Личное имущество ИП

Справочная / Бизнес‑будни

Личное имущество ИП

Часто предприниматели используют одно и то же имущество в бизнесе и в жизни. Ездят на своей машине за продуктами и на встречи с клиентами, пользуются ноутбуком всей семьёй, а в квартире устраивают офис.

В статье расскажем:

  • можно ли учесть затраты на покупку и содержание такого имущества в УСН «Доходы минус расходы»
  • надо ли платить налог на имущество физических лиц
  • как продать такое имущество, учесть доход от продажи и не поругаться с налоговой

Почему возникают сложности

ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части:
для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.

Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень. Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.

Как учесть затраты на покупку в УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку. Но не всё так просто.

Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет,
то учитывать расход нельзя.

Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.

Дима открыл фирму «Вывозим», которая занимается грузоперевозками.
Он купил газель и учёл её стоимость в расходах УСН. Очевидно, что покупка приносит пользу бизнесу, поэтому не нужно придумывать историю, чтобы это доказать. Неприятностей с налоговой возникнуть не должно. То, что он купил машину для фирмы, не мешает Диме ездить на ней на дачу.

Если связь неочевидна, могут возникнуть проблемы. Придётся доказывать свою правоту налоговой и, возможно, суду.

У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы». Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.

Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.

Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.

Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.

Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.

Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.

 

Сдавайте отчётность в 3 клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Как учесть расходы на содержание имущества

Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?

Расходы на бензин

Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.

Мы подготовили шаблон путевого листа, который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа.

Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.

Коммуналка, домашний интернет и телефон

Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса.

Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит. Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде, но бывало, что суд занимал сторону налоговой.

Мобильная связь

Есть три способа учитывать такие расходы:

— Безопасный. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах.

— Сложный. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.

— Рискованный. Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом.

Нужно ли платить налог на имущество

ИП на УСН, ЕНВД или патенте не платят налог на имущество, которое используют в бизнесе: квартиры, жилые и нежилые помещения, гаражи и другие здания и сооружения.

Как быть с имуществом, которое предназначено для бизнеса и личных целей одновременно? Или с тем, которое вы использовали сначала для себя, а потом— только для бизнеса?

Вася зарегистрировал ИП на УСН и ремонтирует автомобили. До начала бизнеса он купил гараж, в котором сейчас работает. Там же он хранит личные вещи.

Ещё у него есть квартира, в которой никто не живёт. Он решил её сдавать. Раньше он платил за гараж и квартиру налог на имущество. Потом решил немного сэкономить, ведь на УСН не нужно платить налог на имущество, которое используется в бизнесе.

Вы можете не платить налог на имущество, которое вы используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую:

  1. Заявление об освобождении от уплаты налога
  2. Документы, которые подтверждают то, что вы используете имущество
    в бизнесе. Нет универсального списка для любой ситуации. Например, если вы сдаёте свою квартиру, подтвердите это договором аренды.

Какой налог платить с доходов от продажи имущества

Люди, которые не занимаются бизнесом, платят со своих доходов НДФЛ 13%. Этот же налог платят предприниматели, когда продают личные вещи.

Со всех доходов от бизнеса ИП платят налог по своей системе налогообложения — УСН, ЕНВД или патент.

Когда имущество используется и в обычной жизни, и в бизнесе, возникает вопрос — какой налог платить.

Физлица освобождаются от НДФЛ с продажи имущества, которым владели больше 5 лет. Для предпринимателя это правило не работает — налог нужно заплатить в любом случае.

Поэтому часто бывает выгодно продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. И иногда перегибает палку.

Страшилка

Денис как простой парень покупает нежилое помещение. Через несколько лет регистрирует ИП и начинает сдавать его под магазин. А потом продаёт это помещение так же, как и покупал — как обычный человек. Денис не платит НДФЛ с продажи, потому что закон разрешает. А потом приходит налоговая и говорит — ты использовал помещение для бизнеса, поэтому должен продать его как бизнесмен. А это значит — заплатить налог УСН с доходов от продажи, а вдобавок — штрафы за то, что не сделал это сразу. Мы ничего не придумываем, это реальная ситуация, которая дошла аж до Верховного суда.

Чтобы определить, какой налог нужно платить, налоговая обращает внимание на назначение имущества и на то, использовалось ли оно для бизнеса. Например, сложно доказать, что офисное помещение вы использовали для жизни с женой и котиками, и продать его как физик. Поэтому доход придётся учитывать как предпринимательский.

Если вы использовали имущество для бизнеса, на другие доказательства налоговая уже не посмотрит.

Что если закрыть ИП, а потом распродать имущество, которое использовал в бизнесе?

Тогда с доходов нужно заплатить НДФЛ, даже если вы владели имуществом дольше трёх лет. Вы не освобождаетесь от НДФЛ, потому что использовали имущество для бизнеса. Ещё не действует налоговый вычет: вы не сможете уменьшить доход от продажи на расходы на покупку имущества. Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы.

Если вы на УСН, продайте имущество, которое использовали в бизнесе, до закрытия ИП.

Вы можете закрыть ИП и использовать имущество уже для личной жизни. Если через три года решите его продать, заплатите налоги физлица.

Полезно запомнить

  • ИП могут использовать личное имущество в бизнесе и наоборот. Оформлять для этого документы не нужно.
  • Затраты на покупку имущества учитывайте в УСН «Доходы минус расходы», только если можете доказать, что оно полезно для вашего бизнеса.
  • Не все расходы на содержание имущества можно учесть. Коммуналка в квартире-офисе — нельзя, бензин — только для поездок, связанных с бизнесом, мобильная связь — только на деловые звонки.
  • Можно не платить налог на имущество, которое используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую заявление.
  • Выгоднее продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. Если вы использовали имущество
    в бизнесе, и у налоговой есть доказательства, придётся заплатить налог как предприниматель. Даже если это невыгодно.
  • Имущество, которое использовали в бизнесе, выгоднее продать до закрытия ИП.
Статья актуальна на 06.02.2020

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
11 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (11)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Полина 10 февраля, 22:42
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, будет ли правомерно участь в расходах затраты на покупку квартиры. Я ИП на УСН 15%. Веду бизнес из дома.
    Ответить
    • Бабин Артём 12 февраля, 10:38
      День добрый.

      При ведении деятельности по УСН 15% можно учесть в расходах покупку квартиры, если она используется для ведения деятельности.
      Ответить
      • Полина 12 февраля, 11:27
        Добрый день! Спасибо за ответ. То есть у налоговой по закону не должно быть вопросов относительно того, что я включила в затраты расходы на покупку квартиры, которую я буду использовать в качестве домашнего офиса, а не с целью сдачи и тд?
        Ответить
        • Логинова Анна 26 февраля, 10:04
          Добрый день, Полина. Если вы не сдаете квартиру, не покупаете ее для перепродажи, а используете как офис, могут возникнуть сложности с признанием расходов на ее покупку в УСН как основного средства. Дело в том, что действующее законодательство запрещает ИП или организациям осуществлять предпринимательскую деятельность в жилых помещениях. Согласно п. 2 ст. 671 и п. 3 ст. 288 ГК РФ жилые помещения предназначены только для проживания граждан, а использование квартир под офис допускается только их после перевода в нежилые помещения. Вы можете дополнительно проконсультироваться по этому вопросу с юристом, например, на сайте Правовед https://pravoved.ru/
          Ответить
      • Полина 12 февраля, 11:30
        Подскажите ещё, пожалуйста, как списывать расходы? Если дом введён в эксплуатацию в дек 2019 г, акт приема передачи от января 2020, документы на рег права собственности не поданы, так как дом ещё не стоит на кадастровом учете - идёт процесс постановки. А кредит платиться с 2018 года.
        Ответить
        • Логинова Анна 26 февраля, 10:05
          Расход на покупку квартиры при УСН может быть признан при условии оплаты на дату приобретения права собственности на квартиру, но не ранее даты подачи документов на гос. регистрацию. Если в вашем случае признать расходы на покупку квартиры в УСН все же можно, рекомендую уточнить у специалиста в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» https://www.buhonline.ru/, как правильно признать покупку в расходах, поскольку, если правильно понимаю, вы сейчас выплачиваете кредит. В общем случае расходы на покупку основного средства в УСН начинают списывать в том налоговом периоде, когда оно полностью оплачено и введено в эксплуатацию. При этом расходы учитывают в течение налогового периода  равными долями (поквартально) и признаются в последний день квартала, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Получается, в налоговом учете нужно списать данные расходы до конца года, сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию.
          Ответить
          • Полина 26 февраля, 17:40
            Большое спасибо!
            Ответить
  • Марина 5 июня, 07:45
    Добрый день!
    Можно ли при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельность возможно применить нормы Статьи 221 НК РФ, а именно профессиональные вычеты.
    Ответить
    • Добрый день, Марина.
      Рекомендую задать этот вопрос специалисту в области бухучета и налогов на портале «Бухгалтерия Онлайн» → https://www.buhonline.ru/.
      Ответить
  • Гость 25 июня, 10:22
    Добрый день! Прошу прояснить относительно налогов от продажи имущества
    Например, ИП (интернет-магазин) купил машину для перевозки заказов клиентов и забора груза от поставщиков. Использовал машину 5 лет в целях бизнеса, а на 6-й год решил продать.
    Допустим, купил за 700 тысяч, а продал за 600 - машина ведь уже поизносилась.
    Какой налог от продажи имущества нужно будет заплатить? 600 000 *15% = 90 000 руб?
    Ответить
    • Бабин Артём 25 июня, 11:30
      День добрый.

      Мы как поддержка сервиса по спецрежимам (УСН, ЕНВД, патент), к сожалению, не можем подсказать по расчёту налога от продажи имущества, это не в нашей компетенции.

      Пожалуйста, задайте этот вопрос на сайт Бухгалтерия Онлайн → https://www.buhonline.ru/
      Там работает наш эксперт по бухгалтерии в штатном режиме.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?