Как показать агентскую схему на УСН и эквайринг

Вы — агент. Продаёте товары или услуги принципала

1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер написан в агентском договоре

Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН, когда получаете оплату от клиента.

Создайте в Эльбе поступление от клиента: 

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма оплаты от клиента
• Учитывать в налогах: сумма агентского вознаграждения
• Дата поступления: день получения денег от клиента

2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: по итогам продаж или заранее

Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от принципала.

Создайте в Эльбе поступление от клиента: 

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма оплаты от клиента
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата поступления: день получения денег от клиента

Создайте в Эльбе поступление от принципала:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма вознаграждения от принципала
• Учитывать в налогах: та же сумма вознаграждения
• Дата поступления: день получения денег от принципала

3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных денег от клиента, но сумма вознаграждения не зафиксирована в договоре, а определяется отчётом агента

Учитывайте в налоге УСН всю сумму, которую получили от клиента. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.

Создайте в Эльбе поступление от клиента: 

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма оплаты от клиента
• Учитывать в налогах: та же сумма оплаты от клиента
• Дата поступления: день получения денег от клиента

Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:

• Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
• Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и оплаты от клиента со знаком минус
• Дата поступления: день утверждения принципалом отчёта агента.

Так в КУДиР появится корректирующая запись — в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.

Расходы УСН: перечисляем выручку принципалу

На УСН «Доходы минус расходы» важно правильно учитывать и расходы. Перечисление выручки принципалу — не расход.

Создайте в Эльбе списание для принципала: 

• Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
• Сумма: сумма оплаты от клиента или выручки за вычетом комиссии агента
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата списания: день перечисления выручки принципалу

Только для ООО: бухгалтерский учёт

1. При продаже от имени принципала 

• Комиссионных товаров: в Эльбе не получится учесть такие товары — для них нужен специальный забалансовый счёт бухучета 004. Учитывайте такие товары, входящие накладные от принципала и исходящие накладные для клиентов в отдельном файле Excel.
• При реализации комиссионных услуг: перед формированием бухгалтерской отчётности проверьте, что исходящие и входящие акты по комиссионным услугам в статусе «Не подписан».

2. При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:

• откройте задачу «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»
• тип операции: «Продажа товаров и услуг принципала по агентскому договору»

первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение

вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 76 Принципал, сумма: вся сумма оплаты клиента

• дата: когда подписали отчёт агента

Например, вы продаёте комиссионные товары от имени принципала и комиссию удерживаете сразу. В бухгалтерском учёте получатся проводки:

Вы — агент. Покупаете товары или услуги для принципала

Ваш клиент — принципал нанимает вас для покупки товаров или услуг. За проделанную работу вы получаете вознаграждение. Посмотрите схему сделки в нашей справочной.

1. Вы удерживаете вознаграждение сами. Его размер зафиксирован в договоре

Часто принципал перечисляет деньги на покупку и сумму комиссии агента одной суммой — из неё вы сами удерживаете вознаграждение.

Принципал поручил вам разместить рекламу на Яндекс.Директе и перевёл 15 000 ₽. Из этой суммы 10 000₽ вы тратите на оплату Яндексу и 5 000₽ удерживаете — доходом в УСН будет размер вашей комиссии в 5 000 ₽.

Создайте в Эльбе поступление денег от принципала: 

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: вся сумма поступления от принципала
• Учитывать в налогах: только сумма агентского вознаграждения
• Дата поступления: день получения денег от принципала

2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно. Его размер зафиксирован в договоре

Иногда принципал перечисляет вознаграждение и сумму на исполнение поручения отдельными платежами.

Принципал перечислил Деньги на исполнение поручения: 

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма на исполнение поручения
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата поступления: день получения денег от принципала

Принципал перечислил агентского вознаграждения: 

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма вознаграждения
• Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
• Дата поступления: день получения вознаграждения от принципала

3. Вы не знаете размер вознаграждения заранее и удерживаете его из полученных на исполнение поручения денег

При получении денег от принципала учитывайте в налоге УСН всю сумму. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.

Получили деньги от принципала: 

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма поступления
• Учитывать в налогах: та же сумма поступления
• Дата поступления: день получения денег от принципала

Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:

• Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
• Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и поступления от принципала со знаком минус
• Дата поступления: день, когда принципал утвердил отчёт

В КУДиР появится корректирующая запись, в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.

Только для ООО: бухгалтерский учёт

При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:

— «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»

— тип операции: «Покупка товаров и услуг для принципала по агентскому договору»

— первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение

— вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 60 Поставщик, сумма: сумма платежа поставщику за вычетом агентского вознаграждения.

— дата: когда подписали отчёт агента

Про документы для покупателя и принципала, отчёт агента можно почитать в справочной.

Вы — принципал. Продаёте товары или услуги через агента

Вы поручаете агенту задачу: передать покупателю товары, продать ваши услуги, получить деньги за товар или найти клиентов. Посмотрите схему сделки в статье про агентские договоры.

В налогах учитывайте всю сумму оплаты клиента, даже если агент удержал комиссию и перечислил вам часть выручки. Дата получения дохода зависит от условий агентского договора.

1. Агент продаёт от своего имени и получает деньги от клиента

Вариант для тех, кто работает на маркетплейсах.

Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от агента.

Покажите в Эльбе поступление денег от агента:

• Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма поступления
• Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента без уменьшения на комиссию агента
• Дата поступления: день получения денег от агента

2. Агент продаёт от вашего имени и получает деньги от клиента

Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда клиент заплатил агенту.

Покажите оплату клиента в доходах УСН:

• Деньги → Поступление «прочее» → Не указан
• Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
• Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента

Создайте в Эльбе поступление денег от агента:

• Деньги → Поступление → по Банку → Реализация по агентскому договору
• Сумма: сумма поступления
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата поступления: день поступления денег от агента

3. Агент не участвует в расчетах

Учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от клиента.

Создайте в Эльбе поступление денег от клиента:

• Деньги → Поступление «по банку» → Оплата товаров и услуг клиентами
• Сумма: сумма поступления
• Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
• Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента

Расходы УСН: когда учесть комиссию агента в расходах

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», запишите в расходы сумму комиссии агента.

Дата зависит от способа выплаты вознаграждения:

1. Агент удержал комиссию из денег, полученных от покупателя

Покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:

• Деньги → Списание «прочее» → Не указан
• Сумма: 0
• Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
• Дата: дата утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение

2. Вы перечислили вознаграждение отдельной суммой

Создайте в Эльбе списание на выплату агентского вознаграждения:

• Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
• Сумма: сумма вознаграждения
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата: дата выплаты вознаграждения агенту

Дополнительно покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:

• Деньги → Списание «прочее» → Не указан
• Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
• Дата: сравните даты выплаты вознаграждения и утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение и выберите самую позднюю

Вы — принципал. Покупаете товары или услуги через агента

Вы поручаете агенту купить товары или услуги: находите посредника, платите ему вознаграждение, и он покупает для вас нужный товар. Посмотрите схему сделки в статье про агентские договоры.

Когда учесть затраты на покупку в расходах УСН

Это зависит от того, что именно вы покупаете:

1. Товар для перепродажи.

В день отгрузки товара конечному покупателю.

2. Услуги или товары для своего использования.

На последнюю из дат: когда полностью оплатили покупку или подписали отчёт агента.

Когда учесть агентское вознаграждение в расходах УСН

На последнюю из дат: когда перечислили вознаграждение или подписали отчёт агента.

1. Отразите в Эльбе списание денег на выполнение поручения агентом:

• Деньги  → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
• Сумма: сумма на выполнение поручения
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата: дата списания на выполнение поручения.

2. Отразите в Эльбе расходы на вознаграждение агенту

Если вы подписали отчет агента и после этого перечислили вознаграждение:

• Деньги  → Списание «по банку» → «Оплата товаров и услуг»
• Сумма: сумма вознаграждения.
• Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
• Дата: дата выплаты вознаграждения агенту

Если вы перечислили вознаграждение, прежде чем утвердили отчет агента, сначала покажите списание на оплату вознаграждения, а в налогах отразите расходы списанием по «прочее»:

• Деньги  → Списание «по банку» → Оплата товаров и услуг
• Сумма: сумма вознаграждения
• Учитывать в налогах: ноль
• Дата: дата выплаты вознаграждения агенту

+

• Деньги  → Списание «прочее» → Не указан
• Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
• Дата: дата утверждения отчёта агента

3. Отразите расходы на товар или услугу в налоге УСН

Создайте в Эльбе списание на выполнение поручения:

• Деньги  → Списание «прочее» → Не указан
• Учитывать в налогах: сумма затрат на покупку
• Дата: дату расхода определите по перечисленным выше правилам

4. Отразите товар на складе

Если поставщик выставил накладную на ваше имя, добавьте её в Документы → Входящие.

Если накладной нет, добавьте товар на склад по акту приёмки от агента: Товары → Добавить → «По акту приёмки».

Если вы купили услугу через агента, и исполнитель услуги выставил акт на ваше имя, добавьте его в Документы → Входящие.

Только для ООО: бухгалтерский учёт

При подготовке бухотчётности за год спишите задолженность агента перед вами:

— откройте задачу «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»

— тип операции: «Другое»

— проводка: Дебет 99 Кредит 76

— сумма: агентское вознаграждение

— дата: когда подписали отчёт агента

Если вы уже добавили акт или накладную от продавца, создайте бухсправку:

— тип операции: «Другое»

— проводка: Дебет 60 Кредит 76

— сумма: стоимость купленного товара или услуги без учёта агентского вознаграждения

— дата: когда подписали отчёт агента

Про документы для агента можно почитать в статье про агентские договоры.

Эквайринг

Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от банка. Минфин разрешает так делать.

Посмотрите, когда Эльба учитывает эквайринг автоматически.

Если автоматически не получается, покажите так:

— Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору

— Сумма: сумма поступления

— Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиентов без уменьшения на комиссию банка

— Дата поступления: день получения денег от банка

— Комиссия: комиссия банка. Эльба учтёт эту сумму в расходах, если вы на УСН «Доходы минус расходы»