Вы — агент. Продаёте товары или услуги принципала
1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер написан в агентском договоре
Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН, когда получаете оплату от клиента.
Создайте в Эльбе поступление от клиента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма оплаты от клиента
- Учитывать в налогах: сумма агентского вознаграждения
- Дата поступления: день получения денег от клиента
2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: по итогам продаж или заранее
Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от принципала.
Создайте в Эльбе поступление от клиента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма оплаты от клиента
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата поступления: день получения денег от клиента
Создайте в Эльбе поступление от принципала:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма вознаграждения от принципала
- Учитывать в налогах: та же сумма вознаграждения
- Дата поступления: день получения денег от принципала
3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных денег от клиента, но сумма вознаграждения не зафиксирована в договоре, а определяется отчётом агента
Учитывайте в налоге УСН всю сумму, которую получили от клиента. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.
Создайте в Эльбе поступление от клиента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма оплаты от клиента
- Учитывать в налогах: та же сумма оплаты от клиента
- Дата поступления: день получения денег от клиента
Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:
- Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
- Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и оплаты от клиента со знаком минус
- Дата поступления: день утверждения принципалом отчёта агента.
Так в КУДиР появится корректирующая запись — в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.
Расходы УСН: перечисляем выручку принципалу
На УСН «Доходы минус расходы» важно правильно учитывать и расходы. Перечисление выручки принципалу — не расход.
Создайте в Эльбе списание для принципала:
- Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
- Сумма: сумма оплаты от клиента или выручки за вычетом комиссии агента
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата списания: день перечисления выручки принципалу
Только для ООО: бухгалтерский учёт
1. При продаже от имени принципала
- Комиссионных товаров: в Эльбе не получится учесть такие товары — для них нужен специальный забалансовый счёт бухучета 004. Учитывайте такие товары, входящие накладные от принципала и исходящие накладные для клиентов в отдельном файле Excel.
- При реализации комиссионных услуг: перед формированием бухгалтерской отчётности проверьте, что исходящие и входящие акты по комиссионным услугам в статусе «Не подписан».
2. При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:
- откройте задачу «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»
- тип операции: «Продажа товаров и услуг принципала по агентскому договору»
первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение
вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 76 Принципал, сумма: вся сумма оплаты клиента
- дата: когда подписали отчёт агента
Например, вы продаёте комиссионные товары от имени принципала и комиссию удерживаете сразу. В бухгалтерском учёте получатся проводки:
Вы — агент. Покупаете товары или услуги для принципала
Ваш клиент — принципал нанимает вас для покупки товаров или услуг. За проделанную работу вы получаете вознаграждение. Посмотрите схему сделки в нашей справочной.
1. Вы удерживаете вознаграждение сами. Его размер зафиксирован в договоре
Часто принципал перечисляет деньги на покупку и сумму комиссии агента одной суммой — из неё вы сами удерживаете вознаграждение.
Принципал поручил вам разместить рекламу на Яндекс.Директе и перевёл 15 000 ₽. Из этой суммы 10 000₽ вы тратите на оплату Яндексу и 5 000₽ удерживаете — доходом в УСН будет размер вашей комиссии в 5 000 ₽.
Создайте в Эльбе поступление денег от принципала:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: вся сумма поступления от принципала
- Учитывать в налогах: только сумма агентского вознаграждения
- Дата поступления: день получения денег от принципала
2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно. Его размер зафиксирован в договоре
Иногда принципал перечисляет вознаграждение и сумму на исполнение поручения отдельными платежами.
Принципал перечислил Деньги на исполнение поручения:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма на исполнение поручения
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата поступления: день получения денег от принципала
Принципал перечислил агентского вознаграждения:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма вознаграждения
- Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
- Дата поступления: день получения вознаграждения от принципала
3. Вы не знаете размер вознаграждения заранее и удерживаете его из полученных на исполнение поручения денег
При получении денег от принципала учитывайте в налоге УСН всю сумму. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.
Получили деньги от принципала:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма поступления
- Учитывать в налогах: та же сумма поступления
- Дата поступления: день получения денег от принципала
Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:
- Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
- Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и поступления от принципала со знаком минус
- Дата поступления: день, когда принципал утвердил отчёт
В КУДиР появится корректирующая запись, в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.
Только для ООО: бухгалтерский учёт
При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:
— «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»
— тип операции: «Покупка товаров и услуг для принципала по агентскому договору»
— первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение
— вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 60 Поставщик, сумма: сумма платежа поставщику за вычетом агентского вознаграждения.
— дата: когда подписали отчёт агента
Про документы для покупателя и принципала, отчёт агента можно почитать в справочной.
Вы — принципал. Продаёте товары или услуги через агента
Вы поручаете агенту задачу: передать покупателю товары, продать ваши услуги, получить деньги за товар или найти клиентов. Посмотрите схему сделки в статье про агентские договоры.
В налогах учитывайте всю сумму оплаты клиента, даже если агент удержал комиссию и перечислил вам часть выручки. Дата получения дохода зависит от условий агентского договора.
Если вы продаёте товары на маркетплейсе, датой получения дохода всегда будет день поступления денег от маркетплейса.
1. Агент продаёт от своего имени и получает деньги от клиента
Вариант для тех, кто работает на маркетплейсах.
Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от агента.
Покажите в Эльбе поступление денег от агента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма поступления
- Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента без уменьшения на комиссию агента
- Дата поступления: день получения денег от агента
2. Агент продаёт от вашего имени и получает деньги от клиента
Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда клиент заплатил агенту.
Покажите оплату клиента в доходах УСН:
- Деньги → Поступление «прочее» → Не указан
- Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
- Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента
Создайте в Эльбе поступление денег от агента:
- Деньги → Поступление → по Банку → Реализация по агентскому договору
- Сумма: сумма поступления
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата поступления: день поступления денег от агента
3. Агент не участвует в расчетах
Учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от клиента.
Создайте в Эльбе поступление денег от клиента:
- Деньги → Поступление «по банку» → Оплата товаров и услуг клиентами
- Сумма: сумма поступления
- Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
- Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента
Расходы УСН: когда учесть комиссию агента в расходах
Если вы на УСН «Доходы минус расходы», запишите в расходы сумму комиссии агента.
Дата зависит от способа выплаты вознаграждения:
1. Агент удержал комиссию из денег, полученных от покупателя
Покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:
- Деньги → Списание «прочее» → Не указан
- Сумма: 0
- Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
- Дата: дата утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение
2. Вы перечислили вознаграждение отдельной суммой
Создайте в Эльбе списание на выплату агентского вознаграждения:
- Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
- Сумма: сумма вознаграждения
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата: дата выплаты вознаграждения агенту
Дополнительно покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:
- Деньги → Списание «прочее» → Не указан
- Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
- Дата: сравните даты выплаты вознаграждения и утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение и выберите самую позднюю
Когда учесть себестоимость товаров в расходах УСН
Себестоимость проданных товаров вы вправе списать в расходы по дате реализации, указанной в отчете агента.
— Деньги → Списание «прочее» → Списание реализованных товаров
— Учитывать в налогах: себестоимость товаров
— Дата: дата реализации, указанная в отчете агента
Только для ООО: бухгалтерский учёт
Накладную или акт выставляет ваш агент
1. Отразить передачу товаров агенту отразите актом списания:
— Товары → Выбрать товар → Списать → Использовали/испортилось → Тип расхода «Другое», счет 45 (Отгруженные товары)
— Система сама рассчитает сумму и построит проводку 45 — 41
— Дата: когда передали товар агенту.
2. При подготовке бухотчётности за год спишите себестоимость проданных товаров бух.справкой. Задача «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»:
— Тип операции: «Другое»
— Дебет 99 Доходы и расходы — Кредит 45, сумма себестоимости товара
— Дата: когда подписали отчёт агента.
3. При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение и отразите передачу товаров или услуг принципала в бухгалтерском учёте. Задача «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»:
— Тип операции: «Продажа через агента товаров и услуг населению»
— Первая проводка: Дебет 20 — Кредит 76 Агент, сумма: агентское вознаграждение
— Вторая проводка: Дебет 76 Агент — Кредит 99 сумма оплаты клиента
— Дата: когда подписали отчёт агента.
Накладную или акт выставляете вы сами
1. Отразите передачу товаров клиенту исходящей накладной на сумму продажи клиенту. Система сама построит проводки 99 — 41 и 62—99.
2. При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение и отразите передачу товаров или услуг принципала в бухгалтерском учёте. Задача «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»:
— Тип операции: «Продажа через агента товаров и услуг клиентам»
— Первая проводка: Дебет 20 — Кредит 76 Агент, сумма: агентское вознаграждение
— Вторая проводка: Дебет 76 Агент — Кредит 62 Клиент, сумма: сумма оплаты клиента
— Дата: когда подписали отчёт агента.
Вы — принципал. Покупаете товары или услуги через агента
Вы поручаете агенту купить товары или услуги: находите посредника, платите ему вознаграждение, и он покупает для вас нужный товар. Посмотрите схему сделки в статье про агентские договоры.
Когда учесть затраты на покупку в расходах УСН
Это зависит от того, что именно вы покупаете:
1. Товар для перепродажи.
В день отгрузки товара конечному покупателю.
2. Услуги или товары для своего использования.
На последнюю из дат: когда полностью оплатили покупку или подписали отчёт агента.
Когда учесть агентское вознаграждение в расходах УСН
На последнюю из дат: когда перечислили вознаграждение или подписали отчёт агента.
1. Отразите в Эльбе списание денег на выполнение поручения агентом:
- Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
- Сумма: сумма на выполнение поручения
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата: дата списания на выполнение поручения.
2. Отразите в Эльбе расходы на вознаграждение агенту
Если вы подписали отчет агента и после этого перечислили вознаграждение:
- Деньги → Списание «по банку» → «Оплата товаров и услуг»
- Сумма: сумма вознаграждения.
- Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
- Дата: дата выплаты вознаграждения агенту
Если вы перечислили вознаграждение, прежде чем утвердили отчет агента, сначала покажите списание на оплату вознаграждения, а в налогах отразите расходы списанием по «прочее»:
- Деньги → Списание «по банку» → Оплата товаров и услуг
- Сумма: сумма вознаграждения
- Учитывать в налогах: ноль
- Дата: дата выплаты вознаграждения агенту
+
- Деньги → Списание «прочее» → Не указан
- Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
- Дата: дата утверждения отчёта агента
3. Отразите расходы на товар или услугу в налоге УСН
Создайте в Эльбе списание на выполнение поручения:
- Деньги → Списание «прочее» → Не указан
- Учитывать в налогах: сумма затрат на покупку
- Дата: дату расхода определите по перечисленным выше правилам
4. Отразите товар на складе
Если поставщик выставил накладную на ваше имя, добавьте её в Документы → Входящие.
Если накладной нет, добавьте товар на склад по акту приёмки от агента: Товары → Добавить → «По акту приёмки».
Если вы купили услугу через агента, и исполнитель услуги выставил акт на ваше имя, добавьте его в Документы → Входящие.
Только для ООО: бухгалтерский учёт
При подготовке бухотчётности за год спишите задолженность агента перед вами:
— откройте задачу «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»
— тип операции: «Другое»
— проводка: Дебет 99 Кредит 76
— сумма: агентское вознаграждение
— дата: когда подписали отчёт агента
Если вы уже добавили акт или накладную от продавца, создайте бухсправку:
— тип операции: «Другое»
— проводка: Дебет 60 Кредит 76
— сумма: стоимость купленного товара или услуги без учёта агентского вознаграждения
— дата: когда подписали отчёт агента
Про документы для агента можно почитать в статье про агентские договоры.
Эквайринг
Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от банка. Минфин разрешает так делать.
Посмотрите, когда Эльба учитывает эквайринг автоматически.
Если автоматически не получается, покажите так:
— Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
— Сумма: сумма поступления
— Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиентов без уменьшения на комиссию банка
— Дата поступления: день получения денег от банка
— Комиссия: комиссия банка. Эльба учтёт эту сумму в расходах, если вы на УСН «Доходы минус расходы»