УСН, она же упрощенная система налогообложения, придумали для небольшого и среднего бизнеса. На УСН платят с заработанных денег всего один простой налог вместо трёх разных. Декларацию сдают раз в год вместо набора разных отчётов. С контрагентами не нужен сложный документообмен. А набив руку и разобравшись, на УСН можно работать даже без бухгалтера. С 2025 года все эти условия УСН поменялись.

Если совсем просто, НДС — это налог с продажи товара. С доходом выше этого лимита бизнес платит НДС.

Предпринимателям совмещать УСН с патентом по прежнему можно. Но в лимит идёт доход по обоим режимам.

Никакие уведомления об освобождении подавать не надо, НДС нет автоматом до превышения лимита.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Смотрят на сумму дохода уже за 2024 год. Если он больше 60 млн ₽, с 2025 года нужно платить НДС.

С 2025 года стало так: если лимит превышен, то НДС надо платить с 1 числа следующего месяца.

Ставку НДС выбирает бизнес. Можно выбрать:

  • Обычную 20% (в некоторых случаях 10 и 0) с возможностью вычетов НДС;
  • Пониженную 5 и 7% без возможности вычетов. Но на УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС можно списать в расходы.

Ставка 5 % — для бизнеса с доходом от 60 до 250 млн ₽. Ставка 7 % — от 250 до 450 млн ₽.

Перейти с пониженной ставки на обычную ставку с вычетами можно только через три года. Меняется только сама пониженная ставка — с 5 на 7%.

НДС платят ежеквартально, сдают квартальные отчёты, а с контрагентами обмениваются счёт-фактурами.

По мнению чиновников, так растущий бизнес будет не сразу переходить на дорогую общую систему налогообложения, а постепенно.

Для расчёта лимита расходы из доходов не вычитаются. После превышения лимита бизнес больше не сможет работать на УСН. Со следующего квартала платить налоги нужно по общей системе налогообложения. Лимит каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор.

Лимит дохода для УСН в 2025 году — 265,8 млн ₽.

Сумма остаточных средств выросла до 200 млн ₽. В неё не засчитается стоимость российского высокотехнологичного оборудования.

Компания может перейти на УСН с нового года, если по итогам 9 месяцев её доход не превысил 337,5 млн ₽. В доход не идут положительная курсовая разница и субсидии за передачу государству имущества. Лимит индексируется на коэффициент-дефлятор текущего года.

Стоимость основных средств компании для перехода — до 150 млн ₽.

До 2025 года максимальный размер штата для УСН с обычными ставками налога — 100 человек.

Теперь ставки УСН не увеличиваются в зависимости от суммы дохода.

Ставки остались базовые — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы». Но льготные в регионах останутся: на УСН «Доходы» до1 % на УСН «Доходы минус расходы» до 5%.

Это касается взносов в фиксированной сумме — её платят раз в год до 31 декабря. И дополнительных взносов — тут срок уплаты до 1 июля следующего года. Раньше их вычитали из налога УСН только после уплаты. Теперь сделать вычет можно уже в начале года, а заплатить потом.

Взносы за себя, уплаченные после 31 декабря 2024 за 2024 год списывают в расходы за 2025-2027 годы.

До 2025 года вычитать неуплаченные взносы могут только ИП на патенте и бизнес на УСН «Доходы».

Оплачивайте патент в Эльбе

Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Взносы ИП за себя в 2025 году: суммы, сроки и важные детали

Регионы могут освобождать от налогов вновь созданные ИП на УСН и патенте на срок до двух лет. Бизнес должен быть в социально значимой сфере. Эту поддержку бизнеса продлили до 2027 года.

Налоговые каникулы ИП в 2024 году