Система прослеживаемости позволяет отследить движение партии товара с момента ввоза в Россию до продажи конечному пользователю. С 8 июля 2021 года она стала обязательной для ИП и организаций, которые продают прослеживаемые товары (ПТ).
За какими товарами проследят
Перечень утверждён Постановлением Правительства, в нем указаны такие товары:
- Холодильники, морозильники и тепловые насосы,
- Вилочные автопогрузчики,
- Бульдозеры, экскаваторы и дорожные катки,
- Стиральные машины,
- Мониторы и проекторы,
- Детские коляски и автомобильные сиденья.
С 1 января 2022 года в перечень планируют включить срезанные свежие и засушенные цветы и бутоны.
Зачем нужна прослеживаемость, если есть маркировка
Цели у прослеживаемости и маркировки похожи — обе системы ввели для борьбы с контрафактом, но устроены они по-разному:
- Маркировка отслеживает каждую единицу товара, а прослеживаемость — партии.
- При маркировке на каждый товар наносят код идентификации, для работы с ней нужно дополнительное оборудование. В системе прослеживаемости данные о партии указывают только в документах.
- Для введения системы маркировки часто приходится перестраивать складскую логистику, для системы прослеживаемости этого делать не придётся.
- Система прослеживаемости действует только для импортного товара, а маркировка распространяется и на российские товары.
Товары, которые включены в систему маркировки, не входят в систему прослеживаемости.
Что изменится для предпринимателей
Все изменения коснутся только документов, с самим товаром ничего делать не придётся. Формы документов ФНС утвердит до 1 августа, их проекты опубликованы на сайте налоговой.
Новые обязанности
Если предприниматель продаёт товары из перечня прослеживаемых, он должен:
- сдавать квартальные отчёты об операциях с ПТ и предоставлять в налоговую уведомления о ввозе, перемещении и остатках. Отчёт сдают только предприниматели на УСН и патенте. Организациям на ОСНО он не нужен: они покажут операции с ПТ в декларации по НДС;
- указывать в декларации по НДС информацию об операциях с прослеживаемыми товарами. Сдавать декларацию предпринимателю на УСН или патенте нужно, когда продали товар с НДС;
- заполнять в счете-фактуре или УПД новые поля: регномер партии товара (РНПТ), единицу измерения и количество товара;
- передавать и получать счета-фактуры и УПД только электронно, например, через Диадок.
Постановление Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 № 1108
Где взять РНПТ
Поставщик указывает РНПТ в электронном УПД или накладной и счете-фактуре. Проверьте РНПТ в сервисе налоговой.
Если вы покупаете товар в стране ЕАЭС, подайте в налоговую электронное уведомление о ввозе товара. В ответ на уведомление налоговая пришлёт квитанцию с РНПТ.
При ввозе товара из страны, которая не является членом ЕАЭС, присвойте РНПТ самостоятельно. Он формируется из номера таможенной декларации на товары и порядкового номера строки товара из этой декларации.
Для импортного товара, который вы купили до введения прослеживаемости и не успели продать, нужно подать в налоговую уведомление об остатках.
Как оформить продажу прослеживаемого товара
- Отправьте покупателю электронный УПД на товар с указанием РНПТ.
- Если по просьбе покупателя вы продали прослеживаемый товар с НДС, по итогам квартала сдайте декларацию по НДС и заплатите НДС в бюджет. Почему так можно, рассказали в статье.
- По итогам квартала сдайте отчёт, в котором покажите проданный прослеживаемый товар, РНПТ, количество и сумму продаж. Пока нет пояснений, нужно ли подавать отчёт о прослеживаемых товарах, если уже отразили продажу товара в декларации по НДС. Если операций с прослеживаемыми товарами не было, отчёт не нужен.
При продаже товара в страны ЕАЭС подайте в налоговую уведомление о перемещении.
Как оформить покупку товара для работы
Покажите, что товар выбывает из системы прослеживаемости, если купили его для работы. Для этого подайте отчёт об операциях и укажите в нём, что товар приобрели в собственность.
Если купили прослеживаемый товар для себя, но есть вероятность, что позже продадите, то лучше подайте отчёт уже после продажи.
Не включайте в отчёт товары, которые уже используются в работе на 8 июля. Если решите их продать, сначала подайте в налоговую уведомление об остатках, чтобы получить РНПТ. А после продажи отправьте отчёт об операциях.
Разработчик Андрей после 8 июля планирует заменить офисные мониторы на новые. Когда их доставят, он отправит в налоговую отчёт о прослеживаемых товарах и укажет в нём, что купил мониторы для собственного использования. Чтобы продать старые мониторы, ему нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. В ответ на уведомление налоговая пришлёт РНПТ для мониторов. При продаже Андрей укажет РНПТ в УПД и отчитается о проданных мониторах.
Ориентируйтесь по УПД или счету-фактуре от продавца. Всегда, когда в документе указан РНПТ, надо отчитаться по прослеживаемым товарам. Также товар можно проверить в сервисе налоговой. Если оставляете товар себе — отправьте отчёт сразу, если перепродаёте — после продажи.
Будут ли штрафы
Пока нет. На своём официальном сайте налоговая пишет, что меры ответственности вступят в силу только 01.07.2022. Но в ходе камеральных проверок налоговая сможет запрашивать счета-фактуры, «первичку» и другие документы по операциям с ПТ.
Задать вопрос о системе прослеживаемости можно в специальном разделе на сайте налоговой.
Эльба готовит изменения: РНПТ можно будет указывать в исходящем УПД, а позже — и во входящем. Добавить сам отчёт по операциям тоже планируем. Уведомления о прослеживаемости в Эльбе пока сдать не получится.
Статья актуальна на