Содержание статьи

Отсрочка по налогам почти для всех — до 12 мая

Эта отсрочка связана с тем, что в стране ввели нерабочие дни. Обычно, когда срок подачи отчёта или оплаты налога выпадает на праздник или выходной, мы отчитываемся в ближайший рабочий день.  А ближайший рабочий день после нерабочих дней и майских праздников — 12 мая. 

Но отсрочка не сработает, если:

— в вашем регионе «каникулы» заканчиваются раньше, тогда и первый рабочий день у вас будет раньше;

— ваш бизнес должен функционировать даже во время «каникул», например, вы — непрерывно действующее предприятие, больница, продуктовый, аптека или выполняете выполняете неотложные работы. Список этих предприятий могут расширить и местные власти. 

Эта отсрочка касается не только налогов и налоговых отчётов, а ещё и отчёта 4-ФСС. 

 

Отсрочка по налогам пострадавшим отраслям — на полгода

В апреле государство приняло закон, который разрешает заплатить все налоги кроме НДС и НДФЛ за сотрудников ближе к концу года. Но на это есть два условия. Первое — отсрочка распространяется только на бизнес из пострадавших отраслей:

— турагентства и туроператоры;

— гостиничный бизнес;

— автоперевозки и авиаперевозки;

— культура, досуг и развлечения;

— общепит;

— спорт;

— организация конференций и выставок;

— бытовые услуги (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);

— дополнительное образование;

— розничная торговля непродовольственными товарами: автомобилями, запчастями, информационным и коммуникационным оборудованием, бытовыми изделиями, торговля на рынках и другими;

— музеи и зоопарки.

Принадлежность к отрасли будет определяться по основному ОКВЭДу. Налоговая сделала целый сервис, который по ИНН проверяет, относится ли ваш основной ОКВЭД к пострадавшим или нет.

Второе условие — это размер бизнеса. 

Малый и средний бизнес (МСП) из пострадавшей сферы получит автоматическую отсрочку

На МСП отсрочка распространяется автоматически, заявление в этом случае подавать не нужно. Просто ориентируйтесь на новые сроки (они ниже) и не переживайте.

Проверить, попадаете ли вы под критерии МСП можно по ИНН на сайте налоговой

Крупный бизнес из пострадавшей сферы получит отсрочку только по заявлению

У тех, кто не попадает под условия МСП, шанс на отсрочку тоже есть. Но только в заявительном порядке и только если доходы упали больше чем на 10%. То есть вы подаёте заявление, а налоговая уже решает, предоставить вам отсрочку или нет. При этом вы по-прежнему должны попадать в список пострадавших сфер.

налог новый срок
УСН (ООО) за 2019 год 30 сентября
УСН (ИП) за 2019 год 30 октября
Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2020 года 26 октября
Авансовый платёж по УСН за полугодие 2020 25 ноября
ЕНВД за 1 квартал 2020 года 26 октября
ЕНВД за 2 квартал 2020 года 25 ноября
Патент, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года на 4 месяца
Торговый сбор 31 декабря

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оплачивать налоги разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты авансового платежа по УСН за полугодие 2020 года перенесен на 25 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.

Отсрочка по страховым взносам пострадавшим отраслям — на 4-6 месяцев

Такую отсрочку предложили только микробизнесу и снова только из пострадавших отраслей. Напомню, микро считаются ИП и ООО, у которых не больше 15 сотрудников и 120 млн. доходов в год. 

 

взносы новый срок
Страховые взносы за апрель 2020 16 ноября
Страховые взносы за май 2020 15 декабря
Страховые взносы за июнь 2020 16 ноября
Страховые взносы за июль 2020 15 декабря
Страховые взносы ИП (1% свыше 300 тысяч за 2019 год) 2 ноября 

❗Важно: страховые взносы уменьшают налоги, только если заплатить их в рамках того периода, за который мы платим налог. Если вы воспользовались отсрочкой и не заплатили взносы в 1 квартале, то и налог за 1 квартал на них не получится уменьшить. Такая же логика со 2 и 3 кварталами. То есть отсрочка никак не влияет на правила уменьшения налога, не смотря на то, что сроки самих налогов тоже сдвигаются. То же самое с торговым сбором. 

Пример: авансовый платёж по УСН за 1 квартал вышел в 20 тысяч, за полугодие — 5 тысяч, за 9 месяцев — 10 тысяч, годовой — 15 тысяч. Вы решаете воспользоваться отсрочкой, платите авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (35 тысяч) + взносы (40 тысяч) в октябре. Если бы вы платили взносы поквартально, то вам бы совсем не пришлось платить налог, потому что взносы перекрыли бы его полностью. Взносы, оплаченные в октябре, теперь можно использовать в уменьшении только налога за год, что в нашем случае приведёт к переплате.

Оплачивать взносы тоже разрешают в течение года, равными частями. Например, если срок уплаты страховых взносов за июнь перенесен на 16 ноября 2020 года, то платить можно начиная с декабря, не позднее последнего календарного дня месяца, ежемесячно по 1/12 от суммы.

Отсрочка по отчётам для всех — на 3 месяца

Эта отсрочка случилась для всех! Никаких ограничений, просто ориентируйтесь по новым срокам:

 

отчёт новый срок
УСН (ООО) за 2019 30 июня
УСН (ИП) за 2019 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 20 июля
2-НДФЛ за 2019 1 июня
6-НДФЛ за 2019 1 июня
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 30 июля
РСВ за 1 квартал 2020 15 мая
НДС за 1 квартал 2020  15 мая
4-ФСС 15 мая

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Под безусловность не попала только бухгалтерская отчётность — её отсрочили до 30 июня только бизнесу из пострадавших сфер. 

Совет: если можете сдать отчёт вовремя, то лучше сдать вовремя.

 

Статья актуальна на 08.02.2021