ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

  • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  • касса зарегистрирована в налоговой,
  • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

  • кассы и фискального накопителя,
  • кассовой программы,
  • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
  • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают ЕНВД за кварталы 2018 года. Начинают с того, в котором купили кассу.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Об этом сказала налоговая в письме.

Например, ЕНВД за 1 квартал — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 можно потратить во 2 квартале.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

Шаблон пояснительной записки

Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.

Проект новой формы декларации с разделом про вычеты

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и отправит декларацию с пояснительной запиской.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

Статья актуальна на 25.06.2018

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
51 комментарий
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Дмитрий 17 апреля, 13:42
    Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если у меня 6 розничных точек, куплю кассы во 2м квартале, могу ли я уменьшать ЕНВД во 2м, 3, 4 квартале 2018г и в начале 2019 ?
    Ответить
    • Николайчук Алексей 19 апреля, 13:36
      Здравствуйте, Дмитрий.

      Если у вас будет несколько касс, вам не обязательно применять к вычету налога сразу стоимость всех касс (не более 18 тысяч рублей за каждую).

      Как сказано в примере из статьи, вы можете применить вычет на одну или несколько касс позже, в другом квартале.
      Ответить
      • Андрей 24 апреля, 13:41
        добрый день, если у меня одна точка и я зарегистрирую онлайн кассу в июне 2018, я могу оформить налоговый вычет в 3 квартале?
        Ответить
        • Евгеньева Полина 25 апреля, 01:30
          Здравствуйте, Андрей.
          Как сказано в статье, уменьшать «начинают с того квартала, в котором купили кассу».
          Ответить
          • Виктория 12 июля, 04:53
            Добрый день А если касса приобретена в 2017 году, зарегистрирована налоговой в июне 2018 года, то налоговый вычет пропал?
            Ответить
            • Третьяков Алексей 12 июля, 08:25
              Здравствуйте, Виктория.
              Если вы зарегистрировали кассу в налоговой в июне 2018 года, то сможете применить вычет с момента перехода на онлайн кассу. Подробнее о вычете в нашем онлайн курсе по ссылке https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson6
              Ответить
  • Артём 26 апреля, 17:28
    Вчера с налоговой звонили и сказали что учесть вычет можно только в одном квартале, и пофиг что я вычел основную часть налогов за счёт страховых взносов, одну тыщу из 18 положенных как бы израсходовал а всё остальное сгорает
    Ответить
    • Галиулина Наталия 26 апреля, 17:58
      Здравствуйте, Артём.
      В статье есть блок "Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу".
      В нем есть шаблон письма, которое необходимо отправить в ИФНС. Отправьте, пожалуйста, письмо, чтобы от налоговой были письменные разъяснения.
      На данный момент, официальных разъяснений по вычету в последующие кварталы, к сожалению, нет.
      Ответить
  • Ружанский Вадим 6 июня, 17:08
    я ИП на ЕНВД, делаю вычет из ЕНВД за счет страховых взносов. Т.е. по факту ЕНВД к оплате 0. Правильно ли я понял, что уменьшить сумму выплат за счет вычета стоимости кассы фактически не получится?
    Ответить
  • Артем 20 июня, 04:55
    Я ИП без сотрудников, совмещаю ЕНВД и УСН 6%. Могу ли я страховые взносы за квартал вычесть полностью из УСН6%, а из ЕНВД стоимость кассы?
    И как я понимаю, этот вычет (стоимость кассы) лучше сделать только один раз за квартал?
    Ответить
    • Дёмин Данил 21 июня, 16:00
      Здравствуйте, Артём.

      При совмещении двух систем налогообложения вы можете выбрать самостоятельно, по какому налогу использовать сумму страховых взносов для уменьшения (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975).
      Всю сумму страховых взносов можно использовать только для УСН.

      По ЕНВД можно использовать вычет на онлайн-кассу. Мы рекомендуем учитывать вычет только в одном квартале, остаток не переносить на следующие кварталы.
      В законе об этом не сказано, а официальных разъяснений по переносу остатков вычета на другой квартал нет. Поэтому такой способ будет безопаснее.
      Ответить
  • Герман 24 июня, 08:34
    Здравствуйте, а если мы купили и зарегистрировали кассу еще в 2017г. в мае, то как быть с вычетом? можно ли подать на возврат излишне уплаченного налога?
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 25 июня, 13:57
      Здравствуйте, Герман!

      На основании п. 2 и п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗза кассу, купленную с февраля 2017 года по июнь 2018 года (в вашем случае это май 2017 года) вы можете получить вычет в том случае, если ведете деятельность в сфере розницы и общепита с сотрудниками, которые работают по трудовым договорам.

      Подробнее об этом можно прочитать в этой статье или в самом законодательном акте: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=303707&rangeId=78702.
      Ответить
  • Юлия 26 июня, 07:40
    Здравствуйте! ИН на ЕНВД с сотрудниами. 4 торговые точки. ЕНВД в квартал с каждой точки выходит около 4000р. При покупке 4х касс, вычет за первую (18000р) я могу распределить по всем точкам(т.е. 4*4000=16000)? Вычет за следующие кассы до какой поры я могу применить?
    Ответить
    • Борисов Максим 26 июня, 10:06
      Здравствуйте, Юлия.

      Да, вы можете распределить вычет по всем точкам, если они находятся в одной инспекции. Если в разных, то здесь нужно смотреть на лимиты. Проще говоря, вы уменьшаете ЕНВД в ту налоговую, где зарегистрирована касса. Например, в одной инспекции зарегистрировано 2 кассы, лимит 36 000р. Вы можете уменьшать ЕНВД в эти инспекции на 36 000р.

      Применять вычет можно за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрирована касса и до тех пор, пока не исчерпаете сумму вычета.
      Ответить
  • Любовь 26 июня, 13:18
    Здравствуйте. Я ИП на ЕНВД с работниками. В 2014 году для удобства купила чекопечатающую машину. Сейчас приобрела комплект модернизации с ФН, для неё. Можно ли использовать вычет, если куплена не ККТ, а комплект модернизации?
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 26 июня, 17:31
      Здравствуйте, Любовь.

      В статье на форуме наших партнеров БухОнлайн сказано, что вычет можно получить не только за саму кассу, но также и за фискальный накопитель, программное обеспечение и работы/услуги по установке, настройке ККТ и т.п. Подробнее об этом можно прочитать в самой статье: https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/11/12901.
      Ответить
  • Андрей 27 июня, 05:49
    Здравствуйте) У нас ИП на ЕНВД без работников. Мы приобрели онлайн-кассу, можем ли мы использовать ее без подключение к ОФД и регистрации в налоговой? Имеем ли мы право на вычет в этом случае?
    Ответить
    • Дёмин Данил 27 июня, 10:09
      Здравствуйте, Андрей.


      Для получения вычета касса должна быть зарегистрирована в налоговой и в ней установлен фискальный накопитель.

      В 54-ФЗ есть пункт 7 статьи 2, в котором говорится — если компания находится в отдаленных районах, то можно использовать автономную кассу и не передавать чеки. Причем не важно, есть фактически интернет или нет.
      Но даже при автономной работе кассы без интернета её надо зарегистрировать в налоговой. При регистрации отмечается, что касса будет работать автономно. Касса будет записывать чеки на фискальный накопитель. Поэтому, наличие фискального накопителя обязательно в любом случае. Когда он закончится, налоговики проверят данные.
      Ответить
  • Мария 28 июня, 10:19
    Добрый день. у нас ип. усн. у нас розничная торговля табачными изделиями, кальянный магазин. продавцы. нужна ли нам он-лайн касса?
    Ответить
    • Нурмыев Влад 28 июня, 11:55
      Добрый день, Мария.
      Статья «Нужна ли вашему бизнесу онлайн-касса» https://e-kontur.ru/journal/kassa-for-you поможет разобраться, нужна ли вам касса.

      Отвечу заранее, в вашем случае касса нужна.
      Ответить
  • Оксана, Хабаровск 28 июня, 10:25
    Добрый день! ИП с сотрудниками, 2 онлайн кассы зарегистрированы в 2017г. При подаче декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018г. уменьшила сумму налога на 100% - 50% вычет по взносам за сотрудников и 50% вычет по онлайн-кассам. Налоговая не согласна с расчетом, требует оплатить 50% налога. Как можно отстоять нашу позицию?
    Ответить
    • Нурмыев Влад 28 июня, 12:18
      Здравствуйте, Оксана.

      В Письме № СД-4-3/3375@ от 20.02.2018 ФНС разъяснила, как индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД могут получить вычет на покупку контрольно-кассовой техники за первый квартал 2018 года, пока новая форма декларации по ЕНВД еще не утверждена.

      Предлагаю, опираясь на это письмо, предоставить в налоговую пояснительную записку, шаблон которой приложен к письму от ФНС https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=308753&utm_source=kontur.ru-YandexDirect&utm_medium=cpc&utm_campaign=kontur-ofd-rsya&utm_term=%D0%BE%D0%BD%D0%BB%D0%B0%D0%B9%D0%BD%20%D0%BA%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%8B .
      Ответить
      • Оксана, Хабаровск 28 июня, 12:44
        Пояснительную записку подавала сразу с декларацией
        На это письмо ссылалась. не помогает. На другом хорошем сайте мне уже помогли.
        Ответить
        • Евгения 2 июля, 13:26
          Оксана, добрый день. Подскажите на каком другом "хорошем сайте"?
          Ответить
          • Оксана, Хабаровск 3 июля, 06:43
            на клерке
            Ответить
  • Евгения 2 июля, 13:24
    Добрый день. В первом квартале сумма исчисленного налога к уплате по ЕНВД 1844 руб. Какую сумму расходов по приобретению ККМ нужно заявить в пояснительной записке 1844 или 18000 чтобы перенести вычет на следующий квартал? А в следующем квартале опять подавать пояснительную записку с разницей суммы?
    Ответить
    • Пономарев Роман 5 июля, 09:31
      Добрый день!
      Пояснительная записка не имеет строго установленной формы. Вы можете или отправить предлагаемый нами вариант записки (формируется автоматически вместе с декларацией по ЕНВД) или посоветоваться со своим инспектором и направить потом через раздел письма свой вариант записки, взяв нашу за основу.
      Ответить
  • Валентина Гергиевна 9 июля, 16:01
    Добрый день,
    проясните пожалуйста, мы модернизировали кассу до онлайн-кассы и в договоре перечислены следующие товары и услуги: установка блока фиск накопителя; фискализация и ввод в эксплуатацию; регистрация ККТ в ИФНС; доработка ККТ до модели онлайн с печатающим устройством ШТРИХ-М-02Ф. Цена получилась в районе 20 тыс руб, могу я в нашем случае применить вычет в размере 18 тыс руб? Спасибо
    Ответить
    • Васильев Степан 9 июля, 18:27
      Добрый день!

      Как сказано в статье, размер вычет состоит из стоимости:
      —кассы и фискального накопителя,
      —кассовой программы,
      —сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
      —модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.
      Ответить
  • Марина 14 июля, 13:59
    Добрый день! приобретены два ККТ для двух торговых точек, стоимость каждого по 18000руб. налог к уплате по ЕНДВ 4000. в пояснительной записке ко 2 кварталу указали стоимость одного ККТ, остался остаток вычета. Как лучше поступить с 3 кварталом? уменьшить на оставшийся вычет или показать стоимость второй кассы?
    Ответить
    • Третьяков Алексей 16 июля, 08:48
      Добрый день, Марина.

      Вы можете использовать остаток от вычета за первую ККТ в 3 квартале, т.е. 14 000 ₽
      Ответить
  • Анна 18 июля, 12:42
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, к пояснительной записке нужно приложить заверенные копии документов на покупку касс, а также платежное поручение с синей печью банка?
    Ответить
    • Александров Кирилл 18 июля, 18:29
      Здравствуйте, Анна.
      Нет, это не требуется. Нужно отправить отчет ЕНВД и заполненную пояснительную записку.
      Ответить
  • Алексей 19 июля, 02:21
    Здравствуйте.
    ЕНВД к уплате за 2 кв условно 5000 р., касса стоит 21000 р. Какую сумму указывать в 4 пункте "Сумма расходов по приобретению ККТ" в пояснительной записке за 2 кв, ту на которую уменьшаю налог, т. е. 5000 или каждый квартал указывать всю стоимость кассы. Пояснительную записку нужно будет подавать за каждый квартал?
    Ответить
    • Третьяков Алексей 19 июля, 09:18
      Добрый день, Алексей.

      В 4 пункте указывается сумма, которая учтена именно в этой декларации
      Подавать записку нужно за каждый квартал, в котором использован вычет.
      Если вычет используете не полностью, к следующей декларации снова потребуется оформить пояснительную записку.

      В Эльбе, после добавления данных о кассе в задаче, пояснительная записка заполняется автоматически.
      Ответить
      • Алексей 19 июля, 14:16
        Да, Эльба мне проставляет сумму 18000, а не ту на которую я уменьшаю налог. Если я каждый квартал буду указывать 18000, не будет ли это ошибкой? Спасибо.
        Ответить
        • Галиулина Наталия 19 июля, 15:55
          Здравствуйте, Алексей.
          На шаге добавления данных о кассе мы рекомендуем указать сумму к уменьшению, а не все 18 тыс. руб. Но этот момент лучше согласовать с инспектором ИФНС. Контакты можно посмотреть здесь https://www.kontur-extern.ru/support/ko
          Ответить
  • Татьяна 19 июля, 12:28
    Кассу купили в 2017 г. и поставили в налоговой на учет, система налогообложения в 2017 г. была УСН, а с 2018 года перешли на ЕНВД, можем ли мы воспользоваться вычетом в 18000 руб.?
    Ответить
    • Галиулина Наталия 19 июля, 15:36
      Здравствуйте, Татьяна.
      Если расходы на кассу не были учтены в УСН, то вычет можно применить.
      Ответить
      • Татьяна 19 июля, 16:02
        Спасибо, нет в УСН учтены не были, так как на УСН вычет не распространяется.
        Ответить
        • Дёмин Данил 20 июля, 15:49
          Здравствуйте.

          Пожалуйста. На УСН не распространяется «Вычет» — сумма потраченная на покупку онлайн-кассы, но не более 18 000 ₽, которые можно вычесть из финальной суммы налога ЕНВД за период.

          Но когда на УСН объект налогообложения — «Доходы за вычетом расходов», расходы на покупку онлайн-кассы можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы.
          Покупка кассы уменьшает не сумма рассчитанного налога, а только налогооблагаемую базу для расчета налога. Но тем не менее уменьшает налог. Расход на кассу может быть признан и на УСН. Тогда использовать вычет по кассе на ЕНВД уже не получится.
          Если у вас в 2017 году система налогообложения — УСН «Доходы», то касса не могла быть признана в расходах и вычет на неё можно использовать в 2018 году по ЕНВД.
          Ответить
          • Татьяна 20 июля, 17:39
            Спасибо, у нас УСН доходы 6%.
            Ответить
  • Анастасия 22 июля, 10:47
    Здравствуйте! Если онлайн касса взята в аренду, то налоговый вычет я получить не могу, правильно я понимаю?!
    Ответить
    • Борисов Максим 23 июля, 09:23
      Здравствуйте, Анастасия.

      Правильно, получить вычет можно только на купленную технику. На арендованную — нельзя.
      Ответить
  • Елена Мезенева 7 августа, 10:57
    Добрый день! ИП на ЕНВД без работников зарегистрирован 01.08.18. Приобретен только фискальный накопитель, т.к. кассы в наличии есть. Положен ли ему вычет только на приобретение фискальных накопителей и сопутствующие услуги по регистрации касс? А также планирует нанять работника в сентябре текущего года. Положен ли ему вычет за онлайн-кассу за 3 квартал.
    Ответить
    • Александров Кирилл 7 августа, 12:18
      Здравствуйте, Елена.
      Думаю, что вычет можно будет сделать и на кассу. Главное, чтобы она была зарегистрирована в налоговой и были закрывающие/платежные документы на её приобретение. Наличие сотрудников не влияет на вычет.
      Ответить
    • Людмила 15 августа, 15:48
      Добрый день! На семинаре налоговик говорил, что вычет на кассу можно применить, если вы кассу успели купить и зарегистрировать до 1 июля 2018г....
      Ответить
      • Костромин Антон 15 августа, 16:39
        Добрый день, Людмила! Если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников, то это действительно так. Более подробно об этом можно прочитать в нашем курсе: https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson6 .
        Ответить
  • Екатерина 11 августа, 20:09
    Здравствуйте.
    Почему в статье упоминается только ЕНВД. Разве ИП на ПСН не может получить налоговый вычет на покупку онлайн кассы?
    Ответить
    • Парфенова Ксения 13 августа, 11:22
      Здравствуйте, Екатерина.
      Вычет можно получить и на патенте.
      Просто вычтите из стоимости патента расходы на онлайн-кассу и заплатите меньше.
      Если вы уже полностью заплатили налог за этот год и только потом применили вычет, напишите в налоговую заявление о возврате переплаты.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / ЕНВД

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

  • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  • касса зарегистрирована в налоговой,
  • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

  • кассы и фискального накопителя,
  • кассовой программы,
  • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
  • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают ЕНВД за кварталы 2018 года. Начинают с того, в котором купили кассу.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Об этом сказала налоговая в письме.

Например, ЕНВД за 1 квартал — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 можно потратить во 2 квартале.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

Шаблон пояснительной записки

Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.

Проект новой формы декларации с разделом про вычеты

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и отправит декларацию с пояснительной запиской.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

Статья актуальна на 25.06.2018

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (51)
  • Дмитрий 17 апреля, 13:42
    Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если у меня 6 розничных точек, куплю кассы во 2м квартале, могу ли я уменьшать ЕНВД во 2м, 3, 4 квартале 2018г и в начале 2019 ?
    Ответить
    • Николайчук Алексей 19 апреля, 13:36
      Здравствуйте, Дмитрий.

      Если у вас будет несколько касс, вам не обязательно применять к вычету налога сразу стоимость всех касс (не более 18 тысяч рублей за каждую).

      Как сказано в примере из статьи, вы можете применить вычет на одну или несколько касс позже, в другом квартале.
      Ответить
      • Андрей 24 апреля, 13:41
        добрый день, если у меня одна точка и я зарегистрирую онлайн кассу в июне 2018, я могу оформить налоговый вычет в 3 квартале?
        Ответить
        • Евгеньева Полина 25 апреля, 01:30
          Здравствуйте, Андрей.
          Как сказано в статье, уменьшать «начинают с того квартала, в котором купили кассу».
          Ответить
          • Виктория 12 июля, 04:53
            Добрый день А если касса приобретена в 2017 году, зарегистрирована налоговой в июне 2018 года, то налоговый вычет пропал?
            Ответить
            • Здравствуйте, Виктория.
              Если вы зарегистрировали кассу в налоговой в июне 2018 года, то сможете применить вычет с момента перехода на онлайн кассу. Подробнее о вычете в нашем онлайн курсе по ссылке https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson6
              Ответить
  • Артём 26 апреля, 17:28
    Вчера с налоговой звонили и сказали что учесть вычет можно только в одном квартале, и пофиг что я вычел основную часть налогов за счёт страховых взносов, одну тыщу из 18 положенных как бы израсходовал а всё остальное сгорает
    Ответить
    • Галиулина Наталия 26 апреля, 17:58
      Здравствуйте, Артём.
      В статье есть блок "Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу".
      В нем есть шаблон письма, которое необходимо отправить в ИФНС. Отправьте, пожалуйста, письмо, чтобы от налоговой были письменные разъяснения.
      На данный момент, официальных разъяснений по вычету в последующие кварталы, к сожалению, нет.
      Ответить
  • Ружанский Вадим 6 июня, 17:08
    я ИП на ЕНВД, делаю вычет из ЕНВД за счет страховых взносов. Т.е. по факту ЕНВД к оплате 0. Правильно ли я понял, что уменьшить сумму выплат за счет вычета стоимости кассы фактически не получится?
    Ответить
  • Артем 20 июня, 04:55
    Я ИП без сотрудников, совмещаю ЕНВД и УСН 6%. Могу ли я страховые взносы за квартал вычесть полностью из УСН6%, а из ЕНВД стоимость кассы?
    И как я понимаю, этот вычет (стоимость кассы) лучше сделать только один раз за квартал?
    Ответить
    • Дёмин Данил 21 июня, 16:00
      Здравствуйте, Артём.

      При совмещении двух систем налогообложения вы можете выбрать самостоятельно, по какому налогу использовать сумму страховых взносов для уменьшения (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975).
      Всю сумму страховых взносов можно использовать только для УСН.

      По ЕНВД можно использовать вычет на онлайн-кассу. Мы рекомендуем учитывать вычет только в одном квартале, остаток не переносить на следующие кварталы.
      В законе об этом не сказано, а официальных разъяснений по переносу остатков вычета на другой квартал нет. Поэтому такой способ будет безопаснее.
      Ответить
  • Герман 24 июня, 08:34
    Здравствуйте, а если мы купили и зарегистрировали кассу еще в 2017г. в мае, то как быть с вычетом? можно ли подать на возврат излишне уплаченного налога?
    Ответить
    • Здравствуйте, Герман!

      На основании п. 2 и п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗза кассу, купленную с февраля 2017 года по июнь 2018 года (в вашем случае это май 2017 года) вы можете получить вычет в том случае, если ведете деятельность в сфере розницы и общепита с сотрудниками, которые работают по трудовым договорам.

      Подробнее об этом можно прочитать в этой статье или в самом законодательном акте: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=303707&rangeId=78702.
      Ответить
  • Юлия 26 июня, 07:40
    Здравствуйте! ИН на ЕНВД с сотрудниами. 4 торговые точки. ЕНВД в квартал с каждой точки выходит около 4000р. При покупке 4х касс, вычет за первую (18000р) я могу распределить по всем точкам(т.е. 4*4000=16000)? Вычет за следующие кассы до какой поры я могу применить?
    Ответить
    • Борисов Максим 26 июня, 10:06
      Здравствуйте, Юлия.

      Да, вы можете распределить вычет по всем точкам, если они находятся в одной инспекции. Если в разных, то здесь нужно смотреть на лимиты. Проще говоря, вы уменьшаете ЕНВД в ту налоговую, где зарегистрирована касса. Например, в одной инспекции зарегистрировано 2 кассы, лимит 36 000р. Вы можете уменьшать ЕНВД в эти инспекции на 36 000р.

      Применять вычет можно за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрирована касса и до тех пор, пока не исчерпаете сумму вычета.
      Ответить
  • Любовь 26 июня, 13:18
    Здравствуйте. Я ИП на ЕНВД с работниками. В 2014 году для удобства купила чекопечатающую машину. Сейчас приобрела комплект модернизации с ФН, для неё. Можно ли использовать вычет, если куплена не ККТ, а комплект модернизации?
    Ответить
    • Здравствуйте, Любовь.

      В статье на форуме наших партнеров БухОнлайн сказано, что вычет можно получить не только за саму кассу, но также и за фискальный накопитель, программное обеспечение и работы/услуги по установке, настройке ККТ и т.п. Подробнее об этом можно прочитать в самой статье: https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/11/12901.
      Ответить
  • Андрей 27 июня, 05:49
    Здравствуйте) У нас ИП на ЕНВД без работников. Мы приобрели онлайн-кассу, можем ли мы использовать ее без подключение к ОФД и регистрации в налоговой? Имеем ли мы право на вычет в этом случае?
    Ответить
    • Дёмин Данил 27 июня, 10:09
      Здравствуйте, Андрей.


      Для получения вычета касса должна быть зарегистрирована в налоговой и в ней установлен фискальный накопитель.

      В 54-ФЗ есть пункт 7 статьи 2, в котором говорится — если компания находится в отдаленных районах, то можно использовать автономную кассу и не передавать чеки. Причем не важно, есть фактически интернет или нет.
      Но даже при автономной работе кассы без интернета её надо зарегистрировать в налоговой. При регистрации отмечается, что касса будет работать автономно. Касса будет записывать чеки на фискальный накопитель. Поэтому, наличие фискального накопителя обязательно в любом случае. Когда он закончится, налоговики проверят данные.
      Ответить
  • Мария 28 июня, 10:19
    Добрый день. у нас ип. усн. у нас розничная торговля табачными изделиями, кальянный магазин. продавцы. нужна ли нам он-лайн касса?
    Ответить
    • Нурмыев Влад 28 июня, 11:55
      Добрый день, Мария.
      Статья «Нужна ли вашему бизнесу онлайн-касса» https://e-kontur.ru/journal/kassa-for-you поможет разобраться, нужна ли вам касса.

      Отвечу заранее, в вашем случае касса нужна.
      Ответить
  • Оксана, Хабаровск 28 июня, 10:25
    Добрый день! ИП с сотрудниками, 2 онлайн кассы зарегистрированы в 2017г. При подаче декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018г. уменьшила сумму налога на 100% - 50% вычет по взносам за сотрудников и 50% вычет по онлайн-кассам. Налоговая не согласна с расчетом, требует оплатить 50% налога. Как можно отстоять нашу позицию?
    Ответить
    • Нурмыев Влад 28 июня, 12:18
      Здравствуйте, Оксана.

      В Письме № СД-4-3/3375@ от 20.02.2018 ФНС разъяснила, как индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД могут получить вычет на покупку контрольно-кассовой техники за первый квартал 2018 года, пока новая форма декларации по ЕНВД еще не утверждена.

      Предлагаю, опираясь на это письмо, предоставить в налоговую пояснительную записку, шаблон которой приложен к письму от ФНС https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=308753&utm_source=kontur.ru-YandexDirect&utm_medium=cpc&utm_campaign=kontur-ofd-rsya&utm_term=%D0%BE%D0%BD%D0%BB%D0%B0%D0%B9%D0%BD%20%D0%BA%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%8B .
      Ответить
      • Оксана, Хабаровск 28 июня, 12:44
        Пояснительную записку подавала сразу с декларацией
        На это письмо ссылалась. не помогает. На другом хорошем сайте мне уже помогли.
        Ответить
        • Евгения 2 июля, 13:26
          Оксана, добрый день. Подскажите на каком другом "хорошем сайте"?
          Ответить
          • Оксана, Хабаровск 3 июля, 06:43
            на клерке
            Ответить
  • Евгения 2 июля, 13:24
    Добрый день. В первом квартале сумма исчисленного налога к уплате по ЕНВД 1844 руб. Какую сумму расходов по приобретению ККМ нужно заявить в пояснительной записке 1844 или 18000 чтобы перенести вычет на следующий квартал? А в следующем квартале опять подавать пояснительную записку с разницей суммы?
    Ответить
    • Пономарев Роман 5 июля, 09:31
      Добрый день!
      Пояснительная записка не имеет строго установленной формы. Вы можете или отправить предлагаемый нами вариант записки (формируется автоматически вместе с декларацией по ЕНВД) или посоветоваться со своим инспектором и направить потом через раздел письма свой вариант записки, взяв нашу за основу.
      Ответить
  • Валентина Гергиевна 9 июля, 16:01
    Добрый день,
    проясните пожалуйста, мы модернизировали кассу до онлайн-кассы и в договоре перечислены следующие товары и услуги: установка блока фиск накопителя; фискализация и ввод в эксплуатацию; регистрация ККТ в ИФНС; доработка ККТ до модели онлайн с печатающим устройством ШТРИХ-М-02Ф. Цена получилась в районе 20 тыс руб, могу я в нашем случае применить вычет в размере 18 тыс руб? Спасибо
    Ответить
    • Васильев Степан 9 июля, 18:27
      Добрый день!

      Как сказано в статье, размер вычет состоит из стоимости:
      —кассы и фискального накопителя,
      —кассовой программы,
      —сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
      —модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.
      Ответить
  • Марина 14 июля, 13:59
    Добрый день! приобретены два ККТ для двух торговых точек, стоимость каждого по 18000руб. налог к уплате по ЕНДВ 4000. в пояснительной записке ко 2 кварталу указали стоимость одного ККТ, остался остаток вычета. Как лучше поступить с 3 кварталом? уменьшить на оставшийся вычет или показать стоимость второй кассы?
    Ответить
    • Добрый день, Марина.

      Вы можете использовать остаток от вычета за первую ККТ в 3 квартале, т.е. 14 000 ₽
      Ответить
  • Анна 18 июля, 12:42
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, к пояснительной записке нужно приложить заверенные копии документов на покупку касс, а также платежное поручение с синей печью банка?
    Ответить
    • Здравствуйте, Анна.
      Нет, это не требуется. Нужно отправить отчет ЕНВД и заполненную пояснительную записку.
      Ответить
  • Алексей 19 июля, 02:21
    Здравствуйте.
    ЕНВД к уплате за 2 кв условно 5000 р., касса стоит 21000 р. Какую сумму указывать в 4 пункте "Сумма расходов по приобретению ККТ" в пояснительной записке за 2 кв, ту на которую уменьшаю налог, т. е. 5000 или каждый квартал указывать всю стоимость кассы. Пояснительную записку нужно будет подавать за каждый квартал?
    Ответить
    • Добрый день, Алексей.

      В 4 пункте указывается сумма, которая учтена именно в этой декларации
      Подавать записку нужно за каждый квартал, в котором использован вычет.
      Если вычет используете не полностью, к следующей декларации снова потребуется оформить пояснительную записку.

      В Эльбе, после добавления данных о кассе в задаче, пояснительная записка заполняется автоматически.
      Ответить
      • Алексей 19 июля, 14:16
        Да, Эльба мне проставляет сумму 18000, а не ту на которую я уменьшаю налог. Если я каждый квартал буду указывать 18000, не будет ли это ошибкой? Спасибо.
        Ответить
        • Здравствуйте, Алексей.
          На шаге добавления данных о кассе мы рекомендуем указать сумму к уменьшению, а не все 18 тыс. руб. Но этот момент лучше согласовать с инспектором ИФНС. Контакты можно посмотреть здесь https://www.kontur-extern.ru/support/ko
          Ответить
  • Татьяна 19 июля, 12:28
    Кассу купили в 2017 г. и поставили в налоговой на учет, система налогообложения в 2017 г. была УСН, а с 2018 года перешли на ЕНВД, можем ли мы воспользоваться вычетом в 18000 руб.?
    Ответить
    • Здравствуйте, Татьяна.
      Если расходы на кассу не были учтены в УСН, то вычет можно применить.
      Ответить
      • Татьяна 19 июля, 16:02
        Спасибо, нет в УСН учтены не были, так как на УСН вычет не распространяется.
        Ответить
        • Дёмин Данил 20 июля, 15:49
          Здравствуйте.

          Пожалуйста. На УСН не распространяется «Вычет» — сумма потраченная на покупку онлайн-кассы, но не более 18 000 ₽, которые можно вычесть из финальной суммы налога ЕНВД за период.

          Но когда на УСН объект налогообложения — «Доходы за вычетом расходов», расходы на покупку онлайн-кассы можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы.
          Покупка кассы уменьшает не сумма рассчитанного налога, а только налогооблагаемую базу для расчета налога. Но тем не менее уменьшает налог. Расход на кассу может быть признан и на УСН. Тогда использовать вычет по кассе на ЕНВД уже не получится.
          Если у вас в 2017 году система налогообложения — УСН «Доходы», то касса не могла быть признана в расходах и вычет на неё можно использовать в 2018 году по ЕНВД.
          Ответить
          • Татьяна 20 июля, 17:39
            Спасибо, у нас УСН доходы 6%.
            Ответить
  • Анастасия 22 июля, 10:47
    Здравствуйте! Если онлайн касса взята в аренду, то налоговый вычет я получить не могу, правильно я понимаю?!
    Ответить
    • Борисов Максим 23 июля, 09:23
      Здравствуйте, Анастасия.

      Правильно, получить вычет можно только на купленную технику. На арендованную — нельзя.
      Ответить
  • Елена Мезенева 7 августа, 10:57
    Добрый день! ИП на ЕНВД без работников зарегистрирован 01.08.18. Приобретен только фискальный накопитель, т.к. кассы в наличии есть. Положен ли ему вычет только на приобретение фискальных накопителей и сопутствующие услуги по регистрации касс? А также планирует нанять работника в сентябре текущего года. Положен ли ему вычет за онлайн-кассу за 3 квартал.
    Ответить
    • Александров Кирилл 7 августа, 12:18
      Здравствуйте, Елена.
      Думаю, что вычет можно будет сделать и на кассу. Главное, чтобы она была зарегистрирована в налоговой и были закрывающие/платежные документы на её приобретение. Наличие сотрудников не влияет на вычет.
      Ответить
    • Людмила 15 августа, 15:48
      Добрый день! На семинаре налоговик говорил, что вычет на кассу можно применить, если вы кассу успели купить и зарегистрировать до 1 июля 2018г....
      Ответить
      • Костромин Антон 15 августа, 16:39
        Добрый день, Людмила! Если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников, то это действительно так. Более подробно об этом можно прочитать в нашем курсе: https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson6 .
        Ответить
  • Екатерина 11 августа, 20:09
    Здравствуйте.
    Почему в статье упоминается только ЕНВД. Разве ИП на ПСН не может получить налоговый вычет на покупку онлайн кассы?
    Ответить
    • Парфенова Ксения 13 августа, 11:22
      Здравствуйте, Екатерина.
      Вычет можно получить и на патенте.
      Просто вычтите из стоимости патента расходы на онлайн-кассу и заплатите меньше.
      Если вы уже полностью заплатили налог за этот год и только потом применили вычет, напишите в налоговую заявление о возврате переплаты.
      Ответить