Агентские договоры: как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента

Агенту поручают разные задачи: получение денег за товар, передачу товара, поиск клиентов или всё сразу. Например, Яндекс.Касса только принимает оплату, а всё остальное вы делаете самостоятельно — ищете клиента, договариваетесь об условиях сделки и передаёте товар. Курьер доставляет товар покупателю и может получить за него оплату. А если поручить другой компании продвигать и продавать ваш товар, вы не контактируете с клиентом и только получаете выручку с продаж.

Агентские договоры

 

В налоге УСН учитывайте все деньги, которые заплатил клиент

Не вычитайте из дохода вознаграждение агента, даже если он сам удержал его из полученных от клиента денег и перечислил вам оставшуюся часть. 

Например, для доставки торта до покупателя вы нанимаете курьера. Стоимость торта 5 000 рублей, и покупатель рассчитывается за него в момент доставки. Из этих денег курьер удерживает своё вознаграждение 500 рублей и перечисляет вам оставшиеся 4 500 рублей. Учитывайте в налоге УСН 5 000 рублей, которые заплатил покупатель.

Дата учёта дохода в налоге УСН зависит от условий договора

  1. Агент продаёт от своего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда получили деньги от агента.
  2. Агент продаёт от вашего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда агент получил деньги от клиента.
  3. Покупатель платит вам напрямую, а агент не участвует в расчётах — учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от покупателя.

В расходы при расчёте УСН спишите агентское вознаграждение и затраты агента

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», вознаграждение агента запишите в расходы при расчёте налога. Как определить дату расхода:

  1. Если агент сам удержал вознаграждение из полученных от покупателя денег — на дату утверждения отчёта агента или акта на агентское.
  2. Если вы перечислили вознаграждение отдельной суммой, то в день последнего из событий: перечисление денег или утверждение отчёта агента/акта на агентское.

Кроме агентского вознаграждения, вы можете списать в расходы затраты агента, которые возмещаете по условиям договора. Соблюдайте общие правила учёта расходов в налоге УСН.

Какие документы выдать агенту

Если агент по условиям договора работает от вашего имени, выдайте ему доверенность с перечислением всех полномочий — подписание документов, получение денег от покупателя и т.д. Если он работает от своего имени, то доверенность не потребуется.

По результатам работы агент предоставит отчёт о продажах. Проверьте его — если со всем согласны, можете смело подписывать отчёт. Если что-то не так, успевайте внести правки за 30 дней — договором этот срок можно продлить или сократить.

Какие документы выдать покупателю

Вам не придётся оформлять документы, если агент берёт на себя всё общение с покупателями — их поиск, обсуждение условий сделки, получение оплаты и передачу товара. Если полномочия агента не столь обширны, вам нужно выдать покупателю:

  • Накладную или акт об оказании услуг, если агент только принимает оплату (Яндекс.Касса).
  • Кассовый или товарный чек, если клиент платит вам наличными или картой, а агент только доставляет товар.

Статьи по теме: 

Статья актуальна на 05.04.2017

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
6 комментариев
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Сергей 7 сентября 2017, 01:01
    Здравствуйте, я, как и многие другие разработчики ПО, работаем с биржей фрилансеров Upwork, и не до конца понимаем, как платить налоги.
    Биржа по законам США является эскроу-агентом, а по аконам РФ - нет (не является банком, не открывает счёт в банке для клиента). Деньги (все расчеты только в USD) ходят так: заказчик договаривается с исполнитем о выполнении работ, переводит сумму (пусть будет 100 USD) на счет биржи, исполнитель выполняет работу, затем 2 недели на проверку качества и полноты работы заказчиком, затем, если заказчик подтвердил выполнение, биржа вычитает свою комиссию (пусть 10%) и деньги становятся доступны для перевода на счет в банке исполнителя.
    Отсюда вопросы:
    1. Является ли договор с Upwork агентским?
    2. Какую дату считать датой получения дохода?
    3. С какой суммы надо платить НДС? Надо ли платить НДС на ПСН?
    4. Если на тарифе Премиум окажется, что КУДиР была составлена неверно и/или неправильно рассчитана сумма налога, возьмёт ли Эльба на себя оплату штрафов и пеней?
    Заранее спасибо за ответы.
    Ответить
    • Александров Кирилл 7 сентября 2017, 20:33
      Здравствуйте, Сергей.
      По поводу работы с Upwork в Эльбе напишите, пожалуйста, письмо на почту e@kontur.ru мы подробно опишем вам как нужно отражать операции в Эльбе.
      По поводу составления КУДиР: нет, Эльба не возьмет на себя оплату пени и штрафов, потому что Эльба является лишь инструментом для расчетов а учет вы ведете самостоятельно. КУДиР строится на основании данных, которые вы добавляете в систему, на основании этих же данных рассчитывается налог.
      Ответить
  • Дмитрий 20 марта 2018, 22:04
    Здравствуйте. В агентском договоре прописывается "рекомендованная цена реализации", а агент сам вправе устанавливать конечную цену. Также в договоре отражено, что "разница между конечной ценой продажи и стоимости путевок принципала для агента является агентским вознаграждением". Нужно ли принципалу в таком случае отражать у себя полную стоимость путевки с учетом агентского вознаграждения или достаточно отразить только стоимость, причитающуюся от агента принципалу? Стоимость для конечного потребителя колеблется в зависимости от спроса. Агент принимает деньги себе на р/счет, оставляет у себя сумму комиссии, остальное перечисляет Принципалу
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 26 марта 2018, 15:59
      Добрый день, Дмитрий.

      Ответ зависит от множества факторов. Уточните, пожалуйста, у вас ООО, или вы ИП? Агент продаёт путёвки от своего имени или от вашего? Кто выставляет закрывающие документы (акты, путёвки) клиенту: вы или агент?
      Ответить
  • Андрей 15 апреля 2018, 12:04
    Нужно ли отправлять накладную покупателю товара, если покупатель получил электронный товарный чек на е-мейл при оплате через агента (та же Яндекс.касса, например)?
    Ответить
    • Борисов Максим 17 апреля 2018, 13:59
      Здравствуйте, Андрей.

      Отправлять накладную не нужно, если её не требует покупатель.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Всё про налоги

Агентские договоры: как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента

Агенту поручают разные задачи: получение денег за товар, передачу товара, поиск клиентов или всё сразу. Например, Яндекс.Касса только принимает оплату, а всё остальное вы делаете самостоятельно — ищете клиента, договариваетесь об условиях сделки и передаёте товар. Курьер доставляет товар покупателю и может получить за него оплату. А если поручить другой компании продвигать и продавать ваш товар, вы не контактируете с клиентом и только получаете выручку с продаж.

Агентские договоры

 

В налоге УСН учитывайте все деньги, которые заплатил клиент

Не вычитайте из дохода вознаграждение агента, даже если он сам удержал его из полученных от клиента денег и перечислил вам оставшуюся часть. 

Например, для доставки торта до покупателя вы нанимаете курьера. Стоимость торта 5 000 рублей, и покупатель рассчитывается за него в момент доставки. Из этих денег курьер удерживает своё вознаграждение 500 рублей и перечисляет вам оставшиеся 4 500 рублей. Учитывайте в налоге УСН 5 000 рублей, которые заплатил покупатель.

Дата учёта дохода в налоге УСН зависит от условий договора

  1. Агент продаёт от своего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда получили деньги от агента.
  2. Агент продаёт от вашего имени — учитывайте доход в налоге УСН в день, когда агент получил деньги от клиента.
  3. Покупатель платит вам напрямую, а агент не участвует в расчётах — учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от покупателя.

В расходы при расчёте УСН спишите агентское вознаграждение и затраты агента

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», вознаграждение агента запишите в расходы при расчёте налога. Как определить дату расхода:

  1. Если агент сам удержал вознаграждение из полученных от покупателя денег — на дату утверждения отчёта агента или акта на агентское.
  2. Если вы перечислили вознаграждение отдельной суммой, то в день последнего из событий: перечисление денег или утверждение отчёта агента/акта на агентское.

Кроме агентского вознаграждения, вы можете списать в расходы затраты агента, которые возмещаете по условиям договора. Соблюдайте общие правила учёта расходов в налоге УСН.

Какие документы выдать агенту

Если агент по условиям договора работает от вашего имени, выдайте ему доверенность с перечислением всех полномочий — подписание документов, получение денег от покупателя и т.д. Если он работает от своего имени, то доверенность не потребуется.

По результатам работы агент предоставит отчёт о продажах. Проверьте его — если со всем согласны, можете смело подписывать отчёт. Если что-то не так, успевайте внести правки за 30 дней — договором этот срок можно продлить или сократить.

Какие документы выдать покупателю

Вам не придётся оформлять документы, если агент берёт на себя всё общение с покупателями — их поиск, обсуждение условий сделки, получение оплаты и передачу товара. Если полномочия агента не столь обширны, вам нужно выдать покупателю:

  • Накладную или акт об оказании услуг, если агент только принимает оплату (Яндекс.Касса).
  • Кассовый или товарный чек, если клиент платит вам наличными или картой, а агент только доставляет товар.

Статьи по теме: 

Статья актуальна на 05.04.2017

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (6)
  • Сергей 7 сентября 2017, 01:01
    Здравствуйте, я, как и многие другие разработчики ПО, работаем с биржей фрилансеров Upwork, и не до конца понимаем, как платить налоги.
    Биржа по законам США является эскроу-агентом, а по аконам РФ - нет (не является банком, не открывает счёт в банке для клиента). Деньги (все расчеты только в USD) ходят так: заказчик договаривается с исполнитем о выполнении работ, переводит сумму (пусть будет 100 USD) на счет биржи, исполнитель выполняет работу, затем 2 недели на проверку качества и полноты работы заказчиком, затем, если заказчик подтвердил выполнение, биржа вычитает свою комиссию (пусть 10%) и деньги становятся доступны для перевода на счет в банке исполнителя.
    Отсюда вопросы:
    1. Является ли договор с Upwork агентским?
    2. Какую дату считать датой получения дохода?
    3. С какой суммы надо платить НДС? Надо ли платить НДС на ПСН?
    4. Если на тарифе Премиум окажется, что КУДиР была составлена неверно и/или неправильно рассчитана сумма налога, возьмёт ли Эльба на себя оплату штрафов и пеней?
    Заранее спасибо за ответы.
    Ответить
    • Александров Кирилл 7 сентября 2017, 20:33
      Здравствуйте, Сергей.
      По поводу работы с Upwork в Эльбе напишите, пожалуйста, письмо на почту e@kontur.ru мы подробно опишем вам как нужно отражать операции в Эльбе.
      По поводу составления КУДиР: нет, Эльба не возьмет на себя оплату пени и штрафов, потому что Эльба является лишь инструментом для расчетов а учет вы ведете самостоятельно. КУДиР строится на основании данных, которые вы добавляете в систему, на основании этих же данных рассчитывается налог.
      Ответить
  • Дмитрий 20 марта 2018, 22:04
    Здравствуйте. В агентском договоре прописывается "рекомендованная цена реализации", а агент сам вправе устанавливать конечную цену. Также в договоре отражено, что "разница между конечной ценой продажи и стоимости путевок принципала для агента является агентским вознаграждением". Нужно ли принципалу в таком случае отражать у себя полную стоимость путевки с учетом агентского вознаграждения или достаточно отразить только стоимость, причитающуюся от агента принципалу? Стоимость для конечного потребителя колеблется в зависимости от спроса. Агент принимает деньги себе на р/счет, оставляет у себя сумму комиссии, остальное перечисляет Принципалу
    Ответить
    • Сметанин Дмитрий 26 марта 2018, 15:59
      Добрый день, Дмитрий.

      Ответ зависит от множества факторов. Уточните, пожалуйста, у вас ООО, или вы ИП? Агент продаёт путёвки от своего имени или от вашего? Кто выставляет закрывающие документы (акты, путёвки) клиенту: вы или агент?
      Ответить
  • Андрей 15 апреля 2018, 12:04
    Нужно ли отправлять накладную покупателю товара, если покупатель получил электронный товарный чек на е-мейл при оплате через агента (та же Яндекс.касса, например)?
    Ответить
    • Борисов Максим 17 апреля 2018, 13:59
      Здравствуйте, Андрей.

      Отправлять накладную не нужно, если её не требует покупатель.
      Ответить