Такие перемены связаны с тем, что вступил в законную силу 176-ФЗ от 12.07.2024, согласно положениям которого некоторые ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения станут плательщиками НДС.

Первым делом налоговая разъясняет, кто под НДС точно не попадает. К этой категории относятся предприниматели, не достигшие порога доходов свыше 60 млн ₽ за 2024, а также новые зарегистрированные бизнесы.

Таким компаниям не нужно подавать декларацию по НДС, вести книгу покупок и продаж, а также выставлять счет-фактуры.

Упрощенцы, чьи доходы превысили лимит в 60 млн. руб. могут самостоятельно выбрать: платить НДС по общей ставке 20 % (10 %) либо перейти на пониженные ставки НДС 5 % или 7 %, но без применения вычетов по НДС.

Варианты ставок по НДС:

  • ставка НДС 5 % – применяется, если сумма доходов не превысила 250 млн руб., без права на вычеты;
  • ставка НДС 7 % – применяется, если сумма доходов не превысила 450 млн руб., без права на вычеты;
  • обычные ставки в 0%,10% или 20% в зависимости от вида товара, услуги с применением вычетов.

При выборе пониженных ставок по НДС, налогоплательщики теряют право на заявление вычетов по НДС. Такие условия не выгодны для организаций и ИП, у которых есть большая доля расходов..

Все разъяснения есть в методических рекомендациях по тому, как будет применяться НДС на УСН, а также в письме № СД-3/11815 ФНС от 17.10.2024.

30 дней Эльбы за 0 ₽

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

С 1 января ККТ должна соответствовать определённым стандартам, а в кассовых чеках необходимо указывать новые ставки.

ФНС приказом от 15.11.2024 внесла изменения в перечень дополнительных реквизитов и формат фискальных документов, которые обязательно нужно использовать.

В связи с тем, что приказ вступает в силу в сжатые сроки, ФНС в своих методических рекомендациях допускает, что в чеках пока не будет указана новая ставка и её размер. Однако цена товара должна быть указана с учётом НДС.

ФНС дополнительно разъясняет, что если производители программного обеспечения и прошивок не успеют — можно не отражать ставки в чеках до появления нового ПО. Но как только появится прошивка, обновить кассу нужно в кратчайшие сроки, иначе налоговая сочтёт это бездействием.

Для того чтобы в чеке отражались новые ставки НДС, владельцу ККТ нужно обновить:

  • прошивку кассы (их выпускают производители ККТ),
  • кассовую программу (за это отвечают разработчки ПО).

Только после этого получится сформировать чек, соответсвующий новым требованиям приказа ФНС от 15.11.2024.

Именно после прошивки и обновления кассовой программы появиться возможность указать в чеке продажу по ставкам НДС 5% или 7%, либо по расчетной ставке НДС 5/105 или 7/107.

Важно отметить, что предпринимателям на УСН, которые будут платить НДС по пониженным ставкам с 1 января 2025 года, но не успели обновить ПО и прошивку на кассах,  Федеральная налоговая служба идёт навстречу — до 1 марта  2025 года  штрафов не будет, чеки временно можно формировать по прежним правилам.

Всё про НДС на УСН

Узнайте, как работать по новым правилам в 2025

Отметим, что если вы пользуетесь Контур.Маркетом, то достаточно обновить Контур.Маркет.Кассу. Для этого ребята подготовили инструкцию для касс на Windows и на Android-версии.