Контролирующие органы все активнее пытаются перевести налогоплательщиков на электронную отчетность. Крупные организации, у которых больше 100 сотрудников, уже давно обязаны отчитываться в налоговую только в электронном виде. Компании с численностью сотрудников менее 100 человек могут сдавать бумажные налоговые декларации, хоть инспекторы и принимают их с большой неохотой.
С 1 января 2014 года вступает в силу Федеральным закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ, который вводит обязанность сдавать декларацию по НДС только в электронном виде, вне зависимости от количества сотрудников и прочих параметров организации.
Кто обязан отчитываться по НДС?
1. Фирмы на ОСНО
Прежде всего плательщиками НДС являются организации и ИП на общей системе налогообложения. Такие фирмы ежеквартально сдают отчетность по НДС, а с 2014 года обязаны делать это только через интернет.
2. Фирмы на УСН, ЕНВД, патенте, которые добровольно или по ошибке выставили покупателю счет-фактуру с НДС
Если вы — собственник организации или ИП на одном из спецрежимов налогообложения, то законодательством вы освобождены от налога на добавленную стоимость. Вы не обязаны выставлять счета-фактуры, соответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС.
Спецрежимники часто сталкиваются с ситуацией, когда покупатель просит выставить счет-фактуру с НДС — это не запрещено, и вы можете пойти на встречу клиенту, но в таком случае у вас появится обязанность уплатить удержанный НДС в казну, а затем своевременно подать декларацию. С 2014 года вы сможете сделать это только в электронном виде.
3. Налоговые агенты
Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию за налогоплательщика. В том числе, обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.
Вам необходимо отчитаться по НДС, если:
- вы приобрели товары (работы или услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
- арендуете государственное имущество;
- покупаете имущество банкрота;
- реализуете по посредническим договорам товары (работы, услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
- другие менее распространенные случаи описаны в статье 161 НК РФ.
Если налоговым агентом выступает организация или ИП на ОСНО, которые являются плательщиками НДС, то фирма обязана предоставлять декларации в электронном виде уже с 2014 года, если же налоговым агентом выступает фирма на спецрежиме, то такая обязанность появится только в 2015 году. В 2014 можно будет отчитаться на бумаге.
Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур
Речь идет об агентах и комиссионерах, применяющих спецрежимы налогообложения, которые от своего имени реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСНО.
Сейчас предприниматели и организации, которые работают по посредническим договорам и реализуют товары или услуги доверителя-плательщика НДС, выставляют счета-фактуры и регистрируют их только в журнале выставленных счетов-фактур. Обязанности по уплате НДС не возникает и декларацию сдавать не нужно.
С 2014 года законом введена обязанность для посредников вести журналы учёта не только выставленных, но и полученных счетов-фактур, а с 2015 года эти журналы необходимо будет сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде (в срок — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
Если вы будете работать по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то с 2015 года будете также обязаны отправлять журналы учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.
Несмотря на то, что изменения вступают в силу только с 1 января 2014 года, а отдельные положения — с 2015 года, некоторые налоговые уже сейчас отказывают в приеме бумажных деклараций НДС. Такой отказ является неправомерным, вам придется отстоять свою позицию перед инспектором — в ст. 24 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ четко указаны сроки вступления в силу изменений законодательства. Обязанность подавать декларацию по НДС в электронном виде наступает с отчетности за I квартал 2014 года.
***
В связи с вступлением в силу этого закона, мы реализуем возможность отправки деклараций по НДС через интернет. Поэтому, переживать не стоит — если вы уже сдаете отчетность через Эльбу, сложностей с отправкой декларации по НДС в электронном виде у вас не возникнет.
Если Налоговая база=0, то можно единую упрощённую. Хотя тут "не лезьте" гораздо лучше: зачем платить НДС при УСН, если можно просто уменьшить сумму.
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=142288
Нет, не нужно. В статье речь идет о тех, кто работает по посредническим договорам (договору поручения, комиссии либо агентскому договору) и получает счет-фактуру на товар от доверителя либо получает счет-фактуру от продавца на товар, приобретенный для доверителя.
Да, мы планируем реализовать в системе такую возможность, но только для спецрежимников, которые самостоятельно выставляют счет-фактуры с НДС или исполняют обязанности налогового агента.
ОСНО реализована в Профи версии, в Лёгкой по-прежнему останется только УСН и ЕНВД.
Вы заводите документы также как в Легкой версии и у вас автоматически формируются проводки, книги покупок-продаж, декларации. В Профи есть декларации по НДС, по налогу на прибыль, но пока нет по налогу на имущество.
А про НДС не поняла вопроса: что именно вас интересует?
Вам нужно привести абз. 3 пп."а" п. 2 ст. 12 закона 134-ФЗ, здесь сказано:
"Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом."
Для этой категории налогоплательщиков не предусмотрена обязанность предоставлять декларацию по НДС в электронном виде.