Агентские договоры: как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала

Справочная / Договоры с контрагентами

Агентские договоры: как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала

Ваш клиент — принципал — может нанять вас для покупки чего угодно: квартиры, рекламы или телефонов из Китая. Когда вы договоритесь об условиях сделки, он перечислит вам деньги на оплату товаров или услуг. В некоторых ситуациях принципал оплачивает покупку напрямую, а ваша задача — только найти продавца и договориться с ним о сделке. За работу вы получите от принципала агентское вознаграждение.

Налог УСН заплатите только с вашего вознаграждения

Деньги, которые принципал перечислил для оплаты товара или услуги, не являются вашим доходом. Поэтому налог нужно заплатить только с агентского вознаграждения.

Чтобы определить дату получения дохода, внимательно прочитайте пункт договора, который устанавливает агентское вознаграждение и порядок его выплаты.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Размер вознаграждения зафиксирован в договоре.

​Принципал может перечислить вознаграждение отдельной суммой или вы сами удержите его из полученных на покупку денег. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения денег от принципала.

Например, вы размещаете рекламу принципала на Яндекс.Директе. Он перечисляет вам 15 000 рублей, из которых ваше вознаграждение — 5 000 рублей — вы удерживаете самостоятельно, а 10 000 рублей тратите на оплату Яндексу. Учитывайте 5 000 рублей в доходах УСН в день получения денег от принципала.

Вы не знаете размер вознаграждения заранее и удерживаете его из полученных от принципала денег.

В такой ситуации в день получения денег от принципала учитывайте всю сумму в доходах УСН. Когда договоритесь о размере вознаграждения и утвердите его отчётом агента, вы сможете уменьшить доходы.

Например, вы покупаете мебель для офиса принципала. Он перечисляет вам 200 000 рублей. По условиям сделки ваше вознаграждение — это то, что останется после покупки. Поэтому в день получения денег от принципала вы ещё не знаете точный размер вознаграждения и учитываете в доходах все 200 000 рублей. После покупки мебели осталось 20 000 рублей — это и есть ваше вознаграждение. Вы утверждаете его отчётом агента и в этот же день вносите в КУДиР корректирующую запись: доход 180 000 рублей со знаком «минус».

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Вы столкнётесь с НДС и оформлением счетов-фактур, если одновременно совпадут три условия:

  • вы покупаете от своего имени;
  • принципал работает с НДС;
  • продавец выставил счёт-фактуру.

Полученный от продавца счёт-фактуру вам нужно перевыставить с теми же реквизитами. Только в данных покупателя укажите реквизиты принципала и поменяйте номер счёта-фактуры по вашей нумерации. Передайте принципалу перевыставленный счёт-фактуру и копию счёта-фактуры продавца.

Оба счёта-фактуры — полученный от продавца и перевыставленный принципалу — зарегистрируйте в журнале учёта счетов-фактур. Этот журнал нужно отправить через интернет в налоговую до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры.

В Эльбе выставите счёт-фактуру с типом операции «Приобретал от своего имени как агент для клиентов (принципалов) на ОСНО товары или услуги с НДС». По итогам квартала в разделе «Актуальные задачи» появится задачка по отчётности по НДС.

Если вы покупаете не от своего имени, делать всё это не придётся. Продавец сразу укажет в счёте-фактуре реквизиты принципала, а вы только передадите его.

Передайте принципалу отчёт агента

Не забывайте отчитываться перед принципалом о проделанной работе. Для этого составляйте отчёт агента в установленные договором сроки — каждую неделю, ежемесячно или только по итогам работы.

В отчёте укажите, что вы купили для принципала и сколько денег на это потратили. Приложите к отчёту подтверждающие покупку документы — акты, накладные, чеки и т.д. Также напишите в отчёте размер вашего вознаграждения. Если этого не сделать, придётся составлять отдельный акт на агентское вознаграждение.

Форма отчёта агента

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала?

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

Статья актуальна на 04.04.2017

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
5 комментариев
Оставить комментарий
Комментарии (5)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Написать
  • Ксения 27 ноября 2018, 23:46
    Добрый день! Подскажите, сложилась такая ситуация: есть фирма она базируется в Сингапуре, учредитель резидент РФ, я ИП, хотим заключить договор услуг, я как ИП оказываю им услуги, он хотят мне заплатить за мои услуги с личного р/с их учредителя (резидента РФ) счет в Российском банке. насколько это приемлимо в нашем законодательстве, что учредитель платит за услуги со своего счета по договору с компанией?
    Ответить
    • Логинова Анна 28 ноября 2018, 12:48
      Добрый день, Ксения.
      Компания могла выдать учредителю средства под отчет, если он является сотрудником. Он оплатит услуги переводом со своего расчетного счета, а затем отчитается перед компанией, предоставив авансовый отчет. Это вполне приемлемо.
      Ответить
  • Мария 14 марта, 15:07
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: Если я, как агент (УСН), работающий по поручению, за счет принципала (ОСНО), но от своего имени, получаю счета-фактуры от своих контрагентов с 0% НДС (международная перевозка), а Принципалу эти с-ф не выставляю по его просьбе, а выставляю счета БЕЗ НДС, то как мне быть с журналом учета счетов-фактур? Отражать в нем только входящие? ведь исходящих нет... И чем чревато нарушение ведения этого журнала, если не происходит занижения налогооблагаемой базы?
    Ответить
    • Комелина Таня 15 марта, 12:12
      Добрый день, Мария.

      В соответствии со ст. 346.11 НК РФ организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС.
      В п. 3 ст. 169 НК РФ указано, что составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж обязаны только плательщики НДС. Поэтому организации и ИП, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры, а также вести журналы учета счетов-фактур не должны.
      Счет-фактуру с НДС 0%, которую вы получаете от контрагентов, также не нужно регистрировать, так как в книге покупок регистрируются счета-фактуры, показатели которых могут повлиять на итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Сумма налога, исчисленного по налоговой ставке 0%, будет равна нулю. Соответственно, в расчете НДС, подлежащего уплате в бюджет, эта операция участвовать не будет.
      Ответить
      • Мария 15 марта, 13:39
        Большое спасибо за ответ!
        Ответить

Устали от предпринимательской рутины?