Особенности налоговых проверок

За последние годы количество налоговых проверок существенно снизилось. Чувствуется это и по настроениям предпринимателей, целиком и полностью увлеченных повышением ставок страховых взносов, да и по журналистской активности, которая в этом направлении уже не та, что была раньше. Временное затишье связано с тем, что Федеральная налоговая служба разработала и активно внедряет новую схему контроля, направленную на предупреждение налоговых нарушений.

Актуальная статья о налоговых проверках — в курсе «Всё выйдет из-под контроля»

Налоговые проверки в 2020 году

По словам заместителя руководителя ФНС, стратегия выездного контроля теперь будет строиться по принципу целенаправленного воздействия. То есть большую часть времени представители налоговых органов начнут тратить не на визиты, а на анализ данных, представленных в свободном доступе. Публикации в СМИ, информация на сайтах налогоплательщиков и другие материалы — вполне возможно, что уже сейчас большинство предпринимателей «на карандаше».

Не трудно предположить, что изменится и график проверок. Кстати, для того чтобы узнать, попала ли компания в план выездных налоговых проверок, достаточно зайти на сайт прокуратуры. Генеральная прокуратура сформировала сводный план проверок субъектов предпринимательства на 2020 год: http://plan.genproc.gov.ru/plan2020/ 

В случае если компания действительно окажется в списке, следует максимально тщательно подготовиться, поскольку событие это, мягко говоря, не очень приятное. Особенно, если речь идет о выездной налоговой проверке, когда общаться с представителями налоговых органов придется лично.

Проведение налоговых проверок

Для того чтобы в случае визита представителей контролирующих органов чувствовать себя увереннее, следует как минимум знать права и обязанности. Во-первых, необходимо помнить о том, что налоговая проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Во-вторых, повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются.

Длиться проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких моментов:

• когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
• когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
• когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
• при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Существуют также случаи, которые позволяют выиграть время, отложив срок проведения выездной налоговой проверки. При этом причины должны быть достаточно вескими. В частности, в соответствии со ст. 21 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки. А, как известно, представлять интересы ИП может только сам предприниматель (за исключением тех случаев, когда он оформляет доверенность). Следовательно, если предприниматель находится в отъезде или не может присутствовать в офисе в момент проверки по другим обстоятельствам, необходимо заранее уведомить об этом налоговых представителей, оформив просьбу о переносе сроков налоговой проверки в виде официального письма. Также необходимо будет представить подтверждающие документы (справки, командировочные документы и пр.).

Перечень документов при выездной налоговой проверке

Если же налоговую проверку ИП отложить так и не удалось, следует обратить внимание на те документы, которые понадобится предъявить инспекторам. Следует сказать, что представителям контролирующих органов будет интересно все, что касается деятельности предпринимателя. Тем не менее топ самых популярных документов включает в себя:

• документы о регистрации ИП;
• свидетельство о постановке на учет в ФНС, ПФР и ФСС;
• налоговые декларации;
• бухгалтерскую отчетность;
• лицензии (в случае если речь идет о лицензируемых видах деятельности ИП);
• банковские и кассовые документы;
• первичная документация;
• документы на льготы.

Результатом налоговой проверки в итоге становится акт, который в свою очередь может стать отправной точкой для привлечения предпринимателя к налоговой ответственности (в случае если в ходе проверки были выявлены нарушения). Акт проверки вручается ИП под расписку. Роспись — процедура формальная. Если предприниматель откажется подтверждать указанные нарушения, на ход дела это никак не повлияет. Однако лучше все-таки подписать акт, в письменной форме указав при этом свои возражения.

Обязательства бухгалтера

В случае если бухгалтерию ИП ведет наемный или приходящий бухгалтер, общаться с контролирующими органами придется ему. Как правило, сложности возникают у специалистов, которые ведут одновременно несколько предпринимателей и организаций. Появляются сложности с поиском необходимых документов, также возникает необходимость вспомнить историю бухгалтерского учета предпринимателя.

Обезопасить себя от таких непредвиденных рисков бухгалтер может с помощью «Личного кабинета» в веб-сервисе Контур.Эльба, упорядочив деятельность всех клиентов под одной учетной записью. Эта функциональность включает возможность заполнения карточки на каждую организацию и сопровождение ее на основе уже готовых шаблонов документов, всплывающих подсказок, автоматических расчетов налогов и взносов.

Для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо в процессе регистрации выбрать пункт меню «Обслуживаю несколько ИП или ООО». Стоимость «Личного кабинета» зависит от количества подотчетных предприятий: от 8 000 рублей за квартал (до 2 организаций) до 103 тысяч рублей за квартал (до 100 организаций)..