Количество выездных налоговых проверок существенно снизилось: сейчас налоговая проверяет меньше 0,1% предприятий за год. Причём гораздо чаще проверяют крупные компании, то есть для небольшого бизнеса вероятность попасть на проверку в разы меньше. Но шанс всё равно есть, поэтому на всякий случай давайте разберёмся, в каких случаях проверяют малый бизнес, что именно вправе запрашивать инспекторы и как действовать при проверке.
Налоговые проверки в 2022 году
Главный тренд — проверки становятся риск-ориентированными. Проверить все компании невозможно, зато можно отсортировать их по уровню возможных нарушений и сборов в бюджет. Инспекции должны максимально эффективно распоряжаться своим временем, поэтому они не пойдут к ИП с двумя сотрудниками, когда есть «подозреваемые» с миллиардными оборотами и схемами дробления бизнеса.
Для поиска потенциальных объектов для выездной проверки пользуются 14 критериями. Мы подробно рассказывали о них в статье. Анализировать данные помогают специальные программы — например, очень известна АСК НДС-2, которая строит цепочки контрагентов и помогает выявлять уход от НДС. Вообще, считается, что налоговая — самый технически продвинутый контролирующий орган.
Проверьте, соответствует ли ваша компания критериям налогового риска. Один из самых важных — налоговая нагрузка. Она не должна быть сильно ниже среднего по отрасли.
До 2025 года от выездных проверок освобождены IT-компании. Если вы работаете как юрлицо и получили аккредитацию в Минкомсвязи, переживать о масштабных выздных мероприятиях смысла нет — хотя налоговая всё равно вправе запрашивать разъяснения и документы при камеральной проверке.
Как узнать о налоговой проверке
Заранее узнать о проверке невозможно. Налоговая не обязана предупреждать ни о плановых, ни о внеплановых проверках. Хотя в некоторых инспекциях принято заранее знакомить предпринимателей с решением о выездном мероприятии — всё равно за пару дней подготовиться невозможно.
Особенности проведения налоговых проверок
Самое главное, что нужно знать — какие ограничения закон накладывает на инспекторов.
-
Налоговая проверка может охватывать только текущий год + 3 предыдущих.
-
Инспекторы действуют в рамках своей компетенции, например, они не имеют права самостоятельно наказывать за неправильное оформление трудовых договоров. Для этого необходимо участие трудовой инспекции.
-
Инспекторы должны иметь на руках решение о проведении проверки и служебные удостоверения определённого образца. Документы важно рассмотреть, потому что порой мошенники притворяются инспекторами, находят нарушения и предлагают «договориться».
-
По результатам инспекторы обязаны составить акт налоговой проверки и отправить вам один из экземпляров в течение 2 месяцев после окончания. Если этого не произошло, проверку можно оспорить. Если акт прислали, но вы с ним не согласны, можете записать свои возражения прямо в документе.
В определённых случаях закон позволяет выиграть время и отложить начало выездной проверки. Например, по ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право присутствовать при проверке. Представлять интересы ИП может только он сам — соответственно, если предприниматель находится в командировке, он может прислать в налоговую официальное письмо об этом и попросить перенести срок.
Перечень документов при выездной налоговой проверке
Инспекторам будут интересны все документы, которые касаются деятельности предпринимателя. Вот топ самых популярных:
- налоговые декларации,
- бухгалтерская отчетность ООО,
- первичные документы,
- банковские и кассовые документы,
- КУДиР,
- лицензии.
А Эльба поможет?
Эльба — онлайн-бухгалтерия для небольших ИП и ООО. С ней легко сдавать декларации и платить налоги вовремя, поэтому меньше шансов попасть в конфронтацию с налоговой. Также сервис позволяет обмениваться письмами с налоговой через интернет — следовательно, решать вопросы оперативнее.
Бухгалтерам сервис пригодится, чтобы вести сразу много ИП и ООО. Даже если налоговая запросит документы или пообещать прийти с выездной проверкой, бухгалтер без труда сможет разобраться в ситуации и подготовиться, потому что все данные о бизнесе клиента будут храниться в одном месте.
Чтобы вести несколько организаций в Эльбе, необходимо в процессе регистрации выбрать пункт меню «Обслуживаю несколько ИП или ООО». Если забыли это сделать, поменять тип учётной записи можно будет позже: «Настройки и оплата» → «Настройки сервиса» → «Работа в аккаунте для нескольких организации» → «Начать работать с несколькими организациями»
Статья актуальна на
