Что поменялось на упрощёнке с 2025 года:

Общий лимит дохода бизнеса на УСН подняли до 450 млн ₽ в год. Каждый год он будет повышаться на коэффициент-дефлятор. После превышения бизнес переходит на ОСНО. Общий лимит в 2024 году — 265,8 млн ₽ в год. 

В старом виде УСН сохранилась для бизнеса с доходом до 60 миллионов ₽ в год. УСН в старом виде — это один налог по ставке 6% на «Доходы» и 15% на «Доходы минус расходы». Без НДС. Пониженные ставки в регионах остались. Ставок 8% и 20% больше нет.

В лимит входит и доход по ПСН, патенту, если УСН с ним совмещают. Не входят в лимит доходы от положительной курсовой разницы.

Чтобы работать без НДС, подавать заявление в налоговую не нужно. Пока выручка не превышает 60 млн ₽ в год, освобождение от НДС применяется автоматически.

Новые ИП и компании НДС не платят до превышения лимита.

С доходом больше 60 млн ₽ в год бизнес платит НДС.

Вот главное:

  1. НДС включается со следующего месяца после превышения лимита.

    Ставки НДС зависят от дохода. От 60 до 250 млн ₽ — 5%, от 250 до 450 млн ₽ — 7%. На пониженных ставках нет вычетов. Но на УСН «Доходы минус расходы» оплату НДС можно списать в расходы.

    На УСН можно выбрать и обычную ставку НДС в 20%. Тогда можно применять обычные вычеты без ограничений.

    Уменьшайте налог в один клик

    Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

    Попробовать бесплатно

  2. Лимит работников в штате подняли до 130 человек. Остаточную стоимость основных средств до 200 млн ₽.

    У работников с зарплатой больше 200 000 ₽ повысилась ставка НДФЛ. Если в бизнесе такие есть, повысились налоги ещё и за счёт этого. Потому что по сути НДФЛ заложен в зарплатные расходы бизнеса. Про налоги с зарплат рассказали тут: Кто будет платить НДФЛ по ставке 22% с 2025 года.

Кажется, есть решение, чтобы не платить новые бОльшие налоги — открыть несколько компаний и ИП на себя и родственников. Оплату от покупателей распределить по ним. У каждой компании получится до 60 млн ₽. Тогда можно спокойно работать на УСН без НДС или на патенте. Но это давно известная налоговой схема ухода от налогов — дробление бизнеса.

Дробление бизнеса — это когда бизнес поделили на мелкие единицы, только чтобы платить меньше налогов. Без другой необходимости. 

Налоговая найдёт схему на проверке. У инспекторов многолетний опыт распутывания схем дробления в рознице, услугах и строительстве. Доходы всех компаний и ИП сложат и заставят платить НДС. А к недоимке прибавят штраф и пени.

Вот ключевые признаки, по которым налоговая вычисляет дробление:

— Отчёты по всем фирмам и ИП сдают с одного IP-адреса. С него же входят в банк-клиент. Отчёты сдаёт один бухгалтер.

— Люди сидят в одном офисе. Магазины работают на одной площади.

— В фирмах и ИП одни и те же работники.

— Компании поделили на пороге дохода в 60 миллионов ₽.

— Один бизнес оплачивает расходы другого. Например, со счёта ООО платится аренда помещения ИП.

— Реально всеми компаниями руководит один человек. Это налоговая умеет доказывать свидетельскими показаниями работников и контрагентов.

Дробление бизнеса: что считается схемой ухода от налогов

Единственный выход — перепрошиться и вести несколько самостоятельных бизнесов с доходом до 60 миллионов ₽. Бизнесы могут быть в одной или разных сферах. И это не то же самое, что дробление.

Если у человека несколько компаний и ещё ИП, но каждая единица самостоятельна, это законно. Сотрудничать с ИП родственников — тоже. Главное — цель разделения, она не должна быть связана с налогами.

Законная цель разделения — оптимизация бизнеса. Это позиция Верховного Суда из самого последнего обзора дел по уходу от налогов — п. 11 Обзора от 13.12.2023 г.

Если совсем просто, оптимизация — это когда человек открыл ещё одно ООО для нового бизнеса, а не финтов с налогами у старого. Например, для запуска магазина в соседнем городе. Или жена открыла своё ИП, чтобы создать новый магазин с нуля, но не для того, чтобы получать часть денег покупателей магазина ИП мужа.

Для работодателей

Эльба подготовит документы и отчёты за сотрудников в два клика

Попробовать бесплатно

Представим, у нас два ООО. Каждая компания будет самостоятельно, если:

— Есть свои работники, помещение, оборудование.

— Каждая компания сама платит аренду, зарплаты. Сама находит поставщиков и расплачивается с ними. Налоги платит из своих доходов. Если одну компанию закроют, на второй это никак не отразится.

— У каждой свой самостоятельный руководитель. Что и как бизнес будет делать завтра, решает он сам