Чтобы избежать конфликтов с контролирующими органами, предприниматель должен вовремя сдавать отчетность и платить налоги. В статье мы расскажем о нарушениях, связанных с уплатой налогов и налоговой отчетностью, и об ответственности, которая за это грозит.
Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности
Минимальный штраф за декларацию — 1 000 рублей по ст. 119 НК РФ
За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.
При задержке декларации больше, чем на 20 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам). Правда, для этого у предпринимателя должна быть задолженность не меньше 3000 ₽ — п. 3 ст. 46 НК РФ. Подробнее о блокировке счёта читайте в статье «Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке».
Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.
Штраф за расчет 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления по ст. 126 НК РФ.
Нарушение правил учёта доходов и расходов
Минимальный штраф — 10 000 рублей по ст. 120 НК РФ.
За нарушение правил учета доходов и расходов, например, за отсутствие первичных документов, налоговая штрафует на сумму:
- 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
- 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
- 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.
Неуплата налогов
- Пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ от общей суммы недоимки на ЕНС — ст. 75 НК РФ.
- На своё усмотрение налоговая может выставить еще и штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога — ст. 122 НК РФ.
Неуплата или неполная уплата налога не будет считаться нарушением, если до дня вынесения решения ФНС на едином налоговом счете будет положительное сальдо, достаточное для полной или частичной уплаты налога.
Непредоставление документов по требованию
Штраф — 5 000 рублей за первичное нарушение, 20 000 ₽ за повторное по ст. 129.1 НК РФ.
Налоговая может потребовать ИП предоставить сведения о его контрагенте. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф.
Нарушение правил работы с кассовой техникой
Минимальный штраф — 10 000 рублей по 14.5 КоАП.
По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей.
С 1 февраля 2021 г. за отсутствие наименования товара в чеке выписывают штраф до 3000 ₽.
Просто купить кассу недостаточно: необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который будет передавать все чеки в налоговую. В Контур.ОФД есть тест-драйв — 3 месяца бесплатной работы в сервисе.
Подробнее о работе с кассой мы рассказали в статье «Как использовать кассовую технику».
Невыполнение обязанностей налогового агента
Штраф 20% неперечисленного налога по ст. 123 НК РФ.
В некоторых случаях ИП должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель с сотрудниками должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС с аренды.
За невыполнение обязанностей предусмотрен штраф 20% неперечисленного налога.
А за предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией — ст. 126.1 НК РФ.
Статья актуальна на
