Обязательные страховые взносы ИП

Страховые взносы ИП в 2017 году

• 23 400 рублей — на пенсионное страхование;
• 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Эту сумму нужно заплатить, даже если вы не получили доходы в течение года.
Если ваш годовой доход больше 300 тысяч рублей, то кроме фиксированной части взносов нужно заплатить в налоговую 1% от дохода, превышающего 300 тысяч — до 1 апреля 2018 года. Максимальный размер страховых взносов, больше которого сумма не вырастет, — 191 790 рублей. В итоге для каждого ИП получится своя сумма взносов, которая напрямую зависит от дохода. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.

Пример:
ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит взносов 27 990 рублей + 7 000 рублей (1% от 1 млн — 300 тыс.)

Что считать доходом для расчёта взносов ИП

• на ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.
• на УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, весь доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете «Доходы минус расходы».
• на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2016 году.
• на Патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.

Сроки уплаты страховых взносов за 2017 год

1. При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который выбрал ИП.
2. Для взносов ИП за 2017 год установлены новые КБК:
   182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
   182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.
   
   Если в 2017 год вы платите страховые взносы за 2016 год и раньше, то используйте такие КБК:
   182 1 02 02140 06 1100 160 — фиксированная часть, которая не зависит от доходов;
   182 1 02 02140 06 1200 160 — 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.;

   182 1 02 02103 08 1011 160 — на медицинское страхование.
   
   Подробнее о заполнении платёжек по взносам в 2017 году читайте нашу статью.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, тогда размер страховых взносов уменьшится пропорционально календарным дням. При закрытии ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Страховые взносы за неполный год рассчитываются по формуле:
 

Уменьшение налогов на страховые взносы

Если вы работаете на УСН «Доходы» или ЕНВД, сумму налога можно снижать за счёт страховых взносов. К уменьшению принимаются только суммы взносов, фактически оплаченных в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на взносы, которые вы заплатили с 1 января по 31 марта. Поэтому для выгодного снижения налогов Эльба рекомендует перечислять страховые взносы каждый квартал. 
Еще несколько важных правил снижения налогов:

• На УСН «Доходы» ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП-работодатели и организации — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.
• Налог ЕНВД предприниматели без сотрудников снижают полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками  — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников (до 2017 года ИП с сотрудниками уменьшали налог только на взносы за сотрудников).

Ответственность за неуплату страховых взносов

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

С 1 января 2012 года отчётность ИП за себя отменена.
Последний раз индивидуальные предприниматели должны были отчитаться по взносам за себя за 2010 год до 1 марта 2011 года.

Когда предпринимателю можно не платить страховые взносы за себя

• прохождение военной службы;
• отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.