно покупать несколько патентов на каждую продукцию?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 22 марта, 14:43
      Дмитрий, добрый день.
      Думаю, что покупать дополнительные патенты для новой продукции вам не требуется, потому что патент для вашего магазина (розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.) позволяет продавать различные товары в розницу.
      Ответить
  • Дмитрий Олегович 22 марта, 11:58
    Добрый день, непонятен один момент по ПСН.
    Для моего региона и вида деятельности потенциальный доход равен 370000 р, поэтому за годовой патент придется заплатить 22200 р.
    А что будет, если реальный доход превысит потенциальный?
    Скажем, я заработаю не 370 тыс., а миллион?
    Нужно ли будет что-то доплачивать?
    Ответить
    • Рустам 22 марта, 12:59
      Добрый день, коллеги!
      Просвятите пожалуйста. Открыл ИП 13.03.2017 фактическую деятельность начну только с 01.07.2017, в налоговой сообщили что для перехода на ЕНВД требуется уведомить налоговую в течении 5 дней после фактического начала деятельности, в данный момент налоговый режим не выбран. В течении месяца должен уведомить налоговую о переходе на УСН, или по умолчанию перейду на ОСН. Каков алгоритм действий, если в итоге мне нужно будет работать по ЕНВД?
      Спасибо!
      Ответить
      • Гальчук Илья 23 марта, 19:33
        Здравствуйте, Рустам. Система налогообложения ЕНВД не самостоятельная, то есть помимо нее у вас будет еще либо ОСНО, либо УСН. Поэтому, рекомендую подать заявление на УСН, потому что будет проще сдавать нулевую отчетность и если вы сниметесь с учета по ЕНВД, то на УСН выгоднее работать, чем на ОСНО. О том, как перейти на ЕНВД можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/56 . По заполнению заявления на ЕНВД можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/254 . Про подачу заявление на УСН можно почитать в статье https://e-kontur.ru/enquiry/10 .
        Ответить
    • Гальчук Илья 23 марта, 19:06
      Здравствуйте, Дмитрий Олегович. В этом и заключается особенность патентной системы налогообложения, что вы оплачиваете налог исходя потенциального дохода, а не фактически полученного. Поэтому доплачивать налог не придется, если фактический доход будет больше, чем потенциальный.
      Ответить
  • Светлана 5 апреля, 12:56
    То есть получается, что если на УСН есть уменьшение налога за счёт взносов, то на Патенте есть и налог и взнос, верно?
    Ответить
    • Светлана 5 апреля, 12:57
      У вас в Эльбе есть ведение отчетности для патента? Можно ли перейти на патент в любой момент года, верно? Также нужно будет вести БСО? (до июля 2018)
      Ответить
      • Вологдин Павел 9 апреля, 12:45
        Здравствуйте, Светлана. Да, в отличии от УСН, патент нельзя уменьшать на страховые взносы. В Эльбе вы сможете работать на патенте и если быть точнее, то на данный момент относительно патента в Эльбе реализовано:
        - выбор системы налогообложения "Патент" в разделе "Реквизиты" на вкладке "Для отчетности";
        - при внесении Поступлений в разделе "Деньги" указывать сумму в поле "Учитывать по патенту";
        - особая Книга учета доходов (КУД) для одного патента (вкладка Отчетность - Актуальные задачи).

        Не реализовано:
        1. Формирование нескольких книг учета доходов.
        2. Формирование платежек на уплату патента.
        3. Расчет стоимости патента.

        Подать заявление можно в любой момент. Главное не позднее чем за 10 дней до начала ведения деятельности подать соответствующее заявление. По поводу БСО все зависит от способа принятия наличных. Подробнее об этом в статье https://e-kontur.ru/enquiry/17.
        Ответить
  • Кристина 7 апреля, 22:00
    Скажите пожалуйста открыто ип где то в январе ,вид деятельности артист , какую систему лучше выбрать для отчислений ?
    Ответить
    • Гальчук Илья 13 апреля, 08:44
      Здравствуйте, Кристина. Для вашей деятельности рекомендую использовать УСН Доходы. Про эту систему налогообложения можно почитать в справочной Эльбы https://e-kontur.ru/enquiry/rub-46 .
      Ответить
      • Олег 13 апреля, 10:06
        До 70 % будет уходить на закупку товара для реализации покупателям, может быть УСН Доходы минус Расходы?
        Ответить
        • Вологдин Павел 16 апреля, 14:40
          Здравствуйте, Олег. Если расходы будут от 70% и выше, то да доходы минус расходы будет выгоднее.
          Ответить
  • Олег Николаевич 11 апреля, 00:00
    Привет! Открыл ИП, сделал интернет-магазин, могу ли я использовать патент? Спасибо
    Ответить
    • Гальчук Илья 13 апреля, 08:51
      Здравствуйте, Олег Николаевич. Использовать патент для интернет-магазина нельзя.
      Ответить
    • Носков Михаил 13 апреля, 10:02
      Здравствуйте, Олег Николаевич!
      К сожалению, нет. В списке видов деятельности, которые могут использовать патентную систему налогообложения нет интернет-магазинов (подробности статье: https://e-kontur.ru/blog/15654).
      Ответить
  • Иван 15 апреля, 16:44
    Добрый день,
    1) Как я понял из статьи, если бизнес ведется в другом регионе, в данном случае МО, а ИП зарегистрирован в Москве, то патент покупается в МО, т.е. заявление надо подавать в налоговую, за которой закреплен арендуемый адрес? Отчитываться надо тоже в ИФНС по МО ?

    2) Надо ли платить торговый сбор за интернет-магазин, если продажа ведется исключительно через интернет и нет локальной точки продаж?
    Ответить
    • Гальчук Илья 19 апреля, 13:12
      Здравствуйте, Иван. Если деятельность будете осуществлять в МО, то заявление для получения патента нужно подать в налоговую МО. Отчетности на патенте нет. Нужно только заплатить налог и уплачивать страховые взносы ИП за себя. Как я понял, деятельность у вас будет в МО, а торговый сбор есть только в Москве. Отмечу, что классический интернет-магазин с точкой самовывоза, в которой покупатель забирает свой товар, не попадает под торговый сбор. Когда в помещении самовывоза располагают и другие товары для ознакомления и покупки, нужно вставать на учет и платить сбор.
      Ответить
  • Инга 21 апреля, 08:50
    Добрый день. Если я зарегистрирована в Москве, но проживаю в Твери и хочу стать ИП и купить патент в Твери, я регистрируюсь как ИП в обоих городах, это понятно. Вопрос: на какой стстеме налогообложения я буду находится в Москве? В Москве никакая деятельность не предполагается, но ИП ведь должен выбрать систему налогообложения все равно???
    Ответить
    • Рязанов Михаил 23 апреля, 14:20
      Инга, добрый день.
      Документы для регистрации ИП нужно подать в налоговую по месту прописки ИП.
      Если вы планируете вести бизнес по патенту в Твери, то заявление на получение патента следует подать в одну из тверских налоговых. Таким образом, ИП вы открываете в Москве, а патент оформляете в Твери.
      ИП у вас будет на патентной системе налогообложения (ПСН), просто действовать патент будет в Твери.
      Скачать форму заявления на получения патента можно по ссылке: https://goo.gl/yCgyvK
      Ответить
  • Александр 21 апреля, 13:25
    Здравствуйте!

    Я перешел на ПСН (623601 - Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации).

    В личном кабинете сайта nalog.ru нашел КБК для оплаты - "Налог, взнос: 18210504010021000110".

    При формировании платежного поручения не сайте service.nalog.ru не понятно какие варианты выбирать в выпадающих списках: "Группа налогов", "Наименование платежа", "Тип платежа".

    Подскажете?

    Варианты для пункта "Группа налогов":
    - Государственная пошлина
    - Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства
    - Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
    - Налоги на прибыль, доходы
    - Налоги на совокупный доход
    - Страховые взносы
    Ответить
  • Матвей 22 апреля, 12:01
    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, собираюсь открыть интернет-магазин розничной торговли, возможно ли купить патент на данный вид деятельности?
    Ответить
    • Рязанов Михаил 27 апреля, 14:45
      Матвей, добрый день.
      К сожалению, деятельность интернет-магазина не попадает под патент.
      Рекомендую рассмотреть УСН. Почитать более подробно про УСН можно в отдельной рубрике: https://e-kontur.ru/enquiry/rub-46
      Ответить
  • Андрей 8 мая, 17:51
    Скажите, пожалуйста, проще ли будет учет, если начало действия патента будет "подогнано" под первое число месяца? Уточняю вопрос: если я регистрирую ИП и сразу подаю заявление на патент, например, 15 мая. Патент на 6 месяцев. Он будет действовать до 14 ноября (6 мес.) или до 30 октября (т.к. месяц подачи будет учтен за полный месяц патента) или мне в этой ситуации заявление на патент можно подавать только за 10 дней до 1 июня, т.к. в середине месяца в патенте откажут? И можно ли подать заявление на патент ранее чем за 10 дней (т.е. в моей ситуации за 15 дней) до даты старта? Спасибо.
    Ответить
    • Рязанов Михаил 9 мая, 11:38
      Добрый день, Андрей.
      Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Если деятельность на патенте начинается в середине месяца, то и окончание срока патента тоже придется на середину месяца. Думаю, вы можете подать заявление раньше, чем за 10 дней до начала применения патента, но данный момент лучше предварительно обсудить с инспектором.
      Ответить
  • Юлия 14 мая, 19:56
    Добрый день!
    Интересует вопрос. ИП зарегистрирован в Петербурге. с 01.01.2017 подал на УСН. В Петербурге деятельности нет. С середины января открывает розничный магазин в Москве, встает как плательщик торгового сбора. С февраля получает патент на розничную торговлю. Вопрос- патент не могут аннулировать?Если за январь по этому магазину отчитаемся как на УСН?
    И вопрос следующий, если мы открываем в середине года еще один магазин, но уже в другом районе Москвы, мы можем по нему быть на УСН? И если, решим быть по нему на патенте, мы покупаем на него дополнительный патент, и заявление подаем в ИФНС по местонахождению нового магазина или все-таки первого?
    Ответить
    • Вологдин Павел 15 мая, 16:02
      Здравствуйте, Юлия.
      1. Патент не аннулируют, т.к. он применяется именно с февраля. А за январь нужно будет отчитаться по УСН (если деятельность не велась, то по итогам 2017 года просто подаёте нулевую декларацию).
      2. Открыв ещё одну точку, сперва она будет именно на УСН. И в случае постановки на учет по патенту, все будет, как вы описали (подаётся заявление и докупается патент). При этом заявление подается в любую ИФНС по месту планируемого осуществления деятельности.
      Ответить
      • Юлия 15 мая, 21:04
        Спасибо, что ответили!
        В любую именно этого муниципального образования, правильно я понимаю (по вновь открытым магазинам)? Т.к. ведь потенциальный доход по разным районам Москвы по розничной торговле разный.
        По патенту с февраля вопрос из-за того, что есть письма Минфина, где говорится, что перейти с УСН на ПСН можно по отдельному виду деятельности. Т.е. если их было бы несколько, и по каким-то отдельным, которые подходят под ПСН мы перешли, а другой оставили на УСН вопросов бы не было. А здесь мы перешли по виду деятельности, который у нас всего один. Вот поэтому и вопрос, не могут ли аннулировать данный патент.
        Я правильно понимаю, что в отношении конкретного магазина мы приобретаем патент, не по виду деятельности? И часть магазинов до 50 метров может быть на патенте, а часть на УСН в одном городе? Если можно, письмо подтверждающее. Буду очень благодарна!
        Ответить
        • Вологдин Павел 17 мая, 17:07
          Да, верно речь идёт про конкретное муниципальное управление на территории которого осуществляется деятельность. Есть письмо Минфина РФ от 16.05.13г. №03-11-09/17358, согласно которому, применяя УСН по одному виду деятельности в одном субъекте РФ ИП также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патент, оставаясь при этом и на УСН.
          Ответить
          • Юлия 17 мая, 20:05
            Спасибо! Просто нигде не могу найти, что если открываем еще одну точку, подаем заявление именно в другой район. В письмах Минфина читала также, что может быть один патент на несколько магазинов. Но если открываем в течение года, в любом случае уже в один не включим все объекты.
            Ответить
  • Маргарита 23 мая, 11:00
    Добрый день! Подскажите, датой начала действия патента может быть только первое число месяца? Т.е. если я сейчас - 23 мая, хочу купить патент с июня, то уже опоздала с подачей заявления??
    Ответить
    • Добрый день, Маргарита. Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
      Ответить
  • Мария 28 мая, 16:12
    Добрый день!
    Было открыто ИП в августе 2016 и закрыто в мае 2017.
    Было два патента за этот период по три месяца, за месяцы без патента поданы нулевые декларации (месяц после открытия и месяц перед закрытием)
    Сейчас требуется в социальную службу подтверждение доходов во время ИП для получения пособия для новорожденного- какие это могут быть документы, даёт ли налоговая какие-то справки о сданных нулевых декларациях (так же сдавали закрывающие (50) нулевые за 16' и 17' года)?
    Как за патентные месяцы показать доходы (какие документы), если использовалась чекопечатающая машинка, которую регистрировать не обязательно на патенте?
    Ответить
    • Ваулин Илья 29 мая, 15:01
      Здравствуйте, Мария. Подтверждением сдачи нулевых деклараций по УСН будут: сам отчет и извещение о вводе. Если вы подавали отчет в электронном виде через Эльбу, то весь документооборот по отчету можно скачать в разделе «Отчетность», «Отправленные отчеты», кликните по нужному отчету и нажмите кнопку «Скачать все документы и подписи». Подтверждением доходов по патенту будет Книга Учета Доходов (КУД), ее можно распечатать в разделе «Отчетность», также можно предоставить чеки, БСО (Если есть). Если этих документов социальной службе недостаточно, то нужно запросить, какие именно документы требуются.
      Ответить
  • Евгений 30 мая, 11:15
    Вопрос, если я приобрету патент по виду деятельности "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" и буду оказывать эти услуги населению, нужно ли мне использовать кассовый аппарат?
    Ответить
    • Здравствуйте, Евгений. ИП, ведущие деятельность по патенту, освобождены от использования кассовой техники. При приеме оплаты наличными или платежной картой по просьбе клиента должен быть выдан товарный чек, квитанция или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
      Ответить
  • Юрий 30 мая, 23:18
    Здравствуйте! Хочу открыть бар разливного пива и других напитков, закусок, когда подавал документы на регистрацию мне посоветовали одновременно написать заявление на ПСН. Для продажи пива сейчас нужен кассовый аппарат. Возможно работать на ПСН с кассовым аппаратом или нужно совмещение ПСН с УНС ?
    Ответить
    • Здравствуйте, Юрий. ИП, которые продают в розницу пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху, обязаны применять контрольно-кассовую технику (п. 6 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ). Данное правило не распространяется на плательщиков ЕНВД, которые продают в розницу алкогольную продукцию в сельских поселениях, либо занимаются розничной торговлей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи в городских и сельских поселениях (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)
      Ответить
  • Иван 4 июня, 09:19
    Добрый день
    у меня УСН 6% с оборота денежных средств

    хочу дополнительно сделать патент для ведения стационарной торговой деятельности
    возникает несколько вопросов относительно совмещения УСН и патента, огромная просьба внимательно прочитать и дать на них ответы (просьба отнестись с пониманием, бронхит, температура 38.9 и немного сложно выражать мысли, но вопросы для меня очень важные, и хочется разобраться):

    1) могу ли я продавать по патенту товары с доставкой, если допустим приезжает человек, оплачивает наличными и я должен отправить товар его родственнику/другу посредством транспортной компании? (по сути продажа стационарная, однако я просто доставляю товар конечному клиенту)
    1.1.) могу ли я при этом согласовывая продажу с представителем клиента в моем городе, доставить конечному клиенту товар с наложенным платежом, не нарушит ли это условия патента?

    2) если допустим у меня стационарная торговля, но у меня при этом есть интернет магазин - я знаю, что в интернет магазине патент использовать нельзя, однако:
    2.1.) могу ли я продавать через интернет-магазин по УСН (Если допустим клиент добавил товар в корзину в интернет магазине и оплатил его через банковскую карту или яндекс-деньги/прочие методы) и далее деньги поступают на мой р/с, и при этом стационарные продажи (не через интернет-магазин) осуществлять через патент?
    2.2) если к примеру мне позвонили по визитке или наружной рекламе и попросили доставить товар, но при этом у меня розничная продажа в стационарном торговом месте (допустим тот же офис), могу ли я по патенту продать человеку товар, доставив его из моего офиса к нему курьером? (ведь может быть элементарно человеку не удобно приехать, но при этом я продаю в основном стационарно и у меня офис, куда физически можно приехать и посмотреть товар, купив его, как стационарно на месте, так и заказать доставку курьером)
    Ответить
    • Рязанов Михаил 12 июня, 10:26
      Добрый день, Иван.
      Прошу прощения за длительное ожидание ответа.
      1. Насколько мне известно, доставка товаров через почту (посылочная торговля) не относится к стационарной торговле, поэтому применять для нее патентную систему налогообложения (ПСН), к сожалению, нельзя. Данной деятельность можно заниматься на УСН.
      1.1. См. пункт выше.
      2.1. Да, такая возможность у вас есть, если речь идет именно про стационарную торговлю, а не продажи через интернет-магазин, которые проходят по УСН.
      2.2. Вопрос спорный. Повторюсь, что с доставкой товаров не все так просто. Думаю, что заниматься курьерской доставкой на патенте не получится.
      Дополнительно рекомендую обратиться за уточнениями в налоговую, потому что тут могут быть свои подводные камни, о которых могут сообщить вам только инспекторы.
      Желаю вам крепкого здоровья. :)
      Ответить
8 800 500-02-75