Налог на вклады ИП и физлиц

Вклад — это когда деньги лежат в банке и на них начисляется процент. С этих процентов надо платить налог. С вкладов ИП налог платят всегда, а с вкладов физлиц — только если заработали на процентах больше лимита.

Как понять: у меня вклад ИП или физлица

Надо посмотреть договор банковского вклада.

Договор бывает бумажный, если открывали вклад в отделении банка, или электронный, если делали это через банковское приложение. Ещё при открытии через приложение может быть не двусторонний договор с прописанным именем вкладчика, а договор-оферта, к которой он присоединяется. Найдите информацию, кто вкладчик — ИП или просто физлицо. Если это договор-оферта, то смотрите вид вклада: вклад физлица или ИП.

Если в договоре сказано, что это вклад физлица, с процентов платят НДФЛ — но только с той части, которая превысила лимит.

Если вклад сделали как ИП, надо заплатить налог по своей системе налогообложения. Тут есть нюансы, поэтому смотрите раздел ниже. Безналогового лимита по таким вкладам нет.

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

Налог, если вклад физлица

Начнём с исключений, когда налога с процентов не будет. Их два:

Проценты начислены по счёту эскроу — такой открывают, например, при покупке квартиры.
Ставка по вкладу не более 1% в течение всего года. Вклад должен быть рублёвым.

В остальных случаях с процентов по вкладам в российских банках надо заплатить НДФЛ — это базовый налог на доходы. Его платят с зарплаты, дивидендов, при продаже квартир и машин и с других доходов.

НДФЛ платят в текущем году за предыдущий год. Срок уплаты — до 1 декабря. За 2024 год надо заплатить налог до 1 декабря 2025 года.

Налог будет, если процентов за год получилось больше безналогового лимита. Этот лимит рассчитывают так: 1 000 000 ₽ х максимальная ставка ЦБ РФ в году, за который считают процент по вкладу. Это правило из ч. 1 ст. 214.2 НК РФ.

В 2024 году максимальная ставка была 21%. Безналоговый лимит за 2024 год: 1 000 000 х 21% = 210 000 ₽. Но налог будет только с превышения. К примеру, нам начислили процентов за год на сумму 250 000 ₽. Считаем: 250 000 — 210 000 = 40 000 ₽ — с этой суммы надо заплатить НДФЛ.

В 2025 году на август самая большая ставка пока тоже 21%.

Ставка НДФЛ — 13%, а для дохода больше 2,4 млн ₽ — 15%. В этой сумме учитывают проценты по вкладам, дивиденды и доходы от ценных бумаг. Не учитываются зарплата и доходы с продажи имущества.

Вернёмся к нашему примеру. Нам нужно заплатить налог с 40 000 ₽. Допустим, других доходов у нас не было. Считаем: 40 000 х 13% = 5200 ₽.

Что ещё учесть при расчёте налога:

НДФЛ с вклада платят резиденты и нерезиденты.
В лимит идут проценты по всем вкладам, а не по каждому в отдельности.
Кроме вкладов бывают проценты на остаток на счёте — по ним налог платят по тем же правилам.
Проценты в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения.

Самому налог считать не надо — банки сами отправят все данные в налоговую, это их обязанность. Сумма процентов по всем вкладам будет в личном кабинете физлица. Сумму НДФЛ к уплате по нужной ставке налоговая покажет в уведомлении — тоже в кабинете. Ещё уведомление будет в мобильной версии «Налоги ФЛ» и на Госуслугах, а на электронную почту, привязанную к этим аккаунтам, придёт сообщение.

Налог, если вклад ИП

Проценты по бизнес-вкладу ИП — это его внереализационный доход. Так называют доходы, которые не связаны с выручкой по основному бизнесу. Налог надо заплатить с полной суммы процентов — письмо Минфина от 28.02.2025 № 03-11-11/20078.

Налог зависит от системы налогообложения ИП — УСН или ОСНО.

Если ИП работает на патенте, то налог надо заплатить по его основной системе налогообложения — то есть УСН или ОСНО. Всё потому что здесь в доход идёт только выручка от бизнеса, на который и взят патент. А любые внереализационные доходы учитывают в основной системе.

Всем ИП, выбравшим патент, мы рекомендуем подавать заявление ещё и на УСН. Она понадобится для всех доходов, которые не попадают под патент, как в случае с процентами по вкладу.

Дата дохода на УСН — день получения процентов на счёт. Впишите сумму процентов в КУДиР и заплатите с неё ближайший авансовый платёж.

Допустим, 5 июля нам на счёт пришли 50 000 ₽ процентов по вкладу. Мы работаем на УСН 6%. Записываем сумму в КУДиР этой датой, она пойдёт в общую сумму дохода за девять месяцев. Ближайший платёж — 28 октября.

Если ИП работает на УСН с НДС, то с процентов НДС платить не надо — письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-07-11/103379.

Сумма процентов входит в лимит 60 млн ₽ для права работать на патенте и не платить НДС на УСН. А вот проценты по вкладу физлица в этот лимит не входят.

С накопительным бизнес-счётом всё то же самое.