Рубрики

Всё
об упрощённой
системе
налогообложения

Упрощённую систему налогообложения любят многие предприниматели. Она подходит почти всем и делает жизнь проще: вместо кучи налогов — всего один, отчётность — раз в год и есть способы платить меньше.

Дарья Сергеева
Эксперт по налогам в Эльбе
Кому не подходит
— ООО с филиалами;
— все, чей годовой доход выше 150 миллионов рублей;
— банки и микрофинансовые организации;
— организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации;
— ломбарды;
— страховщики;
— все, у кого больше 100 работников;
— ООО с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей;
— негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
— профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона № 39-ФЗ;
— все, кто производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
— организаторы азартных игр;
— нотариусы и адвокаты;
— участники соглашений о разделе продукции;
— плательщики единого сельскохозяйственного налога;
— казённые и бюджетные учреждения;
— иностранные организации;
— аутстаффинговые компании.
Какие виды бывают
УСН «Доходы»
Налог платят со всех полученных денег. Расходы на товары, оборудование, зарплату сотрудников не учитываются.
В большинстве регионов налог равен 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
УСН «Доходы минус расходы»
Налог платят с разницы между доходами и расходами. Ставка налога — от 5% до 15%. Её определяют региональные власти:

— Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
— Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
— Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области № 31-ОЗ.

Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже
1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить
минимальный налог.
Какой вид выбрать
Чтобы выбрать выгодный вид УСН, обратите внимание на два момента:

— Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».

— Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70−80%. Тогда применять УСН 15% выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте правила:

  • ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Учитываются взносы, перечисленные в том же периоде, за который считается налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.
    Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»
    Расходы бизнеса уменьшают налоговую базу — сумму, с которой вы считаете налог. Будьте внимательны: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.
    Важно: каждый расход нужно подтвердить документами об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните документы на случай налоговой проверки.
    Как платить и отчитываться
    УСН платят каждый квартал:

    — до 25 апреля 
    — за I квартал;до 25 июля 
    — за полугодие;до 25 октября 
    — за 9 месяцев;
    до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

    Декларацию УСН сдают один раз в год: до 31 марта — ООО, до 30 апреля — ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

    Ещё нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

    Как перейти
    — В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.

     С начала года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

    Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН придётся ждать следующего года.

    Скачать заявление о переходе на УСН

    Как совмещать с другими системами налогообложения
    УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.
    Полезно запомнить
    — УСН подходит для бизнеса с годовым доходом до 150 миллионов рублей, до 100 сотрудников.
    Не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.

    — Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.

    — УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
    — На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные
    для бизнеса и подтверждённые документами.

    — УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.

    — Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.