Если бизнес терпит не лучшие времена и нет денег на налоги, предприниматели могут попробовать взять у государства взаймы — получить инвестиционный налоговый кредит. Что это такое и по каким правилам его оформить, читайте в статье.
Что такое налоговый кредит
Понятие налогового кредита и правила получения описаны в ст.66-68 НК РФ и в Приказе ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@. По сути денег вам никто не даст, но позволят какое-то время платить налоги в меньшей сумме. Но не все и не бесплатно. За это придётся заплатить проценты.
Какие налоги можно уменьшить
Уменьшить вы можете только налог на прибыль и региональные — на имущество, землю и транспорт.
Как пользоваться кредитом
Вы считаете налог как обычно. Платите его в меньшем размере до тех пор, пока весь недоплаченный налог станет равен сумме кредита. Платёж не может быть ниже половины от обычной суммы налога. На сумму недоплаты начисляете проценты. Возвращаете кредит и платите проценты по графику.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
Кого могут кредитовать
Кредит дают не всем. Нужно быть юрлицом и работать в особенно важных для государства отраслях. Список ограничен и перечислен в п.1 ст 67 НК РФ. Получить кредит могут только те, кто занимается:
- научно-исследовательской или опытно-конструкторской деятельностью;
- внедрением, созданием новых технологий или сырья;
- особо важными для региона соцзаказами;
- государственными оборонными заказами;
- инвестированием в объекты с высокой энергоэффективностью, например, в многоквартирные дома;
или является резидентом зоны территориального развития по 392-ФЗ от 03.12.2011.
Какую сумму можно получить
Государство может одолжить не любую сумму. Всё зависит от вашего бизнеса.
Так, если вы занимаетесь научно-исследовательской, опытно-конструкторской работой или инвестируете в высоко энергоэффективные объекты, можете рассчитывать на стопроцентную стоимость основных средств. Имущество используется только в перечисленной деятельности.
Сумма согласовывается с ФНС, если вы внедряете новые технологии или сырьё, работаете с важными региональными соцзаказами или оборонкой.
Резиденты зоны территориального развития могут получить не больше стоимости расходов на капвложения в имущество.
На какой срок кредитуют
В общем случае — от 1 до 5 лет. До 10 лет могут кредитоваться только резиденты зоны территориального развития.
Как считают проценты
По закону ставка в договоре может быть от половины до трёх четвертей ставки рефинансирования. Резиденты зон территориального развития проценты не платят.
Как получить налоговый кредит
К кому обращаться
Решение о выдаче кредита зависит от суммы, на которую претендуете.
Если хотите получить до 50 млн ₽, подайте документы в Управление ФНС по вашему субъекту. Налоговым кредитом от 50 млн ₽ до 1 млрд ₽ занимается Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом. А свыше 1 млрд ₽ она согласовывает своё решение с ФНС.
Если в календарном году до подачи документов вы уже получали налоговый кредит, обращайтесь в Межрегиональную инспекцию по управлению долгом.
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
Порядок действий
На первом шаге подготовьте заявление с подтверждающими документами и передайте в свой уполномоченный орган. А ещё написать обоснование права на такой кредит. Полный список документов опубликован в п. 5-9 Приказа ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@ и п.4 ст.64 НК РФ.
Решение примут в течение 30 дней. Если всё пройдёт гладко — через 7 дней подпишите договор и передайте копию в местную налоговую.
Плюсы и минусы налогового кредита
Получение кредита на налоги поможет перераспределить финансы, чтобы вложить больше в бизнес.
К недостаткам такого решения финансового вопроса можно отнести сложность оформления и дополнительные затраты — уплату процентов. Малым предприятиям инвестиционный налоговый кредит недоступен, поскольку они не занимаются необходимым для этого бизнесом.
