Справочная / НДС на УСН и патенте

Счёт с НДС на УСН

Предприниматели на УСН не платят НДС и не указывают его в документах. Но иногда приходят крупные клиенты на общей системе налогообложения и просят выставить счёт с НДС. Если они покупают без НДС, то не могут заявить налог к вычету и сэкономить.

Вам же выставлять счёт с НДС, наоборот, невыгодно — придётся заплатить этот налог в бюджет. Но если отказать клиенту, он уйдёт к другому поставщику. Поэтому в крупных сделках предприниматели на УСН иногда делают исключения.

Разберёмся, как быть, если вы выставили счёт с НДС: как считать и платить налог и какую отчётность сдавать.

Коротко об НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость, который включается в цену товара. Обычно НДС равен 20%, а для некоторых категорий товара — 10% или 0%.

Чтобы выделить сумму НДС из общей стоимости товара, умножьте её на 20/120 при ставке 20% или на 10/110 при ставке 10%.

Так, если товар стоит 10 000 рублей, включая НДС 20%, то сумма НДС — это 1 666,67 рублей (10 000 х 20 / 120).

Включите НДС в счёт

То есть выделите его в общей сумме. Например: итого к оплате 10 000 рублей, включая НДС 20% 1 666,67 рублей.

Выставите счёт-фактуру

Срок — 5 календарных дней. Отсчитывайте его с того момента, который был раньше:

  • вы отгрузили товар, выполнили работу или оказали услугу с НДС,
  • передали имущественные права,
  • получили полную оплату предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав.

Например, вы оформили договор на поставку круассанов и получили оплату от заказчика 15 июня. Выставите для него счёт-фактуру до 20 июня включительно.

Заплатите НДС и сдайте отчёт в налоговую

Сделайте это по итогам того квартала, в котором выставили счёт-фактуру. Сроки:

  • за 1 квартал — до 25 апреля
  • за 2 квартал — до 25 июля
  • за 3 квартал — до 25 октября
  • за 4 квартал — до 25 января.

В отчёте заполните титульный лист, раздел 1 с суммой НДС к уплате, раздел 12 со сведениями из счетов-фактур. Отчёт можно сдать только в электронном виде, на бумаге его не примут.

С какой суммы платить налог УСН

Платите УСН с оставшейся после вычета НДС суммы.

Например, вы получили от клиента 10 тысяч рублей, но из них 1 666,67 рубля — это НДС, который вы перечислили в налоговую. Налог УСН платите с оставшейся суммы — с 8 333,33 рублей.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Как помогает Эльба

1. Выставляет счёт с НДС.

Выставление счёта с НДС в Эльбе2. Создаёт счёт-фактуру.

Создание счёт-фактуры с НДС 20 % в Эльбе

3. Помогает посчитать налог, подготовить отчёт и отправить его через интернет.

Формирование и отправка отчёта по НДС в Эльбе

Попробуйте Эльбу — 30 дней бесплатно

Статья актуальна на 05.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
4 комментария
Оставить комментарий
Комментарии (4)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Basil 3 марта, 01:12
    Здравствуйте, итак - УСН доходы.
    1. Если мы закупаем детали с НДС, продаём собранный продукт с НДС, и зачёт получается, например - на половину суммы НДС. Вырастет ли доход на сумму зачтённого, и соответственно УСН будет с новой увеличенной суммы? Или если зачёт - полностью, то доход - вся пришедшая сумма, или всё же можно НДС вычесть из базы УСН? :)

    2. С какой базы платить 1% пенсионных в ситуации с НДС?
    Ответить
    • Комелина Таня 11 марта, 16:13
      Добрый день.

      1. Так как у вас УСН «Доходы», то расходы на покупку товара не учитываются. Вы учитываете только доходы, полученные от его продажи. Соответственно, то что товар куплен с НДС не играет роли. Вы просто оплачиваете полную стоимость товара. В расходах учесть НДС не получится.

      Учесть НДС, который вы заплатили при покупке товара, можно, если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы». Тогда НДС вы можете включить в стоимость купленного товара и списать его в расходы, либо выделить отдельной строкой в расходах. Об этом подробнее написали в статье — https://e-kontur.ru/enquiry/63.

      Если вы продаете товар с НДС и выставляете счета-фактуры, то у вас появляется обязанность платить НДС в налоговую и отчитываться за него. При этом в доходах УСН вы учитываете сумму оплаты от клиента без учета НДС. Например, вы выставляете счет на сумму 100 000 ₽ включая НДС. Тогда в доходах УСН вы учитываете 83 333,33₽.

      2. 1% рассчитывается с доходов по УСН. Так как в доходах учитываете сумму без учета НДС, то и 1% рассчитываете с нее. То есть, с 83 333,33₽, как в примере выше.
      Ответить
      • Basil 11 марта, 16:25
        Спасибо!
        Но ведь списать НДС в расходы, и зачесть его вместо уплаты после продажи с НДС - это же разные вещи?
        Мы продали изделие с НДС, и вместо уплаты в бюджет хотим НДС зачесть из уплаченных в закупке. Для этого всё равно нужно сменить базу на Доходы минус Расходы?
        Ответить
        • Добрый день.
          Как поняла, речь о вычете. Подробнее → https://kontur.ru/extern/spravka/80-nds_vichet . Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО.
          Ответить

Устали от предпринимательской рутины?