Справочная / Патентная система налогообложения

Оплата патента для ИП

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Срок действия патента

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Ставка налога по патенту

Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

Ставка 0%

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Ставка 6%

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Ставка 4%

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

  1. Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
  2. Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

  • Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
  • Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

ИП прекратил деятельность до истечения срока патента

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.

2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

ПСН и онлайн-кассы

При оплате патента для ИП в 2019 году, учитывайте, что ИП полагается налоговый вычет, если вы купили онлайн-кассу. Сумма вычета составляет 18 000 рублей. Подробнее о вычете.

Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

→ Далее

Вид платежа

Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов 

18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 

18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 

18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов 

Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа 

Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

→ Далее

Реквизиты платёжного поручения 

Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

Очерёдность платежа: 5

→ Далее

Реквизиты плательщика

Здесь просто заполняете свои реквизиты.

Статья актуальна на 16.05.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
48 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (48)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Артур 30 ноября 2018, 11:41
    Голосуем за возможность подавать заявление на патент из эльбы
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4725-onlajn-otpravka-zayavleniya-na-patent

    за напоминание оплатить патент
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/3618-napominanie-ob-oplate-patenta

    за формирование платежки на оплатну патента
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4785-formirovanie-platezhki-na-oplatu-patenta

    Мало кто знает про эту систему обратной связи, поэтому решил в комментариях к статье оставить эти ссылки.
    Сделаем более удобной работу с патентами в Эльбе!
    Ответить
  • Matafonov Konstantin 14 января 2019, 23:36
    Здравствуйте! Да, нет оплаты патента в таком замечательном приложении.
    Ответить
  • Альберт 15 февраля 2019, 10:03
    Опишите пожалуйста процесс расчета и оплаты 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.
    Насколько я понимаю - оплачивать необходимо 1% с базы, установленной законодательно.
    То есть, например:
    Возможный предполагаемый доход: 400 000 руб.
    Фактический доход за год: 500 000 руб.
    Стоимость патента: 400 000 * 6% = 24 000 руб.
    1% с дохода выше 300 000: (400 000 - 300 000) * 1% = 1 000 руб.

    Так вот вопросы:
    1. Верно ли рассчитано?
    2. Когда и как платить 1% (в данном случае 1 000 руб).

    Спасибо!
    Ответить
    • Борисов Максим 15 февраля 2019, 14:03
      Здравствуйте, Альберт.

      Да, рассчитано верно. Заплатить 1% за 2018 год нужно до 1-го июля 2019 года. Платежку вы сможете сформировать в Эльбе, в задаче «Заплатить страховые взносы за 2018 год».

      Для расчета 1% на патенте берётся потенциально возможный доход. Его размер корректируем на период, на который приобрели патент.

      В вашем случае 400 000 руб. / 1 = (400 000 - 300 000) * 1% = 1000 руб.

      На скриншоте пример, как рассчитать в Эльбе, → https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/xyqBKFLGCddkaGz
      Ответить
      • Альберт 18 февраля 2019, 10:39
        "...Его размер корректируем на период, на который приобрели патент...."

        Правильно понимаю, что если, допустим в данном случае патент был приобретен на 10 месяцев, то расчет будет следующим: (400 000 * (10/12) - 300 000) * 1% = 333,33?

        Спасибо!
        Ответить
        • Казакова Оксаночка 19 февраля 2019, 12:17
          Здравствуйте, Альберт.

          Да, взносы в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей при применении патента считаются так.
          Логика расчета патента на неполный срок тоже, в целом, верная, но я бы порекомендовала вам воспользоваться калькулятором расчета патента на сайте налоговой для точности: https://patent.nalog.ru/info/.
          Ответить
      • Эльвира 9 января, 10:07
        Здравствуйте. А как подсчитать если потенциальный доход всего 220000?
        Ответить
        • Логинова Анна 16 января, 08:06
          Здравствуйте, Эльвира. Если потенциальный доход за год не превышает 300 тысяч рублей, то взносы в размере 1% от доходов свыше 300 тысяч не начисляются.
          Ответить
  • Уфруз 9 октября 2019, 16:30
    Здравствуйте когда патента получил вот тогда надо оплачивать на месяц?
    Ответить
    • Гусева Ксения 11 октября 2019, 11:17
      Здравствуйте, Уфруз
      Вопрос не совсем понятен. Если вы имели в виду сроки оплаты, то патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.
      Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами, как именно описано в выше в статье «Порядок и сроки оплаты патента».
      Если вы имеете в виду оплату взносов, а именно 1% свыше доходов 300 000 ₽, то уплачиваются они до 1 июля следующего года за текущим.
      Если вы имели в виду что-то другое, переформулируете, пожалуйста, вопрос или опишите подробнее.
      Ответить
  • Котикова Ольга 7 ноября 2019, 17:50
    Можно ли купить патент на один месяц? и оплата налога за месяц использования патента в тот же день, или можно через 20 дней?
    Ответить
    • Комелина Таня 8 ноября 2019, 09:30
      Добрый день, Ольга.

      Патент можно получить на срок от одного месяца до года. То есть, на 1 месяц вы сможете приобрести патент. Налоговым периодом будет являться срок действия патента.

      Сроки оплаты патента и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.
      Патент, который действует меньше 6 месяцев, нужно оплатить в полном размере не позднее срока окончания действия патента.

      Рассчитать сумму патента вы можете на сайте налоговой — https://patent.nalog.ru/
      Платежное поручение можно подготовить на сайте — https://service.nalog.ru/payment/
      Ответить
      • Василий Тёркин 11 ноября 2019, 15:11
        Что является физ.показателем, если вид деятельности - разработка ПО ?
        Ответить
        • Шайн Лена 11 ноября 2019, 16:31
          Добрый день, Василий :)

          В данном случае им будет являться средняя численность наёмных работников.
          Ответить
  • Максим 11 ноября 2019, 16:58
    А что указывать в назначении платежа?
    Ответить
    • Максим 11 ноября 2019, 17:09
      И правильно ли понимаю что в интернет банке необходимо выбирать "платеж в бюджет", а не "налоги"?
      Ответить
      • Логинова Анна 18 ноября 2019, 09:31
        Здравствуйте, Максим.
        Если формируете платежное поручение на сайте налоговой, назначение платежа сформируется автоматически. Назначение платежа зависит от КБК. Если вы платите в бюджет городских округов, то сервис подставит назначение платежа «Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов».
        По работе в интернет-банке сориентировать вас не смогу. Пожалуйста, обратитесь в поддержку банка, чтобы уточнить информацию.
        Ответить
    • Шипицын Александр 12 ноября 2019, 15:16
      Добрый день, Максим.

      Назначение платежа — «Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения». Насчёт того, что выбирать в интернет-банке, это лучше уточнить в поддержке банка, так как нужно сперва узнать, в чём будет разница при составлении платёжки.
      Ответить
  • Хохлов Александр 11 декабря 2019, 15:34
    Пришло письмо что патент можно оформить через Эльбу. Это отлично но есть пара вопросов. Если уже подал заявление через сайт налоговой, но пока результат не ясен, имеет ли смысл податься и через Эльбу? Как будет зафиксирован результат что патент выдали? В прошлом году подавал на патент в Одинцово в декабре, но сначала что-то у них сломалось пришлось перезаполнять на сайте, потом каждые две недели ездил - не было готово, в результате патент с 1 января получил ближе к марту.
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 12 декабря 2019, 09:26
      Добрый день, Александр.

      Повторно подавать заявление в налоговую не стоит, так как скорее всего приёмный комплекс уже зарегистрировал от вас заявление, а документ из Эльбы, возможно расценит как дубль.

      В Эльбе в ответ на заявление ИФНС пришлёт квитанцию о приёме или уведомление об отказе.
      Ответить
  • Михаил 20 декабря 2019, 16:44
    Добрый день. У ИП московская обл. есть патент на работы в МО. Для выполнения этих же работ в Москве ИП получил патент в ИФНС Москвы. Конкретно в ИФНС 7726. Реквизиты для оплаты патента не дали. Возник вопрос: какие ОКТМО и КБК вставлять в платежку? Помогите пожалуйста.
    Ответить
    • Илья 12 января, 23:32
      ОКТМО можно определить при помощи сервиса "Уплата налогов и пошлин", о котором говориться в статье (https://service.nalog.ru/payment/), если поставить галку "Определить по адресу" и ввести адрес, по которому будет осуществляться предпринимательская деятельность

      Также ОКТМО и КБК можно узнать в личном кабинете индивидуального предпринимателя на сайте налоговой (для доступа к нему у вас должна быть ЭЦП. Но если вы сдаёте отчётность в Эльбе - она у вас есть):
      Личный кабинет ИП > Мои налоги, страховые взносы > Все обязательства > ПСН >
      КБК: КБК для оплаты > Налог, взнос
      ОКТМО: Операции по расчетам с бюджетом > КБК/ОКТМО
      Ответить
      • Ольга 13 января, 14:30
        Странно, у меня в этом разделе ПСН нет, только УСН и страховые взносы. Хотя патент уже действует.
        Ответить
        • Илья 14 января, 11:40
          А в списке применяемых режимов налогообложения на главной странице у вас тоже только УСН?
          Попробуйте написать в тех.поддержку: иногда помогает. На всякий случай укажите реквизиты патента.
          Ответить
          • Ольга 14 января, 13:12
            На главной странице все правильно, первая ПСН, а вторая УСН. А во "Всех обязательствах" ПСН нет.
            Реквизиты патента - это то, что на самом документе указано? Его у меня нет, подавала заявку через личный кабинет налоговой. Может, в этом дело.
            Ответить
            • Илья 14 января, 14:12
              Я тоже подавал на патент через личный кабинет налоговой, так что дело не в этом.
              Ответить
  • Ольга 9 января, 15:22
    Подскажите, пожалуйста, какой налоговый период выбирать, если патент не на весь год, а на 6 месяцев?
    Ответить
    • Бабин Артём 14 января, 08:00
      День добрый.

      Уточните, пожалуйста, где именно вы указываете налоговый период?
      Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.
      Ответить
      • Ольга 14 января, 13:21
        В платежке на сайте налоговой: https://service.nalog.ru/payment/payment.html?payer=ip#paymentEdit
        В разделе "Реквизиты платежного поручения" нужно выбрать налоговый период, варианты значения - конкретная дата, месячные платежи, квартальные платежи, полугодовые платежи, годовые платежи. Впрочем, это поле не является обязательным. Может быть, лучше тогда ничего и не указывать?
        Ответить
        • Сайнутдинова Динара 15 января, 08:11
          Добрый день.

          Мы рекомендуем в поле «Налоговый период» указывать «Годовые платежи» и календарный год, на который (часть которого) приобретен патент.
          Ответить
          • Ольга 15 января, 13:37
            Спасибо.
            Ответить
          • Ольга 17 февраля, 20:10
            Я получила патент в налоговой. К нему были приложены две платежки, и там в поле 107 (налоговый период) стоят не годовые платежи (ГД.00.2020), а последние даты уплаты налога (в первой платежке 90 дней с начала действия патента, во второй - последний день действия).
            Ответить
  • Илья 12 января, 23:29
    Страница https://service.nalog.ru/payment/payment.html теперь предназначена для юр.лиц, а не ИП: при попытке использовать КБК для патента пишет ошибку "Указанный КБК не доступен для данного типа плательщика"

    Нужно заходить в https://service.nalog.ru/payment/#ip > Уплата налогов, страховых взносов ...
    Ответить
    • Щитаев Максим 13 января, 10:11
      Здравствуйте, Илья.
      Спасибо за внимательность. Передал информацию для исправления ссылки в статье.
      Ответить
  • Ольга 1 февраля, 19:58
    Можно ли не разбивать оплату патента сроком действия больше 6 месяцев на две части, а заплатить сразу одним платежом?
    Ответить
    • Щитаев Максим 7 февраля, 11:03
      Добрый день, Ольга.
      Это вполне возможно. Главное, не нарушать крайние сроки оплаты патента, а заранее перечислить можно всю сумму налога за патент целиком.
      Ответить
  • Данис 16 февраля, 22:13
    Здравствуйте! А как убедиться что оплата патента прошла успешно? Где это отражается?
    Ответить
    • Бабин Артём 18 февраля, 14:53
      День добрый.

      Для этого можно заказать выписку операций по расчётам с бюджетом в разделе "Отчётность" → "Сверка с налоговой".
      Заказывать нужно за тот год, когда производили оплату.
      Ответить
  • Ольга 17 февраля, 20:29
    В моем случае сумма налога, рассчитанная в калькуляторе налоговой, не совпадает с фактической суммой, указанной на патенте. Разница несущественная (меньше 100 рублей за 6 месяцев), но получается, что на калькулятор полагаться нельзя, и придется каждый раз ходить за патентом в инспекцию, либо делать какую-то переплату и надеяться, что ее будет достаточно.
    Ответить
    • Ольга 17 февраля, 23:24
      Но можно рассчитать вручную: взять налоговую базу из регионального законодательства пропорционально нужному количеству месяцев, умножить на коэффициент-дефлятор и на налоговую ставку. Тогда сумма получится правильная.
      Ответить
  • Алена 25 марта, 09:10
    вообще инструкция неатуальна((( на портале налоговой совсем другие шаги и поля для заполнения... кроме кода КБК остальное в статье не помогло(((
    Ответить
    • Хохлов Александр 25 марта, 09:18
      В своем личном кабинете налоговой можно уже сформировать платежку с актуальными, корректными реквизитами или оплатить картой онлайн. Важно только знать какую сумму нужно оплатить.
      Ответить
  • Александр 27 марта, 12:29
    калькулятор на https://patent.nalog.ru/info/ выдает 0... странно
    Ответить
  • Ильгиз 29 марта, 21:17
    Так я и не понял надо мне платить за патент или нет, если у нас в регионе 0% для тех, кто впервые зарегистрировался. Вроде уведомления в кабинете приходят, что надо оплатить, а сколько и как не понятно!
    Ответить
    • Шайн Лена 30 марта, 13:42
      Добрый день, Ильгиз!

      Если вы попадаете под налоговые каникулы, то ставка налога будет нулевая, соответственно налог получится нулевой и платить по патенту нечего. Проверить, попадаете ли вы под налоговые каникулы, вы можете с помощью нашей статьи → https://e-kontur.ru/enquiry/198
      Для возможности применять налоговые каникулы, должны выполняться должны все условия из статьи.

      Если же под налоговые каникулы не попадаете, то рассчитать стоимость патента можете на сайте ФНС → https://patent.nalog.ru/info/
      Платёжку на оплату патента при этом можно подготовить в сервисе ФНС → https://service.nalog.ru/payment/
      Ответить
      • Илья 3 апреля, 01:06
        В новом личном кабинете ИП на сайте nalog.ru появилась возможность сформировать квитанции на оплату и даже сразу оплатить.
        Ответить
        • Алена 6 апреля, 16:22
          там есть только оплата страховых взносов. у меня нет, по крайне мере, варианта платежа - налог за патент
          Ответить

Устали от предпринимательской рутины?