Вернуться в блог

Вопросы бухгалтеру. Выпуск 6

Столько всего произошло за эти две недели: наши футболисты не прошли в четвертьфинал «Евро», многие открыли купальный сезон, а Екатеринбургский зоопарк обзавелся самыми редкими животными мира — трубкозубами. Что еще волновало эти две недели наших пользователей, читайте в нашей свежей подборке самых интересных «вопросов бухгалтеру».

 

Ведение книги учёта принятых и выданных кассиром денежных средств

Вопрос: регистрируется ли выдача денежных средств подотчётным лицам (экспедитору и пр.) в данной книге?

Ответ: Вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма № КО-5) нужно только при наличии старшего кассира и отражать в ней операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня (п. 2.4 Положения N 373-П).

Земельный участок и предпринимательская деятельность

Вопрос: Скажите, если договор купли-продажи земельного участка оформлен на физическое лицо (является ИП), и на нем находится нежилое офисное здание, но территория не используется в предпринимательской деятельности, тогда нужно ли отчитываться как ИП (т.е. декларация и прочее) или возможна уплата налога на основе квитанции из налоговой.

Ответ: Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ).

В вашем случае, на земельном участке находится офис, соответственно земельный участок используется в предпринимательской деятельности, поэтому нужно будет предоставлять в налоговую декларацию.

Должен ли директор получать зарплату

Вопрос: У нас есть маленькая компания (в ней работает 2 человека, все с частичной занятостью), мы платим зарплату 1 сотруднику. Генеральный директор является учредителями фирмы. Возможно ли оставить ситуацию, в которой Директор не получает зарплату, т.к. является учредителем?

Ответ: Руководитель организации, независимо от того, является ли он наемным менеджером, или сам основал и владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства является работником этой организации. Такого мнения придерживаются сегодня и суды, и контролирующие органы. Это означает, что вопрос о необходимости начисления руководителю заработной платы нам придется решать именно с позиций трудового законодательства.

Оно в данном случае неумолимо: раз есть трудовой договор, то работнику положена заработная плата (ст. 22 ТК РФ). При этом размер оплаты труда при полной выработке не может быть менее МРОТ. Максимальным размером оклад руководителя не ограничен (ст. 145 ТК РФ). И никаких исключений для руководителя — собственника возглавляемой фирмы Трудовой кодекс не делает. Поэтому начислять заработную плату действующему руководителю нужно в любом случае. В том числе в случаях, когда:

  • директор издал распоряжение о не начислении ему заработной платы;
  • компания еще не начала деятельность;
  • компания приостановила деятельность на время;
  • компанией получен убыток;
  • нет денег на выплату зарплаты и т д. и т п.

Руководитель, решивший несмотря на требования ТК РФ все же не получать заработную плату, первым пострадает от такого решения. Дело в том, что невыплата заработной платы является нарушением трудового законодательства. А за это статья 5.27 КоАП РФ предусматривает наложение штрафа не только на организацию (30-50 тыс. руб.), но и на должностное лицо (1-5 тыс. руб.). Кроме того, при повторном нарушении суд по требованию трудовой инспекции может даже принять решение о дисквалификации руководителя!

***

Читать предыдущий выпуск

17 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Абашев Дмитрий 21 июня 2012, 13:47
    "Напоминаем, что функциональность доступна для всех пользователей платных тарифов" - и снова лукавите :)
    Ответить
  • Гость 21 июня 2012, 13:54
    Где-то я читал, что можно оформить директора на 0.xxx ставки (ну в общем не на полную), считать соответственно минзарплату от МРОТ*0.xxx
    Ответить
    • Сотник Юрий 25 июня 2012, 07:30
      Если Вы установили директору СТАВКУ, то зарплату нужно считать СТАВКА * Кт., где Кт. = отработанные часы/норму часов в мес. СТАВКА не должна быть меньше МРОТа. Причем сейчас многие регионы устанавливают свой МРОТ и многие предприятия попадаются на этом не зная этого.
      Ответить
      • Михаил 27 июня 2012, 14:52
        Я правильно понимаю, что я как директор могу работать 1 час в месяц и получать зарплату 1/176 от МРОТ и это будет корректно с точки зрения трудового кодекса?
        Ответить
        • Павел Орловский 28 июня 2012, 11:05
          По закону да, но если Вы будете "ворочать" миллионами, при этом, будет один сотрудник - директор, который работает 1 час в день, у контролирующих органов явно возникнут к Вам вопросы и они просто будут более скрупулёзно искать другие нарушения законодательства.
          Ответить
        • Сотник Юрий 28 июня 2012, 11:29
          Михаил, как правильно заметил Павел, должно быть чувство меры... На начальном этапе, когда предприятие становится на ноги, всем понятно, учредитель пашет сутками на свой бизнес и сумма 1/176 МРОТ - это просто кивок в сторону формального исполнения законодательства. Но когда предприятие начинает работать и приносить бабки, а директор получает 1/176 - возникают вопросы и органы будут рыть большими лопатами до тех пор, пока не отроют источники отдыха сего бедолаги в теплых странах. А пока роют - будут цепляться ко всему и штрафовать... Никто не идиот.
          Другой вопрос, что наш "директор" он - РАБОТНИК (трудовой кодекс), но и ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (учредитель). Посему можно корректно указать ему относительно небольшую з/пл, но из документов будет видно, что он получает предпринимательский доход - дивиденды с бизнеса. Законная минимизация взносов и НДФЛ.
          Ответить
  • Дмитрий 21 июня 2012, 14:46
    С кокого момента нужно исчилять ЗП на руководителя на только что открывшеся компании? Поясню Компания зарегестриована в 20 числах апреля. Документы получены наруки в мае реальная деятельность началась в июне?
    Ответить
    • Afonin Dima 21 июня 2012, 15:45
      Дмитрий, задайте этот опрос в сервисе "Вопросы бухгалтеру" : )
      Ответить
      • Дмитрий 21 июня 2012, 18:40
        Afonin Dima- Послал так послал. В принципе есть статья.Называется вопрос бухгалтеру. Возник уточняющий вопрос по статье, а Вы меня посылаете еще куда-то. Непонятно :(). Можете не отвечать. Да и посылать никуда не надо.
        Ответить
        • Afonin Dima 21 июня 2012, 18:48
          Дмитрий, статья называется "Вопросы бухгалтеру", потому как здесь мы публикуем наиболее частые вопросы, которые задают пользователи нашим экспертам. Сами эксперты тут не сидят по причине того, что заняты ответами : )
          Ответить
    • Сотник Юрий 25 июня 2012, 07:33
      С того момента, когда учредитель назначает директора он (директор) получает право получать оплату за труд. Это право наш ТК превратил в обязанность, при чем: 1). даже при отсутствии самого труда, 2). под угрозой штрафа самого "трудящегося" директора....
      Россия, мать...
      Ответить
  • Гость 21 июня 2012, 20:54
    Момент, а как может быть подписан трудовой договор между самим собой?
    Ответить
    • Гость 21 июня 2012, 21:00
      http://www.rnk.ru/documents/new/document105143.phtml
      Ответить
      • Сотник Юрий 25 июня 2012, 07:50
        Я сам всегда защищал подобную точку зрения: Я, как владелец бизнеса, возлагаю на себя управленческие функции, но не заключаю с собой трудового договора и не осуществляю сам себе выплат. Это мое право, а не обязанность. Однако, увы, правовая практика идет другим путем: обязан и реально штрафуют.
        Кроме того утверждение того, что "сам с собой" договоров не заключают, достаточно логично, но наступает момент, когда директор уже хочет получать зарплату а с ней и право на больничные лисы, пенсионные накопления и все остальное. И тогда схема разрушается. Нельзя утверждать, до этой даты что "сам с собой - нельзя", а после даты - что можно... Абсурд выходит...
        Посему на практике все закрывают глаза на несуразность такого подписания. Тем паче, что учредитель возлагает обязанности директора на себя, но договор то найма на работу заключается между человеком и предприятием-юрлицом, а не одним физлицом сам с собой. Обязательства рождаются у гр. Ромашкина и ООО "Ромашка", а не у гр. Ромашкина перед самим собой. Принцип обособленности бизнеса от его учредителя. "Учредитель не несет ответственности по обязательствам предприятия, предприятие не несет ответственности по долгам учредителя" - записано в каждом Уставе. Это означает, что обязанность платить зарплату директору, назначенному учредителем, возникает не у учредителя, а у предприятия. Соответственно ответственность за её невыплату несет предприятие и его исполнительный орган - директор...
        Абсурд, конечно, но вот так...
        Ответить
  • Варвара 3 июля 2012, 13:27
    Здравствуйте, я являюсь ИП на УСН (доходы 6%). Основной вид деятельности это оказание туристических услуг в качестве посредника по агентским договорам, заключенным с туроператорами. В качестве дохода учитывается именно комиссионное вознаграждение. А вот второй вид деятельности это организация и проведение конференций. Я заключаю договор на организацию и проведение конференции с заказчиком, стоимость услуг например по договору составляет 50 000 рублей. Эту сумму я расходую на аренду помещения, необходимого оборудования, питание в ходе конференции и прочие расходы, остаток от этой суммы является моим доходом. Однако, эту сумму заказчик перечисляет по банку и получается что вся эта сумма является моим доходом, который подлежит налообложению в размере 6 % от 50 000, что не является таковым. Что нужно сделать, чтобы избежать подобной ситуации? С благодарностью, Варвара.
    Ответить
    • Сотник Юрий 3 июля 2012, 13:39
      Самое простое и разумное: открыть еще одно ИП на любое доверенное лицо (сына, брата, невестку, соседа) и перевести на него деятельность по конференциям, применяя УСН 15% (доходы минус расходы).
      Второй возможный вариант перевести свое ИП на УСН 15%, правда тогда возможно больше придется платить от туристической деятельности (возможно, но не факт!), но нужно просчитать что будет выгодней. Просчитать по объемам, по конкретной вашей ситуации.
      P.S.> Мой опыт с ведением отчетности по турагентам показывает, что часто то, что они сами считают "комиссионным вознаграждением" не выдерживает юридической экспертизы и легко переквалифицируется налоргами в обычные договоры и пересчитывается налог не от вознаграждения, а от полной суммы продаж путевок. Там договоры с туроператорами очень мутные юридически и не выдерживают экспертизы. Подстрахуйтесь от подобного.
      Ответить

Блог /

Вопросы бухгалтеру. Выпуск 6

Столько всего произошло за эти две недели: наши футболисты не прошли в четвертьфинал «Евро», многие открыли купальный сезон, а Екатеринбургский зоопарк обзавелся самыми редкими животными мира — трубкозубами. Что еще волновало эти две недели наших пользователей, читайте в нашей свежей подборке самых интересных «вопросов бухгалтеру».

 

Ведение книги учёта принятых и выданных кассиром денежных средств

Вопрос: регистрируется ли выдача денежных средств подотчётным лицам (экспедитору и пр.) в данной книге?

Ответ: Вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Унифицированная форма № КО-5) нужно только при наличии старшего кассира и отражать в ней операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня (п. 2.4 Положения N 373-П).

Земельный участок и предпринимательская деятельность

Вопрос: Скажите, если договор купли-продажи земельного участка оформлен на физическое лицо (является ИП), и на нем находится нежилое офисное здание, но территория не используется в предпринимательской деятельности, тогда нужно ли отчитываться как ИП (т.е. декларация и прочее) или возможна уплата налога на основе квитанции из налоговой.

Ответ: Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ).

В вашем случае, на земельном участке находится офис, соответственно земельный участок используется в предпринимательской деятельности, поэтому нужно будет предоставлять в налоговую декларацию.

Должен ли директор получать зарплату

Вопрос: У нас есть маленькая компания (в ней работает 2 человека, все с частичной занятостью), мы платим зарплату 1 сотруднику. Генеральный директор является учредителями фирмы. Возможно ли оставить ситуацию, в которой Директор не получает зарплату, т.к. является учредителем?

Ответ: Руководитель организации, независимо от того, является ли он наемным менеджером, или сам основал и владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства является работником этой организации. Такого мнения придерживаются сегодня и суды, и контролирующие органы. Это означает, что вопрос о необходимости начисления руководителю заработной платы нам придется решать именно с позиций трудового законодательства.

Оно в данном случае неумолимо: раз есть трудовой договор, то работнику положена заработная плата (ст. 22 ТК РФ). При этом размер оплаты труда при полной выработке не может быть менее МРОТ. Максимальным размером оклад руководителя не ограничен (ст. 145 ТК РФ). И никаких исключений для руководителя — собственника возглавляемой фирмы Трудовой кодекс не делает. Поэтому начислять заработную плату действующему руководителю нужно в любом случае. В том числе в случаях, когда:

  • директор издал распоряжение о не начислении ему заработной платы;
  • компания еще не начала деятельность;
  • компания приостановила деятельность на время;
  • компанией получен убыток;
  • нет денег на выплату зарплаты и т д. и т п.

Руководитель, решивший несмотря на требования ТК РФ все же не получать заработную плату, первым пострадает от такого решения. Дело в том, что невыплата заработной платы является нарушением трудового законодательства. А за это статья 5.27 КоАП РФ предусматривает наложение штрафа не только на организацию (30-50 тыс. руб.), но и на должностное лицо (1-5 тыс. руб.). Кроме того, при повторном нарушении суд по требованию трудовой инспекции может даже принять решение о дисквалификации руководителя!

***

Читать предыдущий выпуск

Оставить комментарий
Комментарии (17)
  • Абашев Дмитрий 21 июня 2012, 13:47
    "Напоминаем, что функциональность доступна для всех пользователей платных тарифов" - и снова лукавите :)
    Ответить
  • Гость 21 июня 2012, 13:54
    Где-то я читал, что можно оформить директора на 0.xxx ставки (ну в общем не на полную), считать соответственно минзарплату от МРОТ*0.xxx
    Ответить
    • Сотник Юрий 25 июня 2012, 07:30
      Если Вы установили директору СТАВКУ, то зарплату нужно считать СТАВКА * Кт., где Кт. = отработанные часы/норму часов в мес. СТАВКА не должна быть меньше МРОТа. Причем сейчас многие регионы устанавливают свой МРОТ и многие предприятия попадаются на этом не зная этого.
      Ответить
      • Михаил 27 июня 2012, 14:52
        Я правильно понимаю, что я как директор могу работать 1 час в месяц и получать зарплату 1/176 от МРОТ и это будет корректно с точки зрения трудового кодекса?
        Ответить
        • Павел Орловский 28 июня 2012, 11:05
          По закону да, но если Вы будете "ворочать" миллионами, при этом, будет один сотрудник - директор, который работает 1 час в день, у контролирующих органов явно возникнут к Вам вопросы и они просто будут более скрупулёзно искать другие нарушения законодательства.
          Ответить
        • Сотник Юрий 28 июня 2012, 11:29
          Михаил, как правильно заметил Павел, должно быть чувство меры... На начальном этапе, когда предприятие становится на ноги, всем понятно, учредитель пашет сутками на свой бизнес и сумма 1/176 МРОТ - это просто кивок в сторону формального исполнения законодательства. Но когда предприятие начинает работать и приносить бабки, а директор получает 1/176 - возникают вопросы и органы будут рыть большими лопатами до тех пор, пока не отроют источники отдыха сего бедолаги в теплых странах. А пока роют - будут цепляться ко всему и штрафовать... Никто не идиот.
          Другой вопрос, что наш "директор" он - РАБОТНИК (трудовой кодекс), но и ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ (учредитель). Посему можно корректно указать ему относительно небольшую з/пл, но из документов будет видно, что он получает предпринимательский доход - дивиденды с бизнеса. Законная минимизация взносов и НДФЛ.
          Ответить
  • Дмитрий 21 июня 2012, 14:46
    С кокого момента нужно исчилять ЗП на руководителя на только что открывшеся компании? Поясню Компания зарегестриована в 20 числах апреля. Документы получены наруки в мае реальная деятельность началась в июне?
    Ответить
    • Afonin Dima 21 июня 2012, 15:45
      Дмитрий, задайте этот опрос в сервисе "Вопросы бухгалтеру" : )
      Ответить
      • Дмитрий 21 июня 2012, 18:40
        Afonin Dima- Послал так послал. В принципе есть статья.Называется вопрос бухгалтеру. Возник уточняющий вопрос по статье, а Вы меня посылаете еще куда-то. Непонятно :(). Можете не отвечать. Да и посылать никуда не надо.
        Ответить
        • Afonin Dima 21 июня 2012, 18:48
          Дмитрий, статья называется "Вопросы бухгалтеру", потому как здесь мы публикуем наиболее частые вопросы, которые задают пользователи нашим экспертам. Сами эксперты тут не сидят по причине того, что заняты ответами : )
          Ответить
    • Сотник Юрий 25 июня 2012, 07:33
      С того момента, когда учредитель назначает директора он (директор) получает право получать оплату за труд. Это право наш ТК превратил в обязанность, при чем: 1). даже при отсутствии самого труда, 2). под угрозой штрафа самого "трудящегося" директора....
      Россия, мать...
      Ответить
  • Гость 21 июня 2012, 20:54
    Момент, а как может быть подписан трудовой договор между самим собой?
    Ответить
    • Гость 21 июня 2012, 21:00
      http://www.rnk.ru/documents/new/document105143.phtml
      Ответить
      • Сотник Юрий 25 июня 2012, 07:50
        Я сам всегда защищал подобную точку зрения: Я, как владелец бизнеса, возлагаю на себя управленческие функции, но не заключаю с собой трудового договора и не осуществляю сам себе выплат. Это мое право, а не обязанность. Однако, увы, правовая практика идет другим путем: обязан и реально штрафуют.
        Кроме того утверждение того, что "сам с собой" договоров не заключают, достаточно логично, но наступает момент, когда директор уже хочет получать зарплату а с ней и право на больничные лисы, пенсионные накопления и все остальное. И тогда схема разрушается. Нельзя утверждать, до этой даты что "сам с собой - нельзя", а после даты - что можно... Абсурд выходит...
        Посему на практике все закрывают глаза на несуразность такого подписания. Тем паче, что учредитель возлагает обязанности директора на себя, но договор то найма на работу заключается между человеком и предприятием-юрлицом, а не одним физлицом сам с собой. Обязательства рождаются у гр. Ромашкина и ООО "Ромашка", а не у гр. Ромашкина перед самим собой. Принцип обособленности бизнеса от его учредителя. "Учредитель не несет ответственности по обязательствам предприятия, предприятие не несет ответственности по долгам учредителя" - записано в каждом Уставе. Это означает, что обязанность платить зарплату директору, назначенному учредителем, возникает не у учредителя, а у предприятия. Соответственно ответственность за её невыплату несет предприятие и его исполнительный орган - директор...
        Абсурд, конечно, но вот так...
        Ответить
  • Варвара 3 июля 2012, 13:27
    Здравствуйте, я являюсь ИП на УСН (доходы 6%). Основной вид деятельности это оказание туристических услуг в качестве посредника по агентским договорам, заключенным с туроператорами. В качестве дохода учитывается именно комиссионное вознаграждение. А вот второй вид деятельности это организация и проведение конференций. Я заключаю договор на организацию и проведение конференции с заказчиком, стоимость услуг например по договору составляет 50 000 рублей. Эту сумму я расходую на аренду помещения, необходимого оборудования, питание в ходе конференции и прочие расходы, остаток от этой суммы является моим доходом. Однако, эту сумму заказчик перечисляет по банку и получается что вся эта сумма является моим доходом, который подлежит налообложению в размере 6 % от 50 000, что не является таковым. Что нужно сделать, чтобы избежать подобной ситуации? С благодарностью, Варвара.
    Ответить
    • Сотник Юрий 3 июля 2012, 13:39
      Самое простое и разумное: открыть еще одно ИП на любое доверенное лицо (сына, брата, невестку, соседа) и перевести на него деятельность по конференциям, применяя УСН 15% (доходы минус расходы).
      Второй возможный вариант перевести свое ИП на УСН 15%, правда тогда возможно больше придется платить от туристической деятельности (возможно, но не факт!), но нужно просчитать что будет выгодней. Просчитать по объемам, по конкретной вашей ситуации.
      P.S.> Мой опыт с ведением отчетности по турагентам показывает, что часто то, что они сами считают "комиссионным вознаграждением" не выдерживает юридической экспертизы и легко переквалифицируется налоргами в обычные договоры и пересчитывается налог не от вознаграждения, а от полной суммы продаж путевок. Там договоры с туроператорами очень мутные юридически и не выдерживают экспертизы. Подстрахуйтесь от подобного.
      Ответить
8 800 500-02-75
Найти

Темы

Подпишитесь на наши новости
Сегодня
отличный день,
чтобы начать!
Начать пользоваться Эльбой 30 дней бесплатно