Правительство решило распространить эксперимент с автоматизированной упрощёнкой на всю Россию. Рассказываем, как перейти на этот спецрежим и в каких регионах он доступен — ведь сейчас самое время выбрать налоговый режим на 2025 год.
Что случилось
Правительство приняло Федеральный закон от 29.10.2024 года № 362-ФЗ, который с 1 января 2025 года распространяет действие автоматизированной упрощёнки (АУСН) на все регионы России.
Местные власти должны принять региональный закон, который «активирует» АУСН в области. Ранее спецрежим работал Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.
Что такое АУСН
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Создана на основе популярной «упрощёнки», но ещё легче.
Автоматизированность заключается в том, что предприниматели и организации не считают налог и освобождены от декларации. Налоговая сама определит сумму к оплате по данным из банка и пришлёт уведомление.
Упрощается роль налогового агента по НДФЛ. Не нужно считать и удерживать налог из зарплаты сотрудников. Это сделает банк, в котором открыт счёт. Но из-за этого нельзя выплачивать зарплату наличными.
АУСН освобождает от страховых взносов за сотрудников и за себя у ИП. При этом накапливается трудовой стаж, необходимый для страховой пенсии.
Что такое АУСН и как она работает →
Кто может работать на АУСН
Автоматизированная упрощёнка доступна организациям и ИП, у которых в штате до 5 человек, а годовая выручка — до 60 млн ₽.
Остальные критерии перечислены в Законе 17-ФЗ, большинство из них совпадает с требованиями по обычной упрощёнке. Например, на АУСН нельзя работать банкам, страховым компаниям, ломбардам и др.
Сколько нужно платить на АУСН
На автоматизированной упрощёнке знакомые объекты налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае платите налог с выручки, во втором — с прибыли.
Но ставки выше: 8% и 20% соответственно. Это сделано, чтобы компенсировать освобождение от страховых взносов.
Раз в месяц в личном кабинете появляется информация, сколько нужно заплатить в бюджет. Срок — до 25 числа следующего месяца. Например, за январь платят до 25 февраля. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший будний день.
Когда можно перейти на АУСН
С общего режима на автоматизированную упрощёнку переходят с 1 января следующего года.
Если хотите работать по новым правилам в 2025 году, подайте заявление в налоговую до 9 января. Если работаете на УСН или НПД, переход разрешён с 1 числа любого месяца.
Если только получаете статус ИП или создаёте ООО, можете сразу выбрать АУСН. Для этого подайте уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после постановки на учёт.
Уведомление подаётся через личный кабинет ФНС или банка-партнёра. Актуальный список банков, подключённых к АУСН, уточняйте на промостранице. Здесь же можно посмотреть, какие регионы уже «активировали» АУСН.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Коротко
- Правительство приняло Федеральный закон от 29.10.2024 года № 362-ФЗ, который с 1 января 2025 года распространяет действие автоматизированной упрощёнки (АУСН) на все регионы России.
- АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Создана на основе популярной «упрощёнки», но ещё легче. Налогоплательщики освобождены от страховых взносов за себя и сотрудников.
- Не нужно рассчитывать налог и НДФЛ с доходов сотрудников: это делает ИФНС и банк-партнёр. Весь учёт осуществляется через личные кабинеты.
- На АУСН знакомые объекты налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Но ставки выше — 8% и 20% соответственно.
- С ОСНО на АУСН переходят с 1 января следующего года. Если хотите сменить режим с 2025 года, подайте уведомление до 09.01.2025. С УСН и НПД можно перейти с 1 числа любого месяца.
