Рубрики


Страховые
взносы ИП

Каждый ИП платит страховые взносы. Это обязательный платёж в налоговую, который идёт на вашу будущую пенсию и работу государственных больниц.

Дарья Сергеева
Эксперт по налогам в Эльбе

Сколько платить

Взносы делятся на две части: фиксированную и дополнительную, которая зависит от дохода.

Фиксированная часть: 32 385 рублей за 2018 год, из которых 26 545 идут на будущую пенсию, а 5 840 — на медицинское страхование. За 2017 год надо было заплатить 27 990 рублей.

Дополнительная часть: 1% от той части доходов, которая превышает 300 тысяч рублей. Она полностью идёт на пенсионное страхование.

Максимальная сумма взносов за 2018 год — 218 200 рублей, а за 2017 год — 191 790 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 50 миллионов.
За 2017 год Валентин заработал 800 тысяч рублей. Он заплатил:

— 27 990 рублей фиксированных взносов.
— 5 000 рублей дополнительных взносов. Их посчитали
так: (800 000 — 300 000) * 1%.

Как считать дополнительные взносы

Посчитайте доход за весь год. Как это сделать, зависит от системы налогообложения.

Что считать доходом на УСН

Для расчёта взносов учитывайте те же доходы, с которых платите налог УСН. Это оплата от клиентов за товары и услуги. И ещё другие доходы, которые не связаны напрямую с бизнесом: например, проценты по вкладам или материальная выгода. Считайте 1% взносов только с доходов и не учитывайте расходы. Даже если вы на УСН «Доходы минус расходы».

Что считать доходом на ЕНВД

На ЕНВД не важно, сколько вы заработали на самом деле. Для расчёта 1% взносов возьмите вменённый доход — сколько зарабатывает ваш бизнес по мнению государства. Это определяется по формуле:

Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2×12 месяцев

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств. Узнайте, по какому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2018 году равен 1,868.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Проще всего посмотреть вменённый доход в строке 100 декларации по ЕНВД за каждый квартал.

Что считать доходом на патенте

Как и на ЕНВД, налог на патенте не зависит от настоящих доходов. Для расчёта страховых взносов учитывайте потенциальный доход. Его размер написан на бланке патента — в строке 010 на оборотной стороне.

Скорректируйте потенциальный доход на срок действия патента. Например, годовой потенциальный доход на патенте — 300 тысяч рублей, вы купили патент на полгода. Размер дохода для расчёта взносов — 150 тысяч рублей.

Как считать доходы при совмещении нескольких систем

Сложите доход по каждой из них.
У Светланы небольшой салон красоты и интернет-магазин, где она продаёт косметику. Налоги с доходов салона она платит по патенту, а с доходов интернет-магазина — по УСН.

Потенциальный доход на патенте — 225 тысяч рублей.

Доходы от интернет-магазина на УСН — 150 тысяч рублей в год.

Общая сумма доходов — 375 тысяч рублей.

Дополнительные страховые взносы = (375 000 — 300 000) * 1% = 750 рублей.
Как считать взносы за неполный год
27 990 рублей — сумма взносов за весь 2017 год. ИП, которые открылись в течение года, уменьшают эту сумму пропорционально отработанному времени. 1% от доходов вы заплатите полностью.

Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов.

Когда платить

Фиксированную часть — до 31 декабря.

1% от доходов свыше 300 тысяч рублей — до 1 июля следующего года.

Можете делить платежи на части. Налоговой неважно, заплатите вы все взносы сразу или будете перечислять каждый месяц по несколько тысяч. Главное, чтобы в нужную дату налоговая получила всю сумму.

Предприниматели на УСН «Доходы» и ЕНВД могут экономить на налогах — они вычитают из них страховые взносы. Обычно ИП платят взносы каждый квартал, чтобы равномерно уменьшить налоги.

Куда и по каким реквизитам платить

В налоговую по месту прописки, даже если ведёте бизнес в другом городе.

Сумма взносов распределяется по двум платёжкам: в одной — фиксированные пенсионные взносы и 1% от доходов, в другой — медицинские взносы.

В платёжке на взносы укажите КБК — код бюджетной классификации. По нему налоговая распознает платёж.

Вот КБК 2017 и 2018 года:

  • 182 1 02 2 140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс. руб.
  • 182 1 02 2 103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование

Вы можете подготовить платёжки на сайте налоговой.

Если вы писали заявление о переводе накопительной части пенсии в негосударственный фонд, всё равно перечисляйте все взносы по реквизитам налоговой. Она сама распределит взносы и направит их по фондам.

Когда можно не платить

Зарегистрировали ИП — значит, надо платить. Работаете в минус, не получали доходов весь год или просто забыли закрыть ИП — для закона не важно. От взносов не освобождаются даже ИП-пенсионеры и те, кто совмещают бизнес с работой по найму.

Есть несколько исключений. Можете не платить взносы по следующим причинам:

  • Служите в армии.
  • В отпуске по уходу за ребёнком.
  • Ухаживаете за инвалидом I группы или ребёнком-инвалидом.
  • Ухаживаете за родственником, которому больше 80 лет.

Налоговая попросит доказать, что вы не вели бизнес и не получали доход в эти периоды.

Если вы передумали заниматься бизнесом или планируете несколько месяцев отдохнуть, лучше закрыть ИП — это стоит 160 рублей. Повторная регистрация бизнеса обойдётся в 800 рублей. Если не закрывать ИП, будете платить 2 332 рубля взносов за каждый месяц.

Что будет, если не платить

За каждый день просрочки начисляют пени — примерно 9% годовых. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2017 год на 30 дней позже, начислят 210 рублей пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.
Кирилл не успел заплатить 27 990 рублей взносов до 31 декабря. 22 января налоговая прислала ему требование о том, что нужно погасить долг в течение 10 рабочих дней. Но на Кирилла навалилось много дел, и он забыл о взносах. 6 февраля Кириллу пришло сообщение из банка, что счёт заблокировали, и он не может заплатить поставщику. Кирилл сразу же перечислил взносы вместе с пенями. 12 февраля с банковского счёта сняли блокировку, и Кирилл снова смог распоряжаться деньгами.

Какие ещё взносы бывают

Обязательные страховые взносы идут на будущую пенсию и бесплатную медицину, а к оплате больничных и декретов не относятся.

Если вы хотите получать от государства больничные и декретные пособия, платите добровольные взносы в фонд социального страхования. Подайте заявление в ФСС лично или через сайт госуслуг и перечислите 2610 рублей до 31 декабря. Вы сможете получать пособие только со следующего года. Если зарегистрируетесь в ФСС в этом году, то государство оплатит больничный и декрет в 2018 году.

Размер выплат небольшой. За неделю больничного вы получите примерно 1500 рублей. За 140 дней декрета — 36 140 рублей пособия по беременности и родам. За первые 1,5 года ухода за ребёнком — 3 120 рублей в месяц.
Полезно запомнить
  • Все ИП платят страховые взносы в налоговую.

  • Страховые взносы можно вычесть из налога УСН «Доходы» и ЕНВД.

  • Взносы нужно платить всегда, даже если не получили доходы, вышли на пенсию или совмещаете бизнес с работой по найму.

  • Сумма взносов за 2017 год: 27 990 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

  • Доходы, которые учитываются при расчёте 1%: на УСН «Доходы» — те же доходы, с которых платите налог, на УСН «Доходы минус расходы» — только доходы без учёта расходов, на ЕНВД — вменённый доход, а на патенте — потенциальный.
  • Если зарегистрировали или закрыли ИП в этом году, фиксированная часть будет меньше. Вы заплатите взносы только за дни, когда были ИП. А 1% заплатите полностью.

  • Заплатить фиксированную часть нужно до 31 декабря, а 1% — до 1 апреля следующего года.

  • Если заплатить взносы не вовремя, начислят пени за каждый день просрочки — примерно 10% годовых.

  • Если в следующем году вы собираетесь в декрет, зарегистрируйтесь в ФСС в этом году и заплатите дополнительные взносы — 2 610 рублей. Тогда вы получите от государства 36 тысяч рублей пособия по беременности и родам.