Вернуться в блог

Пока не стоит верить чиновникам: Минфин против снижения налога УСН на страховые взносы ИП 1% [UPD]

Раньше все предприниматели на УСН «Доходы» спокойно уменьшали налог на страховые взносы за себя, пока Минфин не выпустил новое письмо с разъяснениями. В нём чиновники изменили свою позицию и запретили ИП без сотрудников вычитать из налога взносы 1% от дохода свыше 300 000 руб. Рассказываем, как реагировать на эту новость и что делать. 
 

Суть позиции Минфина

Причиной всему стала фраза «фиксированный размер», оставшаяся в НК РФ еще с 2013 года, когда все ИП платили одинаковую сумму страховых взносов за себя. Теперь расчет взносов изменился, и взносы состоят из суммы 22 261, 38 руб. и 1% от дохода свыше 300 000 руб. Сумма взносов стала разной для отдельных предпринимателей.

Несмотря на новую формулу, слова про фиксированный размер из Налогового Кодекса не выкинули до сих пор: ИП без сотрудников могут снизить налог УСН «Доходы» на взносы в фиксированном размере. Что это такое Минфин объяснял в множестве разъясняющих писем.

Изначально под фразой «фиксированный размер» официально понималась вся сумма страховых взносов, в том числе и 1%. Так как закон не содержит положений, которые не признают 1% фиксированной частью, разрешалось уменьшать налог на все страховые взносы. Эту информацию донесла ФНС до всех налоговых органов и предпринимателей.

В новом письме «фиксированный размер» Минфин трактовал с другой позиции: 1% от дохода свыше
300 000 руб. – это переменная величина страховых взносов, которая постоянно меняется от дохода ИП. Поэтому не признаётся фиксированной частью и не учитывается в уменьшении налога. 

Сразу скажем, для ИП с сотрудниками никакого риска нет: снижение налогов регулируется другими положениями Налогового Кодекса, в которых не содержится формулировка про фиксированный размер взносов. ИП-работодатели уменьшают налог на все уплаченные взносы (в том числе 1%), но не более половины от суммы налога

Не нужно пересчитывать налог по следующим причинам:

1. Подобные письма Минфина имеют информационно-разъяснительный характер и не являются нормативными правовыми актами. Разъяснения содержат лишь толкование законодательства, которое также можно расценить по-другому. У Минфина есть отдельное письмо на счет применения своих рекомендаций.

2. Пока налоговая не выпустила письмо, чтобы донести новую позицию Минфина до всех инспекций и предпринимателей, проверяющие не должны массово противостоять снижению налога.

3. Даже если налоговая опубликует такое письмо, есть большая вероятность, что удастся доказать свою правоту через суд. На чем построить свою защиту подсказали сами чиновники в предыдущих письмах. Например, одно из них: 

«Исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.»

4. Даже если суд признает текущую позицию Минфина законной, вам будет грозить только доначисление налога без пеней и штрафов. Выше мы привели разъяснения Минфина и ФНС, в которых содержится позиция выгодная для ИП, а в таких случаях Налоговый Кодекс исключает вину и не допускает начисление пени.

Наш совет

Пока мы рекомендуем как и раньше уменьшать налоги на всю сумму страховых взносов, в том числе и на 1%. Минфин в любой момент может снова изменить своё мнение, а законодательные акты остаются прежними. В новой позиции чиновники ухватились за недоработанные нормы закона, которые могут нанести убыток ИП. Даже при поддержке Минфина налоговой есть шансы выиграть в судебном споре, тем более затраты на суд могут оказаться значительно меньше налоговых потерь.

Если «спорная» сумма налога значительна, то советуем сформировать денежный резерв на случай доначисления налога. Отнеситесь к этому как к налоговому риску. Т.к. пени и штрафы отсутствуют, лучшее, что можно сделать уже сейчас — подстраховаться на всякий пожарный.

Мы и дальше будем отслеживать новшества чиновников, чтобы своевременно вас предупредить и при необходимости изменить расчет налога в Эльбе.

UPD: Чиновники передумали

В начале декабря Минфин отозвал это письмо. Чиновники вновь признали, что этот страховой взнос также относится к «фиксированному платежу», как и взносы, которые рассчитываются из МРОТ. Так что сумма налога для ИП на УСН «Доходы» останется прежней.   

157 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Рыбаков Александр 28 октября 2015, 12:41
    Спасибо, полезно
    Ответить
  • Серж 28 октября 2015, 14:03
    Вот блин, до этого момента платил как эльба считает и спал спокойно))) не зря говорят: меньше знаешь... удалите статью)
    Ответить
    • Isheev Kirill 28 октября 2015, 14:11
      Мы сами были удивлены позицией Минфина.

      P.S. Осторожно, спойлер: по неподтвержденной информации, это письмо выпущено по ошибке. Мы будем следить за ситуацией.
      Ответить
  • Миронов Никита 28 октября 2015, 14:30
    Государство пошло искать бабло к малому бизнесу. Видать, совсем туго с бюджетом. Сочувствую, но какого хрена за мой счет?
    Ответить
    • Isheev Kirill 28 октября 2015, 14:38
      Увы, но чаще всего деньги в бюджет идут из кармана малого бизнеса и простых граждан (например, заморозка "накопительной" части пенсии и т.д.).
      Ответить
      • Миронов Никита 28 октября 2015, 14:40
        Спасибо Элбочке, что предупредила. Боляться налоговых тебований не будем. За такие деньги и посудиться мона :)
        Ответить
        • Isheev Kirill 28 октября 2015, 14:43
          Вам спасибо, что доверили учет :) Мы и дальше будем сообщать о важных изменениях в законодательстве.
          Ответить
          • ЛИЛЯ 29 декабря 2015, 10:17
            Здравствуйте, Кирилл. Очень нужна Ваша консультация. Вела бухгалтерию в Эльбе. Я ИП на УСН (Д-Р-15%), есть работники. За 2014 год заплатила 30.06.2014г фиксирован.взнос на ОПС - 17328,48, 1%-сверх 300т.р за 2014 год - заплатила 18.03.2015 - 12667,5. В 2015 году, проиграв все тендеры на работы, решила закрыть ИП 28.08.2015г. ПФ, в связи закрытием ИП, прислали расчет, но с требованием заплатить взносы только по ОМС. Удивленная почему нет суммы фиксирован.размера за 2015 год на страх.часть, они объяснили, что у вас уже все уплачено, ничего больше платить не надо. Терзаемая сомнениями и боязнью штрафов, я все таки оплатила Фикс.размер на страх.часть за 2015 год, 02.11.2015 г - 12500,00. Прочитав комментарии с Вашим участием про 1%, думаю все ли я правильно сделала. К сожалению нет бухгалт. образования. В Эльбе сейчас ведем бухгалтерию с мужем, но у него ООО. Очень жду ответа.
            Ответить
            • Рязанов Михаил 31 декабря 2015, 13:21
              Здравствуйте!

              Может быть, вы допустили ошибку при расчете 1% за 2014 и переплатили?

              Если нет, то вам нужно повторно обратиться в ПФР за более подробным уточнением, поскольку фиксированную часть за 2015 год никто не отменял.
              Ответить
  • Орлов Алексей 28 октября 2015, 16:15
    Спасибо
    Ответить
  • Киселёв Максим 28 октября 2015, 17:13
    После таких заявлений со стороны Минфина самому министру желательно отправиться на покой. Такую позицию министерства финансов я расцениваю как удушающую малое предпринимательство в виде ИП. Надеюсь, что письмо отзовут, потому что сначала выпускать, а потом подумать, и решить отозвать письмо - чиновничья глупость, платить за которую должны лично чиновники, а не предприниматели
    Ответить
  • Вадим 28 октября 2015, 18:59
    Укажите ссылку на источник, в котором указано, что Минфин против снижения налога УСН на страховые взносы ИП 1%.
    Ответить
  • dercar 28 октября 2015, 21:17
    Да. Полезно. Спасибо.
    Ответить
    • Nanotony 29 октября 2015, 08:11
      Большое спасибо за разъяснение.
      Ответить
  • Вадим 29 октября 2015, 08:26
    Ничего бояться НЕ НАДО: как правильно было сказано никакие письма НЕ являются НПА, обязательными к выполнению. Поэтому могут хоть сколько писать разъяснительные письма хоть Минфин, хоть ФНС - пока Дума не утвердит поправки к НК, где это будет закреплено, платим как прежде. Все это страшилки, не более...
    Ответить
  • Гость 29 октября 2015, 11:11
    как эльба скажет так и будем платить ))
    Ответить
    • Isheev Kirill 29 октября 2015, 12:22
      Спасибо, что доверяете нам.
      Ответить
    • Гость 30 октября 2015, 18:30
      Увы, как суд скажет, так и будем платить (( Все зависит от человека на месте, все в режиме "ручного управления"...
      Ответить
  • Гость 30 октября 2015, 05:48
    Спасибо за информацию! Будем держать рука на пульсе!
    Ответить
  • Алекс 30 октября 2015, 11:36
    Спасибо, что держите руку на пульсе и даете нам знать.
    Ответить
  • Антон 30 октября 2015, 18:57
    Они выдавливают меня в тень. "Всем уйти в сумрак" :)
    Ответить
    • Isheev Kirill 30 октября 2015, 19:14
      Антон, заранее волноваться не стоит. В Письме много "дыр" и не все однозначно. Мы будем следить за ситуацией.
      Ответить
  • Андрей 3 ноября 2015, 19:34
    а на уплаченные ранее налоги это распространяется? за 2014 год
    Ответить
    • Киселёв Максим 3 ноября 2015, 20:08
      Андрей, как я полагаю, следуя логике, на прошлые периоды это распространяться не будет
      Ответить
    • Isheev Kirill 4 ноября 2015, 18:05
      Добрый вечер.
      В самом письме о том, что на ранее уплаченные налоги распространяется это положение, не сказано. Из этого можно сделать вывод, что на прошлые периоды его положения не распространяются. Но в этом-то и вся проблема: в письме много "дыр", дополнительных комментариев от ФНС не вышло.
      Поэтому предлагаем пока не волноваться и работать по старым правилам.
      Ответить
  • Андрей 5 ноября 2015, 13:59
    Единый налог для малого бизнеса может вырасти на 15,9%
    Как следует из опубликованного на сайте Минэкономики проекта приказа, установлено новое значение коэффициента-дефлятора (ежегодно устанавливаемый коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен) К1 на 2016 год — 2,083. Данный коэффициент необходим для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ за 2003-2014 годы. Ставка налогообложения по ЕНВД составляет 15%. Разница с показателем 2015 года — 1,798 — равна 15,9%, и именно на столько вырастет налогооблагаемая база.

    Налоговой базой для ЕНВД является высчитываемый через умножение базовой доходности вида деятельности на число работников или площади помещения и на два коэффициента К1 и К2 вмененный доход предпринимателя. К1 является повышающим коэффициентом-дефлятором, его устанавливает Минэкономики, а К2 — понижающим, он утверждается местными органами власти.
    Подробнее: http://www.kommersant.ru/doc/2847141
    Ответить
    • Isheev Kirill 5 ноября 2015, 14:35
      Андрей, добрый день.
      Пока это лишь проект. Закон об увеличении коэффициента-дефлятора пока не принят.
      Если увеличение и произойдет, то только в 2016 году. Пока не волнуйтесь: мы обязательно подробно напишем об изменениях.
      Ответить
  • Катя 9 ноября 2015, 13:55
    спасибо за статью
    Ответить
  • Chernoukhov Konstantin 10 ноября 2015, 15:09
    Большое спасибо! Что бы я без Вас делал? Как минимум, тратил бы массу сил и времени на выяснение разных вопросов.
    Ответить
    • Isheev Kirill 10 ноября 2015, 15:11
      Константин, спасибо за отзыв. Рад, что статья оказалась полезной.
      Ответить
  • Василий 14 ноября 2015, 21:02
    Спасибо за полезную информацию! Плачу все как просит Эльба, т к нету времени заниматься этим, вобщем доверяю Вам)
    Ответить
  • Илья 15 ноября 2015, 09:58
    Ну вот и началось...
    Пришло из налоговой - "Требование предоставления пояснений"... Суть в кратце такова - в 2014 году вы представили декларацию с вычетом в столько тыс рублей, в то время как согласно пункту такому то НК РФ налоговая база уменьшается на фиксированную часть 20 тыс рублей... Просим либо разъяснить либо предоставить уточненную декларацию."
    Я вот думаю - что делать - ответить, что согласно письму министерства финансов РФ от от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709, в котором говорится, что «Исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода." в качестве вычета в декларации мной указана вся сумма годового платежа в ПФР РФ?
    Ответить
    • Павел Орловский 16 ноября 2015, 08:17
      Думаю, да, по крайней мере стоит попытаться сослаться на письмо, доведенное до нижестоящих налоговых ФНС России. Если не поможет - надо будет решить - спорить с ними/судиться или нет - зависит от того, на сколько внушительна и принципиальна вам спорная сумма налога.

      Я тут еще один аргумент в защиту текущего подхода нашел...

      Интересный факт: Согласно приказу Минфина от 08.06.2015 №90н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н" в 2016 году вводится отдельный КБК для взносов в 1% с доходов сверх 300 т.р. ИП. Формулировка наименования кода поступления в бюджет установлена следующая:
      “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования")"”

      Данная формулировка кода дохода прямо противоречит позиции, изложенной в письме про невключение 1% в уменьшение налога.

      Так что налицо расхождение мнений по этому вопросу в самом минфине, потому считаю есть все шансы выиграть в суде.
      Ответить
      • Марина 16 ноября 2015, 12:56
        Поддерживаю. Требуют пояснений - вот и надо выложить им все аргументы из этого блога. Удачи, Илья, и отпишитесь сюда, если будет не трудно
        Ответить
        • Илья 16 ноября 2015, 12:58
          Да, конечно. Отвез пояснение. Прочитали, приняли с удовольствием. Посмотрим, как будет дальше.
          Ответить
          • Isheev Kirill 16 ноября 2015, 13:06
            Будем следить за ситуацией вместе. Удачи :)
            Ответить
            • Илья 16 ноября 2015, 21:00
              Да, спасибо! Буду держать в курсе! :)
              Ответить
          • Сергей 16 ноября 2015, 17:34
            Илья, а что в пояснении написали? Меня тоже просили принести пояснение в ИФНС.
            Ответить
            • Илья 16 ноября 2015, 19:55
              Сумма налога за 2014 год уменьшена на XXX рублей согласно письму министерства финансов Российской Федерации от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709, в котором говорится:

              «В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
              1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
              2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.»
              Ответить
              • Сергей 16 ноября 2015, 21:04
                Ок! Спасибо! только что отправил свои пояснения. Посмотрим что последует далее...
                Ответить
                • Илья 16 ноября 2015, 21:29
                  Не за что! Держите в курсе событий!
                  Ответить
              • Chernoukhov Konstantin 16 ноября 2015, 23:43
                Илья, мысли по поводу. Раз Вы сослались на письмо Минфина, то по поводу уплаты налога за 2015 год Вам могут указать на новое письмо Минфина. Мол, теперь по нему действуйте. Может, стоило привести аргумент по поводу КБК, приведенный выше Павлом? Это в плане обсуждения. Что думаете? Заранее спасибо.
                Ответить
                • Илья 17 ноября 2015, 08:50
                  Константин, если это произойдет, тут уже придется ссылаться на КБК, я думаю. Сейчас я решил свою мысль в пояснении не развивать. Хотя есть подозрение, что до апреля 2016 г. выйдет еще какое нибудь письмо и все в итоге встанет на свои места. КБК же не зря создавали, может уже и платить на него нужно будет. Похоже, все как обычно - страдают самые законопослушные :) Я , например, всегда сдавал декларацию в первых числах января, теперь придется сдавать ближе к окончанию срока. А то мало ли что за нововведения будут.
                  Ответить
                  • Chernoukhov Konstantin 17 ноября 2015, 12:55
                    Понятно, спасибо, Илья. Раз КБК создали, разве может быть по-другому, кроме как что платить 1 % надо будет на него? Я не спец в этих делах, из общих соображений. А новое письмо - да, думаю, Вы правы, вполне может быть. Впрочем, я обычно сдаюсь ближе к маю :)
                    Ответить
                • Павел Орловский 19 ноября 2015, 14:48
                  Письма Минфина - не нормативный акт, а лишь акт трактования права. У них нет даты вступления в силу. Так что письмо от 14 года применимо ко всем годам, когда действовали нормы на которое оно ссылается. Письмо 15 - аналогично применимо и на 14 и на 15. Просто письма носят информационно-разъяснительный характер и не мешают применять нормы права так как каждый его(право) понимает. Письма и ФНС и Минфина, это не истина в последней инстанции. Точку в вопросе трактовки тех или иных норм права может поставить только суд, да и то не в первой инстанции.
                  Ответить
    • Татьяна 18 ноября 2015, 20:23
      Здравствуйте, товарищи по очередному «счастью»! :)

      Я сама ждала до последнего разъяснений про вычет этого 1%, поэтому вычет за 2014 год сделала в январе, из налога уже за 2015 год. Так что меня все эти «радости жизни» (если не произойдёт победы сил разума) ждут в следующем году.

      Но, естественно, тема меня волнует уже сейчас. Моя позиция такова:

      В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 «Налогового кодекса»: «Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.»

      Обращаем внимание на формулировку того, что можно вычесть: «фиксированный размер» взносов! Важно, что именно это словосочетание расшифровывается в законе о взносах в ПФР:

      В Федеральном законе 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР…» прямо указано, что (пункт 1 статьи 14): «Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.»

      То есть ВСЁ, что мы уплачиваем в ПФР, — это «фиксированный размер» (так как в пункте нет никаких указаний, что мы должны уплачивать в ПФР что-либо в дополнение к «фиксированному размеру», ТОЛЬКО «фиксированный размер»).

      Именно так (что логично) понимают это «фиксированный размер» и те, кто описывал новый КБК (см. сообщение Павла Орловского про новый КБК) — просто они строго следуют описанию, данному в законе 212-ФЗ.

      Иногда встречаются аргументы вроде: «давайте в законе 212-ФЗ не рассматривать пункт 1, а рассматривать только подпункт 1.2», но это, извините, детский сад какой-то. Подпункт не может рассматриваться в отрыве от пункта, подпункт — это подчиненное относительно пункта положение, которое не может противоречить тексту самого пункта (тут заметим, что подпункт 1.2 составлен так, что его можно трактовать двояко: и что 1% входит в фиксированный размер, и что не входит). Но: если всё же принять ту точку зрения, что 1% — это не фиксированный размер, то из неё следует парадоксальный вывод о том, что мы не должны платить 1% в ПФР, потому что взносы мы должны платить ТОЛЬКО в фиксированном размере (см. текст пункта 1) — т.е., при таком понимании подпункта 1.2 налицо противоречие основному пункту 1.

      И в качестве лирического отступления: что касается лингвистических экзерсисов чиновника Минфина про то, что может считаться фиксированным, а что нет, то помимо фиксированных сумм есть и фиксированные проценты. И этот 1% на порядок более фиксированный, чем фиксированная сумма, так как процент един для всех и прописан в законе, а сумма рассчитывается по формуле и меняется ежегодно :)

      В общем, надеюсь, что эта ерунда как-то быстро и логично будет завершена, и желаю успехов всем, кого уже начала беспокоить по этому вопросу налоговая.
      Ответить
      • Chernoukhov Konstantin 18 ноября 2015, 23:30
        Татьяна, большое спасибо, очень интересно! Особенно вот это (позволю себе процитировать Вас):

        В Федеральном законе 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР…» прямо указано, что (пункт 1 статьи 14): «Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.»

        Я посмотрел эти части ФЗ. Действительно, пункт 2 части 1.2 статьи 14 определяет этот самый 1%. Цитата (заглавными буквами выделено мною):

        "2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ, ОПРЕДЕЛЯЕМОМ КАК ПРОИЗВЕДЕНИЕ минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, ПЛЮС 1,0 ПРОЦЕНТА от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период".

        То есть здесь, в Федеральном законе (!) прямым текстом сказано, что фиксированный размер есть сумма двух величин, одна из которых - этот самый 1 %. По-моему, на этом вопрос можно считать закрытым. По крайней мере, для меня теперь все ясно. И письмо Минфина, и так не являющееся правовым актом, оказывается противоречащим ФЗ, т.е. силы не имеет подавно.
        Ответить
        • Chernoukhov Konstantin 18 ноября 2015, 23:32
          Приноршу извинение за одну ошибку: цитата с заглавными буквами взята не из пункта 2 части 1.2 статьи 14, а из пункта 2 части 1.1 статьи 14.
          Ответить
          • Павел Орловский 19 ноября 2015, 14:43
            При составлении письменных разъяснений, рекомендую вам приводить ссылку на письмо ФНС от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330@
            https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=245332
            Оно было официально доведено до налоговых органов и налогоплательщиков. Также оно опубликовано на сайте налоговой в соответствующем разделе
            https://www.nalog.ru/rn66/about_fts/about_nalog/4576882/

            Письмо налоговой доводит до сведения нижестоящих инспекций письмо Минфина от 29.12.2014 N 03-11-09/68180, которое, ссылается и, условно еще раз закрепляет позицию Минфина, изложенную в письме от 1 сентября 2014 года N 03-11-09/43709. Письмо объединяет позицию Минфина в отношении 1% и по УСН доходы и по ЕНВД.

            Таким образом, ссылка на письмо ФНС от 16 января смотрится более выигрышной. С ним должны были ознакомиться конкретные инспекторы налоговой. Можно в пояснении упомянуть тот факт, что данное письмо доведено до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков "самой" Федеральной налоговой службой России. И поэтому вы ему следуете.
            Ответить
            • Chernoukhov Konstantin 20 ноября 2015, 00:16
              Спасибо, Павел. Там как раз ссылка на то место ФЗ, а котором выше писали Татьяна и я. По-моему, самого ФЗ более чем достаточно, ну то есть по общечеловеческой логике :) Но раз есть письмо налоговой, это дополнительное подкрепление нашей позиции.
              Ответить
    • Сергей 29 ноября 2015, 20:39
      Илья, здравствуйте
      У меня аналогичная на 100% ситуация. Не дергайтесь и ничего не делайте: налоговая может проводить камеральную проверку только в течение 3-х месяцев с момента сдачи декларации. Сейчас все сроки вышли, они могут только ПОПРОСИТЬ Вас заплатить налог и пени и предоставить уточненную декларацию (как это сделали со мной). ПОТРЕБОВАТЬ они уже не имеют права, спите спокойно.
      Ответить
      • Сергей 29 ноября 2015, 20:41
        Почитайте дополнительно тут: https://pravoved.ru/question/1042928/
        Ответить
    • Isheev Kirill 1 декабря 2015, 14:02
      Илья, добрый день. Есть какой-то ответ от налоговой? Что говорят?

      Есть еще один хороший способ повлиять на решение налоговиков-поднять шумиху в СМИ. Наши друзья из федеральных СМИ как раз готовят статью на эту тему. И им хотелось бы увидеть текст письма, который рассылает.

      Если вы готовы поделиться этим письмом, напишите мне на почту [email protected] Будем вам очень признательны :)
      Ответить
    • Владислав 1 декабря 2015, 14:15
      Илья, добрый день!
      А можете прислать скан письма на почту [email protected]
      Ответить
      • Сергей 1 декабря 2015, 14:30
        Ниже текст моего уведомления, думаю у Ильи примерно то же самое:

        УВЕДОМЛЕНИЕ№
        о вызове в налоговый орган
        (плательщика сбора, налогового агента)
        xx.xx.2015
        (дата)
        ИФНС России по г. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
        (наименование налогового органа)
        в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации
        (далее - Кодекс) вызывает на основании настоящего Уведомления в налоговый орган,
        находящийся по адресу:
        xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
        (адрес и номер комнаты)
        xx.12.2015 ...............
        (дата и время или приемные дни и часы)
        для дачи пояснений по вопросу:
        Для представления пояснений или внесения исправлений в налоговую декларацию в связи с
        выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации (расчете),
        представленной xx.xx.2015 по налогу ФЛ. Декларация - УСН за год 2014 года.
        Для подтверждения правомерности уменьшения суммы налога на сумму фиксированных
        страховых взносов на ОПС в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
        (подробное описание оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
        в Инспекцию ФНС России по г. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
        (наименование налогового органа)

        На основании пункта 5.1 статьи 23 Кодекса лицо, на которое пунктом 3 статьи 80, пунктом
        5 статьи 174 Кодекса возложена обязанность представить налоговую декларацию (расчет) в
        электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного
        документооборота, обязано при получении настоящего Уведомления по
        телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота в течение
        шести рабочих дней со дня отправления его налоговым органом передать налоговому органу в
        электронной форме по телекоммуникационным каналам через оператора электронного
        документооборота квитанцию о приеме указанного документа.
        В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме
        настоящего Уведомления в установленном порядке руководитель (заместитель руководителя)
        налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса в течение 10 дней со дня
        истечения срока для передачи квитанции о приеме может принять решение о приостановлении
        операций указанного лица в банке и переводов электронных денежных средств. согласно
        пункту 3.1 статьи 76 Кодекса указанное решение отменяется не позднее одного рабочего дня,
        следующего за наиболее ранней из следующих дат:
        день передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, квитанции о
        приеме настоящего Уведомления;
        день явки в налоговый орган.
        Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового
        органа влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи
        19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

        Заместитель начальника Инспекции
        ФНС России по г. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
        Ответить
  • Елена 18 ноября 2015, 18:37
    А как по вашему, можно ли признать фиксированным платежом предельную сумму отчисления в ПФР , от доходов свыше 300000 рублей?
    Цитата с сайта ПРФ: "При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ увеличенное в 12 раз (148 886,40 рублей в 2015 году)". Ведь это установленная (фиксированная) величина, а не расчетная?
    Ответить
    • Welga 20 ноября 2015, 17:22
      Я что- то не понял последнюю часть письма.
      "При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, в том числе на сумму погашения задолженности по уплате страховых взносов за истекшие отчетные периоды, уплаченную в данном налоговом (отчетном) периоде."
      И еще меня интересует пойдет ли этот 1 % в расчет моей пенсии. Что-то меня терзают смутные сомнения, что этот 1% идет в солидарную часть, а не в страховую часть.
      Ответить
      • Isheev Kirill 20 ноября 2015, 20:16
        Добрый вечер.

        1% от доходов свыше 300 000 рублей, как и взнос в фиксированном размере, идет на страховую часть пенсии по умолчанию (если вы отказались от формирования накопительной части пенсии). При перечислении 1% необходимо также указывать КБК страховой части пенсии.

        Если вы писали заявление на перевод пенсии в НПФ или УК, то пенсия формируется так: 6%-на накопительную часть, 10% - на страховую. Но платеж все равно надо делать по КБК страховой части; Пенсионный Фонд самостоятельно, на основе вашего заявления, распределяет деньги.

        А вот первую часть вашего вопроса я не понял. О каком письме вы говорите? Какая часть цитаты вам не понятна? Буду благодарен, если поясните :)
        Ответить
        • Welga 20 ноября 2015, 21:26
          Письмо минфина https://goo.gl/T8wPWG.
          А вот по поводу пенсии, то у нас кроме страховой имеется еще и солидарная, которая не учитывается при назначении пенсии. Это например регресс 10%, который платится после дохода более 710 000. По сотруднику она начисляется, а в расчет пенсии не идет.
          Ответить
          • Welga 20 ноября 2015, 21:29
            Сейчас КБК солидарной и страховой одинаковы. Но вроде планируют с 2016 года сделать разными. И для 1% будет свой КБК.
            Ответить
          • Isheev Kirill 28 ноября 2015, 22:34
            Добрый вечер.

            Прошу прощения за столь долгий ответ :(

            Вы правы: сейчас КБК солидарной и страховой части пенсии не отличаются и ПФР распределяет суммы самостоятельно. С 2016 года КБК, действительно, будут разными.

            Насколько мне известно, то перечисления на солидарную часть пенсии ИП за себя не идут. А вот если речь идет о взносах за сотрудников, то при превышении суммы в 711 000 (для ПФР), взносы идут на солидарную часть.

            Что касается письма, то речь в этом отрывке идет о том, что выплаченные в следующем году страховые взносы, в том числе и просроченные суммы, можно учесть при уменьшении налога.
            Ответить
            • Welga 28 ноября 2015, 23:41
              По сотрудникам сдают индивидуальные сведения (ИС), где все расписано, а вот по ИП уже два года не сдаем ИС в ПФ. А как ПФ зачисляет эти средства на счета, никто не знает.
              По поводу письма, я так и понял, вот только не понятно зачтут ли они оплату 1% в 2015г. за 2014г., если они его отменят.
              Ответить
              • Isheev Kirill 29 ноября 2015, 16:36
                Сейчас можно только ждать: либо отзыва Письма, либо нового Постановления, которое официально закрепит позицию налоговиков.
                Думаю, что идея сделать резерв для уплаты налогов актуальности пока не потеряла.
                Ответить
                • Татьяна 29 ноября 2015, 16:57
                  То есть, вариант судиться не рассматриваете? При том, что в законе совершенно однозначно указано, что 1% - это фиксированная часть, и только тотальная безграмотность чиновников приводит к тому, что они смело называют белое черным? :)
                  Ответить
                  • Isheev Kirill 29 ноября 2015, 17:09
                    Можно и в суд. Боюсь, что не все предприниматели готовы пойти в суд и доказывать свою правоту. В одном из комментариев уже писали, что судиться будет дороже и т.п. Но это не значит, что идти в суд не надо :)
                    Ответить
  • Гость 25 ноября 2015, 09:48
    Спасибо, буду формировать резервы
    Ответить
  • Здоровый Юрий 26 ноября 2015, 11:56
    Все это абсолютно предсказуемо. Так сказать, традиционное русское решение проблем. Минфин ссылается на Минтруд. http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2015/11/26/618392-nalogovaya-nagruzka-individualnih-predprinimatelei-virastet-20#/.VlaE4_LufTM.facebook
    Ответить
    • Татьяна 26 ноября 2015, 12:43
      Ну, сути дела это не меняет, они просто ответственность пытаются спихнуть друг на дружку. Закон 212-ФЗ совершенно однозначно указывает, что ИП платят в ПФР взносы в фиксированных размерах - и ничего более. Поэтому никаких двояких трактовок тут быть не может: всё, что мы платим в ПФР, - это "фиксированный размер". Разве что Минтруд может заявить, что мы не должны платить 1% в ПФР, потому что он не входит в "фиксированный размер" - но это если принять извращенную логику, что в законе 212-ФЗ про 1% написали просто так, потому что заняться было нечем. И мне, в принципе, всё равно, кому 1% платить, - ПФР или налоговой. Но варианта, когда и в ПФР, и в налоговую, логика не предусматривает.
      Ответить
      • Здоровый Юрий 28 ноября 2015, 19:36
        Закон - это хорошо. Но я на 100% уверен, что нарушать закон в пользу государства в данном конкретном случае станут обязательно. И мы еще спасибо скажем, что от нас не требуют продать почку и вырученные деньги перечислить в госбюджет.
        Ответить
  • Yankovsky Pavel 30 ноября 2015, 10:14
    Эльба крутая!
    Ответить
  • Илья Денисов 1 декабря 2015, 11:07
    Спасибо сотрудникам Эльбы за такую важную информацию! Чтобы мы без вас делали :-)
    А вообще, если просто рассуждать про эту добавку 1% свыше 300к. Ну это просто грабёж, наглёж и мракобесие! Что это за дохлый предприниматель с доходом меньше 25 тысяч в месяц? Уж лучше кассиром в мегамарт устроиться, доход тот же, а головняков меньше. Понятно, что обложили этим налогом всех ИП, просто саму формулировку немного завуалировали, и везде фигурирует цифра налога в 6%, а не 7. Я считаю, этот порог нужно повышать минимум до миллиона, иначе это все реверансы чиновников.
    Ответить
    • Isheev Kirill 1 декабря 2015, 11:46
      Рады быть полезны! А что касается новой позиции Минфина, то тут явно прослеживается план по латанию дыр в бюджете. Денег, видимо, не хватает. Хотя это очень странно: резать по живому в кризис, когда предприниматель может стать драйвом экономического развития.
      Ответить
      • Здоровый Юрий 1 декабря 2015, 14:51
        Временщики, они и в правительстве временщики.
        Ответить
  • Владислав 1 декабря 2015, 14:59
    Уважаемые предприниматели!
    Мы в РБК готовим заметку о том, что ФНС стала рассылать вам письма с просьбой доплатить УСН за 2014 год (из-за страхвзносов). Если кто готов рассказать о своих суммах, и опыте общения с налоговиками по этому поводу в ноябре, то пишите ([email protected]) или звоните (+79262479046).
    Ответить
  • Андрей 1 декабря 2015, 18:42
    Подпишусь на комментарии - буду следить за развитием ситуации.
    Ответить
  • Мария 3 декабря 2015, 15:47
    Добрый день!
    Спасибо огромное Эльбе и за статью и за этот чат!!!! И отдельное спасибо Татьяне и Константину Черноухову за наиболее понятные разъяснения по данному вопросу. Окончательно разобралась (что для меня с режиссерским образованием и абсолютно не подкованной юридически было не просто) и с Федеральным законом и с злополучным письмом Минфина. Послала сегодня письмо-жалобу в УФНС по Московской обл., теперь жду ответа…
    Кстати, в Письме Минфина есть ошибка (не знаю, насколько это важно). Они рассказывая о том, что 1% не может считаться фиксированным взносом являясь переменной величиной ссылаются не на ту часть статьи 14 Федерального закона №ФЗ-212.
    Они ссылаются на часть 1.2, в которой говорится про взносы в ФФОМС. А про 1% говорится в части 1.1 пункт 2.
    И получается, что сначала они цитируют часть 1.2 про взносы в ФФОМС (где только постоянная величина взносов), и в следующие же абзаце, начинаю со слов «Таким образом…» рассказывают про взносы в ПФР. Как-то уж совсем по-детски неграмотно…
    Ответить
    • Миронов Никита 4 декабря 2015, 13:31
      Мария, можете поделиться текстом письма? Думаю, нам всем прийдут "письма счастья" от ИФНС и было бы здорово иметь уже такие заготовки, чтобы успешно отбиваться. Заранее спаисбо.
      Ответить
  • Андрей 5 декабря 2015, 12:57
    Здравствуйте! Правильно ли я понял, что пока не стоит платить ранее вычтенный 1% из УСН за 2014 год и 9 кварталов 2015 года и ждать разъяснения от налоговой инспекции? Спасибо.
    Ответить
    • Isheev Kirill 5 декабря 2015, 20:38
      Добрый день.

      Процитирую нашего эксперта: "Пока мы рекомендуем как и раньше уменьшать налоги на всю сумму страховых взносов, в том числе и на 1%". Причины, по которым стоит придерживаться "старой" позиции, есть в тексте новости.
      Напомню, что на "фиксированную" часть за год (22 261,38) вы в любом случае уменьшаете налог. Обязательный срок уплаты этой части - до 31 декабря.
      Ответить
      • Гость 10 декабря 2015, 11:19
        С чего бы это до 31 декабря то? Эльба говорит, что до 31 марта.
        Ответить
        • Isheev Kirill 10 декабря 2015, 11:25
          А как называется задача, которую вы смотрите?
          Ответить
          • Гость 10 декабря 2015, 11:32
            Заплатить страховые взносы за 2015 год
            Ответить
            • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:12
              До 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.
              Фиксированная часть оплачивается до 31 декабря.
              Ответить
            • Isheev Kirill 10 декабря 2015, 12:19
              Гость, Илья вам правильно подсказывает :-)
              Ответить
              • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:22
                Хотя вот забавно, тут опять же есть разделение на фиксированную и 1% даже по срокам оплаты :-)
                Ответить
              • Здоровый Юрий 10 декабря 2015, 13:32
                Правильно ли я понял? Если я в октябре заплатил фикс. часть страховых взносов за I,II и III квартал, которая включает в себя ~22 тыс.руб + 1% от суммы превышающей доход 300 тыс.руб, то я мог бы уменьшить подоходный налог за 9 месяцев на всю сумму выплаченных страховых взносов. И если мой доход в IV квартале превысит 300 тыс.руб., то я смогу еще раз уменьшить налог за IV квартал на страховые взносы (1% от суммы превышающей 300 тыс.руб)?
                Ответить
                • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 13:44
                  "то я мог бы уменьшить подоходный налог за 9 месяцев на всю сумму выплаченных страховых взносов." - вернее не платить авансовый платеж, вычтя из него уплаченный страховой взнос. Поэтому Эльба и рекомендует платить взнос в ПФР поквартально.

                  Если в 4м квартале уже идет доход свыше 300, с которого вы платите 1%, то этот 1% логичнее заплатить до 31 декабря 2015 года. Тогда его можно будет вычесть из налогов за 2015 год. Иначе же упадет 2016 год уже и вычитать придется из него же.

                  Эксперты, думаю, меня поправят, если я где то неправ.
                  Ответить
                • Павел Орловский 11 декабря 2015, 14:29
                  Юрий, нет. Если вы заплатили взнос в октябре (10 месяц), то уменьшить аванс за 9 мес вы не можете. Чтобы уменьшить аванс надо было заплатить до 30 сентября взнос. Но вы сможете уменьшить сумму налога по итогам года. Если сумма при этом уйдет в ноль и с учетом уменьшения за год у вас получится сумма налога за весь год меньше уже уплаченных авансовых платежей, то 1 мая у вас разница встанет как переплата - её можно будет учесть при уплате аванса за полугодие.
                  Ответить
                  • Здоровый Юрий 11 декабря 2015, 17:17
                    Павел, спасибо за консультацию!
                    Ответить
        • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:10
          Уменьшить можно на налог, уплаченный в том же отчетном периоде, что и налоговый. ПФР оплачивается до 31 декабря. Если пенсионный оплатите в январе, получите штраф от ПФР и не сможете этот платеж пустить в вычет, т.к. налоговая декларация будетза 2015 год, а ПФР уплачен в 2016.
          До 31 марта уплачиваются налоговые платежи в ФНС.
          Ответить
          • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:13
            По этой причине и 1% лучше платить в 2015.
            Ответить
            • Татьяна 10 декабря 2015, 16:23
              Ну, по этому поводу была целая эпопея год назад, и в итоге Минфин и налоговая признали, что если уплатить 1% за 2014 год в начале 2015 года, то вычет из налога нужно делать именно за I квартал 2015 года, а не за IV квартал 2014 года. Кстати, еще один документ, где прямо указано, что 1% можно вычитать.

              Выдержка из письма Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709, которое было доведено до налоговых (письмо ФНС России от 12.09.2014 N ГД-4-3/18435@
              "О направлении письма Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709"):

              3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
              Ответить
  • Татьяна 6 декабря 2015, 01:17
    Нашла сообщение от 26 ноября в Фейсбуке. В общем, налоговики закусили удила и собираются даже пени взыскивать!

    https://www.facebook.com/groups/translations.forum/permalink/1024366987613356/

    Ольга Миленина
    November 26 at 11:41am
    Ну вот, коллеги, новости с фронта налоговой инспекции.
    Сразу всех предупреждаю: дискутировать, спорить, оправдываться и объясняться не буду! (Говорю специально для любителей возражать, объяснять и знать все лучше всех smile emoticon ) Я не веду правовые споры, я только сообщаю коллегам, что услышала. И ничего более! Дальше каждый сам себе барин.
    Была сегодня у инспектора по вопросу вычета 1% свыше 300 000. Поскольку письмо от 6.10.2015 г. никто не отменял.
    Новости такие:
    На прошлой неделе инспекторов собирали по этому вопросу. Окончательный вердикт будет вынесен (как ожидается) в течение 10 дней. НО! Инспекторам уже сейчас настоятельно рекомендовано сообщать налогоплательщикам, что ВЫЧЕТ НЕВОЗМОЖЕН.
    Более того, им было разъяснено, что на тех, кто сделал вычеты из авансовых платежей налога в первых 3 кварталах будут наложены пени за недоплату налога по кварталам. Не штрафы, а только пени. (Не надо про авансовые платежи! Они говорят, что теперь проверяют и правильность уплаты авансовых платежей. Специально спросила.
    Не надо про обратную силу закона: поэтому только пени, а не штрафы. И закон не меняется. Меняется только его толкование. Это был ответ)
    Вот как-то так... Похоже, что наш налог теперь не 6, а 7%.
    Ответить
    • Chernoukhov Konstantin 9 декабря 2015, 00:08
      Я считаю и настаиваю, что мы должны непреклонно ссылаться на закон. Что инспекторам разъяснили - это, конечно, любопытно. Да, у нас многое делается "по понятиям". Но с этим надо бороться. Мне вспомнился пример касательно других инспекторов - ГИБДД. Есть там такая тема - разворот по кратчайшей траектории. Кто водит, возможно, в курсе. И многих лишали прав. И инспектора совали под нос водителям схемы, нарисованные их начальством. Жуть, страшно! Но это было личное творчество этого начальства, к ПДД отношения не имеющее. И ссылка на ПДД и другие документы помогли многим доказать свою правоту. Надо только четко знать соответствующие нормы.
      Ответить
      • Водитель 20 января, 00:05
        К сожалению, "личное творчество" начальства ГИБДД активно поддерживается судами. "Творчество" суда первой инстанции активно поддерживается всеми последующими инстанциями. Так что я могу свидетельствовать, что ссылка на ПДД и другие документы помогли отнюдь не многим доказать свою правоту. И четкое знание соответствующих норм в этом случае никоим образом не влияет на "беспристрастность" судьи.
        С 2015 г. разворот по краткой траектории вошел в ПДД уже в виде нарушения, так что задним числом все это "личное творчество" закрепилось в виде осознания собственной правоты и непревзойденного превосходства в головах"творцов".
        Извините за оффтоп
        Ответить
  • Петр 7 декабря 2015, 06:56
    Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

    А откуда понятно, что фраза "в фиксированном размере" относится к взносам в ПФР, а не только к ФОМС?
    Ответить
    • Isheev Kirill 7 декабря 2015, 15:57
      Добрый день. Ссылка на фиксированный размер страховых взносов как в ФФОМС, так и ПФР, есть в 14 статье 212-ФЗ «О страховых взносах».
      Процитирую ее: «Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи».
      Ответить
  • Гость 8 декабря 2015, 16:21
    блин, не читаешь и спишь спокойно.прочитаешь и гадаешь,а что у тебя....короче плачу как эльба посчитает...
    Ответить
    • Isheev Kirill 8 декабря 2015, 18:40
      Спасибо за доверие :-) Если новая позиция будет официально подкреплена уже судебными решениями, то необходимые изменения в систему мы внесем.
      Ответить
      • Петр 8 декабря 2015, 18:45
        Я честно говоря не понимаю о чем споры. Регистрируетесь в ПФР как работодатель, берёте на разовую работу курьера за 300 рублей отвезти документы в ПФР и вуаля. Считаете вычеты как ИП производящий выплаты физ. лицам. Вычитаете все, но не более 50%, но там и не будет более.
        Ответить
        • Татьяна 10 декабря 2015, 16:25
          А вы в курсе, насколько больше бумажек надо сдавать, если ты работодатель?
          Ответить
  • Рыжков Дмитрий 9 декабря 2015, 15:45
    Как будет у ИП Доходы - Расходы это касается или только Доходы касается?
    Ответить
    • Isheev Kirill 10 декабря 2015, 10:05
      Добрый день. На предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы» это письмо не повлияет, так как они списывают уплаченные страховые взносы в расходы, которые уменьшают доходы (налоговую базу), а не налог.
      Ответить
    • Welga 10 декабря 2015, 10:09
      Я уже подымал вопрос о том идут ли отчисления 1% процента в расчет пенсии или нет.
      Для этого сделал выписку по лицевому счете в ПФ через сайт госуслуги (очень удобно, данные приходят мгновенно). Так вот имеется только данные по фиксированному платежу в размере 17328.48. Данных по 1% вообще нет. При этом в выписке имеются две колонки 1- поступило, 2 учтено для расчета пенсии. Сейчас обычный процент для граждан 22% из них в расчет пенсии пойдет только 16%, остальные пойдут в солидарную часть (т.е. общий котел, для финансирования самого ПФ и социальных пенсий). Не путайте солидарную часть и накопительную. У ИП тариф не 22% а 26%. Но в расчет пенсии пойдет все равно только 16% это 10663.68 из 17328.48, а 10% идет в солидарную часть. Если у ИП нет других источников дохода, а только этот доход, то для расчета пенсии из ничтожно малой суммы будет начислено 0 баллов(пенсия сейчас считается в баллах, минимум в год можно только 3 балла). Очень рекомендую всем сделать выписку по ПФ. Там имеются данные - сколько у вас на 2015г имеется баллов. Эти данные умножаете на стоимость одного балла и получите размер пенсии, которую вы бы сегодня получали.
      Ответить
      • Павел Орловский 11 декабря 2015, 15:05
        Нашел ответ на ваш вопрос. взносы в 1% делятся в той же пропорции, что и взнос из 1МРОТа. На индивидуальную часть идет 16/26 от суммы взносов. Если выбрали накопительную систему для 6%, то 6/26 от суммы взносов идет на накопительную, а 10/26 на страховую. И да, вселенская несправедливость в том, что 10/26 от всех взносов ИП идет на солидарную часть.

        По выписке через госуслуги.... Фонд должен был вам за 2014 год начислить взносы по информации из налоговой. Поступает она в ПФР ближе к лету. Так что если за 2014 год у вас был 1% - то то должен быть отражен. Если не отражен - надо в ПФР идти узнавать в чем дело. За 2015 пока вы только платите 1%, начислят его к лету 2016.
        Ответить
        • Welga 11 декабря 2015, 18:13
          Платил 1% в 2014г. Не идут они в расчет пенсии, Всю оплату ПФ видит и если нет оплаты они вам тут же пени начислят. Где вы нашли ответ, что они идут в расчет пенсии? Если бы они шли на лицевой счет, то зачем тогда в 2016г для этого 1% делать отдельно КБК.
          Ответить
          • Павел Орловский 14 декабря 2015, 09:02
            ст 22 167-ФЗ о пенсиях.
            в п.2.1 этой статьи прописано, что для тех кто производит выплаты физлицам ставка в ПФР 26 % , из них 10 - солидарная, 16 - индивидуальная. (212 -ФЗ для работодателей до 18 года снизил ставку до 22% + 10 сверх базы, потому работодатели сейчас на основном тарифе платят 22 + 10 сверх базы.

            Далее про ИП за себя в этой же статье 167-ФЗ идет речь:
            "2.2. При исчислении страхового взноса в фиксированном размере, уплачиваемого страхователями, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.1 настоящей статьи."
            те те 26% с разбивкой 10/16

            и следом идет пункт:

            2.3. Страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование страховой пенсии и накопительной пенсии) в размерах, определяемых пропорционально тарифам страховых взносов, установленным пунктом 2.1 настоящей статьи.

            те 1% распределяется в той же пропорции. А уж когда ПФР его распределяет - это отдельный вопрос...
            Ответить
            • Welga 14 декабря 2015, 09:55
              Спасибо за информацию. Будем теребить ПФ
              Ответить
            • Welga 14 декабря 2015, 14:14
              Нет не зачисляется.
              Вот что мне ответили в ПФ. Закон на который я ссылался 167-ФЗ о пенсиях отменен и сейчас действует закон ФЗ 212 от 18.09.2009г, в который ежегодно вносится изменения. Так вот в этом законе есть норма как взыскивать 1%,, а вот о зачислении этих сумм на лицевой счет страхователя нет. Поэтому эти суммы висят в воздухе. Единственный выход - это каким то образом пролобировать принятие соответствующих поправок в закон. Но пока-что это некому неинтересно.
              Ответить
  • Павел Орловский 10 декабря 2015, 12:53
    "Как сделать человека счастливым? Сделать плохо, а потом вернуть как было"
    http://www.klerk.ru/buh/news/435110/
    Ответить
    • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:55
      Гениально! :)
      Ответить
      • Миронов Никита 10 декабря 2015, 13:09
        О да. Наеюсь, господин Трунин сделает выводы и подаст в отсавку. Жду смены фамилии здесь:
        http://www.minfin.ru/ru/ministry/structure/director_department/?id_4=12
        Ответить
    • Татьяна 10 декабря 2015, 16:28
      Ура! (выдохнули) :)
      Ответить
  • Алексей 10 декабря 2015, 14:45
    Статья по теме от РБК

    http://www.rbc.ru/ins/own_business/09/12/2015/5666f76a9a7947c46f02d07e
    Ответить
  • Альберт 10 декабря 2015, 15:51
    Хорошая новость
    http://www.rbc.ru/rbcfreenews/5669502a9a79479d3575922f
    Ответить
  • Шаяхметов Галимжан 11 декабря 2015, 09:42
    Спасибо Эльбе! Информация излагается всегда очень доступно, лаконично. Благодаря Эльбе экономлю время, при этом всегда оставаясь в курсе событий. Ещё раз - спасибо!
    Ответить
  • Артем 13 декабря 2015, 22:15
    Поясните, пожалуйста, касательно 1%...

    Допустим, выручка ИП на УСН 6% по состоянию на 19 декабря 2015 года составила 1 млн рублей. ИП на текущий момент должен оплатить ПФР (1000000-300000)*1%=7000 рублей.

    1. Если ИП оплатит 7000 рублей в 4-м квартале, то на эту сумму ИП может уменьшить налог только за 4 квартал или за весь год?

    2. Можно ли не платить в 2015 году, а уменьшить за счет этого взноса в ПФР налог за 1-й квартал 2016 года, т.е. сделать платеж весной?

    3. ПФР требует оплатить 1% от "выручки минус 300 т.р." в течение текущего года. А если я оплачиваю 1% 20 декабря? Получается, впереди еще 11 налогооблагаемых дней, которые не будут учтены при расчете этого 1%...
    Ответить
    • Isheev Kirill 14 декабря 2015, 08:13
      Артем, добрый день.

      Давайте по порядку. В законе установлен срок уплаты 1%: с 1 января по 1 апреля. Однако выплаты можно делать уже в этом году, чтобы уменьшить налог уже в этом году.
      Если вы решите уплатить 7 000 в четвертом квартале, то уменьшить налог можно именно за четвертый квартал, а вот за предыдущие уже уменьшить нельзя.
      Ситуация, когда год еще не закончен, а доходы еще поступают вполне реальна. Есть разные варианты:
      1. определить примерный доход и заплатить взносов чуть побольше, чтобы покрыть возможную разницу;
      2. заплатить 25 числа и позже, чтобы уже точно учесть все поступления, взносы и налоги;
      3. заплатить 20 числа, а остальное - уже в 2016 году.
      Ответить
      • Павел Орловский 14 декабря 2015, 09:05
        Поправлю немного Кирилла. УСН платится нарастающим итогом. Нет в УСН понятия за 4 кв. Есть понятия за 1 кв, полугодие, 9 мес и год. Кирилл вероятно хотел обратить в нимание, что уплаченный в 4 кв взнос не уменьшает обязательст во авансовому платежу за 9 мес, тк уплачен уже после 30 сентября. Но этот платеж уменьшает сумму налога уже в целом за год.
        Ответить
        • Артем 14 декабря 2015, 12:07
          Кирилл, Павел, спасибо за ответы!
          Ответить
      • Ольга 14 декабря 2015, 10:21
        Простите, ищу, где в Эльбе вообще вводится этот 1%, подскажите плиз, можно ссылку или скриншот ;)
        Ответить
        • Isheev Kirill 14 декабря 2015, 10:49
          Ольга, добрый день.

          Если хотите заплатить взнос свыше 300 000 в этом квартале/году, то в задаче «Заплатить страховые взносы за IV квартал 2015 года» вам достаточно вручную увеличить сумму к уплате на 1%. А так, для уплаты 1% уже в 2016 году есть отдельная задача «Заплатить страховые взносы за 2015 год». Все просто :-)
          Ответить
          • Ольга 14 декабря 2015, 10:55
            спасибо, понятно! думала программа сама мне предложит их оплатить и учесть :)
            Ответить
            • Isheev Kirill 14 декабря 2015, 11:01
              Это уже на ваше усмотрение :) Вам необходимо понять когда стоит платить 1%, исходя из соотношения налогов и взносов.
              Ответить
          • Наталья 14 декабря 2015, 11:46
            в задаче "Заплатить страховые взносы за IV квартал 2015 года" система Эльба автоматические прибавила 1%
            Ответить
            • Isheev Kirill 15 декабря 2015, 11:48
              Наталья, добрый день. Да, Эльба предлагает всем платить сразу, чтобы уменьшать на уплаченные взносы налог за 2015 год. Но это не обязательно; по итогам года достаточно перечислить только фиксированную часть взносов, а 15 - уже в 2016 году.
              Ответить
  • Оксана 17 декабря 2015, 08:21
    Минфин отозвал письмо http://www.rbc.ru/own_business/10/12/2015/566979149a7947d6f9e3932d
    Ответить
  • Руслан 22 декабря 2015, 15:40
    А как же быть тем у кого две системы налогооблажения общая и енвд наодной есть работники на другой нет
    Ответить
    • Рязанов Михаил 31 декабря 2015, 11:59
      Руслан, добрый день!

      Уточните, пожалуйста, на какой системе налогообложения у вас работают сотрудники?

      Если сотрудники трудятся на ЕНВД, то сумму налога исчисленную за налоговый период, уменьшают в пределах 50% на сумму исчисленных и фактически уплаченных в этом же периоде взносов за сотрудников (п. п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
      Ответить
  • Геннадий Платонов 16 января, 10:48
    Добрый день!

    Больше спасибо за статью.
    Прошу Вас указывать № и дату писем на которые Вы ссылаетесь.

    С уважением,
    Геннадий Платонов
    Ответить
    • Рязанов Михаил 18 января, 16:58
      Геннадий Платонов, здравствуйте!

      Большое спасибо за ваш отзыв!

      Хорошо, примем к сведению ваш совет.
      Ответить
  • Катя 16 января, 12:49
    Спасибо! Полезная статья!
    Ответить
  • Танюша 16 января, 19:40
    Спасибо большое за информациию:) подскажите пожалуйста ещё как не пропустить новшества по этой теме?
    Ответить
    • Езуб Антон 18 января, 13:45
      Добрый день!
      Подписывайтесь на нашу рассылку с бизнес-новостями и читайте блог. Обо всех актуальных новостях мы пишем здесь.
      Ответить
  • Антон 20 января, 11:45
    Спасибо за статью, но UPD лучше писать в начале. А то читаешь, вникаешь, а только зря потратил время.
    Ответить
  • гость 4 февраля, 10:49
    Можно ли переносить в ИП УСН - расходы не оприходаванные материалы на следующий год .. или их надо списать только в год их приобритения .. Спасибо
    Ответить
    • Рязанов Михаил 8 февраля, 13:39
      Здравствуйте!
      Нет, таким образом учитывать в расходах не оприходованные материалы нельзя.
      Напомню, расходы в УСН признаются по последней из дат:
      1. дата оплаты поставщику; 
      2. дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг; 
      3. дата отгрузки товара конечному покупателю.
      Ответить
  • Илона 23 марта, 12:47
    Кирилл, помогите, пожалуйста, разобраться. Не могу написать экспертам, т.к. тариф не премиум.

    28.12.2015г. мною были уплачены страховые взносы в ПФР за последний квартал года+1% от доходов, расчитанные Эльбой, в размере 12 928,06руб. В разделе Отчетность -Заплатить страховые взносы этот платеж висел от 02.01.2016г. Т.е. Эльба решила, что платеж сделан в этом году и соответственно уменьшает налог УСН на эту сумму. Но ведь это не правильно. Ведь платеж сделан в прошлом году и уменьшать авансовый платеж за 1 кв. 16г. я не могу. Я в ручную перенесла этот платеж на 28.12.2015г.(т.к. по факту оплата прошла этим числом). Но теперь другая проблема. Эльба считает, что на начало 2016г. у меня задолженность по оплате 1% от доходов сверх 300тыс. именно в размере 12 928,06. И еще теперь Эльба не учитывает страх.взносы оплаченные 28.12.15 при уменьшении налога УСН за 2015г.

    Извините, может я как-то непонятно написала. Но я не знаю, как мне дальше пользоваться программой. Совсем запуталась, помогите.
    Ответить
    • Илона 15 апреля, 15:26
      не дождавшись ответа, разобралась сама.
      Ответить
  • Ольга 29 марта, 16:49
    Добрый день. Скажите, пожалуйста, должен ли ИП на ОСНО платить 1% свыше 300 000 руб. дохода ? И имеет ли отношение этот 1 % к будущей пенсии ?
    Ответить
  • Усова Анастасия 14 апреля, 06:14
    я ИП УСН 6% работодатель, заплатила взносы в пф фиксированные, в том числе 1% свыше 300 т.р., уменьшила налог усн на все взносы, налоговая выставила требования, убрать из расчета налога сумму взносов 1% свыше 300 т.р и представить уточненную декларацию за 2015 г. с доначисленным налогом, иначе сделают это сами с пенями и штрафами, апеллируют письмом Министерства финансов Российской Федерации от 15.02.2016 № 03-11-11/8083.
    Подскажите правомерно ли? И как доказать обратное, если это не так?
    Ответить
  • Гость 23 августа, 19:35
    У меня такой же вопрос как у Анастасии. ИП с работниками заплатили 1% свыше 300т.р. нужно было его вообще платить? Уменьшили с остальными страх.взносами на 50%. Налоговая прислала требование, что выявлены нарушения, подать уточненку.
    Ответить
    • Вологдин Павел 25 августа, 09:08
      Здравствуйте. Оплатить 1% от доходов свыше 300 тысяч, обязательно нужно. И уменьшить налог за счет этих взносов тоже можно. По поводу правомерности требования, отправьте его, пожалуйста, на почту [email protected] с пометкой для Павла.
      Я проверю более подробно, с чем оно связано.
      Ответить
  • Алина 27 сентября, 10:25
    В июле 2016 года были внесены изменения в налоговый кодекс РФ, теперь действует <a href="http://nalogovyy-kodeks.ru/">НК РФ последняя редакция 2016</a>
    Ответить

Блог /

Пока не стоит верить чиновникам: Минфин против снижения налога УСН на страховые взносы ИП 1% [UPD]

Раньше все предприниматели на УСН «Доходы» спокойно уменьшали налог на страховые взносы за себя, пока Минфин не выпустил новое письмо с разъяснениями. В нём чиновники изменили свою позицию и запретили ИП без сотрудников вычитать из налога взносы 1% от дохода свыше 300 000 руб. Рассказываем, как реагировать на эту новость и что делать. 
 

Суть позиции Минфина

Причиной всему стала фраза «фиксированный размер», оставшаяся в НК РФ еще с 2013 года, когда все ИП платили одинаковую сумму страховых взносов за себя. Теперь расчет взносов изменился, и взносы состоят из суммы 22 261, 38 руб. и 1% от дохода свыше 300 000 руб. Сумма взносов стала разной для отдельных предпринимателей.

Несмотря на новую формулу, слова про фиксированный размер из Налогового Кодекса не выкинули до сих пор: ИП без сотрудников могут снизить налог УСН «Доходы» на взносы в фиксированном размере. Что это такое Минфин объяснял в множестве разъясняющих писем.

Изначально под фразой «фиксированный размер» официально понималась вся сумма страховых взносов, в том числе и 1%. Так как закон не содержит положений, которые не признают 1% фиксированной частью, разрешалось уменьшать налог на все страховые взносы. Эту информацию донесла ФНС до всех налоговых органов и предпринимателей.

В новом письме «фиксированный размер» Минфин трактовал с другой позиции: 1% от дохода свыше
300 000 руб. – это переменная величина страховых взносов, которая постоянно меняется от дохода ИП. Поэтому не признаётся фиксированной частью и не учитывается в уменьшении налога. 

Сразу скажем, для ИП с сотрудниками никакого риска нет: снижение налогов регулируется другими положениями Налогового Кодекса, в которых не содержится формулировка про фиксированный размер взносов. ИП-работодатели уменьшают налог на все уплаченные взносы (в том числе 1%), но не более половины от суммы налога

Не нужно пересчитывать налог по следующим причинам:

1. Подобные письма Минфина имеют информационно-разъяснительный характер и не являются нормативными правовыми актами. Разъяснения содержат лишь толкование законодательства, которое также можно расценить по-другому. У Минфина есть отдельное письмо на счет применения своих рекомендаций.

2. Пока налоговая не выпустила письмо, чтобы донести новую позицию Минфина до всех инспекций и предпринимателей, проверяющие не должны массово противостоять снижению налога.

3. Даже если налоговая опубликует такое письмо, есть большая вероятность, что удастся доказать свою правоту через суд. На чем построить свою защиту подсказали сами чиновники в предыдущих письмах. Например, одно из них: 

«Исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.»

4. Даже если суд признает текущую позицию Минфина законной, вам будет грозить только доначисление налога без пеней и штрафов. Выше мы привели разъяснения Минфина и ФНС, в которых содержится позиция выгодная для ИП, а в таких случаях Налоговый Кодекс исключает вину и не допускает начисление пени.

Наш совет

Пока мы рекомендуем как и раньше уменьшать налоги на всю сумму страховых взносов, в том числе и на 1%. Минфин в любой момент может снова изменить своё мнение, а законодательные акты остаются прежними. В новой позиции чиновники ухватились за недоработанные нормы закона, которые могут нанести убыток ИП. Даже при поддержке Минфина налоговой есть шансы выиграть в судебном споре, тем более затраты на суд могут оказаться значительно меньше налоговых потерь.

Если «спорная» сумма налога значительна, то советуем сформировать денежный резерв на случай доначисления налога. Отнеситесь к этому как к налоговому риску. Т.к. пени и штрафы отсутствуют, лучшее, что можно сделать уже сейчас — подстраховаться на всякий пожарный.

Мы и дальше будем отслеживать новшества чиновников, чтобы своевременно вас предупредить и при необходимости изменить расчет налога в Эльбе.

UPD: Чиновники передумали

В начале декабря Минфин отозвал это письмо. Чиновники вновь признали, что этот страховой взнос также относится к «фиксированному платежу», как и взносы, которые рассчитываются из МРОТ. Так что сумма налога для ИП на УСН «Доходы» останется прежней.   

Оставить комментарий
Комментарии (157)
  • Рыбаков Александр 28 октября 2015, 12:41
    Спасибо, полезно
    Ответить
  • Серж 28 октября 2015, 14:03
    Вот блин, до этого момента платил как эльба считает и спал спокойно))) не зря говорят: меньше знаешь... удалите статью)
    Ответить
    • Isheev Kirill 28 октября 2015, 14:11
      Мы сами были удивлены позицией Минфина.

      P.S. Осторожно, спойлер: по неподтвержденной информации, это письмо выпущено по ошибке. Мы будем следить за ситуацией.
      Ответить
  • Миронов Никита 28 октября 2015, 14:30
    Государство пошло искать бабло к малому бизнесу. Видать, совсем туго с бюджетом. Сочувствую, но какого хрена за мой счет?
    Ответить
    • Isheev Kirill 28 октября 2015, 14:38
      Увы, но чаще всего деньги в бюджет идут из кармана малого бизнеса и простых граждан (например, заморозка "накопительной" части пенсии и т.д.).
      Ответить
      • Миронов Никита 28 октября 2015, 14:40
        Спасибо Элбочке, что предупредила. Боляться налоговых тебований не будем. За такие деньги и посудиться мона :)
        Ответить
        • Isheev Kirill 28 октября 2015, 14:43
          Вам спасибо, что доверили учет :) Мы и дальше будем сообщать о важных изменениях в законодательстве.
          Ответить
          • ЛИЛЯ 29 декабря 2015, 10:17
            Здравствуйте, Кирилл. Очень нужна Ваша консультация. Вела бухгалтерию в Эльбе. Я ИП на УСН (Д-Р-15%), есть работники. За 2014 год заплатила 30.06.2014г фиксирован.взнос на ОПС - 17328,48, 1%-сверх 300т.р за 2014 год - заплатила 18.03.2015 - 12667,5. В 2015 году, проиграв все тендеры на работы, решила закрыть ИП 28.08.2015г. ПФ, в связи закрытием ИП, прислали расчет, но с требованием заплатить взносы только по ОМС. Удивленная почему нет суммы фиксирован.размера за 2015 год на страх.часть, они объяснили, что у вас уже все уплачено, ничего больше платить не надо. Терзаемая сомнениями и боязнью штрафов, я все таки оплатила Фикс.размер на страх.часть за 2015 год, 02.11.2015 г - 12500,00. Прочитав комментарии с Вашим участием про 1%, думаю все ли я правильно сделала. К сожалению нет бухгалт. образования. В Эльбе сейчас ведем бухгалтерию с мужем, но у него ООО. Очень жду ответа.
            Ответить
            • Рязанов Михаил 31 декабря 2015, 13:21
              Здравствуйте!

              Может быть, вы допустили ошибку при расчете 1% за 2014 и переплатили?

              Если нет, то вам нужно повторно обратиться в ПФР за более подробным уточнением, поскольку фиксированную часть за 2015 год никто не отменял.
              Ответить
  • Орлов Алексей 28 октября 2015, 16:15
    Спасибо
    Ответить
  • Киселёв Максим 28 октября 2015, 17:13
    После таких заявлений со стороны Минфина самому министру желательно отправиться на покой. Такую позицию министерства финансов я расцениваю как удушающую малое предпринимательство в виде ИП. Надеюсь, что письмо отзовут, потому что сначала выпускать, а потом подумать, и решить отозвать письмо - чиновничья глупость, платить за которую должны лично чиновники, а не предприниматели
    Ответить
  • Вадим 28 октября 2015, 18:59
    Укажите ссылку на источник, в котором указано, что Минфин против снижения налога УСН на страховые взносы ИП 1%.
    Ответить
  • dercar 28 октября 2015, 21:17
    Да. Полезно. Спасибо.
    Ответить
    • Nanotony 29 октября 2015, 08:11
      Большое спасибо за разъяснение.
      Ответить
  • Вадим 29 октября 2015, 08:26
    Ничего бояться НЕ НАДО: как правильно было сказано никакие письма НЕ являются НПА, обязательными к выполнению. Поэтому могут хоть сколько писать разъяснительные письма хоть Минфин, хоть ФНС - пока Дума не утвердит поправки к НК, где это будет закреплено, платим как прежде. Все это страшилки, не более...
    Ответить
  • Гость 29 октября 2015, 11:11
    как эльба скажет так и будем платить ))
    Ответить
    • Isheev Kirill 29 октября 2015, 12:22
      Спасибо, что доверяете нам.
      Ответить
    • Гость 30 октября 2015, 18:30
      Увы, как суд скажет, так и будем платить (( Все зависит от человека на месте, все в режиме "ручного управления"...
      Ответить
  • Гость 30 октября 2015, 05:48
    Спасибо за информацию! Будем держать рука на пульсе!
    Ответить
  • Алекс 30 октября 2015, 11:36
    Спасибо, что держите руку на пульсе и даете нам знать.
    Ответить
  • Антон 30 октября 2015, 18:57
    Они выдавливают меня в тень. "Всем уйти в сумрак" :)
    Ответить
    • Isheev Kirill 30 октября 2015, 19:14
      Антон, заранее волноваться не стоит. В Письме много "дыр" и не все однозначно. Мы будем следить за ситуацией.
      Ответить
  • Андрей 3 ноября 2015, 19:34
    а на уплаченные ранее налоги это распространяется? за 2014 год
    Ответить
    • Киселёв Максим 3 ноября 2015, 20:08
      Андрей, как я полагаю, следуя логике, на прошлые периоды это распространяться не будет
      Ответить
    • Isheev Kirill 4 ноября 2015, 18:05
      Добрый вечер.
      В самом письме о том, что на ранее уплаченные налоги распространяется это положение, не сказано. Из этого можно сделать вывод, что на прошлые периоды его положения не распространяются. Но в этом-то и вся проблема: в письме много "дыр", дополнительных комментариев от ФНС не вышло.
      Поэтому предлагаем пока не волноваться и работать по старым правилам.
      Ответить
  • Андрей 5 ноября 2015, 13:59
    Единый налог для малого бизнеса может вырасти на 15,9%
    Как следует из опубликованного на сайте Минэкономики проекта приказа, установлено новое значение коэффициента-дефлятора (ежегодно устанавливаемый коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен) К1 на 2016 год — 2,083. Данный коэффициент необходим для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ за 2003-2014 годы. Ставка налогообложения по ЕНВД составляет 15%. Разница с показателем 2015 года — 1,798 — равна 15,9%, и именно на столько вырастет налогооблагаемая база.

    Налоговой базой для ЕНВД является высчитываемый через умножение базовой доходности вида деятельности на число работников или площади помещения и на два коэффициента К1 и К2 вмененный доход предпринимателя. К1 является повышающим коэффициентом-дефлятором, его устанавливает Минэкономики, а К2 — понижающим, он утверждается местными органами власти.
    Подробнее: http://www.kommersant.ru/doc/2847141
    Ответить
    • Isheev Kirill 5 ноября 2015, 14:35
      Андрей, добрый день.
      Пока это лишь проект. Закон об увеличении коэффициента-дефлятора пока не принят.
      Если увеличение и произойдет, то только в 2016 году. Пока не волнуйтесь: мы обязательно подробно напишем об изменениях.
      Ответить
  • Катя 9 ноября 2015, 13:55
    спасибо за статью
    Ответить
  • Chernoukhov Konstantin 10 ноября 2015, 15:09
    Большое спасибо! Что бы я без Вас делал? Как минимум, тратил бы массу сил и времени на выяснение разных вопросов.
    Ответить
    • Isheev Kirill 10 ноября 2015, 15:11
      Константин, спасибо за отзыв. Рад, что статья оказалась полезной.
      Ответить
  • Василий 14 ноября 2015, 21:02
    Спасибо за полезную информацию! Плачу все как просит Эльба, т к нету времени заниматься этим, вобщем доверяю Вам)
    Ответить
  • Илья 15 ноября 2015, 09:58
    Ну вот и началось...
    Пришло из налоговой - "Требование предоставления пояснений"... Суть в кратце такова - в 2014 году вы представили декларацию с вычетом в столько тыс рублей, в то время как согласно пункту такому то НК РФ налоговая база уменьшается на фиксированную часть 20 тыс рублей... Просим либо разъяснить либо предоставить уточненную декларацию."
    Я вот думаю - что делать - ответить, что согласно письму министерства финансов РФ от от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709, в котором говорится, что «Исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода." в качестве вычета в декларации мной указана вся сумма годового платежа в ПФР РФ?
    Ответить
    • Павел Орловский 16 ноября 2015, 08:17
      Думаю, да, по крайней мере стоит попытаться сослаться на письмо, доведенное до нижестоящих налоговых ФНС России. Если не поможет - надо будет решить - спорить с ними/судиться или нет - зависит от того, на сколько внушительна и принципиальна вам спорная сумма налога.

      Я тут еще один аргумент в защиту текущего подхода нашел...

      Интересный факт: Согласно приказу Минфина от 08.06.2015 №90н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н" в 2016 году вводится отдельный КБК для взносов в 1% с доходов сверх 300 т.р. ИП. Формулировка наименования кода поступления в бюджет установлена следующая:
      “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования")"”

      Данная формулировка кода дохода прямо противоречит позиции, изложенной в письме про невключение 1% в уменьшение налога.

      Так что налицо расхождение мнений по этому вопросу в самом минфине, потому считаю есть все шансы выиграть в суде.
      Ответить
      • Марина 16 ноября 2015, 12:56
        Поддерживаю. Требуют пояснений - вот и надо выложить им все аргументы из этого блога. Удачи, Илья, и отпишитесь сюда, если будет не трудно
        Ответить
        • Илья 16 ноября 2015, 12:58
          Да, конечно. Отвез пояснение. Прочитали, приняли с удовольствием. Посмотрим, как будет дальше.
          Ответить
          • Isheev Kirill 16 ноября 2015, 13:06
            Будем следить за ситуацией вместе. Удачи :)
            Ответить
            • Илья 16 ноября 2015, 21:00
              Да, спасибо! Буду держать в курсе! :)
              Ответить
          • Сергей 16 ноября 2015, 17:34
            Илья, а что в пояснении написали? Меня тоже просили принести пояснение в ИФНС.
            Ответить
            • Илья 16 ноября 2015, 19:55
              Сумма налога за 2014 год уменьшена на XXX рублей согласно письму министерства финансов Российской Федерации от 1 сентября 2014 г. N 03-11-09/43709, в котором говорится:

              «В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
              1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
              2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.»
              Ответить
              • Сергей 16 ноября 2015, 21:04
                Ок! Спасибо! только что отправил свои пояснения. Посмотрим что последует далее...
                Ответить
                • Илья 16 ноября 2015, 21:29
                  Не за что! Держите в курсе событий!
                  Ответить
              • Chernoukhov Konstantin 16 ноября 2015, 23:43
                Илья, мысли по поводу. Раз Вы сослались на письмо Минфина, то по поводу уплаты налога за 2015 год Вам могут указать на новое письмо Минфина. Мол, теперь по нему действуйте. Может, стоило привести аргумент по поводу КБК, приведенный выше Павлом? Это в плане обсуждения. Что думаете? Заранее спасибо.
                Ответить
                • Илья 17 ноября 2015, 08:50
                  Константин, если это произойдет, тут уже придется ссылаться на КБК, я думаю. Сейчас я решил свою мысль в пояснении не развивать. Хотя есть подозрение, что до апреля 2016 г. выйдет еще какое нибудь письмо и все в итоге встанет на свои места. КБК же не зря создавали, может уже и платить на него нужно будет. Похоже, все как обычно - страдают самые законопослушные :) Я , например, всегда сдавал декларацию в первых числах января, теперь придется сдавать ближе к окончанию срока. А то мало ли что за нововведения будут.
                  Ответить
                  • Chernoukhov Konstantin 17 ноября 2015, 12:55
                    Понятно, спасибо, Илья. Раз КБК создали, разве может быть по-другому, кроме как что платить 1 % надо будет на него? Я не спец в этих делах, из общих соображений. А новое письмо - да, думаю, Вы правы, вполне может быть. Впрочем, я обычно сдаюсь ближе к маю :)
                    Ответить
                • Павел Орловский 19 ноября 2015, 14:48
                  Письма Минфина - не нормативный акт, а лишь акт трактования права. У них нет даты вступления в силу. Так что письмо от 14 года применимо ко всем годам, когда действовали нормы на которое оно ссылается. Письмо 15 - аналогично применимо и на 14 и на 15. Просто письма носят информационно-разъяснительный характер и не мешают применять нормы права так как каждый его(право) понимает. Письма и ФНС и Минфина, это не истина в последней инстанции. Точку в вопросе трактовки тех или иных норм права может поставить только суд, да и то не в первой инстанции.
                  Ответить
    • Татьяна 18 ноября 2015, 20:23
      Здравствуйте, товарищи по очередному «счастью»! :)

      Я сама ждала до последнего разъяснений про вычет этого 1%, поэтому вычет за 2014 год сделала в январе, из налога уже за 2015 год. Так что меня все эти «радости жизни» (если не произойдёт победы сил разума) ждут в следующем году.

      Но, естественно, тема меня волнует уже сейчас. Моя позиция такова:

      В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 «Налогового кодекса»: «Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.»

      Обращаем внимание на формулировку того, что можно вычесть: «фиксированный размер» взносов! Важно, что именно это словосочетание расшифровывается в законе о взносах в ПФР:

      В Федеральном законе 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР…» прямо указано, что (пункт 1 статьи 14): «Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.»

      То есть ВСЁ, что мы уплачиваем в ПФР, — это «фиксированный размер» (так как в пункте нет никаких указаний, что мы должны уплачивать в ПФР что-либо в дополнение к «фиксированному размеру», ТОЛЬКО «фиксированный размер»).

      Именно так (что логично) понимают это «фиксированный размер» и те, кто описывал новый КБК (см. сообщение Павла Орловского про новый КБК) — просто они строго следуют описанию, данному в законе 212-ФЗ.

      Иногда встречаются аргументы вроде: «давайте в законе 212-ФЗ не рассматривать пункт 1, а рассматривать только подпункт 1.2», но это, извините, детский сад какой-то. Подпункт не может рассматриваться в отрыве от пункта, подпункт — это подчиненное относительно пункта положение, которое не может противоречить тексту самого пункта (тут заметим, что подпункт 1.2 составлен так, что его можно трактовать двояко: и что 1% входит в фиксированный размер, и что не входит). Но: если всё же принять ту точку зрения, что 1% — это не фиксированный размер, то из неё следует парадоксальный вывод о том, что мы не должны платить 1% в ПФР, потому что взносы мы должны платить ТОЛЬКО в фиксированном размере (см. текст пункта 1) — т.е., при таком понимании подпункта 1.2 налицо противоречие основному пункту 1.

      И в качестве лирического отступления: что касается лингвистических экзерсисов чиновника Минфина про то, что может считаться фиксированным, а что нет, то помимо фиксированных сумм есть и фиксированные проценты. И этот 1% на порядок более фиксированный, чем фиксированная сумма, так как процент един для всех и прописан в законе, а сумма рассчитывается по формуле и меняется ежегодно :)

      В общем, надеюсь, что эта ерунда как-то быстро и логично будет завершена, и желаю успехов всем, кого уже начала беспокоить по этому вопросу налоговая.
      Ответить
      • Chernoukhov Konstantin 18 ноября 2015, 23:30
        Татьяна, большое спасибо, очень интересно! Особенно вот это (позволю себе процитировать Вас):

        В Федеральном законе 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР…» прямо указано, что (пункт 1 статьи 14): «Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.»

        Я посмотрел эти части ФЗ. Действительно, пункт 2 части 1.2 статьи 14 определяет этот самый 1%. Цитата (заглавными буквами выделено мною):

        "2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ, ОПРЕДЕЛЯЕМОМ КАК ПРОИЗВЕДЕНИЕ минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, ПЛЮС 1,0 ПРОЦЕНТА от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период".

        То есть здесь, в Федеральном законе (!) прямым текстом сказано, что фиксированный размер есть сумма двух величин, одна из которых - этот самый 1 %. По-моему, на этом вопрос можно считать закрытым. По крайней мере, для меня теперь все ясно. И письмо Минфина, и так не являющееся правовым актом, оказывается противоречащим ФЗ, т.е. силы не имеет подавно.
        Ответить
        • Chernoukhov Konstantin 18 ноября 2015, 23:32
          Приноршу извинение за одну ошибку: цитата с заглавными буквами взята не из пункта 2 части 1.2 статьи 14, а из пункта 2 части 1.1 статьи 14.
          Ответить
          • Павел Орловский 19 ноября 2015, 14:43
            При составлении письменных разъяснений, рекомендую вам приводить ссылку на письмо ФНС от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330@
            https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=245332
            Оно было официально доведено до налоговых органов и налогоплательщиков. Также оно опубликовано на сайте налоговой в соответствующем разделе
            https://www.nalog.ru/rn66/about_fts/about_nalog/4576882/

            Письмо налоговой доводит до сведения нижестоящих инспекций письмо Минфина от 29.12.2014 N 03-11-09/68180, которое, ссылается и, условно еще раз закрепляет позицию Минфина, изложенную в письме от 1 сентября 2014 года N 03-11-09/43709. Письмо объединяет позицию Минфина в отношении 1% и по УСН доходы и по ЕНВД.

            Таким образом, ссылка на письмо ФНС от 16 января смотрится более выигрышной. С ним должны были ознакомиться конкретные инспекторы налоговой. Можно в пояснении упомянуть тот факт, что данное письмо доведено до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков "самой" Федеральной налоговой службой России. И поэтому вы ему следуете.
            Ответить
            • Chernoukhov Konstantin 20 ноября 2015, 00:16
              Спасибо, Павел. Там как раз ссылка на то место ФЗ, а котором выше писали Татьяна и я. По-моему, самого ФЗ более чем достаточно, ну то есть по общечеловеческой логике :) Но раз есть письмо налоговой, это дополнительное подкрепление нашей позиции.
              Ответить
    • Сергей 29 ноября 2015, 20:39
      Илья, здравствуйте
      У меня аналогичная на 100% ситуация. Не дергайтесь и ничего не делайте: налоговая может проводить камеральную проверку только в течение 3-х месяцев с момента сдачи декларации. Сейчас все сроки вышли, они могут только ПОПРОСИТЬ Вас заплатить налог и пени и предоставить уточненную декларацию (как это сделали со мной). ПОТРЕБОВАТЬ они уже не имеют права, спите спокойно.
      Ответить
      • Сергей 29 ноября 2015, 20:41
        Почитайте дополнительно тут: https://pravoved.ru/question/1042928/
        Ответить
    • Isheev Kirill 1 декабря 2015, 14:02
      Илья, добрый день. Есть какой-то ответ от налоговой? Что говорят?

      Есть еще один хороший способ повлиять на решение налоговиков-поднять шумиху в СМИ. Наши друзья из федеральных СМИ как раз готовят статью на эту тему. И им хотелось бы увидеть текст письма, который рассылает.

      Если вы готовы поделиться этим письмом, напишите мне на почту [email protected] Будем вам очень признательны :)
      Ответить
    • Владислав 1 декабря 2015, 14:15
      Илья, добрый день!
      А можете прислать скан письма на почту [email protected]
      Ответить
      • Сергей 1 декабря 2015, 14:30
        Ниже текст моего уведомления, думаю у Ильи примерно то же самое:

        УВЕДОМЛЕНИЕ№
        о вызове в налоговый орган
        (плательщика сбора, налогового агента)
        xx.xx.2015
        (дата)
        ИФНС России по г. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
        (наименование налогового органа)
        в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации
        (далее - Кодекс) вызывает на основании настоящего Уведомления в налоговый орган,
        находящийся по адресу:
        xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
        (адрес и номер комнаты)
        xx.12.2015 ...............
        (дата и время или приемные дни и часы)
        для дачи пояснений по вопросу:
        Для представления пояснений или внесения исправлений в налоговую декларацию в связи с
        выявлением камеральной налоговой проверкой ошибок в налоговой декларации (расчете),
        представленной xx.xx.2015 по налогу ФЛ. Декларация - УСН за год 2014 года.
        Для подтверждения правомерности уменьшения суммы налога на сумму фиксированных
        страховых взносов на ОПС в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
        (подробное описание оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
        в Инспекцию ФНС России по г. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
        (наименование налогового органа)

        На основании пункта 5.1 статьи 23 Кодекса лицо, на которое пунктом 3 статьи 80, пунктом
        5 статьи 174 Кодекса возложена обязанность представить налоговую декларацию (расчет) в
        электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного
        документооборота, обязано при получении настоящего Уведомления по
        телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота в течение
        шести рабочих дней со дня отправления его налоговым органом передать налоговому органу в
        электронной форме по телекоммуникационным каналам через оператора электронного
        документооборота квитанцию о приеме указанного документа.
        В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме
        настоящего Уведомления в установленном порядке руководитель (заместитель руководителя)
        налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 76 Кодекса в течение 10 дней со дня
        истечения срока для передачи квитанции о приеме может принять решение о приостановлении
        операций указанного лица в банке и переводов электронных денежных средств. согласно
        пункту 3.1 статьи 76 Кодекса указанное решение отменяется не позднее одного рабочего дня,
        следующего за наиболее ранней из следующих дат:
        день передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Кодекса, квитанции о
        приеме настоящего Уведомления;
        день явки в налоговый орган.
        Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового
        органа влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи
        19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

        Заместитель начальника Инспекции
        ФНС России по г. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
        Ответить
  • Елена 18 ноября 2015, 18:37
    А как по вашему, можно ли признать фиксированным платежом предельную сумму отчисления в ПФР , от доходов свыше 300000 рублей?
    Цитата с сайта ПРФ: "При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона № 212-ФЗ увеличенное в 12 раз (148 886,40 рублей в 2015 году)". Ведь это установленная (фиксированная) величина, а не расчетная?
    Ответить
    • Welga 20 ноября 2015, 17:22
      Я что- то не понял последнюю часть письма.
      "При этом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, в том числе на сумму погашения задолженности по уплате страховых взносов за истекшие отчетные периоды, уплаченную в данном налоговом (отчетном) периоде."
      И еще меня интересует пойдет ли этот 1 % в расчет моей пенсии. Что-то меня терзают смутные сомнения, что этот 1% идет в солидарную часть, а не в страховую часть.
      Ответить
      • Isheev Kirill 20 ноября 2015, 20:16
        Добрый вечер.

        1% от доходов свыше 300 000 рублей, как и взнос в фиксированном размере, идет на страховую часть пенсии по умолчанию (если вы отказались от формирования накопительной части пенсии). При перечислении 1% необходимо также указывать КБК страховой части пенсии.

        Если вы писали заявление на перевод пенсии в НПФ или УК, то пенсия формируется так: 6%-на накопительную часть, 10% - на страховую. Но платеж все равно надо делать по КБК страховой части; Пенсионный Фонд самостоятельно, на основе вашего заявления, распределяет деньги.

        А вот первую часть вашего вопроса я не понял. О каком письме вы говорите? Какая часть цитаты вам не понятна? Буду благодарен, если поясните :)
        Ответить
        • Welga 20 ноября 2015, 21:26
          Письмо минфина https://goo.gl/T8wPWG.
          А вот по поводу пенсии, то у нас кроме страховой имеется еще и солидарная, которая не учитывается при назначении пенсии. Это например регресс 10%, который платится после дохода более 710 000. По сотруднику она начисляется, а в расчет пенсии не идет.
          Ответить
          • Welga 20 ноября 2015, 21:29
            Сейчас КБК солидарной и страховой одинаковы. Но вроде планируют с 2016 года сделать разными. И для 1% будет свой КБК.
            Ответить
          • Isheev Kirill 28 ноября 2015, 22:34
            Добрый вечер.

            Прошу прощения за столь долгий ответ :(

            Вы правы: сейчас КБК солидарной и страховой части пенсии не отличаются и ПФР распределяет суммы самостоятельно. С 2016 года КБК, действительно, будут разными.

            Насколько мне известно, то перечисления на солидарную часть пенсии ИП за себя не идут. А вот если речь идет о взносах за сотрудников, то при превышении суммы в 711 000 (для ПФР), взносы идут на солидарную часть.

            Что касается письма, то речь в этом отрывке идет о том, что выплаченные в следующем году страховые взносы, в том числе и просроченные суммы, можно учесть при уменьшении налога.
            Ответить
            • Welga 28 ноября 2015, 23:41
              По сотрудникам сдают индивидуальные сведения (ИС), где все расписано, а вот по ИП уже два года не сдаем ИС в ПФ. А как ПФ зачисляет эти средства на счета, никто не знает.
              По поводу письма, я так и понял, вот только не понятно зачтут ли они оплату 1% в 2015г. за 2014г., если они его отменят.
              Ответить
              • Isheev Kirill 29 ноября 2015, 16:36
                Сейчас можно только ждать: либо отзыва Письма, либо нового Постановления, которое официально закрепит позицию налоговиков.
                Думаю, что идея сделать резерв для уплаты налогов актуальности пока не потеряла.
                Ответить
                • Татьяна 29 ноября 2015, 16:57
                  То есть, вариант судиться не рассматриваете? При том, что в законе совершенно однозначно указано, что 1% - это фиксированная часть, и только тотальная безграмотность чиновников приводит к тому, что они смело называют белое черным? :)
                  Ответить
                  • Isheev Kirill 29 ноября 2015, 17:09
                    Можно и в суд. Боюсь, что не все предприниматели готовы пойти в суд и доказывать свою правоту. В одном из комментариев уже писали, что судиться будет дороже и т.п. Но это не значит, что идти в суд не надо :)
                    Ответить
  • Гость 25 ноября 2015, 09:48
    Спасибо, буду формировать резервы
    Ответить
  • Здоровый Юрий 26 ноября 2015, 11:56
    Все это абсолютно предсказуемо. Так сказать, традиционное русское решение проблем. Минфин ссылается на Минтруд. http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2015/11/26/618392-nalogovaya-nagruzka-individualnih-predprinimatelei-virastet-20#/.VlaE4_LufTM.facebook
    Ответить
    • Татьяна 26 ноября 2015, 12:43
      Ну, сути дела это не меняет, они просто ответственность пытаются спихнуть друг на дружку. Закон 212-ФЗ совершенно однозначно указывает, что ИП платят в ПФР взносы в фиксированных размерах - и ничего более. Поэтому никаких двояких трактовок тут быть не может: всё, что мы платим в ПФР, - это "фиксированный размер". Разве что Минтруд может заявить, что мы не должны платить 1% в ПФР, потому что он не входит в "фиксированный размер" - но это если принять извращенную логику, что в законе 212-ФЗ про 1% написали просто так, потому что заняться было нечем. И мне, в принципе, всё равно, кому 1% платить, - ПФР или налоговой. Но варианта, когда и в ПФР, и в налоговую, логика не предусматривает.
      Ответить
      • Здоровый Юрий 28 ноября 2015, 19:36
        Закон - это хорошо. Но я на 100% уверен, что нарушать закон в пользу государства в данном конкретном случае станут обязательно. И мы еще спасибо скажем, что от нас не требуют продать почку и вырученные деньги перечислить в госбюджет.
        Ответить
  • Yankovsky Pavel 30 ноября 2015, 10:14
    Эльба крутая!
    Ответить
  • Илья Денисов 1 декабря 2015, 11:07
    Спасибо сотрудникам Эльбы за такую важную информацию! Чтобы мы без вас делали :-)
    А вообще, если просто рассуждать про эту добавку 1% свыше 300к. Ну это просто грабёж, наглёж и мракобесие! Что это за дохлый предприниматель с доходом меньше 25 тысяч в месяц? Уж лучше кассиром в мегамарт устроиться, доход тот же, а головняков меньше. Понятно, что обложили этим налогом всех ИП, просто саму формулировку немного завуалировали, и везде фигурирует цифра налога в 6%, а не 7. Я считаю, этот порог нужно повышать минимум до миллиона, иначе это все реверансы чиновников.
    Ответить
    • Isheev Kirill 1 декабря 2015, 11:46
      Рады быть полезны! А что касается новой позиции Минфина, то тут явно прослеживается план по латанию дыр в бюджете. Денег, видимо, не хватает. Хотя это очень странно: резать по живому в кризис, когда предприниматель может стать драйвом экономического развития.
      Ответить
      • Здоровый Юрий 1 декабря 2015, 14:51
        Временщики, они и в правительстве временщики.
        Ответить
  • Владислав 1 декабря 2015, 14:59
    Уважаемые предприниматели!
    Мы в РБК готовим заметку о том, что ФНС стала рассылать вам письма с просьбой доплатить УСН за 2014 год (из-за страхвзносов). Если кто готов рассказать о своих суммах, и опыте общения с налоговиками по этому поводу в ноябре, то пишите ([email protected]) или звоните (+79262479046).
    Ответить
  • Андрей 1 декабря 2015, 18:42
    Подпишусь на комментарии - буду следить за развитием ситуации.
    Ответить
  • Мария 3 декабря 2015, 15:47
    Добрый день!
    Спасибо огромное Эльбе и за статью и за этот чат!!!! И отдельное спасибо Татьяне и Константину Черноухову за наиболее понятные разъяснения по данному вопросу. Окончательно разобралась (что для меня с режиссерским образованием и абсолютно не подкованной юридически было не просто) и с Федеральным законом и с злополучным письмом Минфина. Послала сегодня письмо-жалобу в УФНС по Московской обл., теперь жду ответа…
    Кстати, в Письме Минфина есть ошибка (не знаю, насколько это важно). Они рассказывая о том, что 1% не может считаться фиксированным взносом являясь переменной величиной ссылаются не на ту часть статьи 14 Федерального закона №ФЗ-212.
    Они ссылаются на часть 1.2, в которой говорится про взносы в ФФОМС. А про 1% говорится в части 1.1 пункт 2.
    И получается, что сначала они цитируют часть 1.2 про взносы в ФФОМС (где только постоянная величина взносов), и в следующие же абзаце, начинаю со слов «Таким образом…» рассказывают про взносы в ПФР. Как-то уж совсем по-детски неграмотно…
    Ответить
    • Миронов Никита 4 декабря 2015, 13:31
      Мария, можете поделиться текстом письма? Думаю, нам всем прийдут "письма счастья" от ИФНС и было бы здорово иметь уже такие заготовки, чтобы успешно отбиваться. Заранее спаисбо.
      Ответить
  • Андрей 5 декабря 2015, 12:57
    Здравствуйте! Правильно ли я понял, что пока не стоит платить ранее вычтенный 1% из УСН за 2014 год и 9 кварталов 2015 года и ждать разъяснения от налоговой инспекции? Спасибо.
    Ответить
    • Isheev Kirill 5 декабря 2015, 20:38
      Добрый день.

      Процитирую нашего эксперта: "Пока мы рекомендуем как и раньше уменьшать налоги на всю сумму страховых взносов, в том числе и на 1%". Причины, по которым стоит придерживаться "старой" позиции, есть в тексте новости.
      Напомню, что на "фиксированную" часть за год (22 261,38) вы в любом случае уменьшаете налог. Обязательный срок уплаты этой части - до 31 декабря.
      Ответить
      • Гость 10 декабря 2015, 11:19
        С чего бы это до 31 декабря то? Эльба говорит, что до 31 марта.
        Ответить
        • Isheev Kirill 10 декабря 2015, 11:25
          А как называется задача, которую вы смотрите?
          Ответить
          • Гость 10 декабря 2015, 11:32
            Заплатить страховые взносы за 2015 год
            Ответить
            • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:12
              До 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.
              Фиксированная часть оплачивается до 31 декабря.
              Ответить
            • Isheev Kirill 10 декабря 2015, 12:19
              Гость, Илья вам правильно подсказывает :-)
              Ответить
              • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:22
                Хотя вот забавно, тут опять же есть разделение на фиксированную и 1% даже по срокам оплаты :-)
                Ответить
              • Здоровый Юрий 10 декабря 2015, 13:32
                Правильно ли я понял? Если я в октябре заплатил фикс. часть страховых взносов за I,II и III квартал, которая включает в себя ~22 тыс.руб + 1% от суммы превышающей доход 300 тыс.руб, то я мог бы уменьшить подоходный налог за 9 месяцев на всю сумму выплаченных страховых взносов. И если мой доход в IV квартале превысит 300 тыс.руб., то я смогу еще раз уменьшить налог за IV квартал на страховые взносы (1% от суммы превышающей 300 тыс.руб)?
                Ответить
                • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 13:44
                  "то я мог бы уменьшить подоходный налог за 9 месяцев на всю сумму выплаченных страховых взносов." - вернее не платить авансовый платеж, вычтя из него уплаченный страховой взнос. Поэтому Эльба и рекомендует платить взнос в ПФР поквартально.

                  Если в 4м квартале уже идет доход свыше 300, с которого вы платите 1%, то этот 1% логичнее заплатить до 31 декабря 2015 года. Тогда его можно будет вычесть из налогов за 2015 год. Иначе же упадет 2016 год уже и вычитать придется из него же.

                  Эксперты, думаю, меня поправят, если я где то неправ.
                  Ответить
                • Павел Орловский 11 декабря 2015, 14:29
                  Юрий, нет. Если вы заплатили взнос в октябре (10 месяц), то уменьшить аванс за 9 мес вы не можете. Чтобы уменьшить аванс надо было заплатить до 30 сентября взнос. Но вы сможете уменьшить сумму налога по итогам года. Если сумма при этом уйдет в ноль и с учетом уменьшения за год у вас получится сумма налога за весь год меньше уже уплаченных авансовых платежей, то 1 мая у вас разница встанет как переплата - её можно будет учесть при уплате аванса за полугодие.
                  Ответить
                  • Здоровый Юрий 11 декабря 2015, 17:17
                    Павел, спасибо за консультацию!
                    Ответить
        • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:10
          Уменьшить можно на налог, уплаченный в том же отчетном периоде, что и налоговый. ПФР оплачивается до 31 декабря. Если пенсионный оплатите в январе, получите штраф от ПФР и не сможете этот платеж пустить в вычет, т.к. налоговая декларация будетза 2015 год, а ПФР уплачен в 2016.
          До 31 марта уплачиваются налоговые платежи в ФНС.
          Ответить
          • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:13
            По этой причине и 1% лучше платить в 2015.
            Ответить
            • Татьяна 10 декабря 2015, 16:23
              Ну, по этому поводу была целая эпопея год назад, и в итоге Минфин и налоговая признали, что если уплатить 1% за 2014 год в начале 2015 года, то вычет из налога нужно делать именно за I квартал 2015 года, а не за IV квартал 2014 года. Кстати, еще один документ, где прямо указано, что 1% можно вычитать.

              Выдержка из письма Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709, которое было доведено до налоговых (письмо ФНС России от 12.09.2014 N ГД-4-3/18435@
              "О направлении письма Минфина России от 01.09.2014 N 03-11-09/43709"):

              3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
              Ответить
  • Татьяна 6 декабря 2015, 01:17
    Нашла сообщение от 26 ноября в Фейсбуке. В общем, налоговики закусили удила и собираются даже пени взыскивать!

    https://www.facebook.com/groups/translations.forum/permalink/1024366987613356/

    Ольга Миленина
    November 26 at 11:41am
    Ну вот, коллеги, новости с фронта налоговой инспекции.
    Сразу всех предупреждаю: дискутировать, спорить, оправдываться и объясняться не буду! (Говорю специально для любителей возражать, объяснять и знать все лучше всех smile emoticon ) Я не веду правовые споры, я только сообщаю коллегам, что услышала. И ничего более! Дальше каждый сам себе барин.
    Была сегодня у инспектора по вопросу вычета 1% свыше 300 000. Поскольку письмо от 6.10.2015 г. никто не отменял.
    Новости такие:
    На прошлой неделе инспекторов собирали по этому вопросу. Окончательный вердикт будет вынесен (как ожидается) в течение 10 дней. НО! Инспекторам уже сейчас настоятельно рекомендовано сообщать налогоплательщикам, что ВЫЧЕТ НЕВОЗМОЖЕН.
    Более того, им было разъяснено, что на тех, кто сделал вычеты из авансовых платежей налога в первых 3 кварталах будут наложены пени за недоплату налога по кварталам. Не штрафы, а только пени. (Не надо про авансовые платежи! Они говорят, что теперь проверяют и правильность уплаты авансовых платежей. Специально спросила.
    Не надо про обратную силу закона: поэтому только пени, а не штрафы. И закон не меняется. Меняется только его толкование. Это был ответ)
    Вот как-то так... Похоже, что наш налог теперь не 6, а 7%.
    Ответить
    • Chernoukhov Konstantin 9 декабря 2015, 00:08
      Я считаю и настаиваю, что мы должны непреклонно ссылаться на закон. Что инспекторам разъяснили - это, конечно, любопытно. Да, у нас многое делается "по понятиям". Но с этим надо бороться. Мне вспомнился пример касательно других инспекторов - ГИБДД. Есть там такая тема - разворот по кратчайшей траектории. Кто водит, возможно, в курсе. И многих лишали прав. И инспектора совали под нос водителям схемы, нарисованные их начальством. Жуть, страшно! Но это было личное творчество этого начальства, к ПДД отношения не имеющее. И ссылка на ПДД и другие документы помогли многим доказать свою правоту. Надо только четко знать соответствующие нормы.
      Ответить
      • Водитель 20 января, 00:05
        К сожалению, "личное творчество" начальства ГИБДД активно поддерживается судами. "Творчество" суда первой инстанции активно поддерживается всеми последующими инстанциями. Так что я могу свидетельствовать, что ссылка на ПДД и другие документы помогли отнюдь не многим доказать свою правоту. И четкое знание соответствующих норм в этом случае никоим образом не влияет на "беспристрастность" судьи.
        С 2015 г. разворот по краткой траектории вошел в ПДД уже в виде нарушения, так что задним числом все это "личное творчество" закрепилось в виде осознания собственной правоты и непревзойденного превосходства в головах"творцов".
        Извините за оффтоп
        Ответить
  • Петр 7 декабря 2015, 06:56
    Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

    А откуда понятно, что фраза "в фиксированном размере" относится к взносам в ПФР, а не только к ФОМС?
    Ответить
    • Isheev Kirill 7 декабря 2015, 15:57
      Добрый день. Ссылка на фиксированный размер страховых взносов как в ФФОМС, так и ПФР, есть в 14 статье 212-ФЗ «О страховых взносах».
      Процитирую ее: «Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи».
      Ответить
  • Гость 8 декабря 2015, 16:21
    блин, не читаешь и спишь спокойно.прочитаешь и гадаешь,а что у тебя....короче плачу как эльба посчитает...
    Ответить
    • Isheev Kirill 8 декабря 2015, 18:40
      Спасибо за доверие :-) Если новая позиция будет официально подкреплена уже судебными решениями, то необходимые изменения в систему мы внесем.
      Ответить
      • Петр 8 декабря 2015, 18:45
        Я честно говоря не понимаю о чем споры. Регистрируетесь в ПФР как работодатель, берёте на разовую работу курьера за 300 рублей отвезти документы в ПФР и вуаля. Считаете вычеты как ИП производящий выплаты физ. лицам. Вычитаете все, но не более 50%, но там и не будет более.
        Ответить
        • Татьяна 10 декабря 2015, 16:25
          А вы в курсе, насколько больше бумажек надо сдавать, если ты работодатель?
          Ответить
  • Рыжков Дмитрий 9 декабря 2015, 15:45
    Как будет у ИП Доходы - Расходы это касается или только Доходы касается?
    Ответить
    • Isheev Kirill 10 декабря 2015, 10:05
      Добрый день. На предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы» это письмо не повлияет, так как они списывают уплаченные страховые взносы в расходы, которые уменьшают доходы (налоговую базу), а не налог.
      Ответить
    • Welga 10 декабря 2015, 10:09
      Я уже подымал вопрос о том идут ли отчисления 1% процента в расчет пенсии или нет.
      Для этого сделал выписку по лицевому счете в ПФ через сайт госуслуги (очень удобно, данные приходят мгновенно). Так вот имеется только данные по фиксированному платежу в размере 17328.48. Данных по 1% вообще нет. При этом в выписке имеются две колонки 1- поступило, 2 учтено для расчета пенсии. Сейчас обычный процент для граждан 22% из них в расчет пенсии пойдет только 16%, остальные пойдут в солидарную часть (т.е. общий котел, для финансирования самого ПФ и социальных пенсий). Не путайте солидарную часть и накопительную. У ИП тариф не 22% а 26%. Но в расчет пенсии пойдет все равно только 16% это 10663.68 из 17328.48, а 10% идет в солидарную часть. Если у ИП нет других источников дохода, а только этот доход, то для расчета пенсии из ничтожно малой суммы будет начислено 0 баллов(пенсия сейчас считается в баллах, минимум в год можно только 3 балла). Очень рекомендую всем сделать выписку по ПФ. Там имеются данные - сколько у вас на 2015г имеется баллов. Эти данные умножаете на стоимость одного балла и получите размер пенсии, которую вы бы сегодня получали.
      Ответить
      • Павел Орловский 11 декабря 2015, 15:05
        Нашел ответ на ваш вопрос. взносы в 1% делятся в той же пропорции, что и взнос из 1МРОТа. На индивидуальную часть идет 16/26 от суммы взносов. Если выбрали накопительную систему для 6%, то 6/26 от суммы взносов идет на накопительную, а 10/26 на страховую. И да, вселенская несправедливость в том, что 10/26 от всех взносов ИП идет на солидарную часть.

        По выписке через госуслуги.... Фонд должен был вам за 2014 год начислить взносы по информации из налоговой. Поступает она в ПФР ближе к лету. Так что если за 2014 год у вас был 1% - то то должен быть отражен. Если не отражен - надо в ПФР идти узнавать в чем дело. За 2015 пока вы только платите 1%, начислят его к лету 2016.
        Ответить
        • Welga 11 декабря 2015, 18:13
          Платил 1% в 2014г. Не идут они в расчет пенсии, Всю оплату ПФ видит и если нет оплаты они вам тут же пени начислят. Где вы нашли ответ, что они идут в расчет пенсии? Если бы они шли на лицевой счет, то зачем тогда в 2016г для этого 1% делать отдельно КБК.
          Ответить
          • Павел Орловский 14 декабря 2015, 09:02
            ст 22 167-ФЗ о пенсиях.
            в п.2.1 этой статьи прописано, что для тех кто производит выплаты физлицам ставка в ПФР 26 % , из них 10 - солидарная, 16 - индивидуальная. (212 -ФЗ для работодателей до 18 года снизил ставку до 22% + 10 сверх базы, потому работодатели сейчас на основном тарифе платят 22 + 10 сверх базы.

            Далее про ИП за себя в этой же статье 167-ФЗ идет речь:
            "2.2. При исчислении страхового взноса в фиксированном размере, уплачиваемого страхователями, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.1 настоящей статьи."
            те те 26% с разбивкой 10/16

            и следом идет пункт:

            2.3. Страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года - на финансирование страховой пенсии и накопительной пенсии) в размерах, определяемых пропорционально тарифам страховых взносов, установленным пунктом 2.1 настоящей статьи.

            те 1% распределяется в той же пропорции. А уж когда ПФР его распределяет - это отдельный вопрос...
            Ответить
            • Welga 14 декабря 2015, 09:55
              Спасибо за информацию. Будем теребить ПФ
              Ответить
            • Welga 14 декабря 2015, 14:14
              Нет не зачисляется.
              Вот что мне ответили в ПФ. Закон на который я ссылался 167-ФЗ о пенсиях отменен и сейчас действует закон ФЗ 212 от 18.09.2009г, в который ежегодно вносится изменения. Так вот в этом законе есть норма как взыскивать 1%,, а вот о зачислении этих сумм на лицевой счет страхователя нет. Поэтому эти суммы висят в воздухе. Единственный выход - это каким то образом пролобировать принятие соответствующих поправок в закон. Но пока-что это некому неинтересно.
              Ответить
  • Павел Орловский 10 декабря 2015, 12:53
    "Как сделать человека счастливым? Сделать плохо, а потом вернуть как было"
    http://www.klerk.ru/buh/news/435110/
    Ответить
    • Рарыкин Илья 10 декабря 2015, 12:55
      Гениально! :)
      Ответить
      • Миронов Никита 10 декабря 2015, 13:09
        О да. Наеюсь, господин Трунин сделает выводы и подаст в отсавку. Жду смены фамилии здесь:
        http://www.minfin.ru/ru/ministry/structure/director_department/?id_4=12
        Ответить
    • Татьяна 10 декабря 2015, 16:28
      Ура! (выдохнули) :)
      Ответить
  • Алексей 10 декабря 2015, 14:45
    Статья по теме от РБК

    http://www.rbc.ru/ins/own_business/09/12/2015/5666f76a9a7947c46f02d07e
    Ответить
  • Альберт 10 декабря 2015, 15:51
    Хорошая новость
    http://www.rbc.ru/rbcfreenews/5669502a9a79479d3575922f
    Ответить
  • Шаяхметов Галимжан 11 декабря 2015, 09:42
    Спасибо Эльбе! Информация излагается всегда очень доступно, лаконично. Благодаря Эльбе экономлю время, при этом всегда оставаясь в курсе событий. Ещё раз - спасибо!
    Ответить
  • Артем 13 декабря 2015, 22:15
    Поясните, пожалуйста, касательно 1%...

    Допустим, выручка ИП на УСН 6% по состоянию на 19 декабря 2015 года составила 1 млн рублей. ИП на текущий момент должен оплатить ПФР (1000000-300000)*1%=7000 рублей.

    1. Если ИП оплатит 7000 рублей в 4-м квартале, то на эту сумму ИП может уменьшить налог только за 4 квартал или за весь год?

    2. Можно ли не платить в 2015 году, а уменьшить за счет этого взноса в ПФР налог за 1-й квартал 2016 года, т.е. сделать платеж весной?

    3. ПФР требует оплатить 1% от "выручки минус 300 т.р." в течение текущего года. А если я оплачиваю 1% 20 декабря? Получается, впереди еще 11 налогооблагаемых дней, которые не будут учтены при расчете этого 1%...
    Ответить
    • Isheev Kirill 14 декабря 2015, 08:13
      Артем, добрый день.

      Давайте по порядку. В законе установлен срок уплаты 1%: с 1 января по 1 апреля. Однако выплаты можно делать уже в этом году, чтобы уменьшить налог уже в этом году.
      Если вы решите уплатить 7 000 в четвертом квартале, то уменьшить налог можно именно за четвертый квартал, а вот за предыдущие уже уменьшить нельзя.
      Ситуация, когда год еще не закончен, а доходы еще поступают вполне реальна. Есть разные варианты:
      1. определить примерный доход и заплатить взносов чуть побольше, чтобы покрыть возможную разницу;
      2. заплатить 25 числа и позже, чтобы уже точно учесть все поступления, взносы и налоги;
      3. заплатить 20 числа, а остальное - уже в 2016 году.
      Ответить
      • Павел Орловский 14 декабря 2015, 09:05
        Поправлю немного Кирилла. УСН платится нарастающим итогом. Нет в УСН понятия за 4 кв. Есть понятия за 1 кв, полугодие, 9 мес и год. Кирилл вероятно хотел обратить в нимание, что уплаченный в 4 кв взнос не уменьшает обязательст во авансовому платежу за 9 мес, тк уплачен уже после 30 сентября. Но этот платеж уменьшает сумму налога уже в целом за год.
        Ответить
        • Артем 14 декабря 2015, 12:07
          Кирилл, Павел, спасибо за ответы!
          Ответить
      • Ольга 14 декабря 2015, 10:21
        Простите, ищу, где в Эльбе вообще вводится этот 1%, подскажите плиз, можно ссылку или скриншот ;)
        Ответить
        • Isheev Kirill 14 декабря 2015, 10:49
          Ольга, добрый день.

          Если хотите заплатить взнос свыше 300 000 в этом квартале/году, то в задаче «Заплатить страховые взносы за IV квартал 2015 года» вам достаточно вручную увеличить сумму к уплате на 1%. А так, для уплаты 1% уже в 2016 году есть отдельная задача «Заплатить страховые взносы за 2015 год». Все просто :-)
          Ответить
          • Ольга 14 декабря 2015, 10:55
            спасибо, понятно! думала программа сама мне предложит их оплатить и учесть :)
            Ответить
            • Isheev Kirill 14 декабря 2015, 11:01
              Это уже на ваше усмотрение :) Вам необходимо понять когда стоит платить 1%, исходя из соотношения налогов и взносов.
              Ответить
          • Наталья 14 декабря 2015, 11:46
            в задаче "Заплатить страховые взносы за IV квартал 2015 года" система Эльба автоматические прибавила 1%
            Ответить
            • Isheev Kirill 15 декабря 2015, 11:48
              Наталья, добрый день. Да, Эльба предлагает всем платить сразу, чтобы уменьшать на уплаченные взносы налог за 2015 год. Но это не обязательно; по итогам года достаточно перечислить только фиксированную часть взносов, а 15 - уже в 2016 году.
              Ответить
  • Оксана 17 декабря 2015, 08:21
    Минфин отозвал письмо http://www.rbc.ru/own_business/10/12/2015/566979149a7947d6f9e3932d
    Ответить
  • Руслан 22 декабря 2015, 15:40
    А как же быть тем у кого две системы налогооблажения общая и енвд наодной есть работники на другой нет
    Ответить
    • Рязанов Михаил 31 декабря 2015, 11:59
      Руслан, добрый день!

      Уточните, пожалуйста, на какой системе налогообложения у вас работают сотрудники?

      Если сотрудники трудятся на ЕНВД, то сумму налога исчисленную за налоговый период, уменьшают в пределах 50% на сумму исчисленных и фактически уплаченных в этом же периоде взносов за сотрудников (п. п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
      Ответить
  • Геннадий Платонов 16 января, 10:48
    Добрый день!

    Больше спасибо за статью.
    Прошу Вас указывать № и дату писем на которые Вы ссылаетесь.

    С уважением,
    Геннадий Платонов
    Ответить
    • Рязанов Михаил 18 января, 16:58
      Геннадий Платонов, здравствуйте!

      Большое спасибо за ваш отзыв!

      Хорошо, примем к сведению ваш совет.
      Ответить
  • Катя 16 января, 12:49
    Спасибо! Полезная статья!
    Ответить
  • Танюша 16 января, 19:40
    Спасибо большое за информациию:) подскажите пожалуйста ещё как не пропустить новшества по этой теме?
    Ответить
    • Езуб Антон 18 января, 13:45
      Добрый день!
      Подписывайтесь на нашу рассылку с бизнес-новостями и читайте блог. Обо всех актуальных новостях мы пишем здесь.
      Ответить
  • Антон 20 января, 11:45
    Спасибо за статью, но UPD лучше писать в начале. А то читаешь, вникаешь, а только зря потратил время.
    Ответить
  • гость 4 февраля, 10:49
    Можно ли переносить в ИП УСН - расходы не оприходаванные материалы на следующий год .. или их надо списать только в год их приобритения .. Спасибо
    Ответить
    • Рязанов Михаил 8 февраля, 13:39
      Здравствуйте!
      Нет, таким образом учитывать в расходах не оприходованные материалы нельзя.
      Напомню, расходы в УСН признаются по последней из дат:
      1. дата оплаты поставщику; 
      2. дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг; 
      3. дата отгрузки товара конечному покупателю.
      Ответить
  • Илона 23 марта, 12:47
    Кирилл, помогите, пожалуйста, разобраться. Не могу написать экспертам, т.к. тариф не премиум.

    28.12.2015г. мною были уплачены страховые взносы в ПФР за последний квартал года+1% от доходов, расчитанные Эльбой, в размере 12 928,06руб. В разделе Отчетность -Заплатить страховые взносы этот платеж висел от 02.01.2016г. Т.е. Эльба решила, что платеж сделан в этом году и соответственно уменьшает налог УСН на эту сумму. Но ведь это не правильно. Ведь платеж сделан в прошлом году и уменьшать авансовый платеж за 1 кв. 16г. я не могу. Я в ручную перенесла этот платеж на 28.12.2015г.(т.к. по факту оплата прошла этим числом). Но теперь другая проблема. Эльба считает, что на начало 2016г. у меня задолженность по оплате 1% от доходов сверх 300тыс. именно в размере 12 928,06. И еще теперь Эльба не учитывает страх.взносы оплаченные 28.12.15 при уменьшении налога УСН за 2015г.

    Извините, может я как-то непонятно написала. Но я не знаю, как мне дальше пользоваться программой. Совсем запуталась, помогите.
    Ответить
    • Илона 15 апреля, 15:26
      не дождавшись ответа, разобралась сама.
      Ответить
  • Ольга 29 марта, 16:49
    Добрый день. Скажите, пожалуйста, должен ли ИП на ОСНО платить 1% свыше 300 000 руб. дохода ? И имеет ли отношение этот 1 % к будущей пенсии ?
    Ответить
  • Усова Анастасия 14 апреля, 06:14
    я ИП УСН 6% работодатель, заплатила взносы в пф фиксированные, в том числе 1% свыше 300 т.р., уменьшила налог усн на все взносы, налоговая выставила требования, убрать из расчета налога сумму взносов 1% свыше 300 т.р и представить уточненную декларацию за 2015 г. с доначисленным налогом, иначе сделают это сами с пенями и штрафами, апеллируют письмом Министерства финансов Российской Федерации от 15.02.2016 № 03-11-11/8083.
    Подскажите правомерно ли? И как доказать обратное, если это не так?
    Ответить
  • Гость 23 августа, 19:35
    У меня такой же вопрос как у Анастасии. ИП с работниками заплатили 1% свыше 300т.р. нужно было его вообще платить? Уменьшили с остальными страх.взносами на 50%. Налоговая прислала требование, что выявлены нарушения, подать уточненку.
    Ответить
    • Вологдин Павел 25 августа, 09:08
      Здравствуйте. Оплатить 1% от доходов свыше 300 тысяч, обязательно нужно. И уменьшить налог за счет этих взносов тоже можно. По поводу правомерности требования, отправьте его, пожалуйста, на почту [email protected] с пометкой для Павла.
      Я проверю более подробно, с чем оно связано.
      Ответить
  • Алина 27 сентября, 10:25
    В июле 2016 года были внесены изменения в налоговый кодекс РФ, теперь действует <a href="http://nalogovyy-kodeks.ru/">НК РФ последняя редакция 2016</a>
    Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно