Предприниматели на ЕНВД скоро переходят на онлайн-кассы. С 1 июля 2018 года — те, кто работают в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников. А с 1 июля 2019 года — все остальные.

Подробности читайте в статье Как перейти на онлайн-кассы.

ИП могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

  • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  • касса зарегистрирована в налоговой,
  • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

  • кассы и фискального накопителя,
  • кассовой программы,
  • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
  • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают ЕНВД за кварталы 2018 года. Начинают с того, в котором купили кассу.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

В законе об этом чётко не сказано, а официальных разъяснений нет. Поэтому пока лучше выбрать безопасный путь и не учитывать остаток в следующих кварталах.

Или спросите об этом  налоговую. Мы приготовили шаблон письма — отправьте его в свою налоговую, это можно сделать на сайте ФНСУкажите «обратиться в управление или инспекцию» и выберите свою инспекцию. Скопируйте из файла текст письма и вставьте в поле «Содержание обращения».

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

Шаблон пояснительной записки

Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.

Проект новой формы декларации с разделом про вычеты

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и отправит декларацию с пояснительной запиской.

Бесплатный курс по онлайн-кассам

Статья актуальна на 27.03.2018

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
10 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Дмитрий 17 апреля, 13:42
    Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если у меня 6 розничных точек, куплю кассы во 2м квартале, могу ли я уменьшать ЕНВД во 2м, 3, 4 квартале 2018г и в начале 2019 ?
    Ответить
    • Николайчук Алексей 19 апреля, 13:36
      Здравствуйте, Дмитрий.

      Если у вас будет несколько касс, вам не обязательно применять к вычету налога сразу стоимость всех касс (не более 18 тысяч рублей за каждую).

      Как сказано в примере из статьи, вы можете применить вычет на одну или несколько касс позже, в другом квартале.
      Ответить
      • Андрей 24 апреля, 13:41
        добрый день, если у меня одна точка и я зарегистрирую онлайн кассу в июне 2018, я могу оформить налоговый вычет в 3 квартале?
        Ответить
        • Евгеньева Полина 25 апреля, 01:30
          Здравствуйте, Андрей.
          Как сказано в статье, уменьшать «начинают с того квартала, в котором купили кассу».
          Ответить
  • Артём 26 апреля, 17:28
    Вчера с налоговой звонили и сказали что учесть вычет можно только в одном квартале, и пофиг что я вычел основную часть налогов за счёт страховых взносов, одну тыщу из 18 положенных как бы израсходовал а всё остальное сгорает
    Ответить
    • Галиулина Наталия 26 апреля, 17:58
      Здравствуйте, Артём.
      В статье есть блок "Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу".
      В нем есть шаблон письма, которое необходимо отправить в ИФНС. Отправьте, пожалуйста, письмо, чтобы от налоговой были письменные разъяснения.
      На данный момент, официальных разъяснений по вычету в последующие кварталы, к сожалению, нет.
      Ответить
  • Ружанский Вадим 6 июня, 17:08
    я ИП на ЕНВД, делаю вычет из ЕНВД за счет страховых взносов. Т.е. по факту ЕНВД к оплате 0. Правильно ли я понял, что уменьшить сумму выплат за счет вычета стоимости кассы фактически не получится?
    Ответить
  • Артем 20 июня, 04:55
    Я ИП без сотрудников, совмещаю ЕНВД и УСН 6%. Могу ли я страховые взносы за квартал вычесть полностью из УСН6%, а из ЕНВД стоимость кассы?
    И как я понимаю, этот вычет (стоимость кассы) лучше сделать только один раз за квартал?
    Ответить
    • Дёмин Данил 21 июня, 16:00
      Здравствуйте, Артём.

      При совмещении двух систем налогообложения вы можете выбрать самостоятельно, по какому налогу использовать сумму страховых взносов для уменьшения (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975).
      Всю сумму страховых взносов можно использовать только для УСН.

      По ЕНВД можно использовать вычет на онлайн-кассу. Мы рекомендуем учитывать вычет только в одном квартале, остаток не переносить на следующие кварталы.
      В законе об этом не сказано, а официальных разъяснений по переносу остатков вычета на другой квартал нет. Поэтому такой способ будет безопаснее.
      Ответить
  • Герман 7 часов назад
    Здравствуйте, а если мы купили и зарегистрировали кассу еще в 2017г. в мае, то как быть с вычетом? можно ли подать на возврат излишне уплаченного налога?
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / ЕНВД

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Предприниматели на ЕНВД скоро переходят на онлайн-кассы. С 1 июля 2018 года — те, кто работают в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников. А с 1 июля 2019 года — все остальные.

Подробности читайте в статье Как перейти на онлайн-кассы.

ИП могут уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считают всё как обычно.

Условия получения вычета

  • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  • касса зарегистрирована в налоговой,
  • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычет состоит из стоимости:

  • кассы и фискального накопителя,
  • кассовой программы,
  • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
  • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают ЕНВД за кварталы 2018 года. Начинают с того, в котором купили кассу.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

В законе об этом чётко не сказано, а официальных разъяснений нет. Поэтому пока лучше выбрать безопасный путь и не учитывать остаток в следующих кварталах.

Или спросите об этом  налоговую. Мы приготовили шаблон письма — отправьте его в свою налоговую, это можно сделать на сайте ФНСУкажите «обратиться в управление или инспекцию» и выберите свою инспекцию. Скопируйте из файла текст письма и вставьте в поле «Содержание обращения».

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

Шаблон пояснительной записки

Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.

Проект новой формы декларации с разделом про вычеты

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и отправит декларацию с пояснительной запиской.

Бесплатный курс по онлайн-кассам

Статья актуальна на 27.03.2018

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (10)
  • Дмитрий 17 апреля, 13:42
    Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если у меня 6 розничных точек, куплю кассы во 2м квартале, могу ли я уменьшать ЕНВД во 2м, 3, 4 квартале 2018г и в начале 2019 ?
    Ответить
    • Николайчук Алексей 19 апреля, 13:36
      Здравствуйте, Дмитрий.

      Если у вас будет несколько касс, вам не обязательно применять к вычету налога сразу стоимость всех касс (не более 18 тысяч рублей за каждую).

      Как сказано в примере из статьи, вы можете применить вычет на одну или несколько касс позже, в другом квартале.
      Ответить
      • Андрей 24 апреля, 13:41
        добрый день, если у меня одна точка и я зарегистрирую онлайн кассу в июне 2018, я могу оформить налоговый вычет в 3 квартале?
        Ответить
        • Евгеньева Полина 25 апреля, 01:30
          Здравствуйте, Андрей.
          Как сказано в статье, уменьшать «начинают с того квартала, в котором купили кассу».
          Ответить
  • Артём 26 апреля, 17:28
    Вчера с налоговой звонили и сказали что учесть вычет можно только в одном квартале, и пофиг что я вычел основную часть налогов за счёт страховых взносов, одну тыщу из 18 положенных как бы израсходовал а всё остальное сгорает
    Ответить
    • Галиулина Наталия 26 апреля, 17:58
      Здравствуйте, Артём.
      В статье есть блок "Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу".
      В нем есть шаблон письма, которое необходимо отправить в ИФНС. Отправьте, пожалуйста, письмо, чтобы от налоговой были письменные разъяснения.
      На данный момент, официальных разъяснений по вычету в последующие кварталы, к сожалению, нет.
      Ответить
  • Ружанский Вадим 6 июня, 17:08
    я ИП на ЕНВД, делаю вычет из ЕНВД за счет страховых взносов. Т.е. по факту ЕНВД к оплате 0. Правильно ли я понял, что уменьшить сумму выплат за счет вычета стоимости кассы фактически не получится?
    Ответить
  • Артем 20 июня, 04:55
    Я ИП без сотрудников, совмещаю ЕНВД и УСН 6%. Могу ли я страховые взносы за квартал вычесть полностью из УСН6%, а из ЕНВД стоимость кассы?
    И как я понимаю, этот вычет (стоимость кассы) лучше сделать только один раз за квартал?
    Ответить
    • Дёмин Данил 21 июня, 16:00
      Здравствуйте, Артём.

      При совмещении двух систем налогообложения вы можете выбрать самостоятельно, по какому налогу использовать сумму страховых взносов для уменьшения (Письмо Минфина РФ от 26.05.2014 N 03-11-11/24975).
      Всю сумму страховых взносов можно использовать только для УСН.

      По ЕНВД можно использовать вычет на онлайн-кассу. Мы рекомендуем учитывать вычет только в одном квартале, остаток не переносить на следующие кварталы.
      В законе об этом не сказано, а официальных разъяснений по переносу остатков вычета на другой квартал нет. Поэтому такой способ будет безопаснее.
      Ответить
  • Герман 7 часов назад
    Здравствуйте, а если мы купили и зарегистрировали кассу еще в 2017г. в мае, то как быть с вычетом? можно ли подать на возврат излишне уплаченного налога?
    Ответить