Транспортный налог — это плата за владение автомобилем или другим транспортом, зарегистрированным в ГИБДД. Общие правила расчёта и ставки установлены главой 28 НК РФ.

Это региональный налог, поэтому деньги идут в местный бюджет. Их тратят на ремонт дорог, развитие инфраструктуры и другие задачи.

Новым ИП — год Эльбы бесплатно

Всем ИП младше 3 месяцев годовой доступ ко всем возможностям Эльбы

Получить бесплатно

Транспортный налог платят физлица, ИП и организации, которые поставили на учёт машину или другой транспорт. Не важно, используете вы его или он стоит в гараже, — нужно платить, пока техника числится в базе ГИБДД.

Под налогообложение попадают не только легковые авто, но и грузовики, мотоциклы, автобусы, спецтехника на гусеницах и колёсах. К транспорту относятся самолёты, вертолёты и водные средства передвижения — катера, яхты, теплоходы и гидроциклы.

По п. 2 ст. 358 НК РФ налог не начисляют на:

  • Автомобили в угоне — с месяца объявления в розыск и до возврата владельцу. Для подтверждения нужны документы из полиции.
  • Сельхозтехнику у производителей, если она работает на полях: тракторы, комбайны, машины для перевозки молока или скота.
  • Легковые автомобили, которые специально оборудованы для инвалидов.
  • Машины до 100 л. с., полученные через органы соцзащиты.
  • Вёсельные и моторные лодки с двигателем до 5 л. с.
  • Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, если перевозки — основной вид деятельности компании или ИП.

Регионы вводят свои послабления по ст. 361.1 НК РФ. Условия и список льготников отличаются от области к области. Чаще всего скидки или полное освобождение дают:

  • инвалидам, пенсионерам, ветеранам, многодетным семьям — обычно на один автомобиль и с ограничением по мощности;
  • сельхозпроизводителям, водителям такси, перевозчикам — на определённые виды транспорта;
  • владельцам электромобилей — в некоторых регионах действует полное освобождение на несколько лет.

Чтобы сэкономить на транспортном налоге, подайте в налоговую заявление и подтверждающие документы — в отделение, через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Без обращения льготу не активируют.

Транспортный налог рассчитывают по формуле:

ТН = НБ х С х КВ х ПК — Л, где:

  • НБ — налоговая база;
  • С — ставка налога;
  • КВ — коэффициент владения;
  • ПК — повышающий коэффициент;
  • Л — льготы.

Результат округляют до целого рубля. Формула одинакова для физлиц, ИП и компаний. Чтобы быстрее рассчитать транспортный налог и не ошибиться, воспользуйтесь онлайн-калькулятором.

Налоговая база

Налоговая база — это показатель, на который умножают ставку налога. Для транспортного налога она зависит от типа транспортного средства.

Для большинства транспортных средств с двигателем налог считают по мощности в лошадиных силах. Данные берут из паспорта ТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в киловаттах, переводят в лошадиные силы: 1 кВт = 1,35962 л. с.

Налоговая база по другим типам ТС:

Транспортное средство Налоговая база

Водные суда с двигателем

Для катеров, яхт или теплоходов налог рассчитывают по суммарной мощности всех двигателей в лошадиных силах

Самолёты и вертолёты с поршневыми или турбовинтовыми двигателями

Мощность двигателя в лошадиных силах

Самолёты с реактивными двигателями

Каждый килограмм силы тяги

Несамоходные суда

Если у судна нет двигателя и оно буксируемое, налог считают по валовой вместимости в регистровых тоннах

Водные и воздушные средства без двигателя, например, парусные суда без мотора 

Налог считают с каждой единицы транспорта

Ставка налога

Базовые ставки установлены ст. 361 НК РФ. Для легковых автомобилей за лошадиную силу:

Мощность двигателя, л. с. Ставка, ₽

до 100

2,5

100-150

3,5

150-200

5

200-250

7,5

свыше 250

15

В большинстве регионов действуют свои ставки — местные власти повышают или понижают их, но не более чем в десять раз. Для легковых авто до 150 л. с. разрешили не соблюдать ограничение.

Сравнение базовых и местных ставок на примере автомобилей от 100 до 150 л. с.:

Регион Базовая ставка, ₽ Региональная ставка, ₽

Санкт-Петербург

3,5

35

Республика Татарстан

3,5

35

Самарская область

3,5

24-33

Нижегородская область

3,5

31,5

Ростовская область

3,5

15

Краснодарский край

3,5

25

Республика Башкортостан

3,5

35

Свердловская область

3,5

14

Челябинская область

3,5

13,4

Ставки в своём регионе смотрите на сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберите вид налога, налоговый период и регион.

Доверьте отчётность Эльбе

Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации

Попробовать бесплатно

Коэффициент владения

При расчёте транспортного налога учитывают, сколько месяцев ТС было на учёте в течение года. Для этого определяют коэффициент владения — делят количество полных месяцев на 12.

Если машину поставили на учёт до 15 числа месяца или сняли с учёта после 15 — месяц засчитывают. Если зарегистрировали после 15 или сняли с учёта до 15 — месяц не засчитывают.

Например, машину зарегистрировали 18 марта, а сняли с учёта 20 октября. Март не считают, октябрь засчитывают. Полных месяцев — 7, с апреля по октябрь. Коэффициент владения = 7/12.

Повышающий коэффициент

Для дорогих автомобилей налог считают с повышающим коэффициентом. Если машина дороже 10 млн ₽, налог умножают на 3. Правило распространяется на физлиц, ИП и организации — п. 2 ст. 362 НК РФ.

Под «налог на роскошь» попадают автомобили ценой от 10 до 15 млн ₽ и возрастом до 10 лет, дороже 15 млн ₽ и возрастом до 20 лет.

Минпромторг вместе с ФНС каждый год публикует список таких машин. В 2025 году в нём 555 моделей — от премиальных седанов до спортивных внедорожников.

Льготы по транспортному налогу

Регионы снижают ставку или полностью освобождают от налога отдельные категории владельцев.

Льготы дают инвалидам, ветеранам, пенсионерам, многодетным семьям. Но есть послабления и для бизнеса. Некоторые субъекты уменьшают или отменяют налог для сельхозпроизводителей, такси или компаний, которые используют спецтехнику.

Примеры льгот в 2025 году:

  • Инвалиды I-II групп и родители детей‑инвалидов не платят налог за один автомобиль до 150 л. с.
  • Многодетные семьи в Москве не платят налог за одну машину до 150 л. с.
  • Таксопарки и сельхозкомпании в ряде регионов платят по сниженной ставке или полностью освобождены от налога на спецтранспорт.

Чтобы получить льготу, подайте заявление в налоговую через Госуслуги или личный кабинет на сайте ФНС. Льготы в своём регионе смотрите на сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Рассмотрим два примера: для обычного авто в Екатеринбурге и для дорогой машины в Москве с повышающим коэффициентом.

Пример 1.У предпринимателя легковой автомобиль мощностью 150 л. с. В Екатеринбурге ставка налога для этой мощности — 14 ₽ за 1 л. с. Машина была зарегистрирована 10 месяцев, значит, коэффициент владения — 10/12. Повышающий коэффициент не применяют — авто не относится к «роскошным».

Считаем: 150 х 14 х (10 / 12) = 1750 ₽.

Пример 2. У владельца автомобиль мощностью 240 л. с., зарегистрированный в Москве. Для мощности 225-250 л. с. ставка — 75 ₽ за 1 л. с. Машина стоит дороже 10 млн ₽ и попадает в список Минпромторга, поэтому применяют коэффициент 3. Коэффициент владения — 12/12: авто было в собственности весь год.

Считаем: 240 х 75 х 1 х 3 = 54 000 ₽.

Для физлиц и ИП налоговая сама считает налог и присылает уведомление в личный кабинет или по почте — обычно осенью, не позже 1 ноября. Заплатить нужно до 1 декабря следующего года. Например, налог за 2024 год — до 1 декабря 2025 года.

Организации сами считают налог и платят по итогам каждого квартала: авансы перечисляют каждый квартал — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, годовой налог — до 28 февраля следующего года.

Если не получили уведомление от налоговой, проверьте в личном кабинете или на Госуслугах.

Если вовремя не заплатить транспортный налог, ФНС начнёт начислять пени с первого дня просрочки по формуле: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Для компаний в первые 30 дней — 1/300 ставки, с 31 по 90 — 1/150, а с 91 дня снова 1/300.

Дополнительно выпишут штраф по ст. 122 НК РФ — 20% от долга. Если налоговая докажет, что владелец намеренно уклоняется от уплаты, придётся заплатить 40%.

Если проигнорировать требование об оплате, налоговая заблокирует операции по всем счетам, передаст дело приставам и принудительно заберёт деньги.

Если не получается вовремя заплатить по объективным причинам, запросите рассрочку или отсрочку. Для этого подайте в налоговую заявление и опишите ситуацию.

  1. Транспортный налог — региональный платёж за владение транспортом.
  2. Налог платят физлица, ИП и организации, даже если не используют транспорт, но он стоит на учёте.
  3. Есть льготы и освобождения — для инвалидов, ветеранов, многодетных семей, а также для сельхозпроизводителей, водителей такси и владельцев электромобилей.
  4. При расчёте налога учитывают мощность двигателя, ставку, коэффициент владения, повышающий коэффициент и льготы. Для авто дороже 10 млн ₽ налог умножают на 3.
  5. Физлица и ИП платят налог до 1 декабря следующего года, юрлица — авансы после каждого квартала и по итогам года до 28 февраля.
  6. За просрочку могут начислить пени и оштрафовать, заблокировать счета и взыскать долг через приставов.
  7. Льготы и ставки смотрите на сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

30 дней Эльбы за 0 ₽

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно