Агентские договоры: как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента
Агенту поручают разные задачи: получение денег за товар, передачу товара, поиск клиентов или всё сразу. Например, Яндекс.Касса только принимает оплату, а всё остальное вы делаете самостоятельно — ищете клиента, договариваетесь об условиях сделки и передаёте товар. Курьер доставляет товар покупателю и может получить за него оплату. А если поручить другой компании продвигать и продавать ваш товар, вы не контактируете с клиентом и только получаете выручку с продаж.
В налоге УСН учитывайте все деньги, которые заплатил клиент
Не вычитайте из дохода вознаграждение агента, даже если он сам удержал его из полученных от клиента денег и перечислил вам оставшуюся часть.
Например, для доставки торта до покупателя вы нанимаете курьера. Стоимость торта 5 000 рублей, и покупатель рассчитывается за него в момент доставки. Из этих денег курьер удерживает своё вознаграждение 500 рублей и перечисляет вам оставшиеся 4 500 рублей. Учитывайте в налоге УСН 5 000 рублей, которые заплатил покупатель.
Дата учёта дохода в налоге УСН зависит от условий договора
- Агент продаёт от своего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда получили деньги от агента.
- Агент продаёт от вашего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда агент получил деньги от клиента.
- Покупатель платит вам напрямую, а агент не участвует в расчётах — учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от покупателя.
В расходы при расчёте УСН спишите агентское вознаграждение и затраты агента
Если вы на УСН «Доходы минус расходы», вознаграждение агента запишите в расходы при расчёте налога. Как определить дату расхода:
- Если агент сам удержал вознаграждение из полученных от покупателя денег — на дату утверждения отчёта агента или акта на агентское.
- Если вы перечислили вознаграждение отдельной суммой, то в день последнего из событий: перечисление денег или утверждение отчёта агента/акта на агентское.
Кроме агентского вознаграждения, вы можете списать в расходы затраты агента, которые возмещаете по условиям договора. Соблюдайте общие правила учёта расходов в налоге УСН.
Какие документы выдать агенту
Если агент по условиям договора работает от вашего имени, выдайте ему доверенность с перечислением всех полномочий — подписание документов, получение денег от покупателя и т.д. Если он работает от своего имени, то доверенность не потребуется.
По результатам работы агент предоставит отчёт о продажах. Проверьте его — если со всем согласны, можете смело подписывать отчёт. Если что-то не так, успевайте внести правки за 30 дней — договором этот срок можно продлить или сократить.
Какие документы выдать покупателю
Вам не придётся оформлять документы, если агент берёт на себя всё общение с покупателями — их поиск, обсуждение условий сделки, получение оплаты и передачу товара. Если полномочия агента не столь обширны, вам нужно выдать покупателю:
- Накладную или акт об оказании услуг, если агент только принимает оплату (Яндекс.Касса).
- Кассовый или товарный чек, если клиент платит вам наличными или картой, а агент только доставляет товар.
Статьи по теме:
Справочная / Всё про налоги
Агентские договоры: как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента
Агенту поручают разные задачи: получение денег за товар, передачу товара, поиск клиентов или всё сразу. Например, Яндекс.Касса только принимает оплату, а всё остальное вы делаете самостоятельно — ищете клиента, договариваетесь об условиях сделки и передаёте товар. Курьер доставляет товар покупателю и может получить за него оплату. А если поручить другой компании продвигать и продавать ваш товар, вы не контактируете с клиентом и только получаете выручку с продаж.
В налоге УСН учитывайте все деньги, которые заплатил клиент
Не вычитайте из дохода вознаграждение агента, даже если он сам удержал его из полученных от клиента денег и перечислил вам оставшуюся часть.
Например, для доставки торта до покупателя вы нанимаете курьера. Стоимость торта 5 000 рублей, и покупатель рассчитывается за него в момент доставки. Из этих денег курьер удерживает своё вознаграждение 500 рублей и перечисляет вам оставшиеся 4 500 рублей. Учитывайте в налоге УСН 5 000 рублей, которые заплатил покупатель.
Дата учёта дохода в налоге УСН зависит от условий договора
- Агент продаёт от своего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда получили деньги от агента.
- Агент продаёт от вашего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда агент получил деньги от клиента.
- Покупатель платит вам напрямую, а агент не участвует в расчётах — учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от покупателя.
В расходы при расчёте УСН спишите агентское вознаграждение и затраты агента
Если вы на УСН «Доходы минус расходы», вознаграждение агента запишите в расходы при расчёте налога. Как определить дату расхода:
- Если агент сам удержал вознаграждение из полученных от покупателя денег — на дату утверждения отчёта агента или акта на агентское.
- Если вы перечислили вознаграждение отдельной суммой, то в день последнего из событий: перечисление денег или утверждение отчёта агента/акта на агентское.
Кроме агентского вознаграждения, вы можете списать в расходы затраты агента, которые возмещаете по условиям договора. Соблюдайте общие правила учёта расходов в налоге УСН.
Какие документы выдать агенту
Если агент по условиям договора работает от вашего имени, выдайте ему доверенность с перечислением всех полномочий — подписание документов, получение денег от покупателя и т.д. Если он работает от своего имени, то доверенность не потребуется.
По результатам работы агент предоставит отчёт о продажах. Проверьте его — если со всем согласны, можете смело подписывать отчёт. Если что-то не так, успевайте внести правки за 30 дней — договором этот срок можно продлить или сократить.
Какие документы выдать покупателю
Вам не придётся оформлять документы, если агент берёт на себя всё общение с покупателями — их поиск, обсуждение условий сделки, получение оплаты и передачу товара. Если полномочия агента не столь обширны, вам нужно выдать покупателю:
- Накладную или акт об оказании услуг, если агент только принимает оплату (Яндекс.Касса).
- Кассовый или товарный чек, если клиент платит вам наличными или картой, а агент только доставляет товар.
Статьи по теме:
- Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса
- Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала?
- Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?
- Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?
Устали от предпринимательской рутины?
Биржа по законам США является эскроу-агентом, а по аконам РФ - нет (не является банком, не открывает счёт в банке для клиента). Деньги (все расчеты только в USD) ходят так: заказчик договаривается с исполнитем о выполнении работ, переводит сумму (пусть будет 100 USD) на счет биржи, исполнитель выполняет работу, затем 2 недели на проверку качества и полноты работы заказчиком, затем, если заказчик подтвердил выполнение, биржа вычитает свою комиссию (пусть 10%) и деньги становятся доступны для перевода на счет в банке исполнителя.
Отсюда вопросы:
1. Является ли договор с Upwork агентским?
2. Какую дату считать датой получения дохода?
3. С какой суммы надо платить НДС? Надо ли платить НДС на ПСН?
4. Если на тарифе Премиум окажется, что КУДиР была составлена неверно и/или неправильно рассчитана сумма налога, возьмёт ли Эльба на себя оплату штрафов и пеней?
Заранее спасибо за ответы.
По поводу работы с Upwork в Эльбе напишите, пожалуйста, письмо на почту e@kontur.ru мы подробно опишем вам как нужно отражать операции в Эльбе.
По поводу составления КУДиР: нет, Эльба не возьмет на себя оплату пени и штрафов, потому что Эльба является лишь инструментом для расчетов а учет вы ведете самостоятельно. КУДиР строится на основании данных, которые вы добавляете в систему, на основании этих же данных рассчитывается налог.
Ответ зависит от множества факторов. Уточните, пожалуйста, у вас ООО, или вы ИП? Агент продаёт путёвки от своего имени или от вашего? Кто выставляет закрывающие документы (акты, путёвки) клиенту: вы или агент?
Отправлять накладную не нужно, если её не требует покупатель.