Авансовые платежи по УСН

Справочная / УСН

Авансовые платежи по УСН

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. И это обязательно. 

Как рассчитать авансовые платежи

Авансовые платежи считают нарастающим итогом: для расчёта берут доход с начала года, вычисляют налог, а потом вычитают перечисленные раньше авансы.  

Разберёмся на примере

Организация применяет УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%. В первом квартале прибыль организации составила 100 000₽, а значит авансовый платёж за первый квартал: 100 000₽ × 0,15 = 15 000₽. Тут всё просто. 

Ситуация 1: прибыль по итогам полугодия увеличилась

По итогам полугодия прибыль составила 140 000₽, тогда авансовый платёж считаем так: (140 000₽ × 0,15) - 15 000₽ = 6 000₽. И здесь всё понятно. 

Ситуация 2: прибыль по итогам полугодия уменьшилась

Во втором квартале организация сильно потратилась, и прибыль уменьшилась до 80 000₽. Тогда налог за полугодие считаем так: (80 000₽ × 0,15) - 15 000₽ = - 3 000₽.

Вот здесь и видна вся важность нарастающего итога, потому что этим минусом мы покажем налоговой, что

— мы не должны платить налог по итогам первого полугодия

— мы переплатили налог в первом квартале на 3 000₽, и начисления нужно уменьшить.

Всё это налоговая поймёт из декларации, которую вы сдадите по итогам года.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Сроки оплаты

— за 1 квартал — до 25 апреля

— за полугодие — до 25 июля

— за 9 месяцев — до 25 октября.

А вот налог за год организации платят не позднее 31 марта следующего года, предприниматели — не позднее 30 апреля. Если день выпадает на выходной, срок передвигается на ближайший рабочий день.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом

КБК для авансовых платежей по УСН

КБК — это реквизит в платёжке, по которому налоговая распознаёт платёж. У авансовых платежей он такой же как и у самого налога:

Для УСН «доходы»: 18210501011011000110

Для УСН «доходы минус расходы»: 18210501021011000110

Почему авансовые платежи выглядят в сверке как переплата

Не бойтесь того, что в течение года все ваши авансовые платежи по налогу числятся в сверке как перпелата — так и должно быть. Налоговая начислит налог, когда получит вашу декларацию в следующем году, — до этого момента в сверке они будут переплатой.

Что делать, если не платили авансовые платежи вовремя 

Для начала как можно быстрее их заплатить, ведь за каждый день просрочки вам начисляют пени. Рассчитать примерную сумму пеней можно на калькуляторе, точную — покажет сверка с налоговой. По закону неуплата авансовых платежей наказывается только пенями, но на самом деле всё оказывается сложнее.

Налоговая поймёт, сколько авансов вы должны были заплатить, только в следующем году по декларации. Поэтому, если вы не платили авансы, есть риск, что налоговая выставит вам требование на их уплату сразу после того, как отчитаетесь. Даже если по итогам года задолженности по налогу уже нет. Например, если в декабре вы заплатили взносы, и уменьшили налог за год до 0. 

Почему так

Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и отмечает, сколько нужно было заплатить на конкретную дату. Потом проверяет суммы, которые вы заплатили. Если их оказывается меньше, чем начислено, то вам присылают требование. И даже если вы заплатили или уменьшили весь налог один раз в конце года, налоговая это увидит лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.

Как бы вы ни поступили, лишних хлопот не избежать: если проигнорируете требования об уплате — налоговая все равно снимет деньги со счёта, потом образуется переплата и придется идти в налоговую с заявлением на возврат или зачет. 

Но есть одна хитрость, которая поможет избежать требования налоговой совсем, — подать декларацию по УСН за пару дней до конца срока. Налоговая просто не успеет выставить требование. 

Памятка

— платите налог УСН по итогам каждого квартала

— сдавайте декларацию только по итогам года

— квартальной отчётности по УСН не существует

— если не заплатили авансы вовремя, подавайте декларацию за пару дней до конца срока.

Как заплатить авансы по УСН в Эльбе

По итогам каждого квартала Эльба напомнит об уплате авансового платежа в задаче «Заплатить налог УСН за …» в разделе Отчётность. Чтобы Эльба правильно рассчитала налог, важно показать все ваши доходы и расходы в разделе Деньги и правильно учесть их в УСН. Каждую отдельную операцию можно учитывать или не учитывать в налоге. 

Платите авансы через Эльбу — 30 дней бесплатно

Статья актуальна на 04.02.2021

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур
3 МЕСЯЦА
ЭЛЬБЫ
В ПОДАРОК

ТОЛЬКО ПОЛЕЗНАЯ
ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

3 МЕСЯЦА ЭЛЬБЫ В ПОДАРОК
Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие
на обработку персональных данных.
23 комментария
Оставить комментарий
Комментарии (23)
Представьтесь через
Войдите через соцсети
фейсбук контакте
Написать комментарий
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Написать
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
  • Влад 6 марта 2019, 18:07
    Добрый день!
    Я ИП на УСН (доходы - Расходы), продажа товаров под заказ. В конце 4-ого квартала прошлого года получил от клиентов много заказов по предоплате, отгрузку которых произвел уже в 1-м квартале этого года.
    Соответственно в 4-м квартале прошлого года получил большие доходы, а расходы отразил только в 1-м квартале этого года после отгрузки товара. В результате вижу, что за 1-й квартал этого года будет убыток (доходов поступило меньше чем расходов).
    Во втором квартале ситуация выравняется и за полугодие точно будет прибыль.
    Вопросы: 1) Если будет убыток за квартал, то авансовый платеж за 1-й квартал делать не надо?
    2) Но если не заплатить авансовый платеж до 25 апреля, то налоговая включает счетчик по начислению пени. Как быть? Ведь поквартального отчета в налоговую нет.
    Ответить
    • Елонов Серега 7 марта 2019, 09:46
      Добрый день, Влад.

      1) Если по итогам первого квартала у вас получится убыток, то платить ничего не нужно.
      2) Пени будут начислены только после подачи декларации и только если в декларации будет указана сумма к уплате за 1 квартал, а платежа от вас не поступит. Если образуется убыток, то и в декларации это будет отражено, а значит и пени начислены не будут.
      Ответить
  • Дмитрий 20 марта 2019, 00:05
    Добрый день!
    Я ИП на УСН (доходы), сдача в аренду нежилого помещения.
    При оплате авансового платежа за 3 квартал 2018 г. не учел "доход" по Акту взаимозачета, арендатор оплачивает за меня КУ, соответственно за 3 квартал оплачено несколько меньше.
    Сейчас все акты взаимозачета за 3 квартал внесены в "Эльбе".
    Вопрос - при формировании декларации и оплате налога за 2018 год все автоматически пересчитается и учтётся? и в т.ч. оплата страховых взносов?
    Ответить
    • Шипицын Александр 20 марта 2019, 10:00
      Добрый день, Дмитрий.

      Если вы изменяете какие-либо данные, то задачи будут обновляться. Если вы уже сдали декларацию, то можете сформировать новую и сравнить её со сданной, после этого подать корректировку.

      Страховые взносы будут учтены в том случае, если они были оплачены в 2018 году. Если вы оплатили в 2019 году взносы за 2018 год, то они, во-первых, не попадут в декларацию, во-вторых, не уменьшат налог за 2018 год.

      Также обратите внимание, что если вы платили меньше авансовых платежей, чем должны были по декларации, то будут начислены пени. Стоит заказать сверку и посмотреть, есть ли пени и в каком количестве, либо можно посчитать на калькуляторе пеней — https://www.b-kontur.ru/profi/kalkulyator-peney
      Ответить
  • Сергей 3 апреля 2019, 06:19
    В примере расчеты очень простые, хотелось бы комментариев по этому случаю:
    УСН 6%, за первый квартал доход 292274. Страховые взносы уплаченные 9059 руб 50 коп.
    Сколько УСН к оплате?
    Расчет: 292274 × 6 % = 17536; 17536 - [9059 или 9060]?
    Эльба предлагает 9059 и к оплате соответственно 8477. Аналогичный банковский сервис предлагает к уплате 8476, т.к. страховые взносы округлили до 9060.
    Хотелось бы услышать экспертное мнение?
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 4 апреля 2019, 12:12
      Здравствуйте, Сергей.

      Округление сумм уплаченных страховых взносов проиходит в меньшую сторону, т.к. при округлении суммы взносов в большую сторону налог будет уменьшен на копейки, которые фактически не были оплачены.
      ФНС может справедливо потребовать сдать уточненный отчет, доплатить налог.
      Ответить
  • Михаил 16 июля 2019, 11:58
    Добрый день!
    Я ИП на УСН 6% Доходы. Доход за полугодие 60к. Эльба расчитала страховых 3442₽ на ОМС и 158₽ на страховую часть пенсии. (Здесь, кстати, не важно, как распределить, главное, чтобы 3600 было?)
    Заплатил их до конца июня и теперь получается, что за полугодие можно не платить аванс по УСН, т.е. ничего больше делать не нужно?
    Ответить
    • Гусева Ксения 16 июля 2019, 15:12
      Здравствуйте, Михаил.
      Нет, сумма к уплате формирует по другой логике, которую вы можете прочитать в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/256.
      Если у вас нет сотрудников, да, вы можете не платить авансовый платеж, так как заплатили взносы до 1 июля (в том периоде, за который рассчитывается налог) и имеете право уменьшить налог до 100%.
      Ответить
      • Михаил 16 июля 2019, 15:58
        Ксения, спасибо за ответ. По ссылке сказано, что взносы распределяются равномерно. В моём случае 3600 распределились совсем не равномерно и большая часть ушла на ОМС (хотя в целом за год эта часть меньшая). Здесь нет ошибки? Так распределить взносы на две части и оплатить для уменьшения налога было можно?
        При таком распределении на них уменьшится налог?
        Ответить
        • Казакова Оксаночка 17 июля 2019, 18:11
          Здравствуйте, Михаил.

          Если я вас правильно поняла, то уменьшить налог УСН за полугодие, если у вас нет сотрудников, можно на все взносы, которые вы заплатили в периоде этого полугодия (с 1 января по 30 июня), вне зависимости от того, взносы это на ОПС или ОМС,

          Что касается распределения суммы по платежкам, то в Эльбе логика такая: за 1 квартал Эльба предлагает заплатить четверть от общей суммы взносов, подлежащей к оплате за год (если вы работаете с начала года). При расчете взносов за 2 квартал Эльба берет 2 четверти взносов за весь год, из них вычитает то, что вы уже заплатили в 1 квартале, и предлагает остаток к оплате. Четверть взносов от общей суммы за год - это 9 059, 5 (7 338, 5 на ОПС и ‭1 721‬ на ОМС). Если при оплате взносов за 2 квартал Эльба предлагает сумму меньше, значит, судя по всему, в 1 квартале вы могли заплатить больше, чем нужно, поэтому логика расчета такая.
          Ответить
  • Алена 28 января 2020, 13:21
    Добрый день!
    Я ИП на УСН 6%. Сдала декларацию за 2019 год, пришел ответ от налоговой в том, что декларация принята, нарушений не выявлено. При этом я делаю сверку с налоговой и ПФР и вижу переплату в следующей картине:

    налоговая . - переплата - 22 974 руб.
    ПФР - переплата - 8799,93 (КБК 18210202140060010160)
    ПФР - переплата 7634,07 (КБК 18210910010060000160)

    В связи с этим вопросы:

    1. могу ли я не платить авансовые платежи по УСН, если у меня уже есть переплата по итогам принятой декларации?
    2. если я могу не платить, как я могу перезачесть эту переплату в Эльбе - чтобы она корректно считала мои последующие платежи (она ведь синхронизируется с банком - видит, что платежей в текущем году не было, и будет предлагать сделать это. Соотвественно информация и последующие декларации в Эльбе будут некорректны)
    3. Как я могу перезачесть переплату ПФР, если деньги раскиданы по разным КБК (один платеж вообще махровый, такой КБК уже не используется)
    4. Могу ли я эти действия совершать через Эльбу или нужно ехать по инстанциям с выписками и декларациями?
    Ответить
    • Гусева Ксения 30 января 2020, 14:56
      Здравствуйте. Алена.
      1. Если имеется переплата, вы можете зачесть её на будущий период. Также проверьте, если сверке начисления налога, возможно они еще не учли их и на самом деле переплаты нет
      2. В Эльбе в задаче по УСН с 2019 года можно указать переплату для зачета суммы.
      3. Переплата у вас на неизвестных КБК, поэтому рекомендуем проверить нет ли задолженностей по взносам. Если есть, нужно написать заявление об уточнении. Если задолженности нет, в таком случае нужно написать заявление об уточнение на перенос сумм на верный КБК, чтобы зачесть суммы на будущие периоды. В Эльбе формируются правильные КБК, как описаны в статье: https://e-kontur.ru/enquiry/247
      4. В Эльбе нет возможности отправлять заявление, только если отправить его скан вложением к письму в разделе Отчетность → Письма ФНС и ПФР. НО такую отправку заявления нужно согласовать с налоговой по телефону, примут они его в таком виде или нет.
      Ответить
  • Карина 4 апреля 2020, 17:45
    Здравствуйте, платили авансовые платежи (усн д-р) меньшей суммой. 1) что за это предусмотрено 2) в декларации какие суммы авансовых указывать : которые платили или которые надо было платить?
    Ответить
    • Сидорова Екатерина 6 апреля 2020, 09:46
      Здравствуйте, Карина.

      1. За неуплату налога или оплату в меньшем объёме, налоговая может начислить пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки. Инспектор может выставить еще и штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога.

      2. В декларации указываются только исчисленные авансовые платежи, а не фактически уплаченные. Указывайте те суммы, которые надо было платить.
      Ответить
  • Владимир 3 ноября 2020, 16:25
    Добрый день!
    У нас ООО с сотрудниками на УСН 6%, но сейчас фирма не работает, все сотрудники в отпуске без содержания, начисления ЗП и налогов нет и выплат нет, дохода тоже нет, однако налоговая начисляет авансы по налогу, ставит их к взысканию и начисляет пени. Не могу найти на каком основании они это делают, неужели есть обязательные минимальные авансы, которые начисляются исходя из прошлых декларация?
    Ответить
    • Шайн Лена 5 ноября 2020, 11:36
      Добрый день, Владимир!

      За текущий год налоговая сделает начисления по налогу только после сдачи вами декларации УСН за 2020 год, в 2021 году, поэтому, насколько понимаю, налог вам начислили за 2019 год, и на него же начисляют пени. На налог за 2019 год не влияет ваша деятельность или доходы 2020 года, так как это разные периоды. Налог за 2019 год рассчитывается с учётом ваших доходов 2019 года, и если в 2019 году был доход и налог получился ненулевой, то платить налог нужно было. Срок оплаты налога за 2019 год прошёл, при этом, для пострадавших отраслей срок оплаты годового аванса закончился несколько дней назад → https://e-kontur.ru/enquiry/1485

      Если вы не платили налог УСН за 2019 год или заплатили его не в полном объёме, то это и есть причина пени и взысканий — за каждый день просрочки предусмотрены пени. Если заплатили налог в полном объёме, то стоит запросить сверку с налоговой и проверить, все ли ваши платежи по налогу дошли до ФНС.
      Ответить
      • Владимир 5 ноября 2020, 12:39
        Елена добрый день! Спасибо за Ваш ответ. Налог УСН за 2019 год был начислен по декларации и полностью уплачен в установленные сроки, начисления в требовании именно как авансовые по кварталам, их начислено 3-и за 1-й квартал, за 2-й квартал и за 3-й квартал. Налоговая их начислела сама из своих соображений, видимо изходя из прошлых деклараций.
        Ответить
  • Екатерина 15 декабря 2020, 08:21
    Здравствуйте!
    ИП на УСН 6% без сотрудников.
    Авансовые в течение года не платили ни по взносам, ни по налогу.
    Есть ли возможность зачесть налог в счёт взносов, если оплачиваем взносы одной суммой взносы?
    Я так понимаю, подать декларацию сейчас в декабре нужно. А как быть с оплатой? Сумма налога намного меньше суммы платежа по взносам.
    Заранее спасибо!
    Ответить
    • Kolobov Igor 17 декабря 2020, 08:02
      Екатерина, добрый день!

      Дело в том, что налог УСН можно уменьшить на взносы, дата уплаты которых в пределах периода, за который платится налог. Налог УСН считается нарастающим итогом, поэтому взносы учитываются также:
      — УСН за 1 квартал можно уменьшить на взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта;
      — УСН за полугодие — на взносы, уплаченные с 1 января по 30 июня;
      — УСН за 9 месяцев — на взносы, уплаченные с 1 января по 30 сентября;
      — УСН за год — на взносы, уплаченные с 1 января по 31 декабря.

      Это значит, что налог за год можно уменьшить на сумму выплаченных страховых взносов, но только если они уплачены в рамках года.

      Декларация по УСН за 2020 год сдается в период с 1 января по 30 апреля 2021 года.

      ИП без сотрудников могут уменьшить налог УСН полностью, а с сотрудниками — только до 50 %.
      Если у вас нет сотрудников и сумма уплаченных страховых взносов превышает сумму налога, вы можете уменьшить налог полностью.
      Ответить
  • Марина 21 декабря 2020, 03:41
    А если по итогам года налог к уменьшению и авансовые не платили,и если сдать отчет до 31.12,то в таком случае не начислятся пени? Или лучше пени самим посчитать и оплатить вместе с аваемоввми до конца года? И в конце прошлого года скорее всего была такая ситуация.
    Ответить
    • Комелина Таня 29 декабря 2020, 10:22
      Добрый день, Марина.

      Авансовые платежи по налогу УСН вы должны платить по итогам каждого квартала. Для каждой оплаты установлен свой срок. Он указан в текущей статье.
      Налоговая сравнивает ваши оплаты по налогу, которые вы делали в течение года, с данными, которые показаны в декларации УСН. Если в декларации есть сумма к оплате, а вы ее не платили, то налоговая начислит пеню в размере 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы недоимки за каждый день просрочки.

      То есть, независимо от того, когда вы подадите декларацию, пени будут начислены, если вы должны были платить, но не платили. В этом случае, налоговая может выставить требование на оплату недоимки и пени.
      Поэтому, нужно будет оплатить недоимку по налогу. Пени будут начислены после сдачи декларации за год. Информацию о сумме пени можете запросить в налоговой, либо можете рассчитать самостоятельно на калькуляторе — https://normativ.kontur.ru/calculators/peni
      Ответить
  • Александр 24 декабря 2020, 21:15
    Здравствуйте!
    Вопрос про хитрость: если подать декларацию в последние дни сдачи.

    Я ИП на УСН доходы, без сотрудников, оплатил взносы за 2020 год в декабре. По расчетам взносы бы перекрыли мои авансовые платежи, но взносы я оплатил единовременно в конце года.

    То есть если я подам декларацию за 2020 год в последние дни сдачи, то мне могут не начислить пени за просрочку авансовых платежей, но сам налог все-таки начислят даже при том, что сумма взносов перекрывает сумму налога?
    Ответить
    • Комелина Таня 30 декабря 2020, 14:54
      Добрый день, Александр.

      Налог УСН платится по итогам каждого квартала. Для каждой оплаты установлен свой срок:
      - за 1 квартал — до 25 апреля,
      - за полугодие — до 25 июля,
      - за 9 месяцев — до 25 октября,
      - за год — до 30 апреля следующего года.
      Начисленная сумма к уплате за каждый период будет показана в декларации УСН. Налоговая сверяет суммы начислений с вашими оплатами. Если она видит, что вы должны были оплатить налог, но не оплатили его, то вам выставят требование на оплату недоимки за этот период и пени, за каждый день просрочки платежа.

      Что касается уменьшения налога на взносы. Уменьшать налог можно на те взносы, которые оплачены в том же периоде, за который рассчитан налог. То есть, для уменьшения налога за:
      - 1 квартал, взносы должны быть оплачены с 1 января по 31 марта,
      - полугодие, взносы должны быть оплачены с 1 января по 30 июня,
      - 9 месяцев, взносы должны быть оплачены с 1 января по 30 сентября,
      - год, взносы должны быть оплачены с 1 января по 31 декабря.
      Соответственно, если взносы оплачены позже указанного периода, то налог за него платите в полном объеме. Например, оплатили взносы в апреле, налог за 1 квартал платите полностью. Оплатили взносы в октябре, налог за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев платите полностью. Уменьшаете только налог за год.

      Поэтому, нельзя не платить налог по итогам каждого квартала, а потом уменьшить годовой налог на взносы. Налоговая сверит данные и может выставить требование на уплату недоимки и пени.
      Ответить

Устали от предпринимательской рутины?