6-НДФЛ за 9 месяцев
С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.
Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.
Что такое 6-НДФЛ
За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.
Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам
- дивиденды
- беспроцентные займы
- подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.
Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.
В отчёте укажите общие данные по всем физлицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.
Нулевой 6-НДФЛ
Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.
Когда сдавать 6-НДФЛ
Раз в квартал:
- за 1 квартал — до 30 апреля
- за полугодие — до 31 июля
- за 9 месяцев — до 31 октября
- за год — до 1 апреля следующего года.
Если вы впервые заплатили физлицу только в 3 квартале, сдайте 6-НДФЛ за 9 месяцев и за год.
Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В августе он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В октябре Антону нужно сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.
Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ
Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 сентября.
Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 сентября — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по сентябрь, включая зарплату за сентябрь, которую вы выплатили уже в октябре. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по сентябрь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по сентябрь и с которых вы должны удержать НДФЛ.
Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.
Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.
Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.
Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.
Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.
Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.
Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.
Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.
Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ
Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.
Строка 100 — дата получения дохода:
- Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
- Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.
Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:
- С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
- С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
- Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.
Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за сентябрь, которую выдали в октябре.
Строка 130 — вся сумма доходов за 3 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.
Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 3 квартал.
В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.
Куда сдавать 6-НДФЛ
Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.
Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.
Что будет за нарушение
Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.
А Эльба поможет?
6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.
Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».
Устали от предпринимательской рутины?
Справочная / Налоги и страховые взносы, отчетность в фонды
6-НДФЛ за 9 месяцев
С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.
Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.
Что такое 6-НДФЛ
За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.
Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам
- дивиденды
- беспроцентные займы
- подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.
Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.
В отчёте укажите общие данные по всем физлицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.
Нулевой 6-НДФЛ
Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.
Когда сдавать 6-НДФЛ
Раз в квартал:
- за 1 квартал — до 30 апреля
- за полугодие — до 31 июля
- за 9 месяцев — до 31 октября
- за год — до 1 апреля следующего года.
Если вы впервые заплатили физлицу только в 3 квартале, сдайте 6-НДФЛ за 9 месяцев и за год.
Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В августе он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В октябре Антону нужно сдать 6-НДФЛ за 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.
Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ
Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 сентября.
Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 сентября — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по сентябрь, включая зарплату за сентябрь, которую вы выплатили уже в октябре. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по сентябрь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по сентябрь и с которых вы должны удержать НДФЛ.
Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.
Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.
Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.
Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.
Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.
Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.
Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.
Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.
Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ
Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.
Строка 100 — дата получения дохода:
- Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
- Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.
Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:
- С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
- С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
- Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.
Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за сентябрь, которую выдали в октябре.
Строка 130 — вся сумма доходов за 3 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.
Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 3 квартал.
В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.
Куда сдавать 6-НДФЛ
Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.
Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.
Что будет за нарушение
Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.
А Эльба поможет?
6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.
Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».