Как уменьшить УСН и ЕНВД на страховые взносы

Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. А на стоимость патента взносы вообще не влияют.

Платите взносы за ИП и сотрудников

Взносы, которые уменьшают налог:

  • Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
  • Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
  • Больничные сотруднику за первые три дня;
  • ​Взносы на ДМС сотрудников.

Проверяйте даты платежей

Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала.

При расчёте УСН за год и ЕНВД за 4 квартал учитывайте:

  • На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря,
  • На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 октября по 31 декабря.

Соблюдайте ограничения

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

Пример про ИП на УСН без сотрудников

Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.

Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей

Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает:)

Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.

Пример про ИП на УСН с сотрудниками

С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.

Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей

У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

Частые вопросы

Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально?

Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.

УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.

Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.

С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.

Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы?

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам. 

Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

Подробнее об этом читайте в статье «Совмещение УСН с ЕНВД или патентом».

На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника,  и со следующего квартала после его увольнения.

Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника. Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал. Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник. Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

I квартал

Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

II квартал

Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей. Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину. Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

Полезно запомнить

  1. Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и ЕНВД.
  2. ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.
  3. ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
  4. Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог. Тогда вы сможете его уменьшить.
Статья актуальна на 11.12.2017

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
23 комментария
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Кристина 19 января, 14:57
    Здравствуйте. Я ИП на УСН (Доходы), заплатила страховые в сентябре и в декабре (27990р). Налог за за 9 месяцев уменьшила, а за год получается сумма взносов больше, чем налог. Я правильно понимаю, что эта "переплата" сгорает?
    И еще в январе 2018 планирую заплатить 1% с доходов свыше 300т.р., значит на эту сумму я могу уменьшить налог на прибыль за 1 кв 2018 или нет? И нужно ли указывать эту сумму в декларации за 2017 или уже в 2018?
    Заранее спасибо!
    Ответить
    • Москаленко Алена 1 февраля, 17:54
      Здравствуйте, Кристина.
      Да всё верно, если вы платите взносы в 2017 году, уменьшить налог УСН Доходы вы можете только за 2017 год. На последующие годы эта сумма не переносится.
      В случае, если вы делаете выплату в первом квартале 2018 года, она уменьшает авансовый платеж по налогу УСН за первый квартал. Эти суммы повлияют на расчёт налога и отчетность уже за 2018 год.
      Ответить
  • Ольга 4 апреля, 13:55
    Добрый день! Подскажите пожалуйста ИП совмещает УСН (д-р) и ЕНВД. Если ИП устроит наемных работников в деятельность которая применяет УСН и не относящаяся к ЕНВД, можно ли ЕНВД уменьшать на 100% или только 50%?
    Заранее благодарю за ответ!
    Ответить
    • Евгеньева Полина 17 апреля, 00:53
      Добрый день, Ольга.
      Если все сотрудники заняты в деятельности по УСН, ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы за себя без ограничения, на 100% налога.
      Ответить
  • Гость 31 мая, 07:15
    Добрый день. ИП использует два вида налогооблажения УСн 6% и ЕНВД, ЕНВД уменьшается на платежи за работников, можно ли личными платежами уменьшить УСН 6%( на УСН работников нет)
    Ответить
    • Костромин Антон 18 июня, 09:23
      Добрый день. Если сотрудники только в ЕВНД, то налог УСН можно полностью уменьшить на взносы ИП за себя.
      Ответить
  • Валерия 25 июня, 12:14
    Здравствуйте. Я ИП на УСН, могу ли я в июне оплатить обязательные взносы за весь год и таким образом уменьшить налог за 2 квартал?
    Ответить
    • Борисов Максим 26 июня, 08:22
      Здравствуйте, Валерия.

      Да, вы можете заплатить все обязательные взносы за весь год в июне и уменьшить налог УСН за 2-ой квартал.
      Ответить
      • Валерия 26 июня, 12:51
        Большое спасибо за ответ
        Ответить
  • Варвара 27 июня, 10:17
    Добрый день! Подскажите, а в Эльбе автоматически рассчитывается уменьшение налога?
    Ответить
    • Дёмин Данил 27 июня, 10:26
      Здравствуйте, Варвара.

      Сервис автоматически уменьшает налог УСН/ЕНВД, если есть на что уменьшить.

      Например, на оплаты страховых взносов. Если во 2 квартале заплатить страховые взносы и отразить эту оплату в разделе «Деньги», в задаче по оплате налога УСН за полугодие сумма авансового платежа автоматически уменьшится на сумму оплаченных взносов.
      Если не вести учёт, автоматического уменьшения не произойдет. Так как в Эльбе нет информации на что можно уменьшить налог.
      Ответить
  • Кэт 29 августа, 10:55
    Здравствуйте! Сегодня прилетела ссылка от Контур.Норматива https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=53&documentId=7935&open=1&utm_source=email&utm_campaign=reviews_20180829, про очередное письмо ФНС о неуменьшении налога для УСН доходы минус расходы. Я как раз такой ИП. Но Эльба считает мне налог, уменьшая его на расходы ИП за себя (у меня нет сотрудников). Получается Эльба неправильно считает?
    Совсем запуталась, помогите, пожалуйста.
    Ответить
    • Кэт 29 августа, 11:16
      или это уже работает правило уменьшения налога для ИП доходы минус расходы со взносов только за себя без сотрудников?
      Ответить
      • Дёмин Данил 29 августа, 13:40
        Здравствуйте.

        Страховые взносы состоят из двух частей:

        1. Фиксированная сумма на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
        2. 1% от дохода свыше 300 000 ₽.
        В письме от налоговой речь идёт об 1% от доходов свыше 300 000 ₽.

        Был момент в 2017 году о правилах расчета 1% для ИП на УСН «доходы за вычетом расходов»:

        — Пенсионный считал что можно рассчитывать 1% с чистой прибыли. То есть, когда берется весь доход за год → вычитается 300 000 → вычитается расход за год → полученная сумма умножается на 1%.
        — Налоговая же говорила что 1% считается со всей суммы дохода без учета расходов. Подробней об этом рассказано в статье нашего блога — https://e-kontur.ru/blog/15721/onepercent_final

        Эльба сейчас рассчитывает сумму 1% по схеме описанной ИФНС. Берет доход → вычитает 300 000 → полученную сумму умножает на 1% = сумма к оплате.
        С учетом всех вышедших писем и пояснений на текущий момент это окончательное решение контролирующих органов и менять налоговый кодекс не будут.

        Это письмо не относится к фиксированной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Фиксированная сумма на весь 2018 год — 32 385,00 ₽. В отношении этой суммы для ИП без сотрудников работает правило — можно использовать все 100% от суммы фиксированных взносов для уменьшения налогооблагаемой базы.
        Тоже правило работает и для 1%. Всю сумму можно будет включить в расходы.

        По письму налоговой — нельзя уменьшать доходы на расходы для расчета 1% от дохода свыше 300 000 ₽. И Эльба не уменьшает.
        Ответить
        • Кэт 30 августа, 10:04
          Данил, спасибо большое! Про 1% я не увидела напоминаний, поэтому всё перепутала. А с вашими разъяснениями ситуация прояснилась )
          Ответить
  • Алексей 17 октября, 11:19
    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, как правильно действовать в следующей ситуации.
    Есть ИП (без работников с 30 июня 2018) на УСН6%, владеющий сетью торговых аппаратов, расположенных в Мск, МО и Спб.
    С ноября 2018 аппараты по МО и Спб переводятся на ЕНВД, по Москве часть остается на УСН, часть на Патентах.
    При этом по МО ИП будет являться плательщиком ЕНВД в 5 налоговых и в Спб - в одной.
    Страховые взносы за ИП будут уплачены в 4 квартале 2018.
    Как в данном случае правильно уменьшить налог на страховые взносы? Можно ли уменьшить налог только по УСН или же необходимо как-то делить его с ЕНВД? Если делить, то как?
    Спасибо.
    Ответить
    • Костромин Антон 17 октября, 11:54
      Добрый день, Алексей! Уменьшите взносы как вам удобно. ИП вправе выбрать самостоятельно какой налог уменьшить полностью.
      То есть ИП может уменьшить как УСН, так и ЕНВД, но при этом необходимо проконтролировать, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
      (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975). Также такое условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов лучше прописать в учетной политике ИП.
      Ответить
      • Алексей 17 октября, 18:49
        Добрый день, Антон.
        Большое спасибо за Ваш ответ.
        Возникли еще два вопроса:
        1) Сумма налога по УСН за 4 квартал будет низкой, соответственно, все взносы заминусовать только по УСН не получится. Как быть в этом случае с ЕНВД? Уменьшать нужно как-то пропорционально или нет?
        2) Правильно ли я понимаю, что налог по ЕНВД можно уменьшать ТОЛЬКО за тот квартал, в котором были уплачены взносы? Т.е. если взносы в ПФР будут уплачены за 4 квартал 2018, то можно уменьшить налог по ЕНВД только за 4 квартал 2018, а за 1 квартал 2019 уже нельзя?

        Спасибо!
        Ответить
        • Николайчук Алексей 18 октября, 09:47
          Добрый день, Алексей.

          1) Вы можете полностью уменьшить налог УСН, а оставшуюся часть взносов использовать для уменьшения ЕНВД.
          2) Для ЕНВД важна дата уплаты взносов. ЕНВД за IV квартал можно уменьшить только на взносы, уплаченные в IV квартале.
          Обратите внимание: на взносы, уплаченные именно В IV квартале, а не ЗА IV квартал.

          Вообще, такого понятия как "взносы за __ квартал" нет, т.к. для страховых взносов ИП за себя период - год. Просто Эльба предлагает их платить поквартально, чтобы было удобнее уменьшать налоги.
          Ответить
          • Алексей 18 октября, 10:41
            Добрый день, Алексей.
            Спасибо за Ваш ответ.
            Учитывая, что ИП является плательщиком ЕНВД в 6 различных инспекциях, каким образом распределять вычет между ними?
            Спасибо.
            Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / УСН

Как уменьшить УСН и ЕНВД на страховые взносы

Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. А на стоимость патента взносы вообще не влияют.

Платите взносы за ИП и сотрудников

Взносы, которые уменьшают налог:

  • Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
  • Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
  • Больничные сотруднику за первые три дня;
  • ​Взносы на ДМС сотрудников.

Проверяйте даты платежей

Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала.

При расчёте УСН за год и ЕНВД за 4 квартал учитывайте:

  • На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря,
  • На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 октября по 31 декабря.

Соблюдайте ограничения

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

Пример про ИП на УСН без сотрудников

Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.

Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей

Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает:)

Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.

Пример про ИП на УСН с сотрудниками

С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.

Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей

У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

Частые вопросы

Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально?

Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.

УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.

Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.

С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.

Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы?

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам. 

Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

Подробнее об этом читайте в статье «Совмещение УСН с ЕНВД или патентом».

На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника,  и со следующего квартала после его увольнения.

Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника. Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал. Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник. Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

I квартал

Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

II квартал

Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей. Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину. Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

Полезно запомнить

  1. Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и ЕНВД.
  2. ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.
  3. ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
  4. Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог. Тогда вы сможете его уменьшить.
Статья актуальна на 11.12.2017

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (23)
  • Кристина 19 января, 14:57
    Здравствуйте. Я ИП на УСН (Доходы), заплатила страховые в сентябре и в декабре (27990р). Налог за за 9 месяцев уменьшила, а за год получается сумма взносов больше, чем налог. Я правильно понимаю, что эта "переплата" сгорает?
    И еще в январе 2018 планирую заплатить 1% с доходов свыше 300т.р., значит на эту сумму я могу уменьшить налог на прибыль за 1 кв 2018 или нет? И нужно ли указывать эту сумму в декларации за 2017 или уже в 2018?
    Заранее спасибо!
    Ответить
    • Москаленко Алена 1 февраля, 17:54
      Здравствуйте, Кристина.
      Да всё верно, если вы платите взносы в 2017 году, уменьшить налог УСН Доходы вы можете только за 2017 год. На последующие годы эта сумма не переносится.
      В случае, если вы делаете выплату в первом квартале 2018 года, она уменьшает авансовый платеж по налогу УСН за первый квартал. Эти суммы повлияют на расчёт налога и отчетность уже за 2018 год.
      Ответить
  • Ольга 4 апреля, 13:55
    Добрый день! Подскажите пожалуйста ИП совмещает УСН (д-р) и ЕНВД. Если ИП устроит наемных работников в деятельность которая применяет УСН и не относящаяся к ЕНВД, можно ли ЕНВД уменьшать на 100% или только 50%?
    Заранее благодарю за ответ!
    Ответить
    • Евгеньева Полина 17 апреля, 00:53
      Добрый день, Ольга.
      Если все сотрудники заняты в деятельности по УСН, ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы за себя без ограничения, на 100% налога.
      Ответить
  • Гость 31 мая, 07:15
    Добрый день. ИП использует два вида налогооблажения УСн 6% и ЕНВД, ЕНВД уменьшается на платежи за работников, можно ли личными платежами уменьшить УСН 6%( на УСН работников нет)
    Ответить
    • Костромин Антон 18 июня, 09:23
      Добрый день. Если сотрудники только в ЕВНД, то налог УСН можно полностью уменьшить на взносы ИП за себя.
      Ответить
  • Валерия 25 июня, 12:14
    Здравствуйте. Я ИП на УСН, могу ли я в июне оплатить обязательные взносы за весь год и таким образом уменьшить налог за 2 квартал?
    Ответить
    • Борисов Максим 26 июня, 08:22
      Здравствуйте, Валерия.

      Да, вы можете заплатить все обязательные взносы за весь год в июне и уменьшить налог УСН за 2-ой квартал.
      Ответить
      • Валерия 26 июня, 12:51
        Большое спасибо за ответ
        Ответить
  • Варвара 27 июня, 10:17
    Добрый день! Подскажите, а в Эльбе автоматически рассчитывается уменьшение налога?
    Ответить
    • Дёмин Данил 27 июня, 10:26
      Здравствуйте, Варвара.

      Сервис автоматически уменьшает налог УСН/ЕНВД, если есть на что уменьшить.

      Например, на оплаты страховых взносов. Если во 2 квартале заплатить страховые взносы и отразить эту оплату в разделе «Деньги», в задаче по оплате налога УСН за полугодие сумма авансового платежа автоматически уменьшится на сумму оплаченных взносов.
      Если не вести учёт, автоматического уменьшения не произойдет. Так как в Эльбе нет информации на что можно уменьшить налог.
      Ответить
  • Кэт 29 августа, 10:55
    Здравствуйте! Сегодня прилетела ссылка от Контур.Норматива https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=53&documentId=7935&open=1&utm_source=email&utm_campaign=reviews_20180829, про очередное письмо ФНС о неуменьшении налога для УСН доходы минус расходы. Я как раз такой ИП. Но Эльба считает мне налог, уменьшая его на расходы ИП за себя (у меня нет сотрудников). Получается Эльба неправильно считает?
    Совсем запуталась, помогите, пожалуйста.
    Ответить
    • Кэт 29 августа, 11:16
      или это уже работает правило уменьшения налога для ИП доходы минус расходы со взносов только за себя без сотрудников?
      Ответить
      • Дёмин Данил 29 августа, 13:40
        Здравствуйте.

        Страховые взносы состоят из двух частей:

        1. Фиксированная сумма на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
        2. 1% от дохода свыше 300 000 ₽.
        В письме от налоговой речь идёт об 1% от доходов свыше 300 000 ₽.

        Был момент в 2017 году о правилах расчета 1% для ИП на УСН «доходы за вычетом расходов»:

        — Пенсионный считал что можно рассчитывать 1% с чистой прибыли. То есть, когда берется весь доход за год → вычитается 300 000 → вычитается расход за год → полученная сумма умножается на 1%.
        — Налоговая же говорила что 1% считается со всей суммы дохода без учета расходов. Подробней об этом рассказано в статье нашего блога — https://e-kontur.ru/blog/15721/onepercent_final

        Эльба сейчас рассчитывает сумму 1% по схеме описанной ИФНС. Берет доход → вычитает 300 000 → полученную сумму умножает на 1% = сумма к оплате.
        С учетом всех вышедших писем и пояснений на текущий момент это окончательное решение контролирующих органов и менять налоговый кодекс не будут.

        Это письмо не относится к фиксированной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Фиксированная сумма на весь 2018 год — 32 385,00 ₽. В отношении этой суммы для ИП без сотрудников работает правило — можно использовать все 100% от суммы фиксированных взносов для уменьшения налогооблагаемой базы.
        Тоже правило работает и для 1%. Всю сумму можно будет включить в расходы.

        По письму налоговой — нельзя уменьшать доходы на расходы для расчета 1% от дохода свыше 300 000 ₽. И Эльба не уменьшает.
        Ответить
        • Кэт 30 августа, 10:04
          Данил, спасибо большое! Про 1% я не увидела напоминаний, поэтому всё перепутала. А с вашими разъяснениями ситуация прояснилась )
          Ответить
  • Алексей 17 октября, 11:19
    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, как правильно действовать в следующей ситуации.
    Есть ИП (без работников с 30 июня 2018) на УСН6%, владеющий сетью торговых аппаратов, расположенных в Мск, МО и Спб.
    С ноября 2018 аппараты по МО и Спб переводятся на ЕНВД, по Москве часть остается на УСН, часть на Патентах.
    При этом по МО ИП будет являться плательщиком ЕНВД в 5 налоговых и в Спб - в одной.
    Страховые взносы за ИП будут уплачены в 4 квартале 2018.
    Как в данном случае правильно уменьшить налог на страховые взносы? Можно ли уменьшить налог только по УСН или же необходимо как-то делить его с ЕНВД? Если делить, то как?
    Спасибо.
    Ответить
    • Костромин Антон 17 октября, 11:54
      Добрый день, Алексей! Уменьшите взносы как вам удобно. ИП вправе выбрать самостоятельно какой налог уменьшить полностью.
      То есть ИП может уменьшить как УСН, так и ЕНВД, но при этом необходимо проконтролировать, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.
      (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975). Также такое условие распределения уплаченных страховых взносов при уменьшении налогов лучше прописать в учетной политике ИП.
      Ответить
      • Алексей 17 октября, 18:49
        Добрый день, Антон.
        Большое спасибо за Ваш ответ.
        Возникли еще два вопроса:
        1) Сумма налога по УСН за 4 квартал будет низкой, соответственно, все взносы заминусовать только по УСН не получится. Как быть в этом случае с ЕНВД? Уменьшать нужно как-то пропорционально или нет?
        2) Правильно ли я понимаю, что налог по ЕНВД можно уменьшать ТОЛЬКО за тот квартал, в котором были уплачены взносы? Т.е. если взносы в ПФР будут уплачены за 4 квартал 2018, то можно уменьшить налог по ЕНВД только за 4 квартал 2018, а за 1 квартал 2019 уже нельзя?

        Спасибо!
        Ответить
        • Николайчук Алексей 18 октября, 09:47
          Добрый день, Алексей.

          1) Вы можете полностью уменьшить налог УСН, а оставшуюся часть взносов использовать для уменьшения ЕНВД.
          2) Для ЕНВД важна дата уплаты взносов. ЕНВД за IV квартал можно уменьшить только на взносы, уплаченные в IV квартале.
          Обратите внимание: на взносы, уплаченные именно В IV квартале, а не ЗА IV квартал.

          Вообще, такого понятия как "взносы за __ квартал" нет, т.к. для страховых взносов ИП за себя период - год. Просто Эльба предлагает их платить поквартально, чтобы было удобнее уменьшать налоги.
          Ответить
          • Алексей 18 октября, 10:41
            Добрый день, Алексей.
            Спасибо за Ваш ответ.
            Учитывая, что ИП является плательщиком ЕНВД в 6 различных инспекциях, каким образом распределять вычет между ними?
            Спасибо.
            Ответить