Как уменьшить УСН и ЕНВД на страховые взносы

Справочная / УСН

Как уменьшить УСН и ЕНВД на страховые взносы

Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. А на стоимость патента взносы вообще не влияют.

Платите взносы за ИП и сотрудников

Взносы, которые уменьшают налог:

  • Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
  • Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
  • Больничные сотруднику за первые три дня.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Проверяйте даты платежей

Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала.

При расчёте УСН за год и ЕНВД за 4 квартал учитывайте:

  • На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря,
  • На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 октября по 31 декабря.

Соблюдайте ограничения

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

Пример про ИП на УСН без сотрудников

Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.

Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей

Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает:)

Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.

Пример про ИП на УСН с сотрудниками

С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.

Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей

У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

Частые вопросы

Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально?

Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.

УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.

Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.

С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.

Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы?

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам. 

Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

Подробнее об этом читайте в статье «Совмещение УСН с ЕНВД или патентом».

На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника,  и со следующего квартала после его увольнения.

Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника. Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал. Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник. Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

1 квартал

Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

2 квартал

Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей. Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину. Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

Полезно запомнить

  1. Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и ЕНВД.
  2. ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.
  3. ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
  4. Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог. Тогда вы сможете его уменьшить.
Статья актуальна на 12.04.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
73 комментария
Оставить комментарий
Комментарии (73)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Кристина 19 января 2018, 14:57
    Здравствуйте. Я ИП на УСН (Доходы), заплатила страховые в сентябре и в декабре (27990р). Налог за за 9 месяцев уменьшила, а за год получается сумма взносов больше, чем налог. Я правильно понимаю, что эта "переплата" сгорает?
    И еще в январе 2018 планирую заплатить 1% с доходов свыше 300т.р., значит на эту сумму я могу уменьшить налог на прибыль за 1 кв 2018 или нет? И нужно ли указывать эту сумму в декларации за 2017 или уже в 2018?
    Заранее спасибо!
    Ответить
    • Москаленко Алена 1 февраля 2018, 17:54
      Здравствуйте, Кристина.
      Да всё верно, если вы платите взносы в 2017 году, уменьшить налог УСН Доходы вы можете только за 2017 год. На последующие годы эта сумма не переносится.
      В случае, если вы делаете выплату в первом квартале 2018 года, она уменьшает авансовый платеж по налогу УСН за первый квартал. Эти суммы повлияют на расчёт налога и отчетность уже за 2018 год.
      Ответить
  • Ольга 4 апреля 2018, 13:55
    Добрый день! Подскажите пожалуйста ИП совмещает УСН (д-р) и ЕНВД. Если ИП устроит наемных работников в деятельность которая применяет УСН и не относящаяся к ЕНВД, можно ли ЕНВД уменьшать на 100% или только 50%?
    Заранее благодарю за ответ!
    Ответить
    • Евгеньева Полина 17 апреля 2018, 00:53
      Добрый день, Ольга.
      Если все сотрудники заняты в деятельности по УСН, ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы за себя без ограничения, на 100% налога.
      Ответить
  • Гость 31 мая 2018, 07:15
    Добрый день. ИП использует два вида налогооблажения УСн 6% и ЕНВД, ЕНВД уменьшается на платежи за работников, можно ли личными платежами уменьшить УСН 6%( на УСН работников нет)
    Ответить
    • Костромин Антон 18 июня 2018, 09:23
      Добрый день. Если сотрудники только в ЕВНД, то налог УСН можно полностью уменьшить на взносы ИП за себя.
      Ответить
      • Элла 20 января, 12:10
        Здравствуйте а как это сделать уменьшить налог если работаешь без сотрудников
        Ответить
        • Бабин Артём 20 января, 14:38
          День добрый.

          Обычно его можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя, но в зависимости от вашей системы налогообложения.

          На патенте, например, нельзя уменьшить налог на страховые взносы.

          По УСН или ЕНВД без сотрудников можно уменьшать налог на сумму страховых взносов, оплаченных в должном налоговом периоде.
          По УСН налоговый период — год. Но при этом нужно ежеквартально платить налог УСН, поэтому для осознанного уменьшения ежеквартальных платежей по УСН взносы ИП за себя тоже нужно платить поквартально.

          По ЕНВД налоговый период — квартал.
          Ответить
  • Валерия 25 июня 2018, 12:14
    Здравствуйте. Я ИП на УСН, могу ли я в июне оплатить обязательные взносы за весь год и таким образом уменьшить налог за 2 квартал?
    Ответить
    • Борисов Максим 26 июня 2018, 08:22
      Здравствуйте, Валерия.

      Да, вы можете заплатить все обязательные взносы за весь год в июне и уменьшить налог УСН за 2-ой квартал.
      Ответить
      • Валерия 26 июня 2018, 12:51
        Большое спасибо за ответ
        Ответить
      • Наталья 3 февраля, 20:07
        Ответ неверный!
        Заплатив в июне страховые взносы за весь год, вы сможете уменьшить налог УСН за второй квартал, но только на сумму страховых взносов за полугодие, а не на всю сумму страховых взносов за год. Вы можете даже заплатить 1 января всю сумму страховых взносов за год, а уменьшать налог сможете на сумму не превышающую сумму квартала, полугодия, 9 месяцев, года.
        Ответить
        • Щитаев Максим 7 февраля, 09:02
          Здравствуйте, Наталья.
          В данном случае не можем согласиться с вами. УСН рассчитывается нарастающим итогом и при оплате в середине года полной суммы взносов за налоговый период, можно уменьшить налог на полную сумму уплаченных взносов сразу.
          Уплата взносов ИП за себя внутри года не регламентирована законом и их можно заплатить целиком в первом квартале в целях уменьшения налога.
          Например, при квартальной сумме налога в 30000:
          В 2020 году фиксированная часть составляет 40 874 рублей и при оплате полной суммы сейчас (в первом квартале 2020) можно уменьшить сумму налога УСН 1 квартала 2020 на всю сумму уплаченных взносов. Т.к. сумма налога покрыта не полностью, остаток взносов переходит на следующий квартал и в расчёт берется уже 60000, которые уменьшаются на взносы, уплаченные с первого квартала.
          Ответить
  • Варвара 27 июня 2018, 10:17
    Добрый день! Подскажите, а в Эльбе автоматически рассчитывается уменьшение налога?
    Ответить
    • Дёмин Данил 27 июня 2018, 10:26
      Здравствуйте, Варвара.

      Сервис автоматически уменьшает налог УСН/ЕНВД, если есть на что уменьшить.

      Например, на оплаты страховых взносов. Если во 2 квартале заплатить страховые взносы и отразить эту оплату в разделе «Деньги», в задаче по оплате налога УСН за полугодие сумма авансового платежа автоматически уменьшится на сумму оплаченных взносов.
      Если не вести учёт, автоматического уменьшения не произойдет. Так как в Эльбе нет информации на что можно уменьшить налог.
      Ответить
  • Кэт 29 августа 2018, 10:55
    Здравствуйте! Сегодня прилетела ссылка от Контур.Норматива https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=53&documentId=7935&open=1&utm_source=email&utm_campaign=reviews_20180829, про очередное письмо ФНС о неуменьшении налога для УСН доходы минус расходы. Я как раз такой ИП. Но Эльба считает мне налог, уменьшая его на расходы ИП за себя (у меня нет сотрудников). Получается Эльба неправильно считает?
    Совсем запуталась, помогите, пожалуйста.
    Ответить
    • Кэт 29 августа 2018, 11:16
      или это уже работает правило уменьшения налога для ИП доходы минус расходы со взносов только за себя без сотрудников?
      Ответить
      • Дёмин Данил 29 августа 2018, 13:40
        Здравствуйте.

        Страховые взносы состоят из двух частей:

        1. Фиксированная сумма на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
        2. 1% от дохода свыше 300 000 ₽.
        В письме от налоговой речь идёт об 1% от доходов свыше 300 000 ₽.

        Был момент в 2017 году о правилах расчета 1% для ИП на УСН «доходы за вычетом расходов»:

        — Пенсионный считал что можно рассчитывать 1% с чистой прибыли. То есть, когда берется весь доход за год → вычитается 300 000 → вычитается расход за год → полученная сумма умножается на 1%.
        — Налоговая же говорила что 1% считается со всей суммы дохода без учета расходов. Подробней об этом рассказано в статье нашего блога — https://e-kontur.ru/blog/15721/onepercent_final

        Эльба сейчас рассчитывает сумму 1% по схеме описанной ИФНС. Берет доход → вычитает 300 000 → полученную сумму умножает на 1% = сумма к оплате.
        С учетом всех вышедших писем и пояснений на текущий момент это окончательное решение контролирующих органов и менять налоговый кодекс не будут.

        Это письмо не относится к фиксированной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Фиксированная сумма на весь 2018 год — 32 385,00 ₽. В отношении этой суммы для ИП без сотрудников работает правило — можно использовать все 100% от суммы фиксированных взносов для уменьшения налогооблагаемой базы.
        Тоже правило работает и для 1%. Всю сумму можно будет включить в расходы.

        По письму налоговой — нельзя уменьшать доходы на расходы для расчета 1% от дохода свыше 300 000 ₽. И Эльба не уменьшает.
        Ответить
        • Кэт 30 августа 2018, 10:04
          Данил, спасибо большое! Про 1% я не увидела напоминаний, поэтому всё перепутала. А с вашими разъяснениями ситуация прояснилась )
          Ответить
  • Алексей 17 октября 2018, 11:19
    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, как правильно действовать в следующей ситуации.
    Есть ИП (без работников с 30 июня 2018) на УСН6%, владеющий сетью торговых аппаратов, расположенных в Мск, МО и Спб.
    С ноября 2018 аппараты по МО и Спб переводятся на ЕНВД, по Москве часть остается на УСН, часть на Патентах.
    При этом по МО ИП будет являться плательщиком ЕНВД в 5 налоговых и в Спб - в одной.
    Страховые взносы за ИП будут уплачены в 4 квартале 2018.
    Как в данном случае правильно уменьшить налог на страховые взносы? Можно ли уменьшить налог только по УСН или же необходимо как-то делить его с ЕНВД? Если делить, то как?
    Спасибо.
    Ответить
    • Костромин Антон 17 октября 2018, 11:54
      Добрый день, Алексей! Уменьшите взносы как вам удобно. ИП вправе выбрать самостоятельно какой налог уменьшить полностью.
      То есть ИП может уменьшить как УСН, так и ЕНВД, но при этом необходимо проконтролировать, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
      (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975). Также такое условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов лучше прописать в учетной политике ИП.
      Ответить
      • Алексей 17 октября 2018, 18:49
        Добрый день, Антон.
        Большое спасибо за Ваш ответ.
        Возникли еще два вопроса:
        1) Сумма налога по УСН за 4 квартал будет низкой, соответственно, все взносы заминусовать только по УСН не получится. Как быть в этом случае с ЕНВД? Уменьшать нужно как-то пропорционально или нет?
        2) Правильно ли я понимаю, что налог по ЕНВД можно уменьшать ТОЛЬКО за тот квартал, в котором были уплачены взносы? Т.е. если взносы в ПФР будут уплачены за 4 квартал 2018, то можно уменьшить налог по ЕНВД только за 4 квартал 2018, а за 1 квартал 2019 уже нельзя?

        Спасибо!
        Ответить
        • Николайчук Алексей 18 октября 2018, 09:47
          Добрый день, Алексей.

          1) Вы можете полностью уменьшить налог УСН, а оставшуюся часть взносов использовать для уменьшения ЕНВД.
          2) Для ЕНВД важна дата уплаты взносов. ЕНВД за IV квартал можно уменьшить только на взносы, уплаченные в IV квартале.
          Обратите внимание: на взносы, уплаченные именно В IV квартале, а не ЗА IV квартал.

          Вообще, такого понятия как "взносы за __ квартал" нет, т.к. для страховых взносов ИП за себя период - год. Просто Эльба предлагает их платить поквартально, чтобы было удобнее уменьшать налоги.
          Ответить
          • Алексей 18 октября 2018, 10:41
            Добрый день, Алексей.
            Спасибо за Ваш ответ.
            Учитывая, что ИП является плательщиком ЕНВД в 6 различных инспекциях, каким образом распределять вычет между ними?
            Спасибо.
            Ответить
  • Попов Никита 1 марта 2019, 11:03
    Добрый день! У меня получилось, что за 1 квартал начисление 5000 рублей, за второй квартал нарастающим итогом 20000 рублей УСН, третий квартал нарастающим итогом 60000 рублей, в четвертом уже нет поступления и также осталось 60000 рублей, но я заплатил взносы в 4 квартале 35000 рублей и отразил это в декларации, что оплачено за 4 квартал 35000 рублей. По логике осталось доплатит 25000 рублей, но почему то в декларации сумма как была 60000 рублей за 1-3 квартал, так и осталась и в личном кабинете налогоплательщика сумма также 60000 рублей стоит. Смогли бы подсказать, может стоит сделать уточненную декларацию и взносы поделить, чтобы уменьшить или просто оплатить 25000 рублей и написать письмо в налоговую чтобы произвели уменьшение?
    Ответить
    • Александров Кирилл 1 марта 2019, 13:25
      Здравствуйте, Никита.
      Уточните, пожалуйста, следующее:
      1. В каких строках декларации вы смотрите сумму налога?
      2. У вас УСН доходы или доходы минус расходы?
      3. Как заполнены строки 140-143 декларации (для УСН доходы)?
      Для более оперативного решения вопроса можете обратиться в поддержку.
      Ответить
      • Попов Никита 1 марта 2019, 13:31
        Сумму налога смотрю на сайте налогоплательщика, она там подгружается с декларации. УСН доходы. В строке 143 = 35377 указано. В строку 110 тоже перенеслось 35377, но вот в строках 080-100 пусто, может это как то влияет...
        Ответить
        • Александров Кирилл 1 марта 2019, 14:26
          Если в строке 143 взносы показаны, значит они будут учитывать при уменьшении налога. Необходимую сумму к уплате вы можете посмотреть в Эльбе в задаче по подготовке декларации УСН на шаге «Уменьшение налога».
          К сожалению, не смогу прокомментировать сумму, которую вы видите в ЛК налогоплательщика, так как нам не известна логика появления сумм там и что в них учетно, а что — нет.
          Ответить
  • Анастасия 20 марта 2019, 13:11
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Я хочу заплатить в первом квартале всю фиксированную часть взносов, чтобы ее полностью учесть в УСН за первый квартал и получается этот УСН не платить. Можно ли так сделать? Или максимальная сумма взносов, которой можно компенсировать УСН за первый квартал это 1/4 от годового фиксированного взноса плюс 1% от сцммы выше 300тыс?
    Ответить
    • Шипицын Александр 20 марта 2019, 13:39
      Добрый день, Анастасия.

      Да, вы можете заплатить всю сумму фиксированных взносов в первом квартале. Они будут уменьшать налог УСН в течение года, в котором были уплачены.

      В Эльбе, чтобы заплатить всю сумму, в задаче по уплате страховых взносов отредактируйте поле к уплате.
      Ответить
  • Ирина 28 апреля 2019, 10:57
    Добрый день.Предприятие на ЕНВД с сотрудниками, сумма налога уменьшается на 50% взносов. С 01.01.2019 к ЕНВД добавился УСН, работников по этому виду деятельности (закупки) нет. Можно ли уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя? Заранее спасибо за ответ
    Ответить
    • Гусева Ксения 29 апреля 2019, 10:35
      Здравствуйте, Ирина.
      С 1 января 2017 года для ИП с сотрудниками только в ЕНВД, по УСН работает только ИП:
      — налог УСН можно полностью уменьшить на взносы ИП за себя;
      — ЕНВД с сотрудниками уменьшить на 50% налога на страховые взносы, уплаченные не только за работников, занятых в ЕНВД, но и за себя (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде (квартале).
      Раньше:
      — налог УСН можно полностью уменьшить на взносы ИП за себя;
      — ЕНВД уменьшить только на 50% налога на страховые взносы за сотрудников, занятых в ЕНВД (нельзя использовать взносы за себя).
      (Письмо МинФина от 03.04.13 № 03-11-11/130 и Письмо МинФина от 10 сентября 2013 г. N 03-11-11/37164).
      Ответить
  • Сергей 28 июня 2019, 15:45
    Добрый день. ИП УСН Доходы. Можно ли 1% свыше 300k дохода заплатить во 2м квартале больше, чем по факту получено дохода на текущую дату (до конца 2-го квартала)? Подразумевая, что этот взнос снизит размер очередного авансового платежа по налогу?
    Ответить
    • Третьяков Алексей 1 июля 2019, 08:24
      Добрый день, Сергей.

      Нет, заплатить взнос можно только в пределах исчисленной суммы с превышения дохода в 300 000 ₽. Если вы заплатите больше, то это будет считаться переплатой, на которую нельзя уменьшить налог.
      Ответить
      • Тоня 9 февраля, 03:30
        Здравствуйте,а налог 1процент с прибыли более 300т платят один раз? Или его можно раз в квартал платить,если в каждом квартале доход более 300т?
        Ответить
        • Бабин Артём 11 февраля, 08:42
          День добрый.

          Его можно заплатить и 1 раз по итогам года, и ежеквартальными частями, по мере накопления дохода, главное — успевать в сроки уплаты 1% от дохода свыше 300 тысяч.
          Ответить
  • Рома 7 июля 2019, 13:28
    Я ИП без работников совмещающий УСН(доходы) и ЕНВД. Могу ли я например в 1 квартале применить вычет 100% фиксированных взносов к налогу ЕНВД, а во 2 квартале уже применить вычет 100% к авансовому платежу по УСН? Т.е в течении года менять произвольно к какому налогу (УСН или ЕНВД) применять 100% вычет?
    Ответить
  • Рома 8 июля 2019, 08:58
    Ещё вопрос. Если я заплачу всю сумму фикс. взносов в 1 квартале смогу ли я делать с неё вычет при уплате ЕНВД в 2, 3, 4 квартале.?
    Ответить
    • Бабин Артём 8 июля 2019, 10:43
      Добрый день, Роман.

      Вы как ИП вправе выбрать самостоятельно, какой налог уменьшить полностью.
      То есть вы можете уменьшить как УСН, так и ЕНВД, но при этом необходимо проконтролировать, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

      При совмещении УСН+ЕНВД, согласно НК РФ, ИП, применяющие ЕНВД и УСН, обязаны вести раздельный учет по суммам уплачиваемых страховых взносов (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
      Условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов должно быть прописано в учетной политике ИП.

      Если вы заплатите всю сумму фиксированных взносов в 1 квартале, вы сможете на неё уменьшить налог ЕНВД лишь единожды — в 1 квартале.
      Связано это с тем, что для ЕНВД налоговый период — квартал.
      Но можно будет уменьшать на оставшуюся сумму УСН до конца года, так как по УСН налоговый период — год.
      Ответить
  • Константин 30 сентября 2019, 12:32
    Добрый день!
    Вопрос простой.
    Могу ли я полностью довериться Эльбе и ничего не перерасчитывать?)
    ИП УСН (6%)
    Открылся в Апреле, Эльба считает все как полагается или придется самому следить за уменьшением налога? Пока что плачу, все как советует Эльба, ежеквартально оплачиваю взносы и оплатил налог УСН за I полугодие 2019 года.

    Как у не упустить из вида уменьшение налога?

    Заранее благодарю за ответ!
    Ответить
    • Константин 30 сентября 2019, 12:45
      Просто я смотрю в грядущих задачах по отчетности есть "Заплатить налог УСН за 9 месяцев 2019 года", так как я тогда уменьшу налог ?
      Ответить
      • Васильев Степан 30 сентября 2019, 13:00
        Добрый день, Константин.

        Эльба автоматически уменьшит налог на сумму уплаченных страховых взносов, если вы корректно отразили их уплату в разделе Деньги. Проверьте, что указан правильный тип операции ("Уплата страховых взносов за ИП") и тип взносов ("Страховая часть пенсии" / "Медицинское страхование"). Сумма и дата платежа конечно тоже должны быть указаны верно.

        В задаче "Заплатить налог УСН за 9 месяцев 2019 года" будет специальный шаг "Уменьшение налога", на котором вы сможете увидеть, на какие именно суммы уменьшается налог и, при необходимости, внести изменения.

        Тоже самое касается и уплаты налога за 1 полугодие. Проверьте, что уплата отражена в разделе Деньги и все поля списания заполнены корректно.
        Ответить
        • Константин 30 сентября 2019, 13:22
          Спасибо Степан, да все верно в типе операции указанно: "Уплата страховых взносов за ИП"
          Вот два примера назначений:
          - Взносы на страх. часть пенсии за 2019 г. Без НДС.
          - Страховые взносы на ОМС в бюджет ФФОМС за 2019 г. Без НДС.

          А вот по УСН:
          Тип: Уплата налогов
          Назначение платежа: Уплата единого налога УСН за I полугодие 2019 г. Без НДС.
          Ответить
  • Тайный шпион 28 ноября 2019, 11:38
    ООО на УСН "Доходы". Вы в статье упомянули, что на взносы в счёт ДМС можно уменьшить налог УСН. А могу ли уменьшить налог за счёт полисов ДМС, оплаченных у страховой компании? Полис не для временной нетрудоспособности, а включающий всякие доп.услуги.
    Ответить
    • Баюнов Матвей 28 ноября 2019, 12:55
      Добрый день.
      Условия уменьшения налога описано в пункте 3.1. статьи 346.21 НК РФ:
      платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
      При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
      Указано что только на случаи временной нетрудоспособности.
      Рекомендую, уточнить информацию в налоговой или на бесплатном форуме Бухонлайн → https://www.buhonline.ru/
      Ответить
  • Вазген 28 декабря 2019, 22:58
    Здравствуйте.ИП на упрощенке 6%.
    Ип зарегистрирован 12.11.2019 и сумма страховых взносов составляет 4932р.
    Сумма налогов составляет 5063р.
    Пока ничего не оплачивал .
    Если вычесть страховые взносы то только нужно оплачивать 5063р.??Спасибо большое за ответ заранее ))
    Ответить
    • Бабин Артём 30 декабря 2019, 10:31
      День добрый.

      При уплате страховых взносов в сумме 4932 рублей до конца года, можно будет уменьшить налог УСН за год на эту сумму.

      Это связано с тем, что на УСН доходы можно уменьшать налог на взносы, уплаченные в должном налоговом периоде. Для УСН налоговый период — год.

      В Эльбе это происходит автоматически, если вы заносите уплаченные взносы в сервис с правильной датой.

      Как отобразить уплаченные взносы в Эльбе, можно увидеть здесь → https://e-kontur.ru/faq/strahovye-vznosy
      Ответить
  • фрол 1 января, 21:10
    Скажите, пожалуйста, ИП на УСН "доходы" получил прибыль за год 500 тыс.
    При расчете налога на прибыль 6 % платится от 500 тыс, или 200 тыс (500тыс минус 300 тыс),а потом 1% от 200 тыс. (свыше 300 тыс) .Про уменьшение налогооблагаемой базы на страх взносы понятно. Спасибо.
    Ответить
    • Бабин Артём 9 января, 08:57
      День добрый.

      При расчёте налога УСН 6% платятся в вашем случае от 500 тысяч.

      1% от дохода свыше 300 тысяч — это страховые взносы, а не налог.
      Платятся они отдельно, в задаче по уплате страховых взносов за 2019 год.
      Ответить
  • Марина 23 января, 17:06
    Здравствуйте,
    ИП с наемными сотрудниками совмещает УСН (доходы минус расходы) и ЕНВД, сотрудники заняты и на ЕНВД и на УСН, разделить их невозможно, ровно как и аренду и ещё ряд расходов.. Исходя из этого расходы учитываю кассовым методом пропорционально доходам.
    Страховые взносы за ИП уплатили в декабре 2019 г (35238 руб).
    УСН в 4 кв заработали 500 000 руб, по ЕНВД 900 000 руб, доля УСН в общем обороте 35% (500 000 / (500 000 +900 000)) Всего заплатили в бюджет в 4 кв за наемных сотр, вместе со взносами ИП (35238 руб) 100 300 руб. Доля УСН (100300х35%) составляет 35105 руб.
    Вопрос. Правильно ли будет так: страховыми взносами ИП плюс оплату налогов и взносов за сотрудников, которые оплачены в пределах 4 кв, уменьшить ЕНВД за 4 кв 2019 (не более 50%), а оставшуюся часть учесть в расходах по УСН (35 105 руб)?
    Ответить
    • Бабин Артём 24 января, 07:58
      День добрый.

      При совмещении УСН и ЕНВД (когда сотрудники есть и там, и там):
      — по УСН можно уменьшить налог (в пределах 50%) на страховые взносы, оплаченные за себя и за работников (занятых в УСН).
      — по ЕНВД тоже можно уменьшить налог (в пределах 50%) на страховые взносы, оплаченные и за себя, и за работников (занятых в ЕНВД).

      Поэтому — да, ЕНВД за 4 квартал можно уменьшить на страховые взносы за ИП + за сотрудников, но по сотрудникам — нужно учитывать только взносы за сотрудников, что заняты в ЕНВД. Всё суммарно — не более 50% налога.

      По УСН можно учесть в расходах (если взносы за себя все учтёте в ЕНВД) те взносы, что вы платили за сотрудников, что заняты в УСН.
      Также можно уменьшить не более 50%.
      Ответить
  • Денис 5 февраля, 11:57
    Здравствуйте. Я ИП на ЕНВД. Подскажите можно ли оплатить 1% с доходов свыше 300т.р. за 2019 год частями. В первом и втором квартале.
    И можно ли уменьшить ЕНВД оплатой 1-го процента в двух регионах если позволяет сумма.
    Спасибо.
    Ответить
    • Щитаев Максим 7 февраля, 14:39
      Добрый день, Денис.
      Да, такая оптимизация вполне законна. Срок уплаты 1% от дохода сверх 300000 - до 30 июня следующего за расчётным года. Можно платить несколькими частями.
      Ответить
  • Светлана 25 февраля, 00:39
    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Запуталась окончательно...
    Ип на усн доходы, без работников.
    Ежеквартально погашаю налог, а взносы плачу в конце года.
    Получилось что сумма уплоченного налога 28т,а сумма уплоченных взносов 35т. Мне можно писать сумму на возврат этих 28т?
    Ответить
    • Щитаев Максим 27 февраля, 14:39
      Добрый день, Светлана.
      Да, вы можете вернуть сумму налога или перенести её в счёт следующих периодов, как переплату. Заявление по возврату или зачету можно найти в нашей статье: https://e-kontur.ru/enquiry/61
      Налог УСН считается нарастающим итогом и, если вы заплатили все взносы в конце года, налог всё равно уменьшается и возникает переплата из-за уже уплаченных авансовых платежей.
      Рекомендую платить взносы до завершения квартала в размере начисленного налога для корректного уменьшения и у вас будет распределение нагрузки по взносам и не будет необходимости платить авансовые платежи (до того, как сумма налога превысит начисленную сумму взносов за год с учетом переменной части).
      Ответить
  • Bulat 2 апреля, 01:27
    Здравствуйте! ИП на ЕНВД, если в 1 квартале я не заплатил взносы ффомс и пфр, а оплатил в начале 2 квартала, а в конце 2 квартала я оплачу за 2 квартал. Мне нужно заплатить налог по ЕНВД в 1 квартале целиком, а во втором за вычетом сумм, которые я оплатил в начале 2 квартала и конце 2 квартала?
    Ответить
    • Комелина Таня 2 апреля, 10:01
      Добрый день.

      Уменьшить налог ЕНВД можно только на те взносы, которые оплачены в этом же квартале. Если в первом квартале вы не платили взносы, то налог за этот период оплачиваете полностью.

      Налог за второй квартал сможете уменьшить на все взносы, оплаченные в этом квартале, но не более суммы налога.
      Ответить
  • Гость 15 апреля, 23:45
    Здравствуйте. Если страховые взносы были полностью уплачены в марте 2019 и они превышают сумму налога, я могу уменьшить на них сумму налога 6% за весь 2019 год? У меня вопрос к заполнению в декларации - в какой строке - 140 или 143 раздела 2.1.1 писать сумму страховых, на которую уменьшается налог?
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 16 апреля, 09:41
      Здравствуйте.

      Вы можете уменьшить налог на страховые взносы не превышающую сумму налога. Так как на УСН налог рассчитывается нарастающим итогом, то уплаченные вначале года взносы вы можете использовать для уменьшения налогов за весь период.

      Если я правильно поняла, то вас интересует порядок заполнения декларации для УСН «Доходы». Уплаченные страховые взносы записываются в строках в строках 140-143 нарастающим итогом.
      Ответить
      • Гость 16 апреля, 09:57
        Добрый день! Спасибо за ответ. Да, меня именно это интересует, то есть я сумму уплаченных в начале года страховых делю на квартальные части соответствующие исчисленному налогу нарастающим итогом и записываю в каждую строку?
        Ответить
        • Сидорова Екатерина 16 апреля, 11:07
          Пожалуйста :)

          Да, если сумма страховых взносов больше налога и все взносы вы заплатили в первом квартале, то в строках 140-143 будет сумма не превышающая ваш налог сумма за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год соответственно.
          Ответить
          • Гость 16 апреля, 12:07
            Еще раз спасибо и еще один вопрос)) В этом году взносы еще не платились, их лучше заплатить сразу во 2 квартале или поквартально в течение года (в этом случае уменьшится аванс. платеж за 1 кв. 2020?) и какие строки в этом случае будут заноситься в декларацию?
            Ответить
            • Сидорова Екатерина 16 апреля, 13:57
              Если вы ещё не платили страховые взносы в этом году, а именно в период с 01.01.2020-31.03.2020, то налог за первый квартал на страховые взносы не уменьшится. В строке 140 в данной ситуации будет 0.

              Платить страховые взносы вы можете как вам удобно, главное заплатить фиксированную часть взносов в срок до 31.12.2020. Обратите внимание, что налог можно уменьшить на взносы уплаченные в данном налоговом периоде, т.е. если отложить оплату взносов на 4 квартал, то придётся платить налог за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Только в 4 квартале вы сможете учесть страховые взносы для уменьшения. В случае, если сумма налога меньше страховых взносов за год, то по УСН у вас сформируется переплата.
              Ответить
  • Кирилл 22 апреля, 16:22
    Добрый день!
    ИП УСН.
    Все взносы за 2019 год уплачены в 2019 году. Налог за 2019г еще не уплачен.
    Возможно ли сейчас при уплате налога полностью за 2019г уменьшить его на величину взносов, уплаченных в 2019 году?
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 22 апреля, 16:56
      Здравствуйте, Кирилл.

      Да, вы можете уменьшить налог за 2019 год полностью, если ИП без сотрудников.
      Ответить
      • Кирилл 22 апреля, 17:06
        Спасибо!
        Для точности:
        Сумма всех взносов в 2019г. составила 55тр, налог за 2019г. 135тр. Сейчас я просто оплачиваю налог в размере 80тр?
        Ответить
        • Комелина Таня 23 апреля, 10:59
          Добрый день, Кирилл.
          На УСН «Доходы» вы можете уменьшить налог на взносы, уплаченные в этом же периоде, за который его рассчитываете.
          Поэтому получится 135 000₽ - 55 000₽ = 80 000₽.

          Более подробно об уменьшении налога УСН можете прочитать в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/54
          Ответить
  • Борис 14 мая, 14:00
    Добрый день!
    В статье есть фраза "если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению." при этом она противоречит этому утверждению "Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом? на УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает." Прошу уточнить какая "переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению." в новом году?
    Ответить
    • Комелина Таня 14 мая, 14:58
      Добрый день, Борис.

      Описываются две разные ситуации в статье и говорится о разных переплатах.

      В первом случае, когда вы платите всю сумму страховых взносов в конце года (4 квартал), то у вас возникает переплата по налогу УСН.
      То есть, вы могли на взносы уменьшать налог за 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, но вы не сделали этого, так как заплатили взносы в конце года. Переплату по налогу УСН, которая возникает в этом случае, вы можете зачесть в счет будущих платежей по УСН, либо вернуть по заявлению в налоговую.
      Например, по итогам 2019 года у вас получилась переплата. Ее вы можете зачесть в счет уплаты налога за 2020 год, либо написать заявление и вам ее вернут.

      Во втором случае, речь идет о страховых взносах, которые превысили сумму налога.
      Согласно законодательству, уменьшать налог мы можем на сумму взносов на 100%, но не более. Например, в первом квартале мы заплатили 10 000₽ страховых взносов, а налог за первый квартал получился 5 000₽. Получается, что мы учтем в уменьшении налога только 5 000₽ страховых взносов и у нас остается еще 5 000₽. Эти оставшиеся 5 000₽, мы можем учесть в уменьшении налога за полугодие. Однако, уменьшать так налог мы можем только в рамках календарного года. Если по итогам 2019 года получилось, что налог равен 10 000₽, а взносов оплачено на 15 000₽, то налог мы уменьшаем только на 10 000₽, а оставшиеся 5 000₽ сгорают. Использовать их для уменьшения налога 2020 года, нельзя.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?