ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

  • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  • касса зарегистрирована в налоговой,
  • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно
Эльба рассчитает налог ЕНВД и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

  • кассы и фискального накопителя,
  • кассовой программы,
  • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
  • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшали ЕНВД за кварталы 2018 года. Уменьшить налог в 2019 году им уже нельзя.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Об этом сказала налоговая в письме.

Например, ЕНВД за 2 квартал 2019 года — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 рублей вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 рублей можно потратить до конца 2019 года.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 2 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 2 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Вместе с декларацией за 1 и 2 кварталы 2018 года нужно было отправить пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета. В июне 2018 года налоговая утвердила новую форму декларации. В ней появился раздел 4 с реквизитами кассы — пояснительная записка стала не нужна с 3 квартала 2018 года.

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и заполнит раздел 4.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

Статья актуальна на 15.05.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК
117 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Дмитрий 17 апреля 2018, 13:42
    Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если у меня 6 розничных точек, куплю кассы во 2м квартале, могу ли я уменьшать ЕНВД во 2м, 3, 4 квартале 2018г и в начале 2019 ?
    Ответить
    • Николайчук Алексей 19 апреля 2018, 13:36
      Здравствуйте, Дмитрий.

      Если у вас будет несколько касс, вам не обязательно применять к вычету налога сразу стоимость всех касс (не более 18 тысяч рублей за каждую).

      Как сказано в примере из статьи, вы можете применить вычет на одну или несколько касс позже, в другом квартале.
      Ответить
      • Андрей 24 апреля 2018, 13:41
        добрый день, если у меня одна точка и я зарегистрирую онлайн кассу в июне 2018, я могу оформить налоговый вычет в 3 квартале?
        Ответить
        • Евгеньева Полина 25 апреля 2018, 01:30
          Здравствуйте, Андрей.
          Как сказано в статье, уменьшать «начинают с того квартала, в котором купили кассу».
          Ответить
          • Виктория 12 июля 2018, 04:53
            Добрый день А если касса приобретена в 2017 году, зарегистрирована налоговой в июне 2018 года, то налоговый вычет пропал?
            Ответить
            • Третьяков Алексей 12 июля 2018, 08:25
              Здравствуйте, Виктория.
              Если вы зарегистрировали кассу в налоговой в июне 2018 года, то сможете применить вычет с момента перехода на онлайн кассу. Подробнее о вычете в нашем онлайн курсе по ссылке https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson6
              Ответить
  • Артём 26 апреля 2018, 17:28
    Вчера с налоговой звонили и сказали что учесть вычет можно только в одном квартале, и пофиг что я вычел основную часть налогов за счёт страховых взносов, одну тыщу из 18 положенных как бы израсходовал а всё остальное сгорает
    Ответить
    • Галиулина Наталия 26 апреля 2018, 17:58
      Здравствуйте, Артём.
      В статье есть блок "Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу".
      В нем есть шаблон письма, которое необходимо отправить в ИФНС. Отправьте, пожалуйста, письмо, чтобы от налоговой были письменные разъяснения.
      На данный момент, официальных разъяснений по вычету в последующие кварталы, к сожалению, нет.
      Ответить
  • Ружанский Вадим 6 июня 2018, 17:08
    я ИП на ЕНВД, делаю вычет из ЕНВД за счет страховых взносов. Т.е. по факту ЕНВД к оплате 0. Правильно ли я понял, что уменьшить сумму выплат за счет вычета стоимости кассы фактически не получится?
    Ответить
    • Вячеслав 11 февраля, 17:57
      Аналогичная ситуация. Присоединяюсь к вопросу.
      Ответить
      • Комелина Таня 12 февраля, 12:57
        Добрый день, Вячеслав.
        Если сумма налога после вычета страховых взносов равна 0, то нечего уменьшать на сумму расходов на онлайн-кассу. Соответственно, вычет на онлайн-кассу не используется.
        Ответить
        • Гость 1 апреля, 10:59
          как всегда бедных ИП делают ещё беднее
          Ответить
  • Артем 20 июня 2018, 04:55
    Я ИП без сотрудников, совмещаю ЕНВД и УСН 6%. Могу ли я страховые взносы за квартал вычесть полностью из УСН6%, а из ЕНВД стоимость кассы?
    И как я понимаю, этот вычет (стоимость кассы) лучше сделать только один раз за квартал?
    Ответить
    • Дёмин Данил 21 июня 2018, 16:00
      Здравствуйте, Артём.

      При совмещении двух систем налогообложения вы можете выбрать самостоятельно, по какому налогу использовать сумму страховых взносов для уменьшения (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975).
      Всю сумму страховых взносов можно использовать только для УСН.

      По ЕНВД можно использовать вычет на онлайн-кассу. Мы рекомендуем учитывать вычет только в одном квартале, остаток не переносить на следующие кварталы.
      В законе об этом не сказано, а официальных разъяснений по переносу остатков вычета на другой квартал нет. Поэтому такой способ будет безопаснее.
      Ответить
  • Герман 24 июня 2018, 08:34
    Здравствуйте, а если мы купили и зарегистрировали кассу еще в 2017г. в мае, то как быть с вычетом? можно ли подать на возврат излишне уплаченного налога?
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 25 июня 2018, 13:57
      Здравствуйте, Герман!

      На основании п. 2 и п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗза кассу, купленную с февраля 2017 года по июнь 2018 года (в вашем случае это май 2017 года) вы можете получить вычет в том случае, если ведете деятельность в сфере розницы и общепита с сотрудниками, которые работают по трудовым договорам.

      Подробнее об этом можно прочитать в этой статье или в самом законодательном акте: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=303707&rangeId=78702.
      Ответить
  • Юлия 26 июня 2018, 07:40
    Здравствуйте! ИН на ЕНВД с сотрудниами. 4 торговые точки. ЕНВД в квартал с каждой точки выходит около 4000р. При покупке 4х касс, вычет за первую (18000р) я могу распределить по всем точкам(т.е. 4*4000=16000)? Вычет за следующие кассы до какой поры я могу применить?
    Ответить
    • Борисов Максим 26 июня 2018, 10:06
      Здравствуйте, Юлия.

      Да, вы можете распределить вычет по всем точкам, если они находятся в одной инспекции. Если в разных, то здесь нужно смотреть на лимиты. Проще говоря, вы уменьшаете ЕНВД в ту налоговую, где зарегистрирована касса. Например, в одной инспекции зарегистрировано 2 кассы, лимит 36 000р. Вы можете уменьшать ЕНВД в эти инспекции на 36 000р.

      Применять вычет можно за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрирована касса и до тех пор, пока не исчерпаете сумму вычета.
      Ответить
  • Любовь 26 июня 2018, 13:18
    Здравствуйте. Я ИП на ЕНВД с работниками. В 2014 году для удобства купила чекопечатающую машину. Сейчас приобрела комплект модернизации с ФН, для неё. Можно ли использовать вычет, если куплена не ККТ, а комплект модернизации?
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 26 июня 2018, 17:31
      Здравствуйте, Любовь.

      В статье на форуме наших партнеров БухОнлайн сказано, что вычет можно получить не только за саму кассу, но также и за фискальный накопитель, программное обеспечение и работы/услуги по установке, настройке ККТ и т.п. Подробнее об этом можно прочитать в самой статье: https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/11/12901.
      Ответить
  • Андрей 27 июня 2018, 05:49
    Здравствуйте) У нас ИП на ЕНВД без работников. Мы приобрели онлайн-кассу, можем ли мы использовать ее без подключение к ОФД и регистрации в налоговой? Имеем ли мы право на вычет в этом случае?
    Ответить
    • Дёмин Данил 27 июня 2018, 10:09
      Здравствуйте, Андрей.


      Для получения вычета касса должна быть зарегистрирована в налоговой и в ней установлен фискальный накопитель.

      В 54-ФЗ есть пункт 7 статьи 2, в котором говорится — если компания находится в отдаленных районах, то можно использовать автономную кассу и не передавать чеки. Причем не важно, есть фактически интернет или нет.
      Но даже при автономной работе кассы без интернета её надо зарегистрировать в налоговой. При регистрации отмечается, что касса будет работать автономно. Касса будет записывать чеки на фискальный накопитель. Поэтому, наличие фискального накопителя обязательно в любом случае. Когда он закончится, налоговики проверят данные.
      Ответить
  • Мария 28 июня 2018, 10:19
    Добрый день. у нас ип. усн. у нас розничная торговля табачными изделиями, кальянный магазин. продавцы. нужна ли нам он-лайн касса?
    Ответить
    • Нурмыев Влад 28 июня 2018, 11:55
      Добрый день, Мария.
      Статья «Нужна ли вашему бизнесу онлайн-касса» https://e-kontur.ru/journal/kassa-for-you поможет разобраться, нужна ли вам касса.

      Отвечу заранее, в вашем случае касса нужна.
      Ответить
  • Оксана, Хабаровск 28 июня 2018, 10:25
    Добрый день! ИП с сотрудниками, 2 онлайн кассы зарегистрированы в 2017г. При подаче декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018г. уменьшила сумму налога на 100% - 50% вычет по взносам за сотрудников и 50% вычет по онлайн-кассам. Налоговая не согласна с расчетом, требует оплатить 50% налога. Как можно отстоять нашу позицию?
    Ответить
    • Нурмыев Влад 28 июня 2018, 12:18
      Здравствуйте, Оксана.

      В Письме № СД-4-3/3375@ от 20.02.2018 ФНС разъяснила, как индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД могут получить вычет на покупку контрольно-кассовой техники за первый квартал 2018 года, пока новая форма декларации по ЕНВД еще не утверждена.

      Предлагаю, опираясь на это письмо, предоставить в налоговую пояснительную записку, шаблон которой приложен к письму от ФНС https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=308753&utm_source=kontur.ru-YandexDirect&utm_medium=cpc&utm_campaign=kontur-ofd-rsya&utm_term=%D0%BE%D0%BD%D0%BB%D0%B0%D0%B9%D0%BD%20%D0%BA%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%8B .
      Ответить
      • Оксана, Хабаровск 28 июня 2018, 12:44
        Пояснительную записку подавала сразу с декларацией
        На это письмо ссылалась. не помогает. На другом хорошем сайте мне уже помогли.
        Ответить
        • Евгения 2 июля 2018, 13:26
          Оксана, добрый день. Подскажите на каком другом "хорошем сайте"?
          Ответить
          • Оксана, Хабаровск 3 июля 2018, 06:43
            на клерке
            Ответить
  • Евгения 2 июля 2018, 13:24
    Добрый день. В первом квартале сумма исчисленного налога к уплате по ЕНВД 1844 руб. Какую сумму расходов по приобретению ККМ нужно заявить в пояснительной записке 1844 или 18000 чтобы перенести вычет на следующий квартал? А в следующем квартале опять подавать пояснительную записку с разницей суммы?
    Ответить
    • Пономарев Роман 5 июля 2018, 09:31
      Добрый день!
      Пояснительная записка не имеет строго установленной формы. Вы можете или отправить предлагаемый нами вариант записки (формируется автоматически вместе с декларацией по ЕНВД) или посоветоваться со своим инспектором и направить потом через раздел письма свой вариант записки, взяв нашу за основу.
      Ответить
  • Валентина Гергиевна 9 июля 2018, 16:01
    Добрый день,
    проясните пожалуйста, мы модернизировали кассу до онлайн-кассы и в договоре перечислены следующие товары и услуги: установка блока фиск накопителя; фискализация и ввод в эксплуатацию; регистрация ККТ в ИФНС; доработка ККТ до модели онлайн с печатающим устройством ШТРИХ-М-02Ф. Цена получилась в районе 20 тыс руб, могу я в нашем случае применить вычет в размере 18 тыс руб? Спасибо
    Ответить
    • Васильев Степан 9 июля 2018, 18:27
      Добрый день!

      Как сказано в статье, размер вычет состоит из стоимости:
      —кассы и фискального накопителя,
      —кассовой программы,
      —сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
      —модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.
      Ответить
  • Марина 14 июля 2018, 13:59
    Добрый день! приобретены два ККТ для двух торговых точек, стоимость каждого по 18000руб. налог к уплате по ЕНДВ 4000. в пояснительной записке ко 2 кварталу указали стоимость одного ККТ, остался остаток вычета. Как лучше поступить с 3 кварталом? уменьшить на оставшийся вычет или показать стоимость второй кассы?
    Ответить
    • Третьяков Алексей 16 июля 2018, 08:48
      Добрый день, Марина.

      Вы можете использовать остаток от вычета за первую ККТ в 3 квартале, т.е. 14 000 ₽
      Ответить
  • Анна 18 июля 2018, 12:42
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, к пояснительной записке нужно приложить заверенные копии документов на покупку касс, а также платежное поручение с синей печью банка?
    Ответить
    • Александров Кирилл 18 июля 2018, 18:29
      Здравствуйте, Анна.
      Нет, это не требуется. Нужно отправить отчет ЕНВД и заполненную пояснительную записку.
      Ответить
  • Алексей 19 июля 2018, 02:21
    Здравствуйте.
    ЕНВД к уплате за 2 кв условно 5000 р., касса стоит 21000 р. Какую сумму указывать в 4 пункте "Сумма расходов по приобретению ККТ" в пояснительной записке за 2 кв, ту на которую уменьшаю налог, т. е. 5000 или каждый квартал указывать всю стоимость кассы. Пояснительную записку нужно будет подавать за каждый квартал?
    Ответить
    • Третьяков Алексей 19 июля 2018, 09:18
      Добрый день, Алексей.

      В 4 пункте указывается сумма, которая учтена именно в этой декларации
      Подавать записку нужно за каждый квартал, в котором использован вычет.
      Если вычет используете не полностью, к следующей декларации снова потребуется оформить пояснительную записку.

      В Эльбе, после добавления данных о кассе в задаче, пояснительная записка заполняется автоматически.
      Ответить
      • Алексей 19 июля 2018, 14:16
        Да, Эльба мне проставляет сумму 18000, а не ту на которую я уменьшаю налог. Если я каждый квартал буду указывать 18000, не будет ли это ошибкой? Спасибо.
        Ответить
        • Галиулина Наталия 19 июля 2018, 15:55
          Здравствуйте, Алексей.
          На шаге добавления данных о кассе мы рекомендуем указать сумму к уменьшению, а не все 18 тыс. руб. Но этот момент лучше согласовать с инспектором ИФНС. Контакты можно посмотреть здесь https://www.kontur-extern.ru/support/ko
          Ответить
  • Татьяна 19 июля 2018, 12:28
    Кассу купили в 2017 г. и поставили в налоговой на учет, система налогообложения в 2017 г. была УСН, а с 2018 года перешли на ЕНВД, можем ли мы воспользоваться вычетом в 18000 руб.?
    Ответить
    • Галиулина Наталия 19 июля 2018, 15:36
      Здравствуйте, Татьяна.
      Если расходы на кассу не были учтены в УСН, то вычет можно применить.
      Ответить
      • Татьяна 19 июля 2018, 16:02
        Спасибо, нет в УСН учтены не были, так как на УСН вычет не распространяется.
        Ответить
        • Дёмин Данил 20 июля 2018, 15:49
          Здравствуйте.

          Пожалуйста. На УСН не распространяется «Вычет» — сумма потраченная на покупку онлайн-кассы, но не более 18 000 ₽, которые можно вычесть из финальной суммы налога ЕНВД за период.

          Но когда на УСН объект налогообложения — «Доходы за вычетом расходов», расходы на покупку онлайн-кассы можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы.
          Покупка кассы уменьшает не сумма рассчитанного налога, а только налогооблагаемую базу для расчета налога. Но тем не менее уменьшает налог. Расход на кассу может быть признан и на УСН. Тогда использовать вычет по кассе на ЕНВД уже не получится.
          Если у вас в 2017 году система налогообложения — УСН «Доходы», то касса не могла быть признана в расходах и вычет на неё можно использовать в 2018 году по ЕНВД.
          Ответить
          • Татьяна 20 июля 2018, 17:39
            Спасибо, у нас УСН доходы 6%.
            Ответить
  • Анастасия 22 июля 2018, 10:47
    Здравствуйте! Если онлайн касса взята в аренду, то налоговый вычет я получить не могу, правильно я понимаю?!
    Ответить
    • Борисов Максим 23 июля 2018, 09:23
      Здравствуйте, Анастасия.

      Правильно, получить вычет можно только на купленную технику. На арендованную — нельзя.
      Ответить
  • Елена Мезенева 7 августа 2018, 10:57
    Добрый день! ИП на ЕНВД без работников зарегистрирован 01.08.18. Приобретен только фискальный накопитель, т.к. кассы в наличии есть. Положен ли ему вычет только на приобретение фискальных накопителей и сопутствующие услуги по регистрации касс? А также планирует нанять работника в сентябре текущего года. Положен ли ему вычет за онлайн-кассу за 3 квартал.
    Ответить
    • Александров Кирилл 7 августа 2018, 12:18
      Здравствуйте, Елена.
      Думаю, что вычет можно будет сделать и на кассу. Главное, чтобы она была зарегистрирована в налоговой и были закрывающие/платежные документы на её приобретение. Наличие сотрудников не влияет на вычет.
      Ответить
    • Людмила 15 августа 2018, 15:48
      Добрый день! На семинаре налоговик говорил, что вычет на кассу можно применить, если вы кассу успели купить и зарегистрировать до 1 июля 2018г....
      Ответить
      • Костромин Антон 15 августа 2018, 16:39
        Добрый день, Людмила! Если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников, то это действительно так. Более подробно об этом можно прочитать в нашем курсе: https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson6 .
        Ответить
  • Екатерина 11 августа 2018, 20:09
    Здравствуйте.
    Почему в статье упоминается только ЕНВД. Разве ИП на ПСН не может получить налоговый вычет на покупку онлайн кассы?
    Ответить
    • Парфенова Ксения 13 августа 2018, 11:22
      Здравствуйте, Екатерина.
      Вычет можно получить и на патенте.
      Просто вычтите из стоимости патента расходы на онлайн-кассу и заплатите меньше.
      Если вы уже полностью заплатили налог за этот год и только потом применили вычет, напишите в налоговую заявление о возврате переплаты.
      Ответить
  • Ольга 5 сентября 2018, 01:47
    Здравствуйте! Такая ситуация: я ИП на ЕНВД без сотрудников. Купила кассу, поставила на учёт 01.06.2018г. Подала декларацию за 2кв.с учетом компенсации нв. Через некоторое время мне позвонили с налоговой и сказали, что я не имею права на налоговый вычет, так как у меня нет сотрудников.
    Ответить
    • Третьяков Алексей 5 сентября 2018, 12:08
      Добрый день, Ольга.

      Налоговая сообщила верную информацию.
      Применить налоговые вычет за онлайн-кассу могут те, кто зарегистрировал кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года и ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
      Ответить
      • Елена 27 сентября 2018, 19:32
        Т.е. без сотрудников вычет не положен???
        Ответить
      • Елена 27 сентября 2018, 21:18
        Если ИП на ЕНВД без сотрудников занимается розничными продажами, то ему вообще вычет не положен?
        Ответить
        • Елена 27 сентября 2018, 21:26
          А я поняла так, что такие ИП обязаны зарегистрировать ККТ до 1 июля 2019 года, а не то, что им вообще вычет не положен.....
          Ответить
          • Логинова Анна 1 октября 2018, 10:52
            Добрый день, Елена.

            С сожалению, это так - применить вычет на онлайн-кассу не получится.

            Во втором абзаце пункта 2.2 статьи 346.32. Налогового кодекса сказано, что уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы могут индивидуальные предприниматели с определенными видами деятельности, у которых есть сотрудники. Среди этих видов указана розничная торговля.

            Подробнее можно прочитать по ссылке https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=321187#h9706
            Ответить
            • Елена 1 октября 2018, 14:10
              Добрый день! А я считаю, что Вы неверно поняли абзац из НК...
              "Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года."
              Здесь не говорится о том, что они ВПРАВЕ или НЕ ВПРАВЕ, а о том, что они вправе уменьшить при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. А если у них нет работников, то они могут зарегистрировать ККТ позже и также уменьшить налог.
              По Вашему слой предпринимателей, занимающихся розницей, но работающих без наемных рабочих - полностью обделен...
              Я считаю, что Вы ошибаетесь! Не вводите в заблуждение людей!
              Ответить
              • Савельев Александр 2 октября 2018, 10:58
                Здравствуйте, Елена.
                Привожу цитату из вышеупомянутого абзаца статьи НК РФ:
                "Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов..."
                То есть, для возможности использовать вычет необходимо соблюдать три пункта:
                1. Вы - ИП, занимающийся деятельностью из вышеуказанных пунктов НК РФ;
                2. Вы зарегистрировали кассу с 01.02.2017 по 01.07.2018;
                3. У вас имеются сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ.
                Таким образом, если один из указанных пунктов не соблюдается, то и вычет применить нельзя.

                Если у вас есть сотрудники, то касса должна быть зарегистрирована с 1.02.17 по 1.07.18 для розницы и общепита.
                Если сотрудников нет, то вычет можно применить, если касса зарегистрирована с 1.02.17 по 1.07.19.
                Ответить
                • Елена 22 ноября 2018, 10:39
                  Добрый день! Вычет получили. Всем спасибо!
                  Ответить
    • Лана 16 ноября 2018, 13:51
      Ольга добрый день! Получилось ли у Вас в итоге компенсировать затраты на ККТ? Я вот так же поняла п 2.2. ст 346.32 НК РФ ИП без работников могут получить вычет по приобретению ККТ при условии регистрации ККТ в период с 01.02.2017 по 01.07.2019. Вы поставили на учет в налоговом органе ККТ - 01.06.2018 г., срок регистрации соблюден. Чем руководствуется налоговая отказывая в вычете?
      Ответить
  • Елена 27 сентября 2018, 19:38
    Добрый вечер! Открыла ИП в апреле. При регистрации выбрала УСНО Доходы, но при начале торговой деятельности собиралась встать на ЕНВД. Решала организационные вопросы, купила ККТ. Короче, ккт поставили на учет в ФНС 20.06.2018, а на ЕНВД встала 21.06.2018 - из-за не состыковки с исполнителем... Но деятельность еще не велась. Первый чек пробит только 28.06.2018 и сотрудников на тот момент еще не было. Могу ли я рассчитывать на вычет?
    Ответить
    • Логинова Анна 1 октября 2018, 11:42
      Добрый день, Елена.

      Четких указаний о том, что вычет нельзя применить при регистрации кассы раньше перехода на ЕНВД в Налоговом кодексе нет. Но лучше уточнить информацию дополнительно в налоговой.

      Если вы занимаетесь розничной торговлей или оказываете услуги общественного питания, то применить вычет можно только если есть сотрудники.
      Ответить
  • Гость 5 октября 2018, 11:07
    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, если ИП (розничная торговля), открыли 2 новые точки в октябре 2018 и в октябре же зарегистрировали 2 кассы онлайн, можем ли мы в 4 квартале получить за них вычет?
    Ответить
    • Логинова Анна 8 октября 2018, 11:44
      Добрый день.

      В законе речь идет о получении вычета при условии регистрации кассы в сроки, указанные в законе. Если касса ставится на учет позже, то вычет не удастся оформить.
      Ответить
  • Павел 28 октября 2018, 12:25
    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста по ситуации.
    Я ИП на ЕНВД, у меня 2 торговых точки в одном городе. Отчитываюсь и плачу налоги по ним в одну налоговую. В июне зарегестрировал в этой налоговой 2 кассы. Получил по ним вычет из налога за 2ой и за 3ий квартал. Сейчас от вычета у меня осталась еще довольно большая сумма, которую хочу использовать в 4ом квартале.
    В 4ом квартале я открываю новый магазин в другом городе, встаю там на учет как плательщик ЕНВД, соответственно теперь буду отчитываться и платить ЕНВД в 2 налоговые.
    Вопрос: можно ли распределить оставшийся вычет по 2м декларациям(в 2 разные налоговые) за 4й квартал? Или же вычет возможен только из ЕНВД в налоговой, в которой кассы были зарегестрированы?
    Ответить
    • Костромин Антон 29 октября 2018, 12:33
      Добрый день, Павел! Считаю, что можно распределить. Вычет предоставляется ИП на ЕНВД на конкретную кассу, не имеет значения, где она используется или где регистрировалась. В данной ситуации, если изменится только место использования кассы, то право на получение вычета (остатка) сохраняется. Также вы можете задать этот вопрос в ИФНС, чтобы подтвердить данную позицию.
      Ответить
  • Елена 22 ноября 2018, 04:33
    Здравствуйте! Ип на енвд без сотрудников, касса работает с апреля 2017 года. Я имею право на вычет? Спасибо.
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 22 ноября 2018, 09:09
      Приветствую, Елена.

      Да, право есть, если ведёте деятельность общепита и розницы. Более подробно про эти условия написано в начале статьи, в блоке "Дата регистрации кассы".
      Ответить
  • Олеся 11 декабря 2018, 14:27
    Здравствуйте. А если сейчас ИП на УСН 15% купил онлайн кассу (обязан до 1.07.2018) в расходы затраты на покупку не поставил. С 1.01.2019 переходит на енвд. Можно в 2019 в декларациях по енвд применить вычет по покупке кассы ?
    Ответить
    • Шайн Лена 11 декабря 2018, 16:32
      Добрый день, Олеся.

      Согласно абзацу 5 статьи 2.2 346.32 НК РФ, ИП, которые должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, могут уменьшить налог ЕНВД только за кварталы 2018 года. Однако, в вашем случае ситуация не из стандартных, поэтому рекомендую вам связаться с вашей инспекцией и уточнить их мнение на этот счёт.
      Ответить
  • Евгения 25 декабря 2018, 11:31
    Добрый день! Если ип на енвд принимает сотрудников с 01/02/19, а ккт регистрирует в январе 2019, может ли он воспользоваться вычетом 18 тыс?
    Ответить
    • Костромин Антон 26 декабря 2018, 09:10
      Добрый день, Евгения! Какой у вас вид деятельности? Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:
      С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
      С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.
      Ответить
      • Евгения 26 декабря 2018, 20:34
        Розничная торговля без сотрудников. Таким образом, если ип регистрирует ккт 15/01/19 и принимает сотрудников с 20/01/19, вычет будет?
        Ответить
        • Логинова Анна 29 декабря 2018, 08:59
          Добрый день, Евгения.
          Важно, были ли у вас сотрудники на момент регистрации кассы, поэтому, если регистрируете кассу в январе, а сотрудников нанимаете с февраля, применить вычет можно.
          Ответить
      • Андрей 7 января, 12:51
        Антон, здравствуйте! Из Вашего ответа следует, что можно сделать вычет при регистрации кассы до 1 июля 2019 года если ИП на ЕНВД и нет сотрудников.

        При отправке налоговой декларации за 4 квартал 2018 года у нас указана вот такая пометка - "Из налога вычтем расходы на онлайн-кассу, но не больше 18 000 ₽ на каждую. Важные условия: вы используете кассу для деятельности на ЕНВД
        и зарегистрировали её в налоговой до 31 декабря 2018 года."

        Соответственно если мы зарегистрируем он-лайн кассу в налоговой в течение первого квартала 2019 года, то пометка при отправке налоговой декларации за 1 квартал 2019 года будет уже такая? - "Из налога вычтем расходы на онлайн-кассу, но не больше 18 000 ₽ на каждую. Важные условия: вы используете кассу для деятельности на ЕНВД
        и зарегистрировали её в налоговой до 31 марта 2019 года."

        И в этой декларации мы уже сможем сделать вычет?
        Ответить
        • Галиулина Наталия 9 января, 16:48
          Здравствуйте, Андрей.
          Совершенно верно.
          Ответить
          • Андрей 10 января, 05:06
            Наталия, благодарю!
            Ответить
            • Кудяков Андрей 15 апреля, 12:49
              У нас ИП с сотрудниками. Касса применяется с 01.07.18г. Оформили вычет, но не выбрали 18000 в 2018г. Правильно ли я понимаю, что остаток вычета сгорел. И в 2019г я уже не могу его выбрать?
              Ответить
              • Шипицын Александр 17 апреля, 11:48
                Добрый день, Андрей.

                Если вы были обязаны были перейти на кассу в 2018 году, то вычет можно было применять только в 2018 году. Если обязанность перейти на кассу у вас до 2019 года, то можно использовать вычет в 2018 и 2019 годах.
                Ответить
  • Инна 11 января, 12:58
    Почему в ЛК Эльбы указано "Добавьте онлайн-кассу, чтобы уменьшить налог. Из налога вычтем расходы на онлайн-кассу, но не больше 18 000 ₽ на каждую. Важные условия: вы используете кассу для деятельности на ЕНВД и зарегистрировали её в налоговой до 31 декабря 2018 года."
    А в статье вы пишете "Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу ... С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников. С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года"
    Как в ЛК учитываются эти моменты? И какую дату регистрации кассы все же иметь в виду?
    Ответить
    • Инна 11 января, 12:59
      У меня УСН и ЕНВД без сотрудников
      Ответить
    • Инна 13 января, 18:30
      Ответа не жду - прочла ответ выше.
      Ответить
  • Светлана 5 февраля, 11:29
    Здравствуйте. Я ИП занимающийся парикмахерскими услугами. Могу ли уменьшить сумму налога при покупке ККТ.
    Ответить
    • Савельев Александр 5 февраля, 11:33
      Здравствуйте, Светлана.
      Если вы на ЕНВД, и приобрели кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, то вы вправе применить вычет.
      Ответить
      • Лана 12 марта, 12:38
        Добрый день! ИП на ЕНВД без сотрудников (розничная торговля). В 4 кв 2018 г приобрели ККМ, поставили ее на учет в налоговой и в декларации по ЕНВД за 4 кв 2018 г. применили право на вычет. Сумма ежеквартального ЕНВД не большая. Можно ли продолжать применять вычет в течение 2019 г. до полного погашения 18000 р?
        Ответить
        • Костромин Антон 18 марта, 13:29
          Добрый день, Лана. Можно продолжать использовать вычет в 2019 году. В статье мы написали "ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах". О том, когда нужно применять кассу мы написали в нашем курсе → https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson1 .
          Ответить
  • Анатолий 9 марта, 10:19
    Добрый день.
    Все прочел но три вопроса осталось.
    1) Если я купил кассу в первом квартале 2019 года, а зарегистрировал в налоговой только во втором квартале 2019, я же могу применить налоговый вычет только со второго квартала или вообще не могу применить, т.к. касса куплена была в первом квартале и сразу не зарегистрирована?
    2) Если я купил кассу в первом квартале 2019 года, зарегистрировал во втором квартале 2019, могу ли я к вычету за кассу подать только в третьем или даже четвертом квартале 2019 года?
    3) Если я не смог весь вычет израсходовать за 2019 год, можно ли его перенести на 2020 год или уже нет?
    Ответить
    • Молокова Анастасия 11 марта, 16:56
      Добрый день, Анатолий.

      1. Вычет можно применить со 2 квартала, когда касса была зарегистрирована в ИФНС.

      Статья 346.32 НК РФ п.2.2 «Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника».

      2. Да, можете. Вычет применяется в период 2019 года.

      3. В статье 346.32 НК РФ указан период только 2019 года.
      Ответить
  • Олеся 27 марта, 10:54
    Добрый день, я ип на енвд, у меня один сотрудник, нанятый в сентябре 2018 года на полставки: водитель. Скажите, пожалуйста, налоговый вычет мне полагается 18000 рублей на приобретение кассы? И как его сделать?
    Благодарю.
    Ответить
    • Елонов Серега 27 марта, 12:23
      Добрый день, Олеся.

      Вычет полагается не ровно 18 000 рублей, а на стоимость кассы, но не более 18 000 рублей.
      Подробнее о том, как его учесть, где показать и отразить в Эльбе, вы можете прочесть в статье выше.
      Ответить
  • Александр 1 апреля, 19:32
    Добрый день. Я ИП без сотрудников на ЕНВД, розничная торговля. В январе 2019 года приобрел 2 кассы. Одна зарегистрирована в январе, другая в феврале. С 01.04.2019 нанимаю сотрудников. За 1-й квартал, после вычета страховых взносов за себя, налог к уплате = 0. Могу ли я учесть вычет за кассы при расчете налога за последующие кварталы 2019 года?
    Ответить
    • Луценко Маша 3 апреля, 16:35
      К сожалению, нет. Наняв сотрудников, право на вычет вы потеряли. Похожую ситуацию рассматривали в Письме Минфина России от 27.07.2018 № 03-11-11/53013
      Ответить
  • Гость 1 апреля, 23:06
    Здравствуйте, я ИП без сотрудников. У меня 1 магазин, в нем используется касса без ФН. 3 апреля я приобрету ФН на эту кассу+ еще одну кассу с ФН. 15 апреля я найму сотрудников. Я уже не смогу сделать вычет за кассы как ИП без сотрудников, ведь кассы приобретались именно в этом статусе?
    Ответить
  • Александр 2 апреля, 14:48
    Добрый день! Хочу отплатить ЕНВД за 1 квартал 2019г. Я ИП на УСН 6% + ЕНВД, розница без работников. Купил кассу и поставил на учет в первом квартале 2019 г. Сейчас деятельность по кассе ведется только по ЕНВД, но в дальнейшем (конец апреля, май) будет интернет магазин и касса будет использоваться в УСН. Я уже уменьшил ЕНВД на страховые взносы, ЕНВД еще остался 2000р. Могу ли я получить вычет на онлайн кассу и свести к нулю налог ЕНВД?? Спасибо!
    Ответить
    • Парфенова Ксения 3 апреля, 09:17
      Здравствуйте, Александр.
      Да, можете, главное чтобы вычет всего был 18 000 ₽, если на всю сумму не уменьшили остаток можете использовать в другом квартале.
      Ответить
  • Наталья 4 апреля, 08:13
    Здравствуйте. Я ИП без сотрудников. До 1.07.2019 мне нужно купить 3 кассы. В течении трех лет сдаю декларации с 0 налогом. После покупки 3-х касс так же будет ИП без сотрудников. Т к налог 0, я не могу вернуть 18000*3?
    Ответить
    • Александров Кирилл 5 апреля, 14:01
      Здравствуйте, Наталья.
      Средства, потраченные на кассу, можно использовать только для уменьшения налога, они не возвращаются.
      Ответить
  • Надежда 12 апреля, 08:57
    Здравствуйте. У нас ИП без сотрудников, в апреле 2019 г. мы зарегистрировали кассу и в апреле 2019 г. планируем принять сотрудника. Будет ли положен нам вычет?
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 12 апреля, 12:40
      Здравствуйте, Надежда.

      Вычет положен, если если у вас розница или общепит без сотрудников, а также любой другой вид деятельности с сотрудниками.
      Ответить
      • Кудяков Андрей 15 апреля, 12:53
        У нас ИП с сотрудниками. Касса применяется с 01.07.18г. Оформили вычет, но не выбрали 18000 в 2018г. Правильно ли я понимаю, что остаток вычета сгорел. И в 2019г я уже не могу его выбрать?
        Ответить
  • Ирина 21 мая, 14:56
    Добрый день! ИП без работников на ЕНВД+УСН6%. Раньше налог по вмененке уменьшался до 0 на сумму страховых взносов. Во втором квартале 2019 года приобретена касса. Можно ли в этом квартале налог по вмененке уменьшить на стоимость кассы, а налог по УСН на сумму страховых взносов? А в следующем квартале, предположим, опять уменьшить вмененку на взносы?
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 21 мая, 17:27
      Здравствуйте, Ирина.

      Да, получается, что так. что касается взносов, то вы самостоятельно выбираете, какой налог уменьшить на какую сумму взносов. Если вы купили кассу, на ее стоимость можно уменьшить налог ЕНВД, а взносы применить к уменьшению УСН.
      Ответить
      • Юлия 28 мая, 07:58
        Здравствуйте, скажите пожалуйста, какие санкции предусмотрены за не установку кассы до 01.07.2019г? Если штраф, то в каком размере? Что грозит при повторном нарушении?
        Ответить
        • Парфенова Ксения 28 мая, 09:46
          Здравствуйте, Юлия.
          Штраф для ИП — от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей.
          Штраф для ООО — от 75% до 100% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 30 000 рублей.
          Наказать могут в течение года с момента нарушения.
          Ответить
          • Юлия 28 мая, 14:59
            Ксения, спасибо за ответ. Я ИП на ЕНВД без сотрудников. У меня микробизнес. Доходы в месяц составляют 10-15тысяч рублей, а стоимость кассы в два раза больше. Вычет при покупке кассы я получу минимальный. Существуют ли в законе какие-то послабления для таких как я?
            Ответить
            • Костромин Антон 29 мая, 12:44
              Юлия, а какой у вас вид бизнеса? Мы только написали статью в блоге https://e-kontur.ru/blog/15745/otsrochka-2019 . До 1 июля 2021 от касс освободили ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары своего производства.
              Ответить
              • Юлия 29 мая, 14:51
                У меня не своё производство, а торгово- закупочная деятельность с маленьким доходом.
                Ответить
                • Костромин Антон 29 мая, 15:02
                  Тогда я могу лишь порекомендовать ещё ознакомиться со списком исключений в нашем курсе → https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson1 . Может ещё какое-то исключение вам и подходит. О других "послаблениях", к сожалению, мне ничего не известно.
                  Ответить
                  • Юлия 29 мая, 15:44
                    Антон, спасибо за ответ.
                    Скажите,пожалуйста, могу ли я, в случае закрытия бизнеса, продать кассу, т.е. перерегистрировать её на другого ИП.
                    Ответить
                    • Сметанин Дмитрий 30 мая, 09:22
                      Да, продать кассу можно. Нужно будет сделать технологическое обнуление, снять кассу с учёта и снять фискальный накопитель. Потом новый ИП будет её сам регистрировать.
                      Ответить
  • ПАВЕЛ 1 июня, 13:59
    Добрый день.ИП без работников.Зарегил кассу 29.05.19.После вычета страховых остается ЕНВД 4000р.
    Таким образом: я смогу вычесть только 12000р за 2019 год (за 2-4кв.)?Какая сумма в декларации должна стоять в пункте 040 (18000 или мои 4000)?Нужно ли в расходах на кассу также указывать ее реальную стоимость или только 18000?Спасибо.
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / ЕНВД

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

  • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  • касса зарегистрирована в налоговой,
  • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно
Эльба рассчитает налог ЕНВД и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

  • кассы и фискального накопителя,
  • кассовой программы,
  • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
  • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшали ЕНВД за кварталы 2018 года. Уменьшить налог в 2019 году им уже нельзя.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Об этом сказала налоговая в письме.

Например, ЕНВД за 2 квартал 2019 года — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 рублей вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 рублей можно потратить до конца 2019 года.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 2 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 2 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Вместе с декларацией за 1 и 2 кварталы 2018 года нужно было отправить пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета. В июне 2018 года налоговая утвердила новую форму декларации. В ней появился раздел 4 с реквизитами кассы — пояснительная записка стала не нужна с 3 квартала 2018 года.

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и заполнит раздел 4.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

Статья актуальна на 15.05.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
Оставить комментарий
Комментарии (117)
  • Дмитрий 17 апреля 2018, 13:42
    Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если у меня 6 розничных точек, куплю кассы во 2м квартале, могу ли я уменьшать ЕНВД во 2м, 3, 4 квартале 2018г и в начале 2019 ?
    Ответить
    • Николайчук Алексей 19 апреля 2018, 13:36
      Здравствуйте, Дмитрий.

      Если у вас будет несколько касс, вам не обязательно применять к вычету налога сразу стоимость всех касс (не более 18 тысяч рублей за каждую).

      Как сказано в примере из статьи, вы можете применить вычет на одну или несколько касс позже, в другом квартале.
      Ответить
      • Андрей 24 апреля 2018, 13:41
        добрый день, если у меня одна точка и я зарегистрирую онлайн кассу в июне 2018, я могу оформить налоговый вычет в 3 квартале?
        Ответить
        • Евгеньева Полина 25 апреля 2018, 01:30
          Здравствуйте, Андрей.
          Как сказано в статье, уменьшать «начинают с того квартала, в котором купили кассу».
          Ответить
          • Виктория 12 июля 2018, 04:53
            Добрый день А если касса приобретена в 2017 году, зарегистрирована налоговой в июне 2018 года, то налоговый вычет пропал?
            Ответить
            • Третьяков Алексей 12 июля 2018, 08:25
              Здравствуйте, Виктория.
              Если вы зарегистрировали кассу в налоговой в июне 2018 года, то сможете применить вычет с момента перехода на онлайн кассу. Подробнее о вычете в нашем онлайн курсе по ссылке https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson6
              Ответить
  • Артём 26 апреля 2018, 17:28
    Вчера с налоговой звонили и сказали что учесть вычет можно только в одном квартале, и пофиг что я вычел основную часть налогов за счёт страховых взносов, одну тыщу из 18 положенных как бы израсходовал а всё остальное сгорает
    Ответить
    • Галиулина Наталия 26 апреля 2018, 17:58
      Здравствуйте, Артём.
      В статье есть блок "Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу".
      В нем есть шаблон письма, которое необходимо отправить в ИФНС. Отправьте, пожалуйста, письмо, чтобы от налоговой были письменные разъяснения.
      На данный момент, официальных разъяснений по вычету в последующие кварталы, к сожалению, нет.
      Ответить
  • Ружанский Вадим 6 июня 2018, 17:08
    я ИП на ЕНВД, делаю вычет из ЕНВД за счет страховых взносов. Т.е. по факту ЕНВД к оплате 0. Правильно ли я понял, что уменьшить сумму выплат за счет вычета стоимости кассы фактически не получится?
    Ответить
    • Вячеслав 11 февраля, 17:57
      Аналогичная ситуация. Присоединяюсь к вопросу.
      Ответить
      • Комелина Таня 12 февраля, 12:57
        Добрый день, Вячеслав.
        Если сумма налога после вычета страховых взносов равна 0, то нечего уменьшать на сумму расходов на онлайн-кассу. Соответственно, вычет на онлайн-кассу не используется.
        Ответить
        • Гость 1 апреля, 10:59
          как всегда бедных ИП делают ещё беднее
          Ответить
  • Артем 20 июня 2018, 04:55
    Я ИП без сотрудников, совмещаю ЕНВД и УСН 6%. Могу ли я страховые взносы за квартал вычесть полностью из УСН6%, а из ЕНВД стоимость кассы?
    И как я понимаю, этот вычет (стоимость кассы) лучше сделать только один раз за квартал?
    Ответить
    • Дёмин Данил 21 июня 2018, 16:00
      Здравствуйте, Артём.

      При совмещении двух систем налогообложения вы можете выбрать самостоятельно, по какому налогу использовать сумму страховых взносов для уменьшения (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975).
      Всю сумму страховых взносов можно использовать только для УСН.

      По ЕНВД можно использовать вычет на онлайн-кассу. Мы рекомендуем учитывать вычет только в одном квартале, остаток не переносить на следующие кварталы.
      В законе об этом не сказано, а официальных разъяснений по переносу остатков вычета на другой квартал нет. Поэтому такой способ будет безопаснее.
      Ответить
  • Герман 24 июня 2018, 08:34
    Здравствуйте, а если мы купили и зарегистрировали кассу еще в 2017г. в мае, то как быть с вычетом? можно ли подать на возврат излишне уплаченного налога?
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 25 июня 2018, 13:57
      Здравствуйте, Герман!

      На основании п. 2 и п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗза кассу, купленную с февраля 2017 года по июнь 2018 года (в вашем случае это май 2017 года) вы можете получить вычет в том случае, если ведете деятельность в сфере розницы и общепита с сотрудниками, которые работают по трудовым договорам.

      Подробнее об этом можно прочитать в этой статье или в самом законодательном акте: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=303707&rangeId=78702.
      Ответить
  • Юлия 26 июня 2018, 07:40
    Здравствуйте! ИН на ЕНВД с сотрудниами. 4 торговые точки. ЕНВД в квартал с каждой точки выходит около 4000р. При покупке 4х касс, вычет за первую (18000р) я могу распределить по всем точкам(т.е. 4*4000=16000)? Вычет за следующие кассы до какой поры я могу применить?
    Ответить
    • Борисов Максим 26 июня 2018, 10:06
      Здравствуйте, Юлия.

      Да, вы можете распределить вычет по всем точкам, если они находятся в одной инспекции. Если в разных, то здесь нужно смотреть на лимиты. Проще говоря, вы уменьшаете ЕНВД в ту налоговую, где зарегистрирована касса. Например, в одной инспекции зарегистрировано 2 кассы, лимит 36 000р. Вы можете уменьшать ЕНВД в эти инспекции на 36 000р.

      Применять вычет можно за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрирована касса и до тех пор, пока не исчерпаете сумму вычета.
      Ответить
  • Любовь 26 июня 2018, 13:18
    Здравствуйте. Я ИП на ЕНВД с работниками. В 2014 году для удобства купила чекопечатающую машину. Сейчас приобрела комплект модернизации с ФН, для неё. Можно ли использовать вычет, если куплена не ККТ, а комплект модернизации?
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 26 июня 2018, 17:31
      Здравствуйте, Любовь.

      В статье на форуме наших партнеров БухОнлайн сказано, что вычет можно получить не только за саму кассу, но также и за фискальный накопитель, программное обеспечение и работы/услуги по установке, настройке ККТ и т.п. Подробнее об этом можно прочитать в самой статье: https://www.buhonline.ru/pub/news/2017/11/12901.
      Ответить
  • Андрей 27 июня 2018, 05:49
    Здравствуйте) У нас ИП на ЕНВД без работников. Мы приобрели онлайн-кассу, можем ли мы использовать ее без подключение к ОФД и регистрации в налоговой? Имеем ли мы право на вычет в этом случае?
    Ответить
    • Дёмин Данил 27 июня 2018, 10:09
      Здравствуйте, Андрей.


      Для получения вычета касса должна быть зарегистрирована в налоговой и в ней установлен фискальный накопитель.

      В 54-ФЗ есть пункт 7 статьи 2, в котором говорится — если компания находится в отдаленных районах, то можно использовать автономную кассу и не передавать чеки. Причем не важно, есть фактически интернет или нет.
      Но даже при автономной работе кассы без интернета её надо зарегистрировать в налоговой. При регистрации отмечается, что касса будет работать автономно. Касса будет записывать чеки на фискальный накопитель. Поэтому, наличие фискального накопителя обязательно в любом случае. Когда он закончится, налоговики проверят данные.
      Ответить
  • Мария 28 июня 2018, 10:19
    Добрый день. у нас ип. усн. у нас розничная торговля табачными изделиями, кальянный магазин. продавцы. нужна ли нам он-лайн касса?
    Ответить
    • Нурмыев Влад 28 июня 2018, 11:55
      Добрый день, Мария.
      Статья «Нужна ли вашему бизнесу онлайн-касса» https://e-kontur.ru/journal/kassa-for-you поможет разобраться, нужна ли вам касса.

      Отвечу заранее, в вашем случае касса нужна.
      Ответить
  • Оксана, Хабаровск 28 июня 2018, 10:25
    Добрый день! ИП с сотрудниками, 2 онлайн кассы зарегистрированы в 2017г. При подаче декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018г. уменьшила сумму налога на 100% - 50% вычет по взносам за сотрудников и 50% вычет по онлайн-кассам. Налоговая не согласна с расчетом, требует оплатить 50% налога. Как можно отстоять нашу позицию?
    Ответить
    • Нурмыев Влад 28 июня 2018, 12:18
      Здравствуйте, Оксана.

      В Письме № СД-4-3/3375@ от 20.02.2018 ФНС разъяснила, как индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД могут получить вычет на покупку контрольно-кассовой техники за первый квартал 2018 года, пока новая форма декларации по ЕНВД еще не утверждена.

      Предлагаю, опираясь на это письмо, предоставить в налоговую пояснительную записку, шаблон которой приложен к письму от ФНС https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=308753&utm_source=kontur.ru-YandexDirect&utm_medium=cpc&utm_campaign=kontur-ofd-rsya&utm_term=%D0%BE%D0%BD%D0%BB%D0%B0%D0%B9%D0%BD%20%D0%BA%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%8B .
      Ответить
      • Оксана, Хабаровск 28 июня 2018, 12:44
        Пояснительную записку подавала сразу с декларацией
        На это письмо ссылалась. не помогает. На другом хорошем сайте мне уже помогли.
        Ответить
        • Евгения 2 июля 2018, 13:26
          Оксана, добрый день. Подскажите на каком другом "хорошем сайте"?
          Ответить
          • Оксана, Хабаровск 3 июля 2018, 06:43
            на клерке
            Ответить
  • Евгения 2 июля 2018, 13:24
    Добрый день. В первом квартале сумма исчисленного налога к уплате по ЕНВД 1844 руб. Какую сумму расходов по приобретению ККМ нужно заявить в пояснительной записке 1844 или 18000 чтобы перенести вычет на следующий квартал? А в следующем квартале опять подавать пояснительную записку с разницей суммы?
    Ответить
    • Пономарев Роман 5 июля 2018, 09:31
      Добрый день!
      Пояснительная записка не имеет строго установленной формы. Вы можете или отправить предлагаемый нами вариант записки (формируется автоматически вместе с декларацией по ЕНВД) или посоветоваться со своим инспектором и направить потом через раздел письма свой вариант записки, взяв нашу за основу.
      Ответить
  • Валентина Гергиевна 9 июля 2018, 16:01
    Добрый день,
    проясните пожалуйста, мы модернизировали кассу до онлайн-кассы и в договоре перечислены следующие товары и услуги: установка блока фиск накопителя; фискализация и ввод в эксплуатацию; регистрация ККТ в ИФНС; доработка ККТ до модели онлайн с печатающим устройством ШТРИХ-М-02Ф. Цена получилась в районе 20 тыс руб, могу я в нашем случае применить вычет в размере 18 тыс руб? Спасибо
    Ответить
    • Васильев Степан 9 июля 2018, 18:27
      Добрый день!

      Как сказано в статье, размер вычет состоит из стоимости:
      —кассы и фискального накопителя,
      —кассовой программы,
      —сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
      —модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.
      Ответить
  • Марина 14 июля 2018, 13:59
    Добрый день! приобретены два ККТ для двух торговых точек, стоимость каждого по 18000руб. налог к уплате по ЕНДВ 4000. в пояснительной записке ко 2 кварталу указали стоимость одного ККТ, остался остаток вычета. Как лучше поступить с 3 кварталом? уменьшить на оставшийся вычет или показать стоимость второй кассы?
    Ответить
    • Третьяков Алексей 16 июля 2018, 08:48
      Добрый день, Марина.

      Вы можете использовать остаток от вычета за первую ККТ в 3 квартале, т.е. 14 000 ₽
      Ответить
  • Анна 18 июля 2018, 12:42
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, к пояснительной записке нужно приложить заверенные копии документов на покупку касс, а также платежное поручение с синей печью банка?
    Ответить
    • Александров Кирилл 18 июля 2018, 18:29
      Здравствуйте, Анна.
      Нет, это не требуется. Нужно отправить отчет ЕНВД и заполненную пояснительную записку.
      Ответить
  • Алексей 19 июля 2018, 02:21
    Здравствуйте.
    ЕНВД к уплате за 2 кв условно 5000 р., касса стоит 21000 р. Какую сумму указывать в 4 пункте "Сумма расходов по приобретению ККТ" в пояснительной записке за 2 кв, ту на которую уменьшаю налог, т. е. 5000 или каждый квартал указывать всю стоимость кассы. Пояснительную записку нужно будет подавать за каждый квартал?
    Ответить
    • Третьяков Алексей 19 июля 2018, 09:18
      Добрый день, Алексей.

      В 4 пункте указывается сумма, которая учтена именно в этой декларации
      Подавать записку нужно за каждый квартал, в котором использован вычет.
      Если вычет используете не полностью, к следующей декларации снова потребуется оформить пояснительную записку.

      В Эльбе, после добавления данных о кассе в задаче, пояснительная записка заполняется автоматически.
      Ответить
      • Алексей 19 июля 2018, 14:16
        Да, Эльба мне проставляет сумму 18000, а не ту на которую я уменьшаю налог. Если я каждый квартал буду указывать 18000, не будет ли это ошибкой? Спасибо.
        Ответить
        • Галиулина Наталия 19 июля 2018, 15:55
          Здравствуйте, Алексей.
          На шаге добавления данных о кассе мы рекомендуем указать сумму к уменьшению, а не все 18 тыс. руб. Но этот момент лучше согласовать с инспектором ИФНС. Контакты можно посмотреть здесь https://www.kontur-extern.ru/support/ko
          Ответить
  • Татьяна 19 июля 2018, 12:28
    Кассу купили в 2017 г. и поставили в налоговой на учет, система налогообложения в 2017 г. была УСН, а с 2018 года перешли на ЕНВД, можем ли мы воспользоваться вычетом в 18000 руб.?
    Ответить
    • Галиулина Наталия 19 июля 2018, 15:36
      Здравствуйте, Татьяна.
      Если расходы на кассу не были учтены в УСН, то вычет можно применить.
      Ответить
      • Татьяна 19 июля 2018, 16:02
        Спасибо, нет в УСН учтены не были, так как на УСН вычет не распространяется.
        Ответить
        • Дёмин Данил 20 июля 2018, 15:49
          Здравствуйте.

          Пожалуйста. На УСН не распространяется «Вычет» — сумма потраченная на покупку онлайн-кассы, но не более 18 000 ₽, которые можно вычесть из финальной суммы налога ЕНВД за период.

          Но когда на УСН объект налогообложения — «Доходы за вычетом расходов», расходы на покупку онлайн-кассы можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы.
          Покупка кассы уменьшает не сумма рассчитанного налога, а только налогооблагаемую базу для расчета налога. Но тем не менее уменьшает налог. Расход на кассу может быть признан и на УСН. Тогда использовать вычет по кассе на ЕНВД уже не получится.
          Если у вас в 2017 году система налогообложения — УСН «Доходы», то касса не могла быть признана в расходах и вычет на неё можно использовать в 2018 году по ЕНВД.
          Ответить
          • Татьяна 20 июля 2018, 17:39
            Спасибо, у нас УСН доходы 6%.
            Ответить
  • Анастасия 22 июля 2018, 10:47
    Здравствуйте! Если онлайн касса взята в аренду, то налоговый вычет я получить не могу, правильно я понимаю?!
    Ответить
    • Борисов Максим 23 июля 2018, 09:23
      Здравствуйте, Анастасия.

      Правильно, получить вычет можно только на купленную технику. На арендованную — нельзя.
      Ответить
  • Елена Мезенева 7 августа 2018, 10:57
    Добрый день! ИП на ЕНВД без работников зарегистрирован 01.08.18. Приобретен только фискальный накопитель, т.к. кассы в наличии есть. Положен ли ему вычет только на приобретение фискальных накопителей и сопутствующие услуги по регистрации касс? А также планирует нанять работника в сентябре текущего года. Положен ли ему вычет за онлайн-кассу за 3 квартал.
    Ответить
    • Александров Кирилл 7 августа 2018, 12:18
      Здравствуйте, Елена.
      Думаю, что вычет можно будет сделать и на кассу. Главное, чтобы она была зарегистрирована в налоговой и были закрывающие/платежные документы на её приобретение. Наличие сотрудников не влияет на вычет.
      Ответить
    • Людмила 15 августа 2018, 15:48
      Добрый день! На семинаре налоговик говорил, что вычет на кассу можно применить, если вы кассу успели купить и зарегистрировать до 1 июля 2018г....
      Ответить
      • Костромин Антон 15 августа 2018, 16:39
        Добрый день, Людмила! Если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников, то это действительно так. Более подробно об этом можно прочитать в нашем курсе: https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson6 .
        Ответить
  • Екатерина 11 августа 2018, 20:09
    Здравствуйте.
    Почему в статье упоминается только ЕНВД. Разве ИП на ПСН не может получить налоговый вычет на покупку онлайн кассы?
    Ответить
    • Парфенова Ксения 13 августа 2018, 11:22
      Здравствуйте, Екатерина.
      Вычет можно получить и на патенте.
      Просто вычтите из стоимости патента расходы на онлайн-кассу и заплатите меньше.
      Если вы уже полностью заплатили налог за этот год и только потом применили вычет, напишите в налоговую заявление о возврате переплаты.
      Ответить
  • Ольга 5 сентября 2018, 01:47
    Здравствуйте! Такая ситуация: я ИП на ЕНВД без сотрудников. Купила кассу, поставила на учёт 01.06.2018г. Подала декларацию за 2кв.с учетом компенсации нв. Через некоторое время мне позвонили с налоговой и сказали, что я не имею права на налоговый вычет, так как у меня нет сотрудников.
    Ответить
    • Третьяков Алексей 5 сентября 2018, 12:08
      Добрый день, Ольга.

      Налоговая сообщила верную информацию.
      Применить налоговые вычет за онлайн-кассу могут те, кто зарегистрировал кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года и ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
      Ответить
      • Елена 27 сентября 2018, 19:32
        Т.е. без сотрудников вычет не положен???
        Ответить
      • Елена 27 сентября 2018, 21:18
        Если ИП на ЕНВД без сотрудников занимается розничными продажами, то ему вообще вычет не положен?
        Ответить
        • Елена 27 сентября 2018, 21:26
          А я поняла так, что такие ИП обязаны зарегистрировать ККТ до 1 июля 2019 года, а не то, что им вообще вычет не положен.....
          Ответить
          • Логинова Анна 1 октября 2018, 10:52
            Добрый день, Елена.

            С сожалению, это так - применить вычет на онлайн-кассу не получится.

            Во втором абзаце пункта 2.2 статьи 346.32. Налогового кодекса сказано, что уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы могут индивидуальные предприниматели с определенными видами деятельности, у которых есть сотрудники. Среди этих видов указана розничная торговля.

            Подробнее можно прочитать по ссылке https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=321187#h9706
            Ответить
            • Елена 1 октября 2018, 14:10
              Добрый день! А я считаю, что Вы неверно поняли абзац из НК...
              "Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года."
              Здесь не говорится о том, что они ВПРАВЕ или НЕ ВПРАВЕ, а о том, что они вправе уменьшить при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. А если у них нет работников, то они могут зарегистрировать ККТ позже и также уменьшить налог.
              По Вашему слой предпринимателей, занимающихся розницей, но работающих без наемных рабочих - полностью обделен...
              Я считаю, что Вы ошибаетесь! Не вводите в заблуждение людей!
              Ответить
              • Савельев Александр 2 октября 2018, 10:58
                Здравствуйте, Елена.
                Привожу цитату из вышеупомянутого абзаца статьи НК РФ:
                "Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов..."
                То есть, для возможности использовать вычет необходимо соблюдать три пункта:
                1. Вы - ИП, занимающийся деятельностью из вышеуказанных пунктов НК РФ;
                2. Вы зарегистрировали кассу с 01.02.2017 по 01.07.2018;
                3. У вас имеются сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ.
                Таким образом, если один из указанных пунктов не соблюдается, то и вычет применить нельзя.

                Если у вас есть сотрудники, то касса должна быть зарегистрирована с 1.02.17 по 1.07.18 для розницы и общепита.
                Если сотрудников нет, то вычет можно применить, если касса зарегистрирована с 1.02.17 по 1.07.19.
                Ответить
                • Елена 22 ноября 2018, 10:39
                  Добрый день! Вычет получили. Всем спасибо!
                  Ответить
    • Лана 16 ноября 2018, 13:51
      Ольга добрый день! Получилось ли у Вас в итоге компенсировать затраты на ККТ? Я вот так же поняла п 2.2. ст 346.32 НК РФ ИП без работников могут получить вычет по приобретению ККТ при условии регистрации ККТ в период с 01.02.2017 по 01.07.2019. Вы поставили на учет в налоговом органе ККТ - 01.06.2018 г., срок регистрации соблюден. Чем руководствуется налоговая отказывая в вычете?
      Ответить
  • Елена 27 сентября 2018, 19:38
    Добрый вечер! Открыла ИП в апреле. При регистрации выбрала УСНО Доходы, но при начале торговой деятельности собиралась встать на ЕНВД. Решала организационные вопросы, купила ККТ. Короче, ккт поставили на учет в ФНС 20.06.2018, а на ЕНВД встала 21.06.2018 - из-за не состыковки с исполнителем... Но деятельность еще не велась. Первый чек пробит только 28.06.2018 и сотрудников на тот момент еще не было. Могу ли я рассчитывать на вычет?
    Ответить
    • Логинова Анна 1 октября 2018, 11:42
      Добрый день, Елена.

      Четких указаний о том, что вычет нельзя применить при регистрации кассы раньше перехода на ЕНВД в Налоговом кодексе нет. Но лучше уточнить информацию дополнительно в налоговой.

      Если вы занимаетесь розничной торговлей или оказываете услуги общественного питания, то применить вычет можно только если есть сотрудники.
      Ответить
  • Гость 5 октября 2018, 11:07
    Здравствуйте!
    Подскажите пожалуйста, если ИП (розничная торговля), открыли 2 новые точки в октябре 2018 и в октябре же зарегистрировали 2 кассы онлайн, можем ли мы в 4 квартале получить за них вычет?
    Ответить
    • Логинова Анна 8 октября 2018, 11:44
      Добрый день.

      В законе речь идет о получении вычета при условии регистрации кассы в сроки, указанные в законе. Если касса ставится на учет позже, то вычет не удастся оформить.
      Ответить
  • Павел 28 октября 2018, 12:25
    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста по ситуации.
    Я ИП на ЕНВД, у меня 2 торговых точки в одном городе. Отчитываюсь и плачу налоги по ним в одну налоговую. В июне зарегестрировал в этой налоговой 2 кассы. Получил по ним вычет из налога за 2ой и за 3ий квартал. Сейчас от вычета у меня осталась еще довольно большая сумма, которую хочу использовать в 4ом квартале.
    В 4ом квартале я открываю новый магазин в другом городе, встаю там на учет как плательщик ЕНВД, соответственно теперь буду отчитываться и платить ЕНВД в 2 налоговые.
    Вопрос: можно ли распределить оставшийся вычет по 2м декларациям(в 2 разные налоговые) за 4й квартал? Или же вычет возможен только из ЕНВД в налоговой, в которой кассы были зарегестрированы?
    Ответить
    • Костромин Антон 29 октября 2018, 12:33
      Добрый день, Павел! Считаю, что можно распределить. Вычет предоставляется ИП на ЕНВД на конкретную кассу, не имеет значения, где она используется или где регистрировалась. В данной ситуации, если изменится только место использования кассы, то право на получение вычета (остатка) сохраняется. Также вы можете задать этот вопрос в ИФНС, чтобы подтвердить данную позицию.
      Ответить
  • Елена 22 ноября 2018, 04:33
    Здравствуйте! Ип на енвд без сотрудников, касса работает с апреля 2017 года. Я имею право на вычет? Спасибо.
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 22 ноября 2018, 09:09
      Приветствую, Елена.

      Да, право есть, если ведёте деятельность общепита и розницы. Более подробно про эти условия написано в начале статьи, в блоке "Дата регистрации кассы".
      Ответить
  • Олеся 11 декабря 2018, 14:27
    Здравствуйте. А если сейчас ИП на УСН 15% купил онлайн кассу (обязан до 1.07.2018) в расходы затраты на покупку не поставил. С 1.01.2019 переходит на енвд. Можно в 2019 в декларациях по енвд применить вычет по покупке кассы ?
    Ответить
    • Шайн Лена 11 декабря 2018, 16:32
      Добрый день, Олеся.

      Согласно абзацу 5 статьи 2.2 346.32 НК РФ, ИП, которые должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, могут уменьшить налог ЕНВД только за кварталы 2018 года. Однако, в вашем случае ситуация не из стандартных, поэтому рекомендую вам связаться с вашей инспекцией и уточнить их мнение на этот счёт.
      Ответить
  • Евгения 25 декабря 2018, 11:31
    Добрый день! Если ип на енвд принимает сотрудников с 01/02/19, а ккт регистрирует в январе 2019, может ли он воспользоваться вычетом 18 тыс?
    Ответить
    • Костромин Антон 26 декабря 2018, 09:10
      Добрый день, Евгения! Какой у вас вид деятельности? Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:
      С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
      С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.
      Ответить
      • Евгения 26 декабря 2018, 20:34
        Розничная торговля без сотрудников. Таким образом, если ип регистрирует ккт 15/01/19 и принимает сотрудников с 20/01/19, вычет будет?
        Ответить
        • Логинова Анна 29 декабря 2018, 08:59
          Добрый день, Евгения.
          Важно, были ли у вас сотрудники на момент регистрации кассы, поэтому, если регистрируете кассу в январе, а сотрудников нанимаете с февраля, применить вычет можно.
          Ответить
      • Андрей 7 января, 12:51
        Антон, здравствуйте! Из Вашего ответа следует, что можно сделать вычет при регистрации кассы до 1 июля 2019 года если ИП на ЕНВД и нет сотрудников.

        При отправке налоговой декларации за 4 квартал 2018 года у нас указана вот такая пометка - "Из налога вычтем расходы на онлайн-кассу, но не больше 18 000 ₽ на каждую. Важные условия: вы используете кассу для деятельности на ЕНВД
        и зарегистрировали её в налоговой до 31 декабря 2018 года."

        Соответственно если мы зарегистрируем он-лайн кассу в налоговой в течение первого квартала 2019 года, то пометка при отправке налоговой декларации за 1 квартал 2019 года будет уже такая? - "Из налога вычтем расходы на онлайн-кассу, но не больше 18 000 ₽ на каждую. Важные условия: вы используете кассу для деятельности на ЕНВД
        и зарегистрировали её в налоговой до 31 марта 2019 года."

        И в этой декларации мы уже сможем сделать вычет?
        Ответить
        • Галиулина Наталия 9 января, 16:48
          Здравствуйте, Андрей.
          Совершенно верно.
          Ответить
          • Андрей 10 января, 05:06
            Наталия, благодарю!
            Ответить
            • Кудяков Андрей 15 апреля, 12:49
              У нас ИП с сотрудниками. Касса применяется с 01.07.18г. Оформили вычет, но не выбрали 18000 в 2018г. Правильно ли я понимаю, что остаток вычета сгорел. И в 2019г я уже не могу его выбрать?
              Ответить
              • Шипицын Александр 17 апреля, 11:48
                Добрый день, Андрей.

                Если вы были обязаны были перейти на кассу в 2018 году, то вычет можно было применять только в 2018 году. Если обязанность перейти на кассу у вас до 2019 года, то можно использовать вычет в 2018 и 2019 годах.
                Ответить
  • Инна 11 января, 12:58
    Почему в ЛК Эльбы указано "Добавьте онлайн-кассу, чтобы уменьшить налог. Из налога вычтем расходы на онлайн-кассу, но не больше 18 000 ₽ на каждую. Важные условия: вы используете кассу для деятельности на ЕНВД и зарегистрировали её в налоговой до 31 декабря 2018 года."
    А в статье вы пишете "Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу ... С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников. С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года"
    Как в ЛК учитываются эти моменты? И какую дату регистрации кассы все же иметь в виду?
    Ответить
    • Инна 11 января, 12:59
      У меня УСН и ЕНВД без сотрудников
      Ответить
    • Инна 13 января, 18:30
      Ответа не жду - прочла ответ выше.
      Ответить
  • Светлана 5 февраля, 11:29
    Здравствуйте. Я ИП занимающийся парикмахерскими услугами. Могу ли уменьшить сумму налога при покупке ККТ.
    Ответить
    • Савельев Александр 5 февраля, 11:33
      Здравствуйте, Светлана.
      Если вы на ЕНВД, и приобрели кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, то вы вправе применить вычет.
      Ответить
      • Лана 12 марта, 12:38
        Добрый день! ИП на ЕНВД без сотрудников (розничная торговля). В 4 кв 2018 г приобрели ККМ, поставили ее на учет в налоговой и в декларации по ЕНВД за 4 кв 2018 г. применили право на вычет. Сумма ежеквартального ЕНВД не большая. Можно ли продолжать применять вычет в течение 2019 г. до полного погашения 18000 р?
        Ответить
        • Костромин Антон 18 марта, 13:29
          Добрый день, Лана. Можно продолжать использовать вычет в 2019 году. В статье мы написали "ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах". О том, когда нужно применять кассу мы написали в нашем курсе → https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson1 .
          Ответить
  • Анатолий 9 марта, 10:19
    Добрый день.
    Все прочел но три вопроса осталось.
    1) Если я купил кассу в первом квартале 2019 года, а зарегистрировал в налоговой только во втором квартале 2019, я же могу применить налоговый вычет только со второго квартала или вообще не могу применить, т.к. касса куплена была в первом квартале и сразу не зарегистрирована?
    2) Если я купил кассу в первом квартале 2019 года, зарегистрировал во втором квартале 2019, могу ли я к вычету за кассу подать только в третьем или даже четвертом квартале 2019 года?
    3) Если я не смог весь вычет израсходовать за 2019 год, можно ли его перенести на 2020 год или уже нет?
    Ответить
    • Добрый день, Анатолий.

      1. Вычет можно применить со 2 квартала, когда касса была зарегистрирована в ИФНС.

      Статья 346.32 НК РФ п.2.2 «Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника».

      2. Да, можете. Вычет применяется в период 2019 года.

      3. В статье 346.32 НК РФ указан период только 2019 года.
      Ответить
  • Олеся 27 марта, 10:54
    Добрый день, я ип на енвд, у меня один сотрудник, нанятый в сентябре 2018 года на полставки: водитель. Скажите, пожалуйста, налоговый вычет мне полагается 18000 рублей на приобретение кассы? И как его сделать?
    Благодарю.
    Ответить
    • Елонов Серега 27 марта, 12:23
      Добрый день, Олеся.

      Вычет полагается не ровно 18 000 рублей, а на стоимость кассы, но не более 18 000 рублей.
      Подробнее о том, как его учесть, где показать и отразить в Эльбе, вы можете прочесть в статье выше.
      Ответить
  • Александр 1 апреля, 19:32
    Добрый день. Я ИП без сотрудников на ЕНВД, розничная торговля. В январе 2019 года приобрел 2 кассы. Одна зарегистрирована в январе, другая в феврале. С 01.04.2019 нанимаю сотрудников. За 1-й квартал, после вычета страховых взносов за себя, налог к уплате = 0. Могу ли я учесть вычет за кассы при расчете налога за последующие кварталы 2019 года?
    Ответить
    • Луценко Маша 3 апреля, 16:35
      К сожалению, нет. Наняв сотрудников, право на вычет вы потеряли. Похожую ситуацию рассматривали в Письме Минфина России от 27.07.2018 № 03-11-11/53013
      Ответить
  • Гость 1 апреля, 23:06
    Здравствуйте, я ИП без сотрудников. У меня 1 магазин, в нем используется касса без ФН. 3 апреля я приобрету ФН на эту кассу+ еще одну кассу с ФН. 15 апреля я найму сотрудников. Я уже не смогу сделать вычет за кассы как ИП без сотрудников, ведь кассы приобретались именно в этом статусе?
    Ответить
  • Александр 2 апреля, 14:48
    Добрый день! Хочу отплатить ЕНВД за 1 квартал 2019г. Я ИП на УСН 6% + ЕНВД, розница без работников. Купил кассу и поставил на учет в первом квартале 2019 г. Сейчас деятельность по кассе ведется только по ЕНВД, но в дальнейшем (конец апреля, май) будет интернет магазин и касса будет использоваться в УСН. Я уже уменьшил ЕНВД на страховые взносы, ЕНВД еще остался 2000р. Могу ли я получить вычет на онлайн кассу и свести к нулю налог ЕНВД?? Спасибо!
    Ответить
    • Парфенова Ксения 3 апреля, 09:17
      Здравствуйте, Александр.
      Да, можете, главное чтобы вычет всего был 18 000 ₽, если на всю сумму не уменьшили остаток можете использовать в другом квартале.
      Ответить
  • Наталья 4 апреля, 08:13
    Здравствуйте. Я ИП без сотрудников. До 1.07.2019 мне нужно купить 3 кассы. В течении трех лет сдаю декларации с 0 налогом. После покупки 3-х касс так же будет ИП без сотрудников. Т к налог 0, я не могу вернуть 18000*3?
    Ответить
    • Александров Кирилл 5 апреля, 14:01
      Здравствуйте, Наталья.
      Средства, потраченные на кассу, можно использовать только для уменьшения налога, они не возвращаются.
      Ответить
  • Надежда 12 апреля, 08:57
    Здравствуйте. У нас ИП без сотрудников, в апреле 2019 г. мы зарегистрировали кассу и в апреле 2019 г. планируем принять сотрудника. Будет ли положен нам вычет?
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 12 апреля, 12:40
      Здравствуйте, Надежда.

      Вычет положен, если если у вас розница или общепит без сотрудников, а также любой другой вид деятельности с сотрудниками.
      Ответить
      • Кудяков Андрей 15 апреля, 12:53
        У нас ИП с сотрудниками. Касса применяется с 01.07.18г. Оформили вычет, но не выбрали 18000 в 2018г. Правильно ли я понимаю, что остаток вычета сгорел. И в 2019г я уже не могу его выбрать?
        Ответить
  • Ирина 21 мая, 14:56
    Добрый день! ИП без работников на ЕНВД+УСН6%. Раньше налог по вмененке уменьшался до 0 на сумму страховых взносов. Во втором квартале 2019 года приобретена касса. Можно ли в этом квартале налог по вмененке уменьшить на стоимость кассы, а налог по УСН на сумму страховых взносов? А в следующем квартале, предположим, опять уменьшить вмененку на взносы?
    Ответить
    • Здравствуйте, Ирина.

      Да, получается, что так. что касается взносов, то вы самостоятельно выбираете, какой налог уменьшить на какую сумму взносов. Если вы купили кассу, на ее стоимость можно уменьшить налог ЕНВД, а взносы применить к уменьшению УСН.
      Ответить
      • Юлия 28 мая, 07:58
        Здравствуйте, скажите пожалуйста, какие санкции предусмотрены за не установку кассы до 01.07.2019г? Если штраф, то в каком размере? Что грозит при повторном нарушении?
        Ответить
        • Здравствуйте, Юлия.
          Штраф для ИП — от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей.
          Штраф для ООО — от 75% до 100% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 30 000 рублей.
          Наказать могут в течение года с момента нарушения.
          Ответить
          • Юлия 28 мая, 14:59
            Ксения, спасибо за ответ. Я ИП на ЕНВД без сотрудников. У меня микробизнес. Доходы в месяц составляют 10-15тысяч рублей, а стоимость кассы в два раза больше. Вычет при покупке кассы я получу минимальный. Существуют ли в законе какие-то послабления для таких как я?
            Ответить
            • Юлия, а какой у вас вид бизнеса? Мы только написали статью в блоге https://e-kontur.ru/blog/15745/otsrochka-2019 . До 1 июля 2021 от касс освободили ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары своего производства.
              Ответить
              • Юлия 29 мая, 14:51
                У меня не своё производство, а торгово- закупочная деятельность с маленьким доходом.
                Ответить
                • Тогда я могу лишь порекомендовать ещё ознакомиться со списком исключений в нашем курсе → https://e-kontur.ru/journal/kassy/lesson1 . Может ещё какое-то исключение вам и подходит. О других "послаблениях", к сожалению, мне ничего не известно.
                  Ответить
                  • Юлия 29 мая, 15:44
                    Антон, спасибо за ответ.
                    Скажите,пожалуйста, могу ли я, в случае закрытия бизнеса, продать кассу, т.е. перерегистрировать её на другого ИП.
                    Ответить
                    • Да, продать кассу можно. Нужно будет сделать технологическое обнуление, снять кассу с учёта и снять фискальный накопитель. Потом новый ИП будет её сам регистрировать.
                      Ответить
  • ПАВЕЛ 1 июня, 13:59
    Добрый день.ИП без работников.Зарегил кассу 29.05.19.После вычета страховых остается ЕНВД 4000р.
    Таким образом: я смогу вычесть только 12000р за 2019 год (за 2-4кв.)?Какая сумма в декларации должна стоять в пункте 040 (18000 или мои 4000)?Нужно ли в расходах на кассу также указывать ее реальную стоимость или только 18000?Спасибо.
    Ответить