Справочная / ЕНВД

Можно ли перейти с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот

С УСН на ЕНВД 

В 2019 году Минфин подтвердил, что перевести деятельность с УСН на ЕНВД можно в любой момент, не обязательно дожидаться следующего года. Причём как текущую деятельность на УСН, так и совсем новую. Главное, чтобы она попадала под условия применения ЕНВД в вашем регионе. 

От УСН при этом отказываться не обязательно и даже не нужно. Лучше оставить УСН для подстраховки на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. В противном случае придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО). Если доходы будут только в рамках ЕНВД, по итогам года просто подадите нулевую декларацию по УСН.

Потеряли право на УСН

Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.  

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Как перейти на ЕНВД

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность. 

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Пока спорным остётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло. Минфин в письме пишет так:

Если трактовать буквально — заявление нужно подать в течение 5 дней после того, как вы сами решили перейти на ЕНВД. Для полной уверенности, советуем уточнить этот момент в вашей налоговой. 

С ЕНВД на УСН

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 15 января.  

2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:

– в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;

– вас признали крупнейшим налогоплательщиком;

– начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет. 

Например, что делать, если вы превысили величину физических показателей и потеряли право применять ЕНВД? Это может быть размер торговой площади, который стал больше 150 кв. м. или количество транспортных средств, которое стало больше 20. 

Сейчас закон однозначно говорит, что предприниматель оказывается на ОСНО, если превысили среднюю численность сотрудников (100 человек) или структуру уставного капитала (доля организаций в нём больше 25%). Минфин считает, что к этому приравнивается и превышение физических показателей. А значит предприниматель по аналогии окажется на ОСНО, без права перейти на УСН. 

Пример

Ваня торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Не бойтесь обращаться в налоговую

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД. 

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.

Как перейти на УСН

Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:

— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4;

— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.

Пример

4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Статья актуальна на 21.01.2020

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
11 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (11)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Петрова Людмила 19 июня 2019, 17:25
    Здравствуйте! Только что зарегистрировали ИП. Дата регистрации 07 июня 2019 г. Заявление на переход на ЕНВД подали с 11 июня 2019 г. Если сейчас написать заявление на переход на УСН с признаком с момента регистрации, о будет действительно ЕНВД? Код ОКВЭД один -47.79- комиссионная торговля. Нужно ли потом пистать заявление об отказе от ЕНВД?
    Ответить
    • Бабин Артём 20 июня 2019, 13:18
      Добрый день, Людмила.

      Если вы напишите заявление о переходе на УСН в указанные вами сроки, скорее всего вы будете находиться сразу на двух системах налогообложения: УСН + ЕНВД.

      Тогда нужно будет действительно написать заявление об отказе от ЕНВД, если планируете работать только по УСН.

      Рекомендуем в любом случае после подачи заявления о переходе на УСН обратиться в ФНС, чтобы они прояснили этот момент.
      Ответить
      • Петрова Людмила 21 июня 2019, 08:41
        Спасибо. Неправильно сформулировала. Наоборот , хочется остаться на ЕНВД. Налоговая подтверждает, так можно.
        Ответить
  • Петрова Людмила 19 июня 2019, 17:30
    Уточнение к предыдущему комментарию: заявление будет датировано 20 июня 2019 г., не будет ли это поводом для применения налогообложения по более поздней дате (заявление на ЕНВД подано 11 июня).
    Ответить
    • Логинова Анна 28 июня 2019, 09:59
      Добрый день, Людмила.
      ЕНВД нельзя применять отдельно от общей системы налогообложения (ОСНО) или УСН, поэтому, если вы подали заявление о применении ЕНВД, а затем - уведомление о переходе на УСН, то вы будете совмещать два налоговых режима. Это распространенная ситуация.
      При этом доходы могут быть только по ЕНВД. По УСН в этом случае нужно будет отправлять нулевую декларацию по итогам года.
      Ответить
  • Евгения 17 декабря 2019, 08:59
    Добрый день,
    Зарегистрировала ИП в июле и тут же при регистрации подала заявление на упрощенку (доходы-расходы), затем в августе при появлении площади перешла на ЕНВД. Сейчас отказываюсь от аренды и планирую остаться с 01.01.20 на упрощенке. ВОПРОС: достаточно ли написания только заявления на снятие ЕНВД или нужно писать дополнительно заявление на постановку на УСН? Спасибо за ответ.
    Ответить
    • Казакова Оксаночка 17 декабря 2019, 17:40
      Здравствуйте, Евгения.

      Если вы уже писали заявление о переходе на УСН, и хотите остаться на УСН "доходы минус расходы", как и указывали изначально, достаточно только написать заявление о снятии с учета по ЕНВД, писать снова заявление о переходе на УСН не нужно.
      Ответить
  • Анна Хорошая 28 января, 17:05
    Простите, но кто писал данную статью? ни одной ссылки на законодательный документ, просто частные размышления неизвестного автора,явно не имеющего отношения к налоговому учета. Статья не имеет ни единой информационной ценности,честно слово. Вы подчеркнули свою полную некомпетентность в данном вопросе, а позиционируете себя как профессионалы. Грустно.
    Ответить
    • Lutsenko Maria 30 января, 15:51
      Здравствуйте, я писала :) Ссылки на законы и письма всё же в статье есть. Мы её к 2020 году не успели обновить, сейчас обновили немного.

      А каких нормативных документов вам не хватает? Могу тут расписать или в статью добавить. Я компетентна :)
      Ответить
      • Елена 26 марта, 18:28
        Здравствуйте, подскажите что делать если у нас УСН открыто в Москве, а ЕНВД в Московской области. Но по факту само помещение в Московской области на Мкаде. То есть в одном помещение розничный магазин это ЕНВД, а интернет магазин-все доставки это УСН. Мы хотим просто перерегистрировать ККТ и подать заявление ЕНВД - 4 но не понятно какой код ставить в связи с чем - 1 или 2 или другой. 1- это прекращение деятельности, а 2 переход на иной режим.
        Мы хотим отказаться от ЕНВД сейчас, нужно ли нам ждать конца года? Ведь УСН нам не нужно открывать.
        Закрываем ЕНВД потому что стало не выгодно, плюс есть товары которые с 1 января нельзя торговать на ЕНВД.
        Ответить
        • Шайн Лена 27 марта, 15:02
          Добрый день, Елена!

          Если вы прекращаете деятельность, которую сейчас ведёте на ЕНВД, то можете сняться с учёта по ЕНВД сразу, не дожидаясь конца года. Для этого в течение 5 дней после прекращения деятельности подайте заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД. В заявлении укажите код 4 — «иное».

          Если же деятельность не прекращаете, а планируете продолжить её вести на УСН, то это можно сделать только с начала следующего года. В этом случае в заявлении укажите код 2 — в связи «с переходом на иной режим налогообложения».
          Ответить

Устали от предпринимательской рутины?