Много шума про отмену УСН для торговли с 2026 года. На деле ещё пока ничего не решено. Разбираемся, что уже известно и какие сценарии рассматривают в правительстве.
UPD 25.07
Минфин сообщил, что идею с изменениями в торговле для УСН отложили до 2028 года. Радуемся вместе с вами 🥳
Решение связывают с тем, что после прошлогодних изменений обещали не корректировать УСН в течение трёх лет. К тому же бизнесу хотят дать больше времени для адаптации, поэтому о нововведениях предупредят за пару лет.
Теперь власти проанализируют возможные последствия. По мнению «Опоры России», ужесточение НДС на упрощёнке приведёт к росту налоговой нагрузки на малый бизнес и оттоку предпринимателей в тень.
Вся информация ниже → то, что было известно ранее. Надеемся, ничего из этого не сбудется 😅
Что произошло
В начале июля появилась информация, что с 2026 года режим отменят для торговли. Но пока оснований для паники нет. Речь не о законе, а о поручении президента предложить реформы для этой сферы до 01.12.2025 года. До конца года упрощёнка действует без изменений.
Что известно сейчас
В поручении президента предложили снизить порог выручки, при котором на упрощёнке действует освобождение от НДС. Сейчас лимит — 60 млн ₽ в год. С 2026 года для торговли его хотят снизить до 30 млн ₽. Как следствие, остальные пороги в 250 и 450 млн ₽ тоже снизят, чтобы ускорить переход предпринимателей на ОСНО.
Пока закона нет. Но если предложения подготовят быстро, законопроект внесут в Госдуму уже осенью. Сессия откроется 2 сентября, поэтому обсуждать нововведения начнут в любой момент.
Если изменения примут до конца года, они вступят в силу с 01.01.2026 года. В противном случае реформу перенесут на 2027 год.
На сегодня это всё, что известно официально. УСН действует, предприниматели в торговле работают как раньше.
Почему так происходит
Отмену УСН для торговли обсуждают в контексте общей политики: государство постепенно сокращает льготы для отраслей с высокой маржой. Считается, что на упрощёнке работают организации, которые формально относятся к малому бизнесу, но фактически давно его переросли.
УСН используют для снижения налогов через дробление бизнеса. Несколько ИП работают как одна компания: общий склад, единая база клиентов, контроль с одного юрлица, но по закону это независимые предприниматели.
Ещё одна схема — «серый» импорт: товары ввозят без таможенного оформления и продают с минимальной налоговой нагрузкой. Ужесточение условий для торговли на УСН — один из способов бороться с такими практиками.
Никто не говорит о полной отмене упрощёнки. Эксперты уверены, что УСН сохранят для услуг, производства и небольшой розницы. Президент же говорил только о торговле.
Параллельно работают над усилением налогового контроля. С 2025 года маркетплейсы сообщают ФНС, что продано, на какую сумму и кто продавец.
Сейчас обсуждают идею назначить маркетплейсы налоговыми агентами. Они будут удерживать НДС с продавцов и перечислять в бюджет. В сочетании с автоматическим анализом IP-адресов, данными о складе и кассах налоговая определит, где реальный бизнес, а где схема.
Возможные сценарии развития событий
Пока решение об отмене УСН для торговли не принято, рассматривают три сценария развития событий.
УСН оставляют, но снижают лимит выручки
Упрощёнку оставят, но снизят порог освобождения от НДС. Сейчас это 60 млн ₽ в год, с 2026 года — 30 млн ₽. Если выручка превысит лимит, придётся работать с НДС и думать, как компенсировать снижение рентабельности.
Частичный переход на общую систему
В этом варианте снижение порога лишь первый шаг к постепенной отмене УСН для торговли.
При этом УСН сохранят для небольших магазинов, сферы услуг и производства. Это даст предпринимателям время перестроить учёт и научиться работать с НДС.
Полная отмена УСН для торговли
Верится слабо, но допускаем вариант с резкой отменой спецрежима — для всех, кто связан с торговлей, вне зависимости от выручки и количества сотрудников.
Тогда торговым ИП и организациям придётся переходить на общую систему. Платить НДС по стандартным ставкам, налог на прибыль или НДФЛ.
Что делать уже сейчас
Проверьте выручку. Посчитайте, сколько зарабатываете, как меняется выручка по месяцам и сравните с лимитом в 30 млн ₽ в год. Если приближаетесь к этой сумме, оцените, как изменится налоговая нагрузка.
Сравните системы налогообложения. Сопоставьте текущую ставку по УСН с возможными расходами на общей системе: НДС — 20%, налог на прибыль — 25%. Так вы поймёте, будет ли бизнес прибыльным на ОСНО.
Оцените готовность к расширенному учёту. На УСН учёт проще. При переходе на ОСНО понадобится полноценная бухгалтерия: счета-фактуры, учёт НДС, больше документов и отчётности.
Пересмотрите ценообразование. НДС можно заложить в цену. Пересчитайте маржу и подумайте, как это скажется на клиентах. Возможно, придётся увеличить наценку или пересмотреть закупочные цены, чтобы сохранить прибыль.
Рассмотрите смену структуры. Если совмещаете направления, подумайте о разделении в разные юрлица. Это законное дробление, которое позволит оптимизировать налоги. Но сначала проконсультируйтесь с бухгалтером и юристом.
Следите за сроками и новостями. Идеи по реформе предложат до 01.12.2025 года. Смотрите новости, чтобы быть в курсе изменений и заранее подготовиться к нововведениям — будем держать вас в курсе.
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
