Отъезд ИП не меняет правила уплаты УСН
Предприниматель может применять спецрежим УСН даже находясь не в России. Ставка налога, сроки уплаты авансовых платежей и сдачи декларации от переезда не меняются. Это пояснил Минфин в Письмах № 03-04-05/96589 и 03-04-05/5180.
К примеру, предприниматель оказывает услуги дизайна и платит с дохода УСН 6%. Он переезжает в Германию. Находясь там, он по прежнему остается российским ИП на УСН и платит с доходов 6 %.
Предприниматель может зарабатывать как в России, так и в другой стране. УСН надо заплатить со всех этих доходов. Ничего не меняется, даже если предприниматель прожил за рубежом долго и успел стать налоговым нерезидентом.
ИП переехал за границу: что с налогами
УСН платят с доходов от иностранных источников
Уехавший человек может стать налоговыми нерезидентами. Это когда он находился в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Нерезидентство меняет правила уплаты налога НДФЛ. Нерезиденты не платят НДФЛ с дохода не в России, например, с зарплаты он иностранного работодателя. Так сказано в ст. 207 НК РФ.
А вот правила уплаты налога по УСН для ИП не меняются. Нерезидентство касается только уплаты НДФЛ, а уэсэнщики от этого налога освобождены. Это разъяснил Минфин в Письмах № 03-04-05/96589, 03-11-11/22920 и 03-08-05/103358.
ИП на УСН надо платить налог как с доходов в России, так и с доходов в другой стране. Иностранные доходы, как и российские, надо вносить в КУДИР, а потом отражать в годовой декларации.
ИП из нашего примера находится в Германии и оказывает услуги дизайнера. Представим, что он получил 100 000 ₽ за разработку логотипа от компании из России, и 1000 евро за иллюстрацию на сайт от местной немецкой компании. И ту, и другую сумму надо внести в КУДИР и заплатить с них 6 % по УСН. Запись в КУДиР делается в день получения оплаты. Евро надо перевести в рубли по курсу Центробанка на день получения денег.
Соглашения об устранении двойного налогообложения УСН не касаются. Это пояснила ФНС в Письме № ЕД-4-3/9681@.
Получать оплату от иностранных контрагентов можно на иностранный счёт. О нём ИП обязан сообщить в российскую налоговую. А потом раз в квартал отчитываться о движении денег. Как это делать и какие антисанкционные ограничения учесть, мы рассказали в статье: Вопросы про иностранный банковский счёт.
Как уехавшему ИП на УСН платить налог с Ютуба от показов рекламы не в России
Доход предпринимателя на УСН от рекламы на Ютубе в рамках программы Google Adsense платится как с любого другого дохода на УСН. Так следует из Письма ФНС № БС-4-11/8412@.
10 марта 2022 года Google остановил монетизацию от показов рекламы на Ютубе российским зрителям. Получилось, что у ИП доход от рекламы на канале остался только с показов зрителям из других стран. То есть такой доход стал зарубежным источником.
Мы уже сказали, что отъезд и нерезидентство ИП на УСН не меняет правил уплаты налога. На УСН платят налог от зарубежных источников. Получается, что ИП на УСН обязан заплатить налог в российскую налоговую от показов рекламы на Ютубе по программе Google Adsense зарубежным зрителям.
Статья актуальна на
