Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Срок действия патента

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно
Эльба подготовит книгу учёта доходов по патенту и поможет рассчитать налог при совмещении с УСН.

Ставка налога по патенту

Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

Ставка 0%

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Ставка 6%

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Ставка 4%

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

  1. Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
  2. Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

  • Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
  • Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

ИП прекратил деятельность до истечения срока патента

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.

2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

ПСН и онлайн-кассы

При оплате патента для ИП в 2019 году, учитывайте, что ИП полагается налоговый вычет, если вы купили онлайн-кассу. Сумма вычета составляет 18 000 рублей. Подробнее о вычете.

Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

→ Далее

Вид платежа

Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов 

18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 

18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 

18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов 

Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа 

Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

→ Далее

Реквизиты платёжного поручения 

Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

Очерёдность платежа: 5

→ Далее

Реквизиты плательщика

Здесь просто заполняете свои реквизиты.

Статья актуальна на 16.05.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК
6 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Артур 30 ноября 2018, 11:41
    Голосуем за возможность подавать заявление на патент из эльбы
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4725-onlajn-otpravka-zayavleniya-na-patent

    за напоминание оплатить патент
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/3618-napominanie-ob-oplate-patenta

    за формирование платежки на оплатну патента
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4785-formirovanie-platezhki-na-oplatu-patenta

    Мало кто знает про эту систему обратной связи, поэтому решил в комментариях к статье оставить эти ссылки.
    Сделаем более удобной работу с патентами в Эльбе!
    Ответить
  • Matafonov Konstantin 14 января, 23:36
    Здравствуйте! Да, нет оплаты патента в таком замечательном приложении.
    Ответить
  • Альберт 15 февраля, 10:03
    Опишите пожалуйста процесс расчета и оплаты 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.
    Насколько я понимаю - оплачивать необходимо 1% с базы, установленной законодательно.
    То есть, например:
    Возможный предполагаемый доход: 400 000 руб.
    Фактический доход за год: 500 000 руб.
    Стоимость патента: 400 000 * 6% = 24 000 руб.
    1% с дохода выше 300 000: (400 000 - 300 000) * 1% = 1 000 руб.

    Так вот вопросы:
    1. Верно ли рассчитано?
    2. Когда и как платить 1% (в данном случае 1 000 руб).

    Спасибо!
    Ответить
    • Борисов Максим 15 февраля, 14:03
      Здравствуйте, Альберт.

      Да, рассчитано верно. Заплатить 1% за 2018 год нужно до 1-го июля 2019 года. Платежку вы сможете сформировать в Эльбе, в задаче «Заплатить страховые взносы за 2018 год».

      Для расчета 1% на патенте берётся потенциально возможный доход. Его размер корректируем на период, на который приобрели патент.

      В вашем случае 400 000 руб. / 1 = (400 000 - 300 000) * 1% = 1000 руб.

      На скриншоте пример, как рассчитать в Эльбе, → https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/xyqBKFLGCddkaGz
      Ответить
      • Альберт 18 февраля, 10:39
        "...Его размер корректируем на период, на который приобрели патент...."

        Правильно понимаю, что если, допустим в данном случае патент был приобретен на 10 месяцев, то расчет будет следующим: (400 000 * (10/12) - 300 000) * 1% = 333,33?

        Спасибо!
        Ответить
        • Казакова Оксаночка 19 февраля, 12:17
          Здравствуйте, Альберт.

          Да, взносы в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей при применении патента считаются так.
          Логика расчета патента на неполный срок тоже, в целом, верная, но я бы порекомендовала вам воспользоваться калькулятором расчета патента на сайте налоговой для точности: https://patent.nalog.ru/info/.
          Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Патентная система налогообложения

Оплата патента для ИП

Вы оформили патент. Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог. Иначе придётся платить пени и штрафы.

Срок действия патента

Патент можно получить на срок от одного месяца до года. Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно
Эльба подготовит книгу учёта доходов по патенту и поможет рассчитать налог при совмещении с УСН.

Ставка налога по патенту

Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ.

Ставка 0%

По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить налоговые каникулы на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Ставка 6%

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2020 году. Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%.

Ставка 4%

Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе. Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Как посчитать налог по ПСН

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога. Это делает налоговая.

В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

  1. Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.
  2. Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Порядок и сроки оплаты патента

Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия.

Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

  • Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
  • Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент. Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

Что будет, если пропустить срок оплаты патентного налога?

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.

Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

ИП прекратил деятельность до истечения срока патента

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта.

1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока

Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности. Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю. Сумма пересчитывается на основании письма Минфина от 25.05.2016 N 03-11-11/29934.

2. По патенту была выплачена лишь часть суммы

Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

ПСН и онлайн-кассы

При оплате патента для ИП в 2019 году, учитывайте, что ИП полагается налоговый вычет, если вы купили онлайн-кассу. Сумма вычета составляет 18 000 рублей. Подробнее о вычете.

Как создать платёжку на уплату патента на сайте налоговой

Зайдите на сайт налоговой и давайте по шагам:

Тип налогоплательщика и вид платёжного документа

Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой

Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта

→ Далее

Вид платежа

Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько:

18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов 

18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 

18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 

18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов 

Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно. Поэтому позвоните или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь.

Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа 

Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

→ Далее

Реквизиты платёжного поручения 

Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель

Основание платежа: ТП — Платежи текущего года

Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите

Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете

Очерёдность платежа: 5

→ Далее

Реквизиты плательщика

Здесь просто заполняете свои реквизиты.

Статья актуальна на 16.05.2019

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
Оставить комментарий
Комментарии (6)
  • Артур 30 ноября 2018, 11:41
    Голосуем за возможность подавать заявление на патент из эльбы
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4725-onlajn-otpravka-zayavleniya-na-patent

    за напоминание оплатить патент
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/3618-napominanie-ob-oplate-patenta

    за формирование платежки на оплатну патента
    https://kontur.userecho.com/communities/1/topics/4785-formirovanie-platezhki-na-oplatu-patenta

    Мало кто знает про эту систему обратной связи, поэтому решил в комментариях к статье оставить эти ссылки.
    Сделаем более удобной работу с патентами в Эльбе!
    Ответить
  • Matafonov Konstantin 14 января, 23:36
    Здравствуйте! Да, нет оплаты патента в таком замечательном приложении.
    Ответить
  • Альберт 15 февраля, 10:03
    Опишите пожалуйста процесс расчета и оплаты 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.
    Насколько я понимаю - оплачивать необходимо 1% с базы, установленной законодательно.
    То есть, например:
    Возможный предполагаемый доход: 400 000 руб.
    Фактический доход за год: 500 000 руб.
    Стоимость патента: 400 000 * 6% = 24 000 руб.
    1% с дохода выше 300 000: (400 000 - 300 000) * 1% = 1 000 руб.

    Так вот вопросы:
    1. Верно ли рассчитано?
    2. Когда и как платить 1% (в данном случае 1 000 руб).

    Спасибо!
    Ответить
    • Борисов Максим 15 февраля, 14:03
      Здравствуйте, Альберт.

      Да, рассчитано верно. Заплатить 1% за 2018 год нужно до 1-го июля 2019 года. Платежку вы сможете сформировать в Эльбе, в задаче «Заплатить страховые взносы за 2018 год».

      Для расчета 1% на патенте берётся потенциально возможный доход. Его размер корректируем на период, на который приобрели патент.

      В вашем случае 400 000 руб. / 1 = (400 000 - 300 000) * 1% = 1000 руб.

      На скриншоте пример, как рассчитать в Эльбе, → https://disk.skbkontur.ru/index.php/s/xyqBKFLGCddkaGz
      Ответить
      • Альберт 18 февраля, 10:39
        "...Его размер корректируем на период, на который приобрели патент...."

        Правильно понимаю, что если, допустим в данном случае патент был приобретен на 10 месяцев, то расчет будет следующим: (400 000 * (10/12) - 300 000) * 1% = 333,33?

        Спасибо!
        Ответить
        • Казакова Оксаночка 19 февраля, 12:17
          Здравствуйте, Альберт.

          Да, взносы в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей при применении патента считаются так.
          Логика расчета патента на неполный срок тоже, в целом, верная, но я бы порекомендовала вам воспользоваться калькулятором расчета патента на сайте налоговой для точности: https://patent.nalog.ru/info/.
          Ответить