Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на налог на профессиональный доход — НПД. Его ещё называют самозанятостью. 

НПД подходит предпринимателям, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства. Стать самозанятым нельзя, если: 

  • У вас есть сотрудники на трудовом договоре.
  • Перепродаёте товары. 
  • Зарабатываете больше 2,4 млн в год.
  • Продаёте подакцизные и маркируемые товары.
  • Работаете от имени клиента как агент, поручитель или комиссионер.
  • Сотрудничаете с работодателем — действующим или бывшим, от которого уволились меньше двух лет назад.

Если эти ограничения вас не касаются, то вы можете перейти на НПД и, скорее всего, сэкономить на налогах. 

  • Освобождение от взносов, даже если вы сохраняете статус индивидуального предпринимателя.
  • Невысокие налоги: 4% с поступлений от физлиц и 6%  — от юрлиц и ИП. Расходы не учитываются. По сути НПД — это УСН «Доходы» только без взносов. 
  • Вычет 10 000 ₽ для новых самозанятых. Он уменьшает налог. Ставка на доходы от физлиц будет 3% вместо 4%, а на доходы от юрлиц — 4% вместо 6%, пока не потратите вычет полностью. 
  • Не придётся считать налоги  — всё делает налоговая, даже если вы применяете вычет. 
  • Касса не нужна — сэкономите не только на оборудовании и комиссии эквайринга, но и на кассовой ленте, которая сейчас в дефиците.
  • Отчётов нет, но если вы остаётесь ИП и сотрудничаете по договору ГПХ с физлицом, то должны удержать НДФЛ и заплатить взносы, а значит, подать 6-НДФЛ и РСВ. 

Самозанятым может стать не только предприниматель, но и физлицо. Зачем же оставлять ИП:

  • Принимать платежи от клиентов на расчётный счёт, которым пользовались раньше. В том числе по эквайрингу.
  • Не переоформлять договоры с клиентами. Даже если вы добровольно выставляли НДС, можете продолжать это делать. Только не забудьте про счета-фактуры и декларацию.
  • Оставить прежний документооборот: выставляйте счета, акты, накладные, как и раньше, к ним лишь добавится чек из приложения «Мой налог».
  • Получить пособие по беременности и родам, если зарегистрироваться в ФСС и заплатить добровольные взносы. Без статуса ИП самозанятая женщина может получить только пособие при рождении ребёнка и пособие по уходу до 1,5 лет. 

Если предприниматель работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя — Письмо ФНС от 05.04.2019 № СД-4-3/6369. Перейти на НПД можно будет только после завершения срока действия патента.

Если патент закончился или работали только на УСН, то шаги такие:

  1. Погасите задолженность по страховым взносам, если она есть.

  2. Снимите с учёта онлайн-кассу, если она есть, и не собираетесь дальше её использовать на НПД.

  3. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог».

  4. Подайте в налоговую уведомление об отказе от УСН в течение месяца с даты постановки на учёт как самозанятый.

  5. Перечислите налог и сдайте декларацию за время, отработанное до перехода на НПД, не позднее 25 числа следующего месяца.

Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый, то налоговая по-прежнему будет считать, что он на УСН, а значит — ждать от него уплаты налога и взносов.

Рассмотрим ситуацию: ИП на НПД заказал фрилансеру дизайн этикетки для вязаных носков. Должен ли предприниматель сам удержать налог с дохода дизайнера и сдать в налоговую 6-НДФЛ? Всё зависит от статусов фрилансера и заказчика:

  • Дизайнер и заказчик применяют НПД. Заказчик не платит налог с вознаграждения фрилансеру и не сдаёт отчётность. Неважно, есть ли статус ИП у заказчика и дизайнера.
  • Дизайнер — физлицо, заказчик — самозанятый без статуса ИП. Фрилансер сам перечислит за себя НДФЛ и сдаст отчёт. Заказчику этим заниматься не придётся. 
  • Дизайнер — физлицо, а заказчик  — самозанятый со статусом ИП. Заказчик обязан удержать из вознаграждения фрилансера НДФЛ, перечислить его в налоговую и сдать 6-НДФЛ.

Предпринимателям лучше работать с самозанятыми — за них не надо платить налоги.

🎁
30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Статья актуальна на