Агентские договоры: как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента

Справочная / Договоры

Агентские договоры: как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента

Агенту поручают разные задачи: получение денег за товар, передачу товара, поиск клиентов или всё сразу. Например, Яндекс.Касса только принимает оплату, а всё остальное вы делаете самостоятельно — ищете клиента, договариваетесь об условиях сделки и передаёте товар. Курьер доставляет товар покупателю и может получить за него оплату. А если поручить другой компании продвигать и продавать ваш товар, вы не контактируете с клиентом и только получаете выручку с продаж.

Агентские договоры

 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

В налоге УСН учитывайте все деньги, которые заплатил клиент

Не вычитайте из дохода вознаграждение агента, даже если он сам удержал его из полученных от клиента денег и перечислил вам оставшуюся часть. 

Например, для доставки торта до покупателя вы нанимаете курьера. Стоимость торта 5 000 рублей, и покупатель рассчитывается за него в момент доставки. Из этих денег курьер удерживает своё вознаграждение 500 рублей и перечисляет вам оставшиеся 4 500 рублей. Учитывайте в налоге УСН 5 000 рублей, которые заплатил покупатель.

Дата учёта дохода в налоге УСН зависит от условий договора

  1. Агент продаёт от своего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда получили деньги от агента.
  2. Агент продаёт от вашего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда агент получил деньги от клиента.
  3. Покупатель платит вам напрямую, а агент не участвует в расчётах — учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от покупателя.

В расходы при расчёте УСН спишите агентское вознаграждение и затраты агента

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», вознаграждение агента запишите в расходы при расчёте налога. Как определить дату расхода:

  1. Если агент сам удержал вознаграждение из полученных от покупателя денег — на дату утверждения отчёта агента или акта на агентское.
  2. Если вы перечислили вознаграждение отдельной суммой, то в день последнего из событий: перечисление денег или утверждение отчёта агента/акта на агентское.

Кроме агентского вознаграждения, вы можете списать в расходы затраты агента, которые возмещаете по условиям договора. Соблюдайте общие правила учёта расходов в налоге УСН.

Какие документы выдать агенту

Если агент по условиям договора работает от вашего имени, выдайте ему доверенность с перечислением всех полномочий — подписание документов, получение денег от покупателя и т.д. Если он работает от своего имени, то доверенность не потребуется.

По результатам работы агент предоставит отчёт о продажах. Проверьте его — если со всем согласны, можете смело подписывать отчёт. Если что-то не так, успевайте внести правки за 30 дней — договором этот срок можно продлить или сократить.

Какие документы выдать покупателю

Вам не придётся оформлять документы, если агент берёт на себя всё общение с покупателями — их поиск, обсуждение условий сделки, получение оплаты и передачу товара. Если полномочия агента не столь обширны, вам нужно выдать покупателю:

  • Накладную или акт об оказании услуг, если агент только принимает оплату (Яндекс.Касса).
  • Кассовый или товарный чек, если клиент платит вам наличными или картой, а агент только доставляет товар.

Статьи по теме: 

Статья актуальна на 06.02.2020

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
8 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (8)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.
  • Сергей 7 сентября 2017, 01:01
    Здравствуйте, я, как и многие другие разработчики ПО, работаем с биржей фрилансеров Upwork, и не до конца понимаем, как платить налоги.
    Биржа по законам США является эскроу-агентом, а по аконам РФ - нет (не является банком, не открывает счёт в банке для клиента). Деньги (все расчеты только в USD) ходят так: заказчик договаривается с исполнитем о выполнении работ, переводит сумму (пусть будет 100 USD) на счет биржи, исполнитель выполняет работу, затем 2 недели на проверку качества и полноты работы заказчиком, затем, если заказчик подтвердил выполнение, биржа вычитает свою комиссию (пусть 10%) и деньги становятся доступны для перевода на счет в банке исполнителя.
    Отсюда вопросы:
    1. Является ли договор с Upwork агентским?
    2. Какую дату считать датой получения дохода?
    3. С какой суммы надо платить НДС? Надо ли платить НДС на ПСН?
    4. Если на тарифе Премиум окажется, что КУДиР была составлена неверно и/или неправильно рассчитана сумма налога, возьмёт ли Эльба на себя оплату штрафов и пеней?
    Заранее спасибо за ответы.
    Ответить
    • Александров Кирилл 7 сентября 2017, 20:33
      Здравствуйте, Сергей.
      По поводу работы с Upwork в Эльбе напишите, пожалуйста, письмо на почту e@kontur.ru мы подробно опишем вам как нужно отражать операции в Эльбе.
      По поводу составления КУДиР: нет, Эльба не возьмет на себя оплату пени и штрафов, потому что Эльба является лишь инструментом для расчетов а учет вы ведете самостоятельно. КУДиР строится на основании данных, которые вы добавляете в систему, на основании этих же данных рассчитывается налог.
      Ответить
  • Дмитрий 20 марта 2018, 22:04
    Здравствуйте. В агентском договоре прописывается "рекомендованная цена реализации", а агент сам вправе устанавливать конечную цену. Также в договоре отражено, что "разница между конечной ценой продажи и стоимости путевок принципала для агента является агентским вознаграждением". Нужно ли принципалу в таком случае отражать у себя полную стоимость путевки с учетом агентского вознаграждения или достаточно отразить только стоимость, причитающуюся от агента принципалу? Стоимость для конечного потребителя колеблется в зависимости от спроса. Агент принимает деньги себе на р/счет, оставляет у себя сумму комиссии, остальное перечисляет Принципалу
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 26 марта 2018, 15:59
      Добрый день, Дмитрий.

      Ответ зависит от множества факторов. Уточните, пожалуйста, у вас ООО, или вы ИП? Агент продаёт путёвки от своего имени или от вашего? Кто выставляет закрывающие документы (акты, путёвки) клиенту: вы или агент?
      Ответить
  • Андрей 15 апреля 2018, 12:04
    Нужно ли отправлять накладную покупателю товара, если покупатель получил электронный товарный чек на е-мейл при оплате через агента (та же Яндекс.касса, например)?
    Ответить
    • Борисов Максим 17 апреля 2018, 13:59
      Здравствуйте, Андрей.

      Отправлять накладную не нужно, если её не требует покупатель.
      Ответить
  • Юлия 4 августа, 18:14
    Здравствуйте! Реализую свой товар через маркетплейс, который, согласно нашего с ним договора, действует от моего лица и за мой счет, а значит я должна указывать в качестве своего дохода сумму, на которую он пробил покупателю чек, несмотря на то, что деньги мне перечисляет за вычетом своей комиссии. Проблема состоит в том, что в том отчете реализации, который он присылает со своей подписью, не указана дата реализации товара покупателю. Т.е. все продажи сгруппированы по номенклатуре и просто отражены в отчете как: продано столько-то, удержано комиссии столько-то, к перечислению Принципалу столько-то. Да, в моем личном кабинете маркетпелейса есть более детальный экселевский отчет, откуда я могу вычленить дату продажи товара покупателю, но эта детализация никак маркетплейсом не подписывается. Т.е. просто размещается для справки. Скажите, пожалуйста, является ли это нарушением от маркетплейса, за не предоставление под подпись даты реализации товара от моего имени, или такая внутрення детализация правомерна? Ведь я же, согласно правилам бух. учета (как я поняла из Вашей статьи), должна свой доход отразить на дату фактической продажи. А она ни в каких официальных документах агента не фигурирует. Заранее спасибо!
    Ответить
    • Гусева Ксения 5 августа, 14:52
      Здравствуйте, Юлия.

      Если все прописано в договоре, то следует запросить документа у агента, также рекомендуем проконсультироваться с юристом по поводу данной ситуации.
      В качестве подтверждения понесенных расходов в рамках заключенного контракта (если они были осуществлены за счет принципала) агент обязан подтвердить их документально. Об этом написано в ГК РФ Статья 1008. Отчеты агента
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?