В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними и какой вид подойдёт вам.
Общая система налогообложения
Для крупного бизнеса и тех, кому нельзя работать на других режимах
Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов.
Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:
- налог на прибыль — ООО платят 25% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят НДФЛ по прогрессивной шкале. Ставка НДФЛ — от 13 до 22%.
- налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
- НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.
НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов
С 2025 года плательщики УСН платят НДС. Освобождением могут воспользоваться начинающие предприниматели сразу после открытия или те, чьи доходы прошлого года не превысили 60 млн ₽.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Со следующего месяца после того, как ваш доход превысит 60 млн ₽, НДС платить придётся. Ставка НДС может быть 5%, 7%, 10% или 20%. Если считаете налог по ставкам 5% или 7%, уменьшить его на входной НДС от поставщиков не получится.
При доходе выше 250 млн ₽ ставку НДС 5% применять нельзя, нужно переходить на 7%. А при достижении суммы 450 млн ₽, предприниматель обязан начать применять ОСН.
От налога на имущество по объектам бизнеса вы будете освобождены.
Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:
- С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
- С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.
Разобраться с отчетностью на УСН помогут сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба. Эльба формирует отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет. Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.
Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.
Поможем накопить на налоги, начислим процент на остаток и напомним, когда придёт время их оплатить
Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?
Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).
- УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 70% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
- УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».
Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если в вашем регионе стандартные ставки: 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах». Расчёт будет точнее, если вы проверите свою ставку на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или зададите вопрос своей инспекции напрямую. Затем посчитайте, сколько налогов + взносов вы заплатите на двух видах УСН. Не забудьте учесть, что УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы: фиксированные и 1% от выручки больше 300 000 ₽.
Если работаете с НДС, доходы учитывайте без НДС. В расходах входной НДС не учитывайте, если приняли его к вычету — уменьшили на него НДС от продаж.
Как перейти на УСН?
Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, доход за девять месяцев предыдущего года превышает 337,5 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.
Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения».
Патентная система налогообложения (ПСН)
Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом
Патентная система действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. Самый удобный способ проверить, можете ли вы применять патент и рассчитать его стоимость, — калькулятор на сайте налоговой.
В чем плюсы патентной системы?
Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.
На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн ₽.
Стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. Для этого в налоговую подают уведомление с расчётами.
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.
Как перейти на патент?
Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов.
Читайте подробнее о патенте в нашей статье «Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти».
Налог на профессиональный доход (НПД)
Подойдёт фрилансерам
Самозанятость — самый простой налоговый режим, доступный физическим лицам и ИП. Чтобы на него перейти, достаточно зарегистрироваться с помощью мобильного приложения «Мой налог». Там же формируются электронные чеки для заказчиков. Отчётности на НПД нет. Налог рассчитывается автоматически. Стать самозанятым можно в любом регионе России.
Если оказываете услуги физлицам, ставка налога составит 4% от дохода, если юридическим лицам — 6%. Совмещать самозанятость с другими режимами нельзя. Это значит, что индивидуальный предприниматель на УСН, решивший перейти на НПД, должен отказаться от упрощёнки.
Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Перепродажа и агентская деятельность — под запретом. Привлечь сотрудников по трудовому договору тоже не получится. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Предназначен только для сельхозпроизводителей
Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.
Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если на начальном этапе не ожидаете доходов выше 60 млн, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.
А Эльба поможет?
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно.
Если вам нужно больше информации о старте бизнеса — заходите в чат-бот Эльбы. Поделимся полезными материалами, поможем разобраться с документами по сделкам, налогами и кассами.
