Страховые взносы ИП

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы. 

Размер страховых взносов ИП в 2017 год

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы. В 2017 году она составляет 27 990 рублей, из которых:

• 23 400 рублей — на пенсионное страхование
• 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно нужно заплатить 1% от суммы доходов, которая превышает 300 тысяч рублей. 
Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Пример:
ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит взносов 27 990 рублей + 7 000 рублей (1% от 1 млн — 300 тыс.)

Размер страховых взносов ИП в 2018 году

Фиксированная часть составляет 32 385 рублей. Из них:

• 26 545 рублей — на пенсионное страхование
• 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Максимальная сумма взносов за 2018 год — 218 200 рублей.

Доход для расчёта 1% взносов

• на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
• на УСН «Доходы» — те же доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода. 
• на УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами. Это та же сумма, с которой вы платите налог УСН.
• на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
• на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2017 год

• 31 декабря 2017 года – для фиксированной части взносов. 
• 1 июля 2018 года — для уплаты 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

КБК для уплаты страховых взносов

• 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
• 182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.

Подробнее о заполнении платёжек по взносам в 2017 году читайте нашу статью.
При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который выбрал ИП.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов. 

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Из налога УСН за 2017 год можно вычесть взносы, которые заплатили с 1 января до 31 декабря 2017 года. 

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов. 
Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Страховые фонды имеют право принудительно взыскать с ИП неоплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами. За опоздание в уплате страховых взносов предусмотрено начисление пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (10% годовых) за каждый календарный день просрочки. 

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

С 1 января 2012 года отчётность ИП за себя отменена.
Последний раз индивидуальные предприниматели должны были отчитаться по взносам за себя за 2010 год до 1 марта 2011 года.

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

• прохождение военной службы;
• отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, необходимо предоставить подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как поможет Эльба

• Напомнит о сроках
• Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов
• Подготовит платёжки с правильными реквизитами
• Уменьшит налог на страховые взносы

Размер страховых взносов в 2016 г.

Размер страховых взносов в 2015 г.

Размер страховых взносов в 2014 г.

Размер страховых взносов в 2013 г.

Размер страховых взносов в 2012 г.

Размер страховых взносов в 2011 г.

Размер страховых взносов в 2010 г.