Патент берут на конкретный вид деятельности. И учесть на нём можно только доход именно от этой деятельности. С остального дохода надо платить налог по ОСНО или УСН — если на неё ИП подавал заявление. 

Предприниматели получают патент на услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками — п. 26 ч. 2 ст. 346.43 НК РФ.

На этом патенте можно учесть доход от услуг по уборке и другой помощи по дому — стирки, глажки, полива цветов, готовке. Оплаты от услуг записывают в Книгу учета доходов ИП.

Для патента по уборке домов не подходят следующие услуги:

  • Уборка нежилых помещений: офисов, магазинов, ресторанов.
  • Мытьё подъездов в многоквартирном доме. Патент выдают на уборку квартир, но площадки, лестницы и лифты — это не часть квартиры, а общее имущество жильцов.
  • Работа дворника: уборка снега во дворах многоквартирных домов, подметание улиц. В некоторых регионах, например, в Московской области, на этот услуги дворника можно получить отдельный патент. 

Налоговая найдёт неверно учтённый доход на камеральной или выездной проверке. На выездной налоги ИП проверяют за три последних года. Например, предпринимателю доначислили налог по УСН 105 007 ₽, пени 15 466 ₽ и оштрафовали за занижение налоговой базы на 2 200 ₽. В патенте на клининг квартир он учёл оплату от управляющих компаний за уборку подъездов — дело № А28-3451/2017.

Ещё ИП может получить патенты на похожие, но другие виды деятельности: уход за детьми и больными, уход за престарелыми и инвалидами. Купить патентов можно сколько угодно.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Заказать уборку может физическое лицо, ИП или компания — письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-11-12/62198.

Главное, чтобы клинер прибирался в жилом помещении. Например, компания может нанять клинера на уборку в служебных квартирах своих сотрудников. Ещё пример: ИП может заказать уборку в частном доме, где он по заказу жильцов сделал ремонт.

Клинеры могут работать без кассы — ч. 2.1. ст. 2 Закона от 22.05.2003 №4-ФЗ.

Какой документ выдавать клиентам-физлицам вместо чека и как не совершить ошибку с работой без кассы, рассказали в статье: Кто на патенте освобождён от кассы.

Для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) есть общие ограничения из ст. 346.43 и 346.45 НК РФ. С патентом на услуги уборки квартир надо учесть следующее:

  1. Лимит дохода за год — до 60 млн ₽. К доходу от бизнеса на патенте прибавляется доход бизнеса на УСН. Если предприниматель ведёт ещё  другой бизнес на УСН, то доход от каждого бизнеса идёт в общий лимит.

  2. Количество сотрудников — до 15 человек. Считаются работники на трудовом договоре и фрилансеры. Подробно рассказали в статье: Как на патенте считают сотрудников.

  3. Нельзя работать по договору простого товарищества. Это когда предприниматель ведёт общий бизнес с другим ИП или компанией. Почему нельзя совместно работать на патенте, рассказали тут: Что такое совместная деятельность по договору, которая запрещена на патенте. 

ИП теряет право на патент, если выйдет за ограничения. Об утрате права надо заявить в налоговую, на это есть 10 дней. А налоги надо пересчитать задним числом по ОСНО или УСН — если на неё подавали заявление. Вот инструкция, как это делать.

Патент покупают для бизнеса в определенном регионе, городе или районе. Размер налога на патенте зависит от места ведения бизнеса и в некоторых регионах ещё и от размера штата клинеров, не от фактического дохода ИП. Узнать стоимость патента на уборку  для вашей территории можно в сервисе ФНС Расчет стоимости патента.

Откройте счёт в банке Контура

Получите бесплатное обслуживание, платежи бизнесу без ограничений и переводы физлицам и самозанятым до 400 000 ₽ в месяц — навсегда

Оставить заявку

Статья актуальна на