Если заказываете услуги у иностранных агентов, учитывайте расходы при расчёте налогов. Рассказываем, как это правильно делать.
Как учитывать иностранные расходы на УСН
Есть два варианта упрощённой системы: 6% с доходов или 15% с разницы между выручкой и затратами. Адрес проживания на применение УСН не влияет. Даже живя за границей, зарегистрированный ИП платит налоги по тем же правилам, что и в России.
При объекте «Доходы» налог считают с поступлений. Местные и зарубежные затраты на базу не влияют. Даже если рассчитываетесь с иностранной компанией за рекламу или сервис, 6% заплатите со всей выручки.
При объекте «Доходы минус расходы» налог считают с разницы. Зарубежные траты тоже учитываются, если они входят в перечень, связаны с деятельностью и подтверждены документами.
Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» оплачивает зарубежный сервис для тестирования интерфейсов — $500. Расход связан с работой, входит в перечень и подтверждён документами, значит $500 можно вычесть из налоговой базы.
Если тот же ИП заплатит $200 за билет на спортивный матч за границей, учесть это не получится — расход не связан с деятельностью и не входит в перечень.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Как учитывать иностранные расходы на ОСНО
Если предприниматель покупает услуги или товары у иностранной компании, это импорт. Когда местом их оказания считают территорию России, ИП становится налоговым агентом и платит НДС за поставщика.
Допустим, ИП создаёт сайты в России. Он заказал рекламу у зарубежной платформы. Место реализации — Россия, поэтому он начислил и уплатил НДС как налоговый агент. Стоимость рекламы вместе с НДС включил в расходы. Трата подтверждена документами и уменьшает НДФЛ.
Если место оказания услуги за пределами России, НДС платить не нужно. Стоимость включают в расходы и уменьшают НДФЛ. Уплаченный иностранный НДС — часть затрат.
Например, ИП зарегистрирован в России, но временно работает в Испании. Он оплатил коворкинг за €1000 с учётом местного НДС. Место оказания услуги — Испания. В России при этом нет объекта налогообложения по НДС. У предпринимателя есть договор и чек, поэтому он учитывает €1000 при расчёте НДФЛ.
Какими документами подтверждать иностранные расходы
К учёту принимают только те иностранные расходы, которые подтверждены документами. Без них траты признают личными — налоги придётся пересчитывать.
Договор с иностранным партнёром: услуги или товары, сроки, стоимость. По нему составляют инвойс с реквизитами контрагента, суммой и валютой. После оказания услуги нужен акт или отчёт.
Документы об оплате: выписка банка, платёжное поручение или квитанция. Они подтверждают перечисление денег.
Перевод документов на русский. Обычно достаточно подписи переводчика, иногда требуют нотариальное заверение — например, если в ходе проверки налоговая сомневается в достоверности. Могут понадобиться регистрационные данные контрагента или справка о его резидентстве.
Валютные платежи: подтверждайте дату оплаты и оказания услуги, чтобы применить курс ЦБ.
Храните выписки о переводе валюты и комплектуйте пакеты документов по каждой сделке так, чтобы оперативно предоставить их по запросу налоговой.
Подготовьте любые документы по сделке за пару минут. Для новых ИП — 1 год бесплатно
Как правильно конвертировать расходы
Если предприниматель оплачивает услуги или товары за границей в иностранной валюте, для учёта по УСН их пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на более позднюю дату — день оплаты или день получения услуги.
Например, предприниматель взял подписку на сервис для тестирования интерфейсов за $500. Оплатил 5 июня, в этот день курс ЦБ — 85 ₽. Тогда при расчёте налога по упрощёнке он учтёт в расходах: 500 х 85 = 42 500 ₽.
Курсовые разницы учитывают отдельно. Положительные — как доход, а отрицательные в расходах не отражают, так как их нет в перечне затрат по УСН. На ОСНО их принимают за профессиональный вычет.
Можно ли возместить зарубежный НДС
Налоговая не компенсирует НДС или подобные налоги, которые предприниматели заплатили в других странах.
Но при ввозе товаров в Россию ИП платит ввозной НДС на таможне. Его принимают к вычету по НДС, если предприниматель зарегистрирован плательщиком, есть договор, таможенная декларация и подтверждение оплаты.
С услугами сложнее, все зависит от места их оказания. Если оно признаётся территорией России, ИП становится налоговым агентом и платит НДС за контрагента. Затем ставит налог к вычету, если услуги связаны с деятельностью, облагаемой НДС.
Если услугу оказали и оплатили за границей и местом реализации считают другую страну, российский НДС не возникает. Уплаченный иностранный налог признают расходом и не возмещают в России. При этом его учитывают в затратах при расчёте НДФЛ или налога по УСН.
Коротко
- На УСН «Доходы минус расходы» иностранные расходы уменьшают налоговую базу, если они подтверждены документами и связаны с деятельностью.
- На ОСНО расходы зависят от места оказания услуг: если Россия — ИП становится налоговым агентом по НДС, если за рубежом — НДС не возникает, а расходы учитывают при расчёте НДФЛ.
- Для подтверждения иностранных расходов собирают и хранят: договоры, инвойсы, акты оказания услуг, платёжные документы, переводы на русский язык и выписки банка.
- Расходы в иностранной валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на более позднюю дату — оплаты или получения услуги. На УСН отрицательную курсовую разницу не учитывают в расходах, а на ОСНО — учитывают.
- Зарубежный НДС в России не возмещают. Исключение — ввоз товаров: уплаченный таможенный НДС принимают к вычету при наличии подтверждающих документов.
