Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.
Срок действия патента
Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.
Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.
Ставка налога по патенту
Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.
Ставка 0%
По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.
Ставка 6%
Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.
Ставка 4%
Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.
Как посчитать налог по ПСН
Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.
В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.
Налоговая определяет сумму налога двумя способами:
- Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
- Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.
Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.
Порядок и сроки оплаты патента
Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.
Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.
Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:
- Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
- Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.
Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.
Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?
За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.
Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.
При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.
ИП прекратил деятельность до истечения срока патента
Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.
1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока
Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.
2. По патенту была выплачена лишь часть суммы
Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.
Как создать платёжку на уплату патента в Эльбе
Перейдите в задачу «Оплатить патент», заполните несколько полей, и платёжка будет готова.
Если взяли патент на полгода или больше, Эльба покажет две задачи, ведь в этом случае патент можно оплатить по частям.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой
Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:
Тип налогоплательщика и вид платёжного документа
Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой
Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта
→ Далее
Вид платежа
Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:
18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов
18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением
18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов
Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.
Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.
Реквизиты получателя платежа
Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.
→ Далее
Реквизиты платёжного поручения
Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель
Основание платежа: ТП — Платежи текущего года
Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите
Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете
Очерёдность платежа: 5
→ Далее
Реквизиты плательщика
Здесь просто заполняете свои реквизиты.
https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4725-onlajn-otpravka-zayavleniya-na-patent
за напоминание оплатить патент
https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/3618-napominanie-ob-oplate-patenta
за формирование платежки на оплатну патента
https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4785-formirovanie-platezhki-na-oplatu-patenta
Мало кто знает про эту систему обратной связи, поэтому решил в комментариях к статье оставить эти ссылки.
Сделаем более удобной работу с патентами в Эльбе!
Насколько я понимаю - оплачивать необходимо 1% с базы, установленной законодательно.
То есть, например:
Возможный предполагаемый доход: 400 000 руб.
Фактический доход за год: 500 000 руб.
Стоимость патента: 400 000 * 6% = 24 000 руб.
1% с дохода выше 300 000: (400 000 - 300 000) * 1% = 1 000 руб.
Так вот вопросы:
1. Верно ли рассчитано?
2. Когда и как платить 1% (в данном случае 1 000 руб).
Спасибо!
Да, рассчитано верно. Заплатить 1% за 2018 год нужно до 1-го июля 2019 года. Платежку вы сможете сформировать в Эльбе, в задаче «Заплатить страховые взносы за 2018 год».
Для расчета 1% на патенте берётся потенциально возможный доход. Его размер корректируем на период, на который приобрели патент.
В вашем случае 400 000 руб. / 1 = (400 000 - 300 000) * 1% = 1000 руб.
На скриншоте пример, как рассчитать в Эльбе, → https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/xyqBKFLGCddkaGz
Правильно понимаю, что если, допустим в данном случае патент был приобретен на 10 месяцев, то расчет будет следующим: (400 000 * (10/12) - 300 000) * 1% = 333,33?
Спасибо!
Да, взносы в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей при применении патента считаются так.
Логика расчета патента на неполный срок тоже, в целом, верная, но я бы порекомендовала вам воспользоваться калькулятором расчета патента на сайте налоговой для точности: https://patent.nalog.ru/info/.
Вопрос не совсем понятен. Если вы имели в виду сроки оплаты, то патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.
Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами, как именно описано в выше в статье «Порядок и сроки оплаты патента».
Если вы имеете в виду оплату взносов, а именно 1% свыше доходов 300 000 ₽, то уплачиваются они до 1 июля следующего года за текущим.
Если вы имели в виду что-то другое, переформулируете, пожалуйста, вопрос или опишите подробнее.
Патент можно получить на срок от одного месяца до года. То есть, на 1 месяц вы сможете приобрести патент. Налоговым периодом будет являться срок действия патента.
Сроки оплаты патента и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.
Патент, который действует меньше 6 месяцев, нужно оплатить в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
Рассчитать сумму патента вы можете на сайте налоговой — https://patent.nalog.ru/
Платежное поручение можно подготовить на сайте — https://service.nalog.ru/payment/
В данном случае им будет являться средняя численность наёмных работников.
Если формируете платежное поручение на сайте налоговой, назначение платежа сформируется автоматически. Назначение платежа зависит от КБК. Если вы платите в бюджет городских округов, то сервис подставит назначение платежа «Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов».
По работе в интернет-банке сориентировать вас не смогу. Пожалуйста, обратитесь в поддержку банка, чтобы уточнить информацию.
Назначение платежа — «Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения». Насчёт того, что выбирать в интернет-банке, это лучше уточнить в поддержке банка, так как нужно сперва узнать, в чём будет разница при составлении платёжки.
Повторно подавать заявление в налоговую не стоит, так как скорее всего приёмный комплекс уже зарегистрировал от вас заявление, а документ из Эльбы, возможно расценит как дубль.
В Эльбе в ответ на заявление ИФНС пришлёт квитанцию о приёме или уведомление об отказе.
Также ОКТМО и КБК можно узнать в личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте налоговой (для доступа к нему у вас должна быть ЭЦП. Но если вы сдаёте отчётность в Эльбе - она у вас есть):
Личный кабинет ИП > Мои налоги, страховые взносы > Все обязательства > ПСН >
КБК: КБК для оплаты > Налог, взнос
ОКТМО: Операции по расчетам с бюджетом > КБК/ОКТМО
Попробуйте написать в тех.поддержку: иногда помогает. На всякий случай укажите реквизиты патента.
Реквизиты патента - это то, что на самом документе указано? Его у меня нет, подавала заявку через личный кабинет налоговой. Может, в этом дело.
Уточните, пожалуйста, где именно вы указываете налоговый период?
Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.
В разделе "Реквизиты платежного поручения" нужно выбрать налоговый период, варианты значения - конкретная дата, месячные платежи, квартальные платежи, полугодовые платежи, годовые платежи. Впрочем, это поле не является обязательным. Может быть, лучше тогда ничего и не указывать?
Мы рекомендуем в поле «Налоговый период» указывать «Годовые платежи» и календарный год, на который (часть которого) приобретен патент.
Нужно заходить в https://service.nalog.ru/payment/#ip > Уплата налогов, страховых взносов ...
Спасибо за внимательность. Передал информацию для исправления ссылки в статье.
Это вполне возможно. Главное, не нарушать крайние сроки оплаты патента, а заранее перечислить можно всю сумму налога за патент целиком.
Для этого можно заказать выписку операций по расчётам с бюджетом в разделе "Отчётность" → "Сверка с налоговой".
Заказывать нужно за тот год, когда производили оплату.
Если вы попадаете под налоговые каникулы, то ставка налога будет нулевая, соответственно налог получится нулевой и платить по патенту нечего. Проверить, попадаете ли вы под налоговые каникулы, вы можете с помощью нашей статьи → https://e-kontur.ru/enquiry/198
Для возможности применять налоговые каникулы, должны выполняться должны все условия из статьи.
Если же под налоговые каникулы не попадаете, то рассчитать стоимость патента можете на сайте ФНС → https://patent.nalog.ru/info/
Платёжку на оплату патента при этом можно подготовить в сервисе ФНС → https://service.nalog.ru/payment/
Подскажите пожалуйста. Оформил патент с помощью электронных сервисов Эльбы. (никуда не ходил).
1. Не могу вспомнить, оплачивал ли я первую часть патента. Как можно это проверить?
2. Если не оплачивал - то как действовать дальше? (Срок 31 марта вышел). Просто оплатить? Или может меня ждут какие-либо санкции?
Спасибо!
1. Чтобы посмотреть выплаты по патенту, рекомендуем уточнить этот вопрос в налоговой, или заказать сверку по типу "Выписка операций по расчетам с бюджетом".
2. Если своевременной выплаты не было, то налоговая вправе вам выставить требование об уплате этой суммы. При отсутствии выплаты могут быть начислены пени и штраф по 122 НК РФ.
Как вариант, можно предоставить книгу учета доходов (КУД). КУД для патента можно сформировать в разделе «Отчётность» → «Актуальные задачи» → «Книга учёта доходов». Она заполняется автоматически на основании данных раздела «Деньги». В неё попадают только те операции, в которых заполнено поле «Учитывать по патенту».
На сайте налоговой есть перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения. Среди них есть услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка). Как понимаю по описанию, это как раз ваш вид.
Виды, деятельности, которыми нельзя будет заниматься на патенте указаны в статье → https://e-kontur.ru/blog/15783/patent-dlya-ip-v-2021-godu в блоке «Чем нельзя заниматься на патенте».
Оформить патент на срок меньше месяца нельзя. Поэтому, оформить патент вы сможете с 1 января 2021 года. Остаток года учитывайте доходы по УСН, если подавали заявление также на эту систему налогообложения.
В статье сказано про получателя платежа за патент, что им будет являться налоговая, в которой стоите на учёте по патенту.
Страховые взносы ИП за себя платят в налоговую по месту прописки.
Да, в 2021 году предприниматели смогут уменьшить стоимость патента на страховые взносы.
Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД.
ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента.
Для уменьшения налога нужно будет отправить уведомление в налоговую, но в ФНС ещё не определили формат.
А каким образом происходит вычет при ПСН?
Например при УСН - авансом платишь страховые взносы, потом вычитаешь из налога.
Однако при ПСН - если он действует с начала года, надо первый платеж за патент внести в течение 90 дней с начала действия, то есть до 1 апреля.
Как в данном случае производится вычет?
Спасибо!
Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента.
Для уменьшения налога по патенту, нужно будет отправить уведомление в налоговую. Но формат уведомления и порядок подачи пока неизвестны.
Действительно, налоговая уже определилась с формой. Посмотреть и скачать данную форму можно на официальном сайте ФНС → https://www.nalog.ru/rn31/news/tax_doc_news/10460492/
В Эльбе формы в данный момент ещё нет, но планируется реализация специальной задачи для уменьшения патента, с возможностью отправки уведомления. Примерных сроков реализации, к сожалению, нет.
ИП могут платить налоги и взносы за себя:
— наличными
— с расчетного счета
— с личной карты
— с электронного кошелька.