Время от времени проверяйте, верно ли налоговая разнесла ваши платежи и отчёты, и не ошиблись ли вы. В статье расскажем, какие документы можно получить для сверки с налоговой службой и по каким правилам она их даёт.
Зачем нужна сверка
С появлением ЕНС все ваши платежи концентрируются на одном счёте и в срок списываются по бюджетам. Инспекция сначала «закрывает» старые долги, потом проводит текущие платежи. Последовательность списания такая:
- долг по НДФЛ, начиная с самого раннего;
- текущий НДФЛ;
- долги по остальным налогам и взносам, начиная с самого раннего;
- остальные текущие налоги и взносы;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если вовремя не сверяться, можно пропустить долг и получить дополнительно пени и штрафы.
Пример.
Пётр забыл заплатить налог на имущество — 5 тыс. ₽. и, поскольку не заходил больше в личный кабинет, не заметил требование. На налоговом счёте образовалась задолженность. В апреле предприниматель отправил на ЕНС 60 тыс.₽. в счёт единого налога УСН. Инспекция “закрыла” долг по имуществу, а на УСН отправила остаток денег — 55 тыс. ₽. Теперь на налоговом счёте обязательство по упрощёнке и пени за недоплаченные налоги.
Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации
Когда стоит свериться
Обязанности запрашивать сверку у вас нет, но делать вы можете это в любое время. Золотое правило — проверять цифры после сдачи отчётности и уплаты налогов и, когда происходят значимые события. Например, если у вас идёт реорганизация или вы меняете налоговую, руководителя или главбуха.
Как свериться
Вы можете посмотреть остатки в личном кабинете ИП/ООО на сайте ФНС или запросить в своей инспекции документы: на бумаге или онлайн.
Какие документы можно получить в налоговой
Прежняя выписка операций по расчётам с бюджетом ушла в прошлое.
Теперь в ФНС можно получить два вида денежных справок: об остатке на счёте и по движению денег. Они бывают расширенными — в разрезе налогов, взносов, пеней, процентов, штрафов или упрощённым — в целом по налоговому счёту.
Если думаете, что инспекция ошибается, закажите акт сверки и напишите в нём свои цифры.
Справки об остатке
Справка о сальдо показывает остаток по налоговому счёту на указанную дату. Если в карточке долг, он детализируется.
Сведения о задолженности — упрощённая справка. В ней говорится о наличии или об отсутствии долга на ЕНС на конкретную дату в целом без детализации.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов отвечает на вопрос заплачены ли все положенные налоги, взносы и другие платежи или нет. Она может потребоваться, например, для получения кредита или лицензии. Подтверждает добросовестность заявителя.
Знакомый нам по прошлому примеру Пётр в декабре 2024 года не заплатил 5 тыс.₽. налога на имущество и не заметил, что налоговая взяла эту сумму из налога по УСН. Он заказал в инспекции справку об остатке на 30 апреля 2025 года. К этой дате набежала пеня в сумме 521,50 ₽. Из них 514,50 ₽. — по имуществу с декабря по 28 апреля и 7 ₽. — по упрощёнке за оставшееся время до 30 апреля. Справка о сальдо покажет задолженность 5 521,50 ₽. и детализирует её. По налогу УСН — 5 000 ₽ и по пене — 521,50 ₽.
В новой форме справки четыре приложения:
- Первое полностью раскрывает отрицательное сальдо ЕНС по налогам, взносам, пеням, штрафам и пр.
- Второе информирует о предстоящих платежах.
- В третьем показывает расчёт пеней с 1 января 2023 по текущую дату.
- Четвёртое детализирует обязанность по налогам на дату.
Справка о задолженности покажет долг 5 521,50 ₽.
В справке об исполнении обязанности будет написано: «имеет задолженность».
Справки о принадлежности
Справка о принадлежности платежей, перечисленных как ЕНП — полная форма. Показывает движение денег на ЕНС за период: остаток на начало, поступления, списания, остаток на конец.
Справка о принадлежности платежей, перечисленных как ЕНП в упрощённом виде. Указываются не все операции, а лишь итоговые суммы за день по налогу.
Пример.
Пётр заказал справку о принадлежности за период с 1 декабря по 30 апреля. На первом листе в шапке документа показаны обороты в целом по ЕНС.
В разделе «Поступления» на ЕНС появится сумма 60 000 ₽.
Перейдём в раздел «Списания». Когда Пётр заплатил на ЕНС 60 000 ₽, в блоке «налог на имущество» появится строка с начислением 5 000 ₽.
В блоке «налог по УСН» начислится остаток — 5 000 ₽
В разделе ежедневно будет заполняться ещё один блок — для расчёта пени. Со 2 декабря по 30 апреля набежит пеня — 521,50 ₽.
Конечный остаток в целом по ЕНС в шапке: долг 5 521,50 ₽.
Акт сверки
Вы можете запросить акт сверки по всем КБК или по выборке налогов и взносов. В документе будут прописаны начисления, распределение денег, пени, штрафы и проценты по каждому запрашиваемому налогу. Налоги могут быть в составе ЕНП и нет.
Подготовьте любые документы по сделке за пару минут. Для новых ИП — 1 год бесплатно
Как заказать документы
Все справки, кроме акта, можно заказать из Эльбы. Также можно получить любой документ для сверки, включая акт, в ЛК ФНС. Есть ещё несколько способов свериться: прийти в налоговую лично, отправить заявление на получение документов по сверке по почте или через МФЦ с возможностью принимать такие запросы.
Для получения бумажного документа передайте в налоговую заявление. Его форма зависит от того, какую вы хотите форму: полную или упрощённую.
Чтобы получить полную справку отправьте заявление КНД 1114237 с кодом 1 или 3. С 8 мая 2025 года заявление заполняется на новом бланке.
Для простой формы заполните бланк КНД 1166507 с кодом 1 или 2. Акт сверки запрашивается заявлением КНД 1165180.
В личном кабинете или специальной программе можно заказать документы в электронном виде.
Для отправки вам полной справки налоговой даётся 5 рабочих дней, упрощённой — 10. Сроки выдачи акта сверки зависят от того, как сделан запрос. Если электронно — 3 рабочих дня, на бумаге — 5.
Все письма от налоговой можно разделить на три группы:
- Уведомления
- Требования
- Информационные письма
Когда не согласны с налоговой
Если по вашему мнению налоговая не права, запросите акт сверки. В третьей графе напишите свои цифры. Но только в строках, где налоговая ошибается. Правильные строки пропустите.
Для ускорения решения вопроса, можно приложить письмо с пояснениями и подтверждающие документы — платёжки, уведомления, отчёты.
Инспекция ответит в течение 30 дней. Если решение будет в вашу пользу, позже убедитесь, что налоговая всё исправила — повторите сверку.
