Режим налогообложения меняют для экономии на налогах. При регистрации ИП не вдаются в нюансы бюджетных платежей и выбирают систему по советам. Затем выясняют, что платят слишком много — на другом режиме можно сократить расходы в 2-3 раза.

Например, ИП после регистрации выбрал УСН «Доходы минус расходы». По итогам года он заплатил 150 000 ₽ А потом узнал, что для своей деятельности может оформить патент и платить по 15 000 ₽ в год.

Когда бизнес развивается и растёт, смена режима может потребоваться по требованиям законов. Например, годовая выручка ИП на УСН в 2024 году не должна превышать 265,8 млн ₽. Если доходов станет больше, предприниматель должен перейти на общий режим.

Или когда ИП меняет бизнес-сферу. Для новой деятельности нельзя применять текущую систему, поэтому встаёт вопрос о смене. Например, так часто происходит с патентным режимом, потому что он ограничен список разрешённых видов деятельности.

Когда можно поменять систему налогообложения для ИП

Менять систему налогообложения можно не чаще раза в год. Предприниматель должен доработать год на текущем режиме, а с 1 января применять новый.

Исключение — патентная система и самозанятость. На них можно перейти в течение года, если соблюдены правила для постановки на учёт. Например, на НПД нельзя работать с наёмными сотрудниками.

Оплачивайте патент в Эльбе

Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Менять режим налогообложения можно любое количество раз, хоть каждый год.

Но это не получится делать чаще одного раза в год, потому что на большинство из них разрешается перейти с начала следующего года.

Если планируете менять режим, посчитайте, выгодно ли это. Для этого спрогнозируйте будущие доходы, расходы и налоговую нагрузку. Возможно, выгоднее всего работать с текущей системой, а при смене затраты только увеличатся.

При расчётах пользуйтесь проверенными данными:

  • Своими финансовыми результатами прошлых периодов с учётом тенденций.
  • Финансовыми результатами конкурентов, которые доступны на сайте ФНС.

Перед принятием решения проверьте, какие ограничения действуют на выбранном режиме. Может получиться так, что деятельностью можно заниматься только на текущей системе.

Если по расчётам налоговая нагрузка снижается, а НК РФ не запрещает переход, остаётся подготовить документы и соблюсти процедуру смены — об этом далее.

Порядок перехода зависит от выбранной системы. Эльба подготовила инструкции для режимов, доступных ИП в 2024 году.

Правила перехода на ОСНО

ИП переходят на ОСНО, когда превышают/нарушают лимиты или появляются заказчики на общем режиме. Нужно работать с НДС, чтобы не упускать выгодные проекты. Это «дорогой» режим, на котором платят НДФЛ и НДС, сдают сложные отчёты.

Как перейти на ОСНО:

Откажитесь от текущего режима. Если работаете на УСН, АУСН или ЕСХН, подайте заявление об отказе:

  • На УСН — по форме из приказа ФНС России от 02.11.2012 года № ММВ-7-3/829@.
  • На АУСН — через личный кабинет налогоплательщика или обслуживающий банк.
  • На ЕСХН — по форме из приказа ФНС России от 28.01.2013 года № ММВ-7-3/41@.

Заявление подайте до 15 января года, с которого хотите работать на ОСНО. Не ждите ответа от налоговой — инспекторы переведут вас на общий режим с 1 января.

С ПСН можно перейти в любой момент, если прекратите деятельность по патенту. Для этого в течение 10 дней после завершения подайте заявление по форме из приказа ФНС России от 04.12.2020 года № КЧ-7-3/882@. Если заканчиваете деятельность раньше срока патента, можете вернуть деньги за неиспользованный период.

Чтобы перейти с «Налога на профессиональный доход», в приложении «Мой налог» снимитесь с учёта как самозанятый. После этого налоговая автоматически переведёт вас на общий режим.

Заплатите налоги и сдайте отчёты по старому режиму. Это делается в общем порядке в привычные сроки. Например, декларацию по УСН сдайте до 25 апреля, а налог заплатите до 28 апреля.

Если переходите с патента или самозанятости, отчёты сдавать не нужно. На НПД заплатите налог за последний месяц до 28 числа следующего месяца.

Доверьте отчётность Эльбе

Сервис напомнит, что пора платить налоги, подготовит уведомления и декларации

Попробовать бесплатно

Правила перехода на УСН

На упрощёнку можно перейти с начала следующего года. Исключение — ПСН, с него можно перейти сразу после завершения патентной деятельности.

Как перейти на УСН:

Сообщите налоговой о переходе на упрощёнку. Для этого подайте уведомление по форме № 26.2-1 из приказа ФНС России от 02.11.2012 года № ММВ-7-3/829@.

Подайте уведомление в налоговую по месту регистрации:

  • лично;
  • через представителя с нотариальной доверенностью;
  • через личный кабинет ИП.

В уведомлении укажите ФИО, с какого года переходите на упрощёнку и какой объект налогообложения выбираете — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Чтобы перейти с «Налога на профессиональный доход», в приложении «Мой налог» 1 января снимитесь с учёта как самозанятый.

Заплатите налоги и сдайте отчёты по старому режиму. Это делается в общем порядке в привычные сроки. Например, декларацию по ЕСХН сдайте до 25 марта, а налог заплатите до 28 марта.

Если переходите с патента или самозанятости, отчёты сдавать не нужно. На НПД заплатите налог за последний месяц до 28 числа следующего месяца.

Проверьте, что вас перевели на УСН. Инспекторы могут это не сделать, если потеряют уведомление или в системе произойдет сбой. 

Через 5-10 дней с начала года позвоните в налоговую и узнайте, перевели ли вас на УСН. Или проверьте применяемую систему в личном кабинете индивидуального предпринимателя.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Правила перехода на АУСН

Автоматизированная упрощёнка с 2022 года работает в четырёх регионах: Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. Перейти на АУСН можно с 1 января следующего года.

Как перейти на АУСН:

Сообщите налоговой о переходе. Для этого подайте уведомление через личный кабинет ИП или обслуживающий банк. На уведомление не ответят, но переведут на АУСН с 1 января следующего года.

Чтобы перейти с «Налога на профессиональный доход», в приложении «Мой налог» 1 января снимитесь с учёта как самозанятый.

Заплатите налоги и сдайте отчёты по старому режиму. Это делается в общем порядке в привычные сроки. Например, декларацию по УСН сдайте до 25 апреля, а налог заплатите до 28 апреля.

Если переходите с патента или самозанятости, отчёты сдавать не нужно. На НПД заплатите налог за последний месяц до 28 числа следующего месяца.

Правила перехода на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — это спецрежим для сельхозпроизводителей. Его применяют ИП, у которых от 70% выручки приходится на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции.

Как перейти на ЕСХН:

Сообщите налоговой о переходе на ЕСХН. Для этого до 31 декабря подайте уведомление по форме из приказа ФНС России от 28.01.2013 года № ММВ-7-3/41@.

Налоговая переведёт на ЕСХН с 1 января следующего года, если ИП может применять этот спецрежим.

Чтобы перейти с «Налога на профессиональный доход», в приложении «Мой налог» 1 января снимитесь с учёта как самозанятый.

Заплатите налоги и сдайте отчёты по старому режиму. Это делается в общем порядке в привычные сроки. Например, декларацию по УСН сдайте до 25 апреля, а налог заплатите до 28 апреля.

Если переходите с патента или самозанятости, отчёты сдавать не нужно. На НПД заплатите налог за последний месяц до 28 числа следующего месяца.

Правила перехода на ПСН

Патентный режим — один из самых выгодных для предпринимателей. На ПСН налог рассчитывается с предполагаемой выручки, которую определяют региональные власти. Обычно она ниже, чем фактические доходы, поэтому ИП экономят на налогах.

Как перейти на ПСН:

Подайте заявление на получение патента. Заполните форму № 26.5-1 из приказа ФНС России от 09.12.2020 года № КЧ-7-3/891@. Подайте документы лично, через личный кабинет ИП или отправьте представителя с доверенностью.

Заявление подаётся не менее чем за 10 дней до начала патентной деятельности. Налоговая выдаст разрешение на работу в течение пяти дней после подачи заявления.

Срок перехода зависит от применяемой системы. Если работаете на ОСНО, УСН или НПД, поменять режим можно в любое время. 

С ЕСХН на ПСН перейти можно в любое время, если планируете заняться другой деятельностью. Если направление не меняется, переход возможен только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти с «Налога на профессиональный доход», в приложении «Мой налог» снимитесь с учёта как самозанятый в день начала действия патента.

Заплатите налоги и сдайте отчёты по старому режиму. Это делается в общем порядке в привычные сроки. Например, декларацию по УСН сдайте до 25 апреля, а налог заплатите до 28 апреля.

Если переходите с самозанятости, отчёты сдавать не нужно. На НПД заплатите налог за последний месяц до 28 числа следующего месяца.

Правила перехода на НПД

НПД — это налог на профессиональный доход или «самозанятость». Подходит для ИП без сотрудников и позволяет работать без отчётности.

Как перейти на НПД:

Откажитесь от текущего режима. Если работаете на УСН, АУСН, ПСН или ЕСХН, подайте заявление:

  • На УСН — по форме из приказа ФНС России от 02.11.2012 года № ММВ-7-3/829@.
  • На АУСН — через личный кабинет налогоплательщика или обслуживающий банк.
  • На ЕСХН — по форме из приказа ФНС России от 28.01.2013 года № ММВ-7-3/41@.
  • На ПСН — по форме из приказа ФНС России от 04.12.2020 года № КЧ-7-3/882@.

Если заканчиваете патентную деятельность раньше окончания срока патента, можете вернуть деньги за неиспользованный период.

Встаньте на учёт как самозанятый. Скачайте приложение «Мой налог» и пройдите регистрацию. Это займет 5-10 минут — без поездки в налоговую и подачи заявления.

Заплатите налоги и сдайте отчёты по старому режиму. Это делается в общем порядке в привычные сроки. Например, декларацию по УСН сдайте до 25 апреля, а налог заплатите до 28 апреля. Если переходите на НПД с патента, отчёты сдавать не нужно.

  1. ИП меняют налоговую систему, чтобы экономить на налогах или когда это требуется по закону.
  2. На новый режим переводят с 1 января следующего года. Исключение — ПСН и НПД, на которые переводят в любое время.
  3. Перед сменой режима убедитесь, что не увеличатся расходы и он разрешён для вашей деятельности.
  4. Порядок перехода зависит от выбранной системы. В большинстве случаев надо подать уведомление о смене режима, сдать отчёты и заплатить налоги по текущей системе.