В 2023 году предприматели могут платить налоги и взносы новым способом — единым налоговым платежом. При этом нужно отправлять уведомления об исчисленных суммах, чтобы ФНС верно распределила средства единого налогового платежа.
Какие сроки уведомления
Общий срок сдачи — до 25 числа месяца, в котором уплачиваете налог или взнос. Разрешены переносы с выходных и праздников на ближайший рабочий день. В 2023 году следущие сроки уведомления:
- Авансы по УСН. До 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
- Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц до 25 числа, кроме апреля, июля и октября — эти сведения получат из квартальных РСВ. Также уведомление не сдают за декабрь 2023 г. — налоговики получат сведения из годового расчёта по страховых взносам.
-
1% с доходов свыше 300 000 ₽. Срок отправки — до 25 июля.
- НДФЛ. Зависит от периода исчисления налога:
— с 01.01 по 22.01 — до 25 января;
— с 23.12 по 31.12 — до последнего рабочего дня в году;
— в остальных случаях — до 25 числа текущего месяца.
Подробно об уплате НДФЛ в 2023 году
Уведомление подают на бумаге и через электронный документооборот, например, личный кабинет налогоплательщика. Бумажный формат разрешён организациям и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превышает 100 человек — ст. 80 НК РФ.
По патенту, фиксированным страховым взносам ИП и торговому сбору уведомления не подают.
Как заполнить уведомление
Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», в котором указывают сведения об исчисленных налогах. Лист разделён на несколько блоков — в каждом отражают данные по одному обязательству. Если страницы недостаточно, заполняют вторую, третью и т.д.
Основные правила:
- Порядковый номер страницы трёхзначный, начинается с нулей — «001», «002», «003» и т.д. Нумерация сквозная — на титульном листе указывают «001», в разделе «Данные» — «002» и т.д.
- В бумажном варианте запрещено использовать корректирующие средства. Если допущена ошибка, страницу заполняют заново.
- Нельзя печатать с двух сторон и скреплять листы степлером.
- Бумажный документ заполняют пастой чёрного, фиолетового или синего цвета.
- Текстовые поля заполняют заглавными буквами.
- Если показатели отсутствуют, ставят прочерки.
- При заполнении на компьютере используют шрифт Courier New, размер — 16-18 пт.
Заполнение титульного листа:
- Укажите ИНН/КПП организации или ИНН ИП по свидетельству о постановке на учёт. Если нет документа, уточните данные в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
- Укажите код налогового органа: организациям — по юридическому адресу, ИП — по месту регистрации. Реквизиты уточняйте в сервисе ФНС.
- Количество листов и копий подтверждающих документов укажите после заполнения бланка.
.jpg)
Заполнение раздела «Данные»:
- КПП — по декларации или расчёту, который сдаёте в ФНС. ИП ставят прочерки при заполнении от руки.
- ОКТМО — код по месту нахождения организации, ИП или недвижимости.
- Код бюджетной классификации (КБК) — для налога, по которому отражаете данные. Например, КБК по страховым взносам ИП — «182 1 02 02000 01 1000 160».
- Сумма — которую планируете уплатить.
- Код отчётного периода.
По ежемесячным взносам и налогам указывают код квартала:
— 21 — первый
— 31 — полугодие
— 33 — 9 месяцев
— 34 — год
через дробь — порядковый номер месяца: 01, 02, 03 или 04. Последний для декабря, он пригодится в том числе при перечислении НДФЛ с 23 по 31 декабря.
По ежеквартальным взносам и налогам указывают код «34», а через дробь порядковый номер квартала — 01, 02, 03 или 04. - Отчётный календарный год — год, за который платят налоги, взносы и сборы/
.jpg)
Одним уведомлением разрешено отчитываться по основной организации и всем обособленным подразделениям. Но запрета сдавать отдельно — нет.
Как исправить ошибку
Чтобы исправить ошибки в данных о налогоплательщике, направьте уведомление с исправленными реквизитами.
Если ещё не подали отчёт или декларацию и неправильно рассчитали налоги или взносы — повторно сдайте документ с исправленными суммами. Если сдали отчёт — повторная отправка уведомления не нужна.
Если ошиблись в КПП, заполните в уведомлении две строки:
- Правильный КПП и суммы налогов или взносов.
- КПП, который указали с ошибкой и нулевые суммы налогов или взносов.