Вы ИП и ваш бизнес на патенте? Обязательно встаньте ещё и на УСН. Она пригодится для непатентных доходов — а они случаются у многих предпринимателей. Ещё УСН спасёт от высоких налогов при потере патента. С ней добавится несложная обязанность — раз в год сдавать декларацию.
Суть патента для ИП
Патент — это специальный налоговый режим для ИП. На патент переводят конкретный бизнес в определённом регионе, а иногда городе или районе внутри региона. К примеру, ИП берёт патент на уход за домашними животными для работы в Санкт-Петербурге.
Доходы с патента записывают в книгу учёта доходов. Это нужно, чтобы следить за лимитом дохода в 60 млн ₽ для права работать на патенте. Налоговая при проверке запросит эту книгу. А вот декларацию по патенту не сдают.
Патент никогда не бывает сам по себе. У ИП всегда есть основная система налогообложения. Это общая система — ОСНО, она идёт по умолчанию при регистрации ИП, либо упрощённая — УСН, для перехода на неё надо подать уведомление, про него расскажем дальше. То есть у ИП всегда будет патент + УСН или патент + ОСНО. Выбирайте УСН. Налоги по ОСНО рассчитаны на крупный бизнес, и с ней не обойтись без бухгалтера.
Зачем ИП нужна ещё и УСН
УСН для предпринимателя на патенте — это запасной парашют. Все доходы, которые не относятся к деятельности по патенту, пойдут в неё. И это могут быть:
- Проценты по бизнес-вкладу и кэшбэк, аренда. На бухгалтерском языке это называется внереализационными доходами.
- Непатентные доходы. К примеру, ИП с патентом на уход за животными ещё проводит вебинары по дрессировке собак. Этот доход нельзя учесть в патенте — с него будет налог по УСН. Вот ещё пример: ИП с патентом на разработку продаёт лицензии без услуги по написанию программ. В патент эти продажи не идут, но подойдут в УСН.
- Доход в другом регионе. Если доход стабильный, патент можно взять и на другой регион тоже.
- Выручка с продажи недвижимости и машин, которые использовали в бизнесе.
- Долги контрагентов после окончания патента. В патент этот доход не пойдёт, потому что он пришёл в кассу за пределами дат патента.
Особенно запасной парашют необходим рознице, грузоперевозкам и аренде. У розницы в УСН пойдёт доход с продажи товаров, которые на патенте запрещены, онлайн-торговли и опта, у перевозок — с машин, не вписанных в патент, а у аренды — с недвижимости, которую не указали в патенте.
Ещё ИП на УСН будет в небольшом выигрыше, если потеряет право на патент. Обычно это случается, если бизнес превысил лимит выручки в 60 млн ₽. Налоги в этом случае пересчитывают задним числом. Пересчитать их по УСН не так больно, как по ОСНО.
Даже если у ИП нет ни копейки непатентых доходов, пусть УСН будет в «спящем режиме».
Как перейти на УСН
Чтобы перейти на УСН, надо подать в налоговую уведомление по форме № 26.2-1.
Если только открываете ИП, сразу подайте уведомление вместе с пакетом документов о регистрации.
Если открыли ИП меньше 30 дней назад, всё ещё можно подать уведомление. Бизнес переведут на УСН с даты открытия ИП.
Если не успели, подайте уведомление до 31 декабря. Тогда УСН появится с нового года. Это не очень хорошая ситуация: до конца года могут быть непатентные доходы, которые придётся учесть по ОСНО.
Как оформить заявление о применении УСН
УСН есть двух видов: «Доходы» с налогом по ставке 6% и «Доходы минус расходы» с налогом по ставке 15% и минимальным налогом 1%. УСН «Доходы минус расходы» выгодна, если траты на бизнес больше 60%.
Проверить свою систему налогообложения можно в личном кабинете ИП.
На УСН обязанностей больше, чем на патенте. Доходы надо записывать в книгу учёта доходов и расходов — КУДиР. Раз в квартал надо самому рассчитывать авансовый платёж и подавать в налоговую уведомление об исчисленных суммах. А раз в год — сдавать декларацию.
Сроки уплаты УСН в 2025 году для ИП и ООО
Доход с УСН плюсуется в лимит 60 млн ₽ для права работать на патенте.
Важно: на УСН надо подавать нулевую декларацию
ИП может получать доход только от деятельности, прописанной в патенте. Но сдавать декларацию по УСН он всё равно обязан. Дохода в ней не будет и налог к уплате будет нулевым — письма Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15209 и от 02.03.2020 № 03-11-11/15198.
Срок подачи декларации — 25 апреля текущего года за предыдущий год. К примеру, за 2025 год декларацию сдают до 27 апреля 2026 года.
Отчитаться надо и при закрытии ИП. Тут срок до 25 числа следующего месяца.
Если не сдать декларацию, налоговая заблокирует банковский счёт и оштрафует на 1000 ₽.
Что ещё нужно знать про совмещение патента и УСН
- Патент и УСН нельзя совмещать в одном бизнесе на одной территории.
- Страховые взносы ИП уменьшают налог по патенту и УСН пропорционально долям дохода. По доходам надо вести раздельный учёт. Подробности тут: Совмещение УСН с патентом.
