Налог для самозанятых в 2021 году: кому подходит и сколько платить

Справочная / Всё про налоги

Налог для самозанятых в 2021 году: кому подходит и сколько платить

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.  

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги». Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет. Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

Плюсы:

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

Минусы:

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно. 

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса. 

Сколько самозанятые платят налогов

Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:

— 4%, если физлица.

— 6%, если юрлица.

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Пример:

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.

Как зарегистрироваться через приложение:

— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.

— Выберите регион, в котором работаете.

— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.

— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.

— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.

В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.

Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.

Вы получите чек в электронном виде. Отправьте ссылку на него клиенту. Или распечатайте на принтере и выдайте бумажный чек — он имеет такую же юридическую силу.

Приложение позволяет исправлять или отменять чеки. Возможность особенно пригодится, если ошибётесь с суммой или будете возвращать деньги клиенту. Вы не переплатите налог: если ещё не заплатили, он уменьшится, а если заплатили — переплата пойдёт на следующие месяцы.

Выводы

  1. Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим. Его придумали, чтобы вывести из тени небольшой бизнес и подработки. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно в любом регионе России. 
  2. Самозанятые платят самый маленький налог: 4% за доходы от физлиц, 6% за доходы от юрлиц. Они освобождены от страховых взносов, которые платят предприниматели на УСН и патенте.
  3. Первые несколько месяцев ставка налога на профессиональный доход даже меньше: 3% и 4%. Это за счёт налогового вычета 10 000 ₽.
  4. ФНС сама считает налог. Самозанятые раз в месяц подтверждают оплату в приложении или настраивают автоматические списания с банковской карты.
  5. Самозанятые формируют чеки через приложение «Мой налог» и сайт налоговой. Они не применяют онлайн-кассы, поэтому им проще начать бизнес.
  6. Регистрация происходит через интернет. Это удобно: не нужно ехать в налоговую инспекцию.
Статья актуальна на 02.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
112 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (112)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Вероника 2 января 2020, 23:24
    Здравствуйте!Подскажите, пожалуйста, планируется ли в Эльбу добавление режима налогообложения НПД?
    Ответить
    • Логинова Анна 10 января 2020, 15:21
      Здравствуйте, Вероника. Таких планов нет. Самозанятые не сдают отчеты и не платят взносы, а расчетом налога занимается приложение «Мой налог». Поэтому Эльба может пригодиться только для формирования документов, а это доступно на любой системе налогообложения, которая выбрана в Реквизитах
      Ответить
      • Наталья 6 февраля 2020, 13:25
        Добрый день, а если ИП на НПД решил оставить часть обязательных взносов - например в ПФР и ФСС? Можно/нужно ли в этом случае воспользоваться Эльбой или "Мой налог" эти платежи тоже учтёт?
        Ответить
        • Логинова Анна 13 февраля 2020, 07:53
          Здравствуйте, Наталья. По информации на сайте налоговой, https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8810255/ в приложение «Мой налог» планируется добавить возможность делать отчисления взносов в ПФР. В Эльбе формируются платежки по уплате обязательных страховых взносов за ИП, их КБК (182 1 02 02140 06 1110 160) отличается от КБК взносов на добровольное страхование (392 1 02 02042 06 1000 160). Поэтому платежки, сформированные Эльбой, вам не подойдут. Но, если вам удобно рассчитывать взносы в Эльбе, можно менять КБК в платежке на стороне интернет-банка перед оплатой.
          Взносы на добровольное страхование в ФСС Эльба не учитывает, и отчетность по взносам за себя сдавать не нужно, поэтому вы можете уточнить реквизиты для оплаты в ФСС и формировать платежки самостоятельно.
          Ответить
  • Марина 14 января 2020, 12:25
    Добрый день! Как отслеживается доход самозанятого - по всем открытым на его имя счетам или по какому-то одному? У меня как ИП на УСН есть счет в Сбербанке, хочу перейти на НПД, он останется как действующий или надо будет закрывать и пользоваться счетом физ.лица?
    Ответить
    • Савельев Александр 15 января 2020, 14:48
      Здравствуйте, Марина.
      В первую очередь, будут отслеживаться суммы, отраженные в приложении "Мой налог". Если приложения нет, или у налоговой возникнут вопросы, они могут проверить все счета.
      По поводу ведения счета ИП после перевода на НПД лучше уточнить в поддержке банка.
      Ответить
      • Марина 15 января 2020, 18:42
        То есть, насколько я поняла, в приложении "Мой налог" нужно фиксировать поступающие от ФЛ или ЮЛ доходы и формировать чеки?
        Ответить
        • Комелина Таня 17 января 2020, 14:37
          Добрый день, Марина.

          Да, верно. Регистрироваться и показывать ваши доходы можно в личном кабинете ФНС — https://lknpd.nalog.ru/auth/login или в приложении «Мой налог» на телефоне.
          В этом же приложении вы сможете формировать и отправлять чеки клиентам.
          Ответить
      • Марина 20 января 2020, 12:06
        Добрый день! Специалист банка пояснил, что можно быть и ИП и самозанятым, тогда счет ИП в банке сохранится.
        Правильно ли это? Ведь при переходе на НПД меняется система налогообложения, нельзя 2 системы сразу применять. Или я не права?
        Ответить
        • Бабин Артём 20 января 2020, 14:32
          День добрый.

          Поскольку законом установлено, что применять режим НПД могут как зарегистрированные, так и не зарегистрированные в качестве предпринимателей граждане, ИП вполне может быть одновременно и самозанятым.

          Но при этом нужно отказаться от текущей системы налогообложения по ИП.
          Об этом также написано в статье выше в пункте "Кто может зарегистрироваться самозанятым"
          Ответить
          • Козубский Дмитрий 23 апреля 2020, 15:51
            Артем, добрый день!

            То есть, конфигурация Иванов — ИП на УСН 6% и одновременно Иванов — физлицо на НПД — невозможна?

            Получается, возможны только конфигурации:
            - Иванов ИП на НПД и одновременно Иванов — физлицо на НПД;
            - Иванов ИП на НПД;
            - Иванов — физлицо на НПД, ИП не открыто;
            Ответить
            • Комелина Таня 23 апреля 2020, 16:11
              Добрый день, Дмитрий.

              НПД нельзя совмещать с другими специальными режимами согласно 422-ФЗ. Например, нельзя быть ИП на УСН и при этом сдавать квартиру как физическое лицо на НПД. На этот вопрос также отвечают на сайте налоговой — https://npd.nalog.ru/faq/

              В данном случае, вы либо физическое лицо на НПД, либо вы ИП на НПД.
              Ответить
          • Марина 24 апреля 2020, 22:25
            Доброго времени суток!
            30 января 2020 г. я как ИП сменила режим налогообложения с УСН на НПД, т.е. стала самозанятым ИП. Теперь мне нужно уплатить страховые взносы за 29 дней января.
            Подскажите, в какие сроки я должна это сделать, чтобы не уплачивать налог 6% (раньше я уплачивала взносы ежеквартально, авансом и они уменьшали сумму налога)?
            Второй вопрос: когда я должна сдать декларацию по УСН за 1 квартал 2020 - в 2021 году?
            Ответить
            • Комелина Таня 27 апреля 2020, 09:39
              Добрый день, Марина.

              Так как НПД нельзя совмещать с другими системами, то в течение 30 дней с даты постановки на учет по НПД нужно подать уведомление о прекращении применения УСН. Декларацию по УСН нужно подать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета. Например, вы снялись с учета в феврале, значит декларацию нужно подать до 25 марта. В декларации должен быть проставлен специальный код налогового периода — 96.
              Налог УСН за отработанный период нужно оплатить в эти же сроки.

              Страховые взносы ИП оплачиваются в обычные сроки:
              - фиксированная часть — до 31 декабря 2020 года;
              - 1% свыше 300 000 ₽ — до 1 июля 2021 года.
              Расчет будет только за период, когда вы применяли УСН.

              Уменьшать налог УСН можно только на те взносы, которые оплачены в этом же периоде, за который он рассчитывается. То есть уменьшаете налог на взносы, оплаченные с начала года и до даты снятия с учета по УСН. Если взносы оплачены после, то принять их у уменьшению налога не получится.
              Ответить
  • Юлия 6 февраля 2020, 05:14
    Подскажите, есть ли какая-то существенная разница между самозанятым ИП и просто самозанятым? И можно ли зарегистрировать ИП сразу с налогообложением НПД?
    Ответить
    • Наталья 6 февраля 2020, 13:27
      Хороший вопрос, присоединяюсь.
      Ответить
      • Логинова Анна 13 февраля 2020, 08:06
        Здравствуйте. Существенной разницы нет. Для ИП, которые перешли на НПД, и для физ. лиц, которые зарегистрировались в качестве самозанятых, действуют одни и те же условия. Да, вы можете зарегистрировать ИП и сразу перейти на НПД.
        Ответить
        • Унгарова Оксана 1 марта 2020, 23:55
          Я правильно понимаю, что ИП на НПД так же, как и физическое лицо, не платит никакие взносы?
          Ответить
  • Дмитрий 20 февраля 2020, 10:39
    Что надо сделать в личном кабинете контур.эльба если я перешел с енвд на нпд? И будет ли мне дальше эльба насчитывать страховые взносы, ведь я на нпд?
    Ответить
    • Щитаев Максим 21 февраля 2020, 14:38
      Здравствуйте, Дмитрий.
      В разделе "Реквизиты" установите отметку о том, что вы закрыли ИП и установите дату перехода на НПД.
      После этого в разделе "Отчетность" появятся задачи для расчёта итоговой суммы взносов и расчету ЕНВД за отработанный период.
      Взносы на НПД вы платить не будете, но за период, пока вы не перешли на НПД, их нужно заплатить.
      Ответить
  • Алексей. 22 марта 2020, 00:31
    Здравствуйте. Я являюсь гражданином РБ и зарегистрировался как самозанятый. Оказал услуги Юридическим организациям, затем выставил счет в котором указал реквизиты счета своей карточки одного из банков, но столкнулся с тем, что компании не могут перевести деньги из-за того, что не проходит платеж. В банке сказали, что надо выполнять как перевод, а не как платеж. Какие могут тут быть подводные камни, подскажите, пожалуйста.
    Ответить
  • Елена 10 июля 2020, 17:08
    А если у меня нулевой доход за год, но оформлена,как самозанятая, при этом я должна заплатить 6% за год или за мес?
    Ответить
    • Щитаев Максим 11 июля 2020, 09:27
      Здравствуйте, Елена.
      Налог для самозанятых считается по формуле: = ДЮЛ * 0.06 + ДФЛ * 0.04 - НВ, где:
      ДЮЛ - доход полученный от работы с юридическими лицами;
      ДФЛ - доход полученный от работы с физическими лицами;
      НВ - налоговый вычет.
      Из формулы можно сделать вывод, что при отсутствии входящих платежей от юридических или физических лиц, налоги у вас начисляться не будут.
      Ответить
  • Нина 13 августа 2020, 11:59
    Добрый день. С мая преподаю английский язык онлайн. Могу ли я платить налоги за прошлые
    5 месяцов. Не будет из-за этого штраф.
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 13 августа 2020, 12:39
      Здравствуйте, Нина.

      В случае неуплаты налога на профессиональный доход, предполагается, что будет начислен штраф. Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

      В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчётах будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.
      Ответить
      • Елена 29 января, 10:29
        Здравствуйте! У меня похожая ситуация - тогда штраф в 20% будет взиматься только за первый месяц, а за последующие месяцы уже в размере всей суммы расчета?
        Ответить
        • Аверьянов Сергей 3 февраля, 06:48
          Добрый день, Елена!

          Штраф в размере 20% от суммы дохода выставляется, если вы неправильно указали сумму в чеке, утаили доход или опоздали с созданием чека в приложении. Если в течение полугода вы совершили что то из перечисленного повторно, то штраф будет уже 100% от суммы расчетов.
          То есть в данном случае, нет распределения по месяцам.

          Например, если вы сегодня не показали доход, а на следующей неделе сделали это снова, то с сегодняшней суммы уплатите штраф 20%, а на следующей неделе и за все повторные нарушения уже все 100%.
          Ответить
  • Валентина 2 ноября 2020, 13:20
    Здравствуйте. Вопрос по сдаче в аренду квартиры. Могу ли я как самозанятый сдавать в аренду квартиру, которая находится в собственности моей матери? Она является единственным собственником. И если да, то как это нужно оформить?
    Ответить
    • Комелина Таня 2 ноября 2020, 14:35
      Добрый день, Валентина.

      Самозанятый может сдавать в аренду жилое помещение. Вопрос о праве собственности достаточно сложный, лучше адресовать его юристу.
      Насколько я знаю, пока налоговая таких проверок не делает. Однако на своем сайте они дали разъяснение: "Если недвижимость имеет статус жилого помещения, то вы праве учитывать доходы от сдачи в аренду такого имущества, даже если оно сдается третьим лицом" — https://npd.nalog.ru/faq/.
      Более подробно похожий вопрос рассмотрели на сайте — https://journal.tinkoff.ru/ask/mamina-kvartira/. Рекомендую с ним ознакомиться.
      Ответить
  • Ева 12 ноября 2020, 16:15
    Приходят ли уведомления о профессиональном налоге в раздел Мои налоги в приложении Сбербанк?
    Ответить
  • Катерина 3 декабря 2020, 00:17
    Скажите, были ли случаи, когда выписывали штраф самозанятому за невовремя выставленный чек? например, я в декабре выбила чек за оплату, которая была в конце октября. При этом это была только часть оплаты по акту приема-передачи, а вторая часть оплаты была в ноябре и по ней чек выбит вовремя. Налоговый бонус еще не израсходован, т.е. формально я ничего не должна еще государству. Насколько в такой ситуации вероятен штраф? (я понимаю, что по закону его могут применить)
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 8 декабря 2020, 09:15
      Добрый день, Катерина.

      У нас нет данных о случаях штрафования самозанятых из-за не вовремя выставленного чека. По п. 3 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, «Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
      При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты».

      Если не сформировать чек вовремя, контролирующий орган в праве начислить штраф по ст. 129.13 НК РФ, в размере 20 процентов от суммы такого расчета. Вероятность штрафа, в вашей ситуации, к сожалению подсказать не смогу, лучше уточнить информацию у юриста.
      Ответить
  • Андрей 22 декабря 2020, 23:51
    Добрый вечер.
    ИП УСН 6%. Пользуюсь услугами Эльбы. Планирую до конца перейти на ИП НПД. Остались несколько вопросов, на которые не удалось найти ответы. Буду благодарен, если сможете ответить на них:
    1. Правильно ли я понимаю, что после регистрации в приложении "Мой налог", мне необходимо будет в Эльбе в разделе "Реквизиты" установить отметку о том, что закрыл ИП и установить дату перехода на НПД
    2. В течение 30 дней я должен отправить заявление в налоговую о снятии с УСН. Дата снятия с учета, указываемая в заявлении, должна совпадать с датой регистрации в приложении "Мой налог" или я могу зарегистрироваться в приложении например 25 декабря, а в заявлении указать 31 декабря или 1 января? И какую дату правильно указать, чтобы УСН не перешло на 2021 год - 1 января?
    3. Правильно ли я понимаю, что при получении оплаты от заказчика на свой расчетный счет в качестве ИП НПД, я в любом случае должен после оформления поступления денег в приложении "Мой налог" еще отправить ему чек? Или достаточно того, что я только оформлю поступление в приложении "Мой налог"? - ведь транзакция проводится через р/с ИП
    Ответить
    • Комелина Таня 29 декабря 2020, 15:20
      Добрый день, Андрей.

      1. В Эльбе нельзя работать на НПД.
      Проставление галочки о закрытии нужно в качестве обходного варианта для подготовки декларации по УСН. Обратите внимание, что в этом случае, код налогового периода будет указан 50, как при закрытии ИП. В вам нужен будет код 95 или 96, который ставится при снятии с учета по УСН. Рекомендую уточнить его в налоговой. Поэтому, декларацию нужно будет отредактировать.

      2. Как я понимаю, дата снятия с учета по УСН — это дата постановки на учет по НПД. Можете уточнить данную информацию непосредственно в налоговой.

      3. Как указано в текущей статье, самозанятые предоставляют чеки на любые поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными, на карту или расчётный счёт. Чек выдают клиенту в течение суток.
      Ответить
  • Вениамин 24 декабря 2020, 22:42
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, можно ли вернуть налоговый бонуса для самозанятых за аннулированный чек?
    Ответить
    • Комелина Таня 30 декабря 2020, 15:33
      Добрый день, Вениамин.

      Пока не совсем понятен вопрос. Уточните, пожалуйста, о каком именно бонусе идет речь?
      Ответить
      • Юлия 11 января, 14:32
        Здравствуйте, скажите пожалуйста, у меня ИП и я подала заявление на патент с 01.01.2021, но сейчас хочу перейти на самозанятость. Могу ли я перейти или нет? И что нужно для перехода на самозанятость?
        Ответить
        • Сайнутдинова Динара 13 января, 06:32
          Добрый день, Юлия.

          Если по условиям из статья вы можете применять НПД, то да, перейти можно. НПД нельзя применять с другими системами налогообложения. Поэтому в течение 30 дней с даты регистрации в качестве самозанятого нужно подать уведомление о прекращении текущей системы налогообложения. Если патент ещё не закончился, но вы хотите перейти на НПД, то обратитесь в налоговую с уведомлением о прекращении деятельности.

          Добавлю, что ИП на НПД не платят страховые взносы. Обратите внимание, что если ИП переходит на НПД не с начала года, то нужно оплатить взносы за период, когда применялась другая система налогообложения. Срок оплаты страховых взносов остается такой же.

          Также можете ознакомиться с ответами на частые вопросы по НПД на сайте налоговой → https://npd.nalog.ru/faq/.
          Ответить
      • Владимир 26 января, 13:12
        Подскажите, пожалуйста, как можно законодательно уменьшить налог? Я самозанятый в службе такси, налог облагается с общего дохода, но у меня расходы на аренду авто, гсм и т.д. как правильно уменьшить налог?
        Ответить
        • Сидорова Екатерина 28 января, 06:20
          Добрый день, Владимир.

          На НПД вы не можете уменьшать свой налог на расходы, законом это не предусмотрено.
          Ответить
  • Ольга 25 января, 19:05
    Здравствуйте! Можно ли заплатить НПД наличными по реквизитам? Или только с банковской карты?
    Ответить
    • Гусева Ксения 27 января, 08:41
      Здравствуйте, Ольга
      Можно оплатить и по квитанции наличными, сформировав квитанцию в приложении «Мой налог».
      Подробно можете прочитать на сайте налоговой: https://npd.nalog.ru/app/
      Ответить
  • Юлия 2 февраля, 19:25
    Добрый вечер. Подскажите пожалуйста. 4% нужно платить с каждой суммы которая поступает на счет? Или этот % платится с общей суммы 1 раз в месяц?
    Ответить
  • Anastasia 8 февраля, 20:28
    Добрый день, подскажите, пожалуйста, как считается сумма задолженности и пени?
    Ответить
    • Гусева Ксения 12 февраля, 08:02
      Здравствуйте.
      Можете заказать сверку с налоговой, в ней увидите дог по налогам/взносам, в также пени.
      Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Подробно можете прочитать в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/269/peni
      Как прочитать выписку, можете прочитать в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/231
      Ответить
  • Анна 9 февраля, 20:00
    Здравствуйте. Я 24 ноября 2020г. перешла на НПД. Должна ли я оплатить ЕНВД за 4 квартал? 09.02.2021 мне пришло требование об уплате.
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 15 февраля, 07:28
      Добрый день, Анна.
      Да, нужно сняться с учета и уплатить налог. Чтобы сняться с учёта по ЕНВД, подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-4 за 5 рабочих дней с момента перехода на другой режим налогообложения. Подробнее об этом в статье → https://e-kontur.ru/enquiry/274/kak-snyatsya-s-envd.  Обсуждение про оплату налога также есть на форуме Бухонлайн → https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=651591 .
      Ответить
  • Анна 11 февраля, 12:26
    А самозянятый оплачивает налог от какой суммы? (от всей суммы прихода или за вычетом расходов?)

    Учитываются ли расходы самозанятого и как они подтверждаются самозанятым?
    Ответить
    • Бабин Артём 16 февраля, 08:28
      День добрый.

      Оплачивается налог от всей суммы.
      Расходы не учитываются, но, как описано в статье, есть налоговый вычет.
      Ответить
  • Галина 14 февраля, 11:06
    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, меняется ли сумма максимально допустимого дохода на НПД от скора, в течение которого налогоплательщик был зарегистрирован в качестве самозанятого на протяжении одного календарного года. Например: регистрация на НПД была в апреле месяце. В этом случае, максимальная сумма дохода до конца года будет всё теже 2.4 млн. или эта сумма уменьшится, т.к. будет пересчитана на ~9 месяцев самозанятости?
    Ответить
    • Сайнутдинова Динара 18 февраля, 06:38
      Добрый день, Галина.
      Не нашла информацию о том, что лимит должен уменьшаться пропорционально месяцам. Удалось только найти обсуждение подобного вопроса на форуме Бухонлайн → https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=584330 . Т.е. если вы зарегистрировались в апреле, то лимит также будет 2,4 млн рублей за год.
      Ответить
  • Александр 14 февраля, 13:50
    Добрый день! Если к приложению привязана пенсионная карта, будет ли приходящая пенсия попадать пол налог самозанятого?
    Ответить
  • Илья 23 февраля, 21:15
    Встал на учет нпд вчера. Сейчас конец февраля. Могу ли я сейчас выписать чеки за весь февраль? вопрос, пожалуй, в том, является ли постановка на учет как выбор системы налогообложения, или же это особый статус ко всему прочему. в первом случае - законом прописано, что без штрафа можно выставлять чеки за прошедший месяц не позднее 9го. По этой логике чисто технически я могу выставить и за предыдущие месяцы, но тогда будет штраф. и в этом случае выгоднее просто подать 3ндфл. Буду признателен, если ссылку на текст кто-нибудь даст. Спасибо.
    Ответить
    • Аверьянов Сергей 5 марта, 08:31
      Добрый день, Илья!

      Если вы встали на учет по НПД только 22 февраля, то за весь период до этой даты необходимо учесть ваши доходы по той системе налогообложения, на которой вы находились до перехода НПД.
      НПД нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Поэтому в течение 30 дней с даты регистрации в качестве самозанятого нужно подать уведомление о прекращении текущей системы налогообложения.
      Ответить
  • Холод Валерий 28 февраля, 10:51
    Скажите, пожалуйста, а как рассчитывается предельный доход самозанятого в 2,4 млн, если он еще работает по найму? 2, 4 млн - это только доход от самозанятости или он также включает и зарплату, полученную от работодателя? Сможет ли физ лицо с годовой зарплатой 2,4 млн стать самозанятым?
    Ответить
    • Добрый день, Валерий.
      2,4 млн — лимит на доход от НПД, зарплата не входит в эту сумму. Более подробная информация есть в статье → https://kontur.ru/articles/4818#7 .
      Ответить
  • Валентина 1 марта, 23:14
    Подскажите, пжл, я получаю доход от размещения рекламы в интернете и получаю деньги на карту в Сбербанке.Как я могу это оформить,как самозанятый?Какими-то услугами, или как это назвать?
    Ответить
    • Комелина Таня 11 марта, 12:10
      Добрый день.

      Размещение рекламы на сайтах — это оказание услуги. В данном случае, вы можете не открывать ИП, а встать на учет как самозанятый. О том, как это сделать подробно написать в данной статье.
      Ответить
  • Марина 6 марта, 12:54
    Здравствуйте! Расскажите пожалуйста, как, будучи самозанятым, получать деньги из-за границы от иностранных компаний. Каким налогом при этом будет облагаться сумма? И как предоставить свои реквизиты для данного перевода этим компаниям ? Спасибо!
    Ответить
    • Щитаев Максим 12 марта, 17:53
      Здравствуйте, Марина.
      Физическое лицо, оказывающее услуги на территории субъекта Российской Федерации, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе применять НПД при условии соблюдения иных ограничений, установленных Федеральным законом. Письмо Минфин от 5 сентября 2019 г. N 03-11-11/68560. Под "экспериментом" подразумевается установление специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
      Когда оплата от зарубежного заказчика поступает в долларах, евро или другой валюте, полученную сумму нужно пересчитывать в рубли по официальному курсу Центробанка на день поступления денег. И уже рублевую сумму вводить в приложение "Мой налог" для расчета НПД.
      Получать валюту вы можете тем способом, которым удобно.
      Ответить
      • Илья 12 марта, 21:37
        МАксим, а если валюта приходит на русский пэйпал, и там же обменивается на рубли. Счет на пэйпале, как известно, не является банковским счетом, и это Небанковская Кредитная Организация. Обменивают они по своему курсу, и и ты выводишь на свой банковский счет иную сумму в рублях, но это, по сути, первое поступление на твой банковский счет. Как тут быть?
        Ответить
        • Комелина Таня 16 марта, 15:12
          Добрый день, Илья.

          Исходя из п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения дохода у налогоплательщика, применяющего УСН, является день:
          - поступления денег на счета в банках и (или) в кассу;
          - получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;
          - погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

          PayPal — оператор по переводу денежных средств, осуществляющий перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета. Порядок проведения платежей посредством электронных денежных средств регламентирован Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон N 161-ФЗ).

          Учитывая п. 1 ст. 346.17 НК РФ, а также Федеральный закон №161-ФЗ, Минфин в Письме от 20.01.2014 N 03-11-11/1415 делает вывод:
          "Таким образом, моментом погашения задолженности покупателя перед продавцом является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров.
          В связи с этим датой получения доходов при применении упрощенной системы налогообложения будет являться день оплаты покупателями приобретенных товаров электронными денежными средствами".

          Что касается курса, по которому учитывать доход. В соответствии с п. 8 ст. 271 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода.

          Таким образом, доход признаем в день его поступления на счет PayPal по курсу ЦБ РФ на этот день.
          Ответить
  • Anna 14 марта, 12:13
    Добрый день! Как приложение отслеживает суммы, поступившие на карту как подработка, зарплата с основного места или переводы от знакомых не в качестве оплаты? Или для регистрации самозанятости лучше оформить отдельную карту?
    Ответить
    • Комелина Таня 17 марта, 15:17
      Добрый день.

      Информацию о ваших доходах вы показываете в приложении самостоятельно. То есть, клиент платит вам на карту или наличными, например, вы заходите в приложение и добавляете информацию о данной оплате. По ней формируете чек и отправляете клиенту.

      Налог будет рассчитываться с суммы по данным чекам. Если какую-то операцию вы не внесете в приложение, то она не будет учтена при расчете налога.

      Самозанятые не обязаны иметь расчетный счет. Получать оплаты вы можете любым удобным способом. Если вам удобнее, чтобы доходы по данной деятельности приходили на отдельную карту, то можете открыть ее. Условия обслуживания нужно уточнять в банке.
      Ответить
  • Юля 17 марта, 11:33
    Здравствуйте. Как самозанятый. Мне нужна справка о доходах на субсидию на жко. Как это сделать?
    Ответить
    • Добрый день, Юлия.
      Нашла информацию, что самозанятый может получить справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036) в приложении «Мой налог» → https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/9159634/ . Полагаю, что она подойдет.
      Ответить
  • Сидорова Лариса 18 марта, 17:52
    Добрый день!
    У меня ИП. Я отправляю заказы физлицам, но курьерскими службами (сдэк, например), и от них, от курьерских служб, на мой счет поступают деньги. При переходе на НПД как будет рассчитываться налог? 6%, т.к. от юрлица? И мне все поступления на счет нужно будет дублировать в приложении "мой налог"?
    Ответить
    • Комелина Таня 23 марта, 14:39
      Добрый день, Лариса.

      Фактическим покупателем товара являются физические лица. Курьерская служба не является вашим источником дохода. Доход самозанятому гражданину выплачивают физические лица в виде стоимости товаров. Поэтому, ставка НПД – 4%, если покупатели физические лица.

      Ваши доходы вам нужно показывать в приложении «Мой налог». На их основании будет рассчитывать налог и формироваться поручения на его оплату.
      Ответить
  • Исмаил 23 марта, 09:22
    Здравствуйте!
    Пожалуйста объясните, если я являюсь ИП вид деятельности реализация мясо молочной продукции собственного производства в мясной лавке в селе, можно ли перейти на самозанятый режим являясь ИП, если да, снимается ли обязательность в фиксированных платежах в ПФР???
    Ответить
    • Добрый день, Исмаил.
      Информация о том, какими продуктами можно торговать на НПД → https://e-kontur.ru/enquiry/1573/samozanyatye-i-tovary . Молочная продукция относится к маркируемым товарам. Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве.
      Ответить
  • Константин 24 марта, 11:42
    Можно ли быть зарегистрированным как самозанятый, и платить налог сразу с нескольких источников дохода, к примеру доставка такси и тд?
    Ответить
    • Добрый день, Константин.

      Да, самозанятый может заниматься разными видами деятельности и платить налог с доходов.
      Обратите внимание, что НПД нельзя применять для следующих видов деятельности: 
      — Продажа подакцизных и подлежащих маркировке товаров,
      — Перепродажа товаров,
      — Добыча или реализация полезных ископаемых,
      — Работа по договору поручения, комиссии или агентскому.
      Ответить
      • Константин 27 марта, 16:08
        Екатерина, спасибо огромное!
        Ответить
  • Людмила 25 марта, 20:52
    Здравствуйте. А можно ли при регистрации самозанятого платить налог с разных источников дохода, например, работа массажистом-косметологом, продажа косметики сетевой компании и др.?
    Ответить
    • Комелина Таня 26 марта, 14:45
      Добрый день, Людмила.

      Да, самозанятый может заниматься разными видами деятельности и платить налог с доходов.
      Обратите внимание, что НПД нельзя применять для следующих видов деятельности: 
      — Продажа подакцизных и подлежащих маркировке товаров,
      — Перепродажа товаров,
      — Добыча или реализация полезных ископаемых,
      — Работа по договору поручения, комиссии или агентскому.
      Ответить
  • Андрей 26 марта, 10:07
    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, например: сдаю квартиру, 20 тыс/ месяц- 4%- 800 руб/месяц. В год 9600 руб. Знакомый говорит что в год для самозанятого минимальная оплата 36 тыс. Это так?
    Ответить
    • Сидорова Лариса 26 марта, 12:37
      Самозанятый должен все сам делать? Или возможно часть работы делегировать - заключать договор с другим самозанятым или ИП на пошив, например?
      Ответить
    • Комелина Таня 26 марта, 14:48
      Добрый день, Андрей.

      Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.
      В вашем случае, доход в месяц составляет 20 000₽. Значит в год 240 000₽. Таким образом, максимальный доход в год вы не превышаете.
      Ответить
      • Андрей 26 марта, 16:58
        Спасибо. Вопрос был в другом. Есть максимум, 2.4 млн, а минимум есть?
        Ответить
  • Константин 30 марта, 07:17
    Можно ли регистрацию и проживанием иметь в одном регионе а зарегистрированным самозанятым в другом ?
    Ответить
    • Арский Александр 5 апреля, 13:19
      Добрый день, Константин.
      При регистрации в качестве самозанятого (НПД) необходимо указать один регион ведения деятельности. Он при этом может отличаться от региона вашего проживания и регистрации в качестве места жительства, так как опровергающих это нормативных актов я не нашел.
      Подробно о различных вопросах по НПД можно ещё почитать на сайте налоговой по ссылке → https://npd.nalog.ru/faq/ .
      Ответить
  • Константин 4 апреля, 03:49
    До марта 2021 работал официально, далее по июнь(3месяца) стоял на бирже, далее с июля стал замозянятым и до конца 2021г заработал 2.4 млн. Это же в рамках закона, верно?
    Ответить
    • Гусева Ксения 7 апреля, 11:41
      Здравствуйте, Константин
      Да, все верно, учитываются доходы только за тот период, регистрации самозанятого.
      Ответить
  • Валерий 5 апреля, 14:27
    Может ли человек ставший самозанятым в конце года (к приму с октября) заработать 2.4млн, (получачается что за 3 месяца заработал 2.4 млн. это норм?
    Ответить
    • Гусева Ксения 8 апреля, 07:37
      Здравствуйте, Валерий.
      Да, а почему нет. Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.
      Ответить
  • Ирина 6 апреля, 22:10
    Добрый день, подскажите а можно оформиться как самозанятый и одновременно работать официально?
    Ответить
  • Елена 7 апреля, 05:01
    Добрый день. Хочу зарегистрироваться как Самозанятый и развозить на своём минивэне сотрудников конкретного магазина (Леруа Мерлен). Деньги мне будут поступать на расчётный счёт Сбербанка. Обязательно ли формирования чеков о выполненной услуге? Клиенту они не нужны.
    Ответить
    • Гусева Ксения 8 апреля, 07:42
      Здравствуйте, Елена
      Да, обязательно нужно. Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Сформировать чек поможет приложение «Мой налог» и личный кабинет плательщика НПД. Укажите название товара или услуги как можно конкретнее и сошлитесь на договор, если он есть. Это избавит от лишних подозрений налоговой вас и клиента.
      Ответить
  • Елена 7 апреля, 05:15
    Добрый день. Я пенсионерка по возрасту. После регистрации как Самозанятый будет ли на меня по прежнему распространятся повышение пенсионных выплат. Работающим пенсионерам они ведь не начисляются.
    Ответить
    • Гусева Ксения 8 апреля, 08:08
      Самозанятые пенсионеры приравниваются к неработающим и не теряют право на индексацию пенсий, так как ни они, ни их клиенты не платят за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
      Подробно можете прочитать в статье: https://kontur.ru/articles/1487
      Ответить
  • Елена 7 апреля, 06:15
    В третий раз Добрый день. А могу ли я выполнять как Самозанятый заявки по перевозке пассажиров на своём авто без лицензии?
    Ответить
    • Гусева Ксения 8 апреля, 08:09
      К сожалению, мы не специалисты в лицензировании бизнеса. Мы хорошо разбираемся в налогах на УСН, ЕНВД и патенте, бухучёте и работе с сотрудниками.Советуем проконсультироваться с Роспотребнадзором/юристами.
      Ответить
  • Вячеслав 8 апреля, 07:45
    Здравствуйте! Могу ли я делать накладные СДЕК со своей наценкой будучи самозанятым?
    Ответить
    • Шайн Лена 9 апреля, 10:18
      Добрый день, Вячеслав!

      Если правильно понимаю, вы занимаетесь оказанием курьерских услуг, выступая агентом для СДЭКа, и под наценкой подразумеваете сумму агентского вознаграждения. Если по условиям работы со СДЭК составлять накладную необходимо именно вам, то рекомендую проконсультироваться с юристом по поводу составления накладной.
      Ответить
  • Татьяна 12 апреля, 04:33
    Добрый день.

    Помогите разобраться с ситуацией. На НПД, собираюсь заключить договор на оказание услуг по благоустройству территории. Является ли проблемой, что в условия договора входит закуп и доставка строительных материалов и оплата услуг спецтехники мной? Моей финансовой выгоды там не будет, но суммы будут переводится мне заказчиком и уже я буду рассчитываться за материал и спецтехнику.
    Не возникнет ли проблем с налоговой?
    Ответить
  • Валерий 12 апреля, 20:10
    Добрый день! Я пенсионер,могу ли стать самозанятым для выполнения услуг по составлению сметных расчетов на ремонтно-строительные работы?
    Ответить
    • Васильев Степан 13 апреля, 15:17
      Добрый день, Валерий!

      Да, можете. Ограничений для пенсионеров нет, они тоже могут быть самозанятыми. Вид деятельности тоже подходит.
      Ответить
  • Дмитрий 21 апреля, 14:58
    Здравствуйте! Подскажите., пожалуйста если я стану самозанятым, буду оказывать услуги физ лицам и юр лицам, буду выбивать чеки и все это фиксировать в приложение "Мой Налог". И тут мне знакомый возвращает допустим долг переводом на карту или мне переводит ДС супруга, как быть в таком случае и отчитывать за эти поступления ?
    Ответить
    • Комелина Таня 21 апреля, 15:16
      Добрый день, Дмитрий.

      Для формирования чека и расчета налога вы будете показывать ваши доходы в приложении «Мой налог» самостоятельно. Насколько нам известно, привязки карты к данному приложению нет, вы всё показываете вручную.
      Поэтому, если вам возвращают долг или вы делаете переводы между счетами, то показывать эти операции в приложении не нужно, так как они не являются доходами от вашей деятельности.
      Ответить
  • Александр Вчера, 00:55
    Здравствуйте, не подскажите, лимит на 2.4 млн в год распространяется только на услуги оказанные как самозанятой или же это лимит на все доходы в год?
    Например если есть официальная работа, будет ли учитываться зарплата в лимит по самозанятому?
    Ответить
    • Гусева Ксения 17 часов назад
      Здравствуйте, Александр.
      На все ваши доходы как самозанятого, если ведете несколько деятельностей.
      Ответить
  • Юрий 16 часов назад
    Здравствуйте ! Подходит ли для НПД. Заготовка дров населению , Брать горбыль на пилораме дома его пилить и колоть .
    Ответить

Устали от предпринимательской рутины?