У ИП без сотрудников отчётности меньше, чем у работодателей. Но даже на УСН нужно сдавать декларацию и платить взносы. Разбираемся, что нужно обязательно делать на разных режимах.
Краткая памятка: вся отчётность ИП без работников в 2025 году
Отчётность ИП без сотрудников на разных режимах:
| Режим | Основная отчётность | Сроки сдачи |
|---|---|---|
|
УСН |
Декларация по УСН |
До 25 апреля следующего года |
|
ОСНО |
Декларация по НДС |
До 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Платить — тремя частями до 28 числа каждого месяца следующего квартала |
|
3-НДФЛ |
До 30 апреля, уплата налога — до 15 июля |
|
|
ПСН |
Нет деклараций |
Оплата: до 6 месяцев — вся сумма сразу; 6-12 месяцев — 1/3 в первые 90 дней и 2/3 до конца срока |
|
ЕСХН |
Декларация по ЕСХН |
До 25 марта следующего года, заплатить аванс за полугодие — до 25 июля |
|
НПД |
Нет деклараций |
Налог считает ФНС, уведомление с суммой присылают в приложение «Мой налог» |
|
АУСН |
Нет деклараций |
Налог считает ФНС, уведомление с суммой присылают в интернет-банк |
Если нет сотрудников, предприниматели не сдают РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1 и персонифицированные сведения.
Преимущества работы без сотрудников:
- Меньше отчётности — только минимум по выбранному налоговому режиму.
- Экономия на взносах — только фиксированные платежи за себя.
- Простое администрирование — не надо вести кадровый учёт и фиксировать выплаты сотрудникам.
Отчётность ИП на УСН без работников
Отчётность ИП без сотрудников на упрощёнке сводится к ежеквартальным уведомлениям и годовой декларации. Разберём, что и когда сдавать, какие налоги платить и в каких случаях предприниматели сталкиваются с НДС.
Эльба подготовит документы и отчёты за сотрудников в два клика
Декларация по УСН
Предприниматели на упрощёнке сдают декларацию только по окончанию года — до 25 апреля. Это значит, что за 2024 год они отчитались до 25.04.25, а за 2025 будут отчитываться уже в 2026.
С 2025 года декларацию заполняют по обновлённой форме из приказа ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.
За опоздание со сдачей штрафуют, а после 20 дней просрочки ФНС имеет право заблокировать счета. Ограничения снимают на следующий рабочий день после отправки отчёта.
Как подготовить декларацию
Чтобы заполнить декларацию, необязательно разбираться в правилах и вручную считать сумму налога. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.
Как передать декларацию
- Отправить через интернет. Электронную подпись для сдачи отчётности можно выпустить в Эльбе, в специальной задаче в разделе «Отчётность».
- Распечатать и лично отнести в инспекцию.
- Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
Как считать УСН
На упрощёнке порядок расчёта налога зависит от выбранного объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
На УСН «Доходы» сумму выручки умножают на налоговую ставку — 1-6% в зависимости от установленной в регионе. Например, если заработали за год 1 млн ₽, заплатите 60 000 ₽.
По правилам вы можете уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые заплатили за себя и сотрудников. Если нет работников, сокращаете до 100% налога. Если есть — до 50%.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
На УСН «Доходы минус расходы» налог считают с разницы между выручкой и затратами по ставке 5-15%. К расходам относятся закупки, аренда, услуги подрядчиков и прочие бизнес-траты, а также страховые взносы за себя и сотрудников.
Например, если заработали 2 млн ₽, а потратили 1,6 млн ₽, считайте налог с 400 000 ₽ — получите 60 000 ₽.
Налоговые каникулы новым ИП
Налоговые каникулы устанавливают нулевую ставку для ИП на упрощёнке и патенте. Программа продлена до 01.01.2027 — предпринимателей освободили от налога в 2025 и 2026 годах.
Воспользоваться каникулами можно, если выполнены условия:
- Вы зарегистрировали ИП, выбрали УСН или ПСН после введения льготы в регионе.
- Деятельность связана с производством, социальным или научным направлением, бытовыми услугами населению. В некоторых областях — с временным размещением и гостиничными услугами.
Как работают каникулы в вашем регионе и работают ли вообще, уточняйте в налоговой — лично или на горячей линии.
Льгота не освобождает от уплаты страховых взносов за себя и сдачи декларации. Отчёт заполняется по общим правилам, но с указанием нулевой ставки.
Срок каникул зависит от выбранного режима. На УСН они действуют два календарных года подряд, начиная с года регистрации. На ПСН — до двух патентов, даже если они действовали по месяцу.
Когда платить налог УСН
На упрощёнке налог платят частями: в течение года перечисляют авансы, а по итогам года — оставшуюся сумму. Благодаря такому порядку распределяется нагрузка и не копится большой платёж.
Авансы платят до 28 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом — до 28 апреля, до 28 июля и до 28 октября. Если последний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий.
Чтобы налоговая правильно зачла деньги с ЕНС, предприниматели подают уведомление об исчисленных налогах и взносах — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
Годовой налог ИП платят до 28 апреля следующего года. Например, за 2025 год нужно заплатить до 28.04.2026. Если авансы покроют всю сумму, ничего доплачивать не придётся.
НДС для ИП на УСН
С 2025 года ИП на УСН стали плательщиками НДС, но с оговоркой. Пока годовой доход не превышает 60 млн ₽, вы автоматически освобождены от этого налога.
Если выручка превысит лимит, со следующего месяца надо будет платить НДС. Можете выбрать:
- Пониженные ставки 5% или 7%, но без вычета входного НДС.
- Стандартные ставки 0, 10 или 20%% с вычетом.
Какой вариант выгоднее, зависит от особенностей деятельности. Сделайте предварительные расчёты, чтобы выбрать выгодные ставки для своего бизнеса. Подробнее об НДС на упрощёнке рассказали в отдельной статье.
Некоторые ИП платят НДС даже при соблюдении лимита. Например, когда становятся налоговыми агентами, если импортируют товары, оплачивают услуги иностранных компаний или арендуют государственное имущество.
Если станете плательщиком НДС, раз в квартал сдавайте декларацию — до 25 числа следующего месяца после его окончания. Налог платите тремя равными частями до 28 числа каждого месяца следующего квартала.
Отчётность ИП на других налоговых режимах без работников
Посмотрим, как выглядит отчётность на ОСНО, патенте, ЕСХН, НПД и АУСН, если у ИП нет сотрудников.
ОСНО без работников
На общем режиме ИП платят НДФЛ и НДС, поэтому сдают больше отчётов.
По НДС раз в квартал сдают декларацию — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Налог платят тремя равными частями до 28 числа каждого месяца в следующем квартале.
По НДФЛ сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, а налог платят до 15 июля. В течение года предприниматели каждый квартал платят авансы. Как и на УСН, уведомление подают до 25 числа следующего месяца, а деньги перечисляют до 28.
Параллельно ИП ведут Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). В ней фиксируют доходы и траты, по которым затем рассчитывают налоги к уплате. Книгу с декларациями не сдают, но предоставляют по запросу налоговой.
Патент без работников
На ПСН предприниматели не сдают отчёты и декларации, главное — вовремя оплачивать разрешение на ведение деятельности. Это, кстати, и есть налог на ПСН. Он фиксирован и не зависит от фактической выручки или прибыли.
Порядок зависит от длительности патента:
- Взяли на срок до 6 месяцев: оплатите всю сумму в любой момент до истечения патента.
- Оформили на срок от 6 до 12 месяцев: треть суммы перечислите в первые 90 дней, оставшиеся две трети — до окончания срока действия.
На ПСН предприниматели ведут Книгу учёта доходов (КУД), в которой фиксируют все поступления. В налоговую её предоставляют только по запросу. Как правильно заполнять книгу, рассказали здесь.
Эльба уменьшит стоимость патента на взносы. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно
ЕСХН без работников
ИП на Едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) сдают декларацию по итогам года — до 25 марта следующего года.
В течение года предприниматели платят аванс за полугодие — до 28 июля. А до 25 июля сдают уведомление, чтобы налоговая правильно распределила средства с ЕНС.
Как и на других системах налогообложения, пользователи ЕСХН ведут КУДиР. В налоговую книгу сдают только по запросу.
НПД и АУСН
«Налог на профессиональный доход» (НПД) или самозанятость освобождает от деклараций и отчётов. Налоговая сама считает сумму и присылает уведомление. Из обязанностей предпринимателя — выдавать чеки покупателям или клиентам.
На автоматизированной упрощёнке (АУСН) тоже нет отчётов. ФНС самостоятельно считает налог по данным о доходах со счёта и онлайн-кассы.
Общие обязанности ИП без работников
Отсутствие сотрудников не означает, что ИП ничего не должны делать. Остаются фиксированные взносы за себя, учёт доходов и расходов и другие задачи.
Страховые взносы за ИП
Если работаете без сотрудников, не забывайте платить фиксированные страховые взносы за себя. Из этих денег формируют будущую пенсию и обеспечивают бесплатную медицину.
В 2025 году ИП платят за себя 53 658 ₽. Эта сумма включает пенсионное и медицинское страхование. Срок — до 28 декабря. Платите как удобно: раз в месяц, квартал или каждый день.
Если годовой доход превышает 300 000 ₽, добавляется дополнительный взнос — 1% с суммы превышения, но не более 300 888 ₽ в 2025 году. Дополнительный взнос перечисляйте до 1 июля следующего года. Например, за 2025 год заплатите до 01.07.2026.
На УСН «Доходы» взносами уменьшают до 100% налога, когда нет работников. Если есть сотрудники — до 50%. На «Доходы минус расходы» их включают в состав затрат, которые уменьшают базу налогообложения.
Книга учёта доходов и расходов
Повторим, что ИП вне зависимости от выбранного режима ведут КУДиР или КУД, чтобы фиксировать поступления и платежи и точно рассчитывать налоги. Их не сдают с отчётами и декларациями, но предоставляют по запросу налоговой.
Для УСН, ЕСХН и ПСН формы утверждены приказом ФНС от 07.11.2023 года № ЕА-7-3/816@. Для общего режима отдельный бланк утверждён приказом Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н.
Книгу заполняют вручную или в электронных сервисах. Главное — хранить в течение пяти лет после окончания налогового периода и предоставлять по запросу налоговой. Если ведёте в электронном виде, в конце года распечатайте, пронумеруйте и прошейте страницы.
Эльба сформирует и заполнит КУДиР. Все возможности сервиса 30 дней бесплатно
Статистическая отчётность в Росстат
Предприниматели периодически сдают статистическую отчётность. Каждый год Росстат делает случайную выборку ИП, которые должны предоставить сведения. Раз в пять лет это обязательно для всех.
Чтобы проверить, попали ли вы в выборку в этом году, воспользуйтесь сервисом Росстата. В строке поиска введите свой ИНН и посмотрите, какие отчёты и до какого числа предоставить. Если в результатах ничего нет, в этом году вы освобождены от статотчётности.
Штрафы за нарушения сроков отчётности
За несоблюдение сроков сдачи отчётности или нарушение правил учёта предпринимателей штрафуют.
Если не сдадите декларацию по применяемой системе налогообложения, оштрафуют на 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки — придётся заплатить не менее 1000 ₽ и не более 30% от неуплаты.
За просрочку более чем на 20 дней налоговая имеет право заблокировать счета. Не сможете получать оплаты от заказчиков и рассчитываться с поставщиками. Ограничение снимут на следующий день после сдачи декларации.
Если не предоставите КУДиР или КУД по запросу налоговой, оштрафуют на 10 000 ₽ за грубое нарушение правил учёта. За ошибки, которые привели к занижению налоговой базы, штрафуют на 20% от неуплаченного налога, но не менее чем на 40 000 ₽.
За несдачу статистической отчётности штрафуют на 10-20 тысяч ₽. За повторное нарушение в течение налогового периода сумма вырастет до 30-50 тысяч ₽.
Что изменится при найме первого сотрудника
С развитием бизнеса и наймом первого сотрудника появляются новые обязанности.
После приёма работника в Социальный фонд России (СФР) подают отчёт ЕФС-1 о кадровом мероприятии. Ведомство автоматически регистрирует ИП как работодателя.
После этого предприниматель регулярно сдает новые отчёты:
- ЕФС-1 о кадровых мероприятиях. Сроки зависят от произошедшего события. Например, при приёме нового сотрудника — не позже следующего рабочего дня. Подробнее рассказали в отдельной статье.
- Расчёт по страховым взносам (РСВ) — о страховых взносах, уплаченных за персонал. Раз в квартал до 25 числа следующего месяца.
- 6-НДФЛ — об НДФЛ, удержанном из доходов работников. Раз в квартал до 25 числа следующего месяца.
- Персонифицированные сведения о сотрудниках — раз в месяц до 15 числа следующего месяца.
С появлением сотрудников нужно вести кадровый учёт, отслеживать выплаты и удержания налогов. В одиночку справиться сложно, поэтому лучше рассмотрите наём штатного бухгалтера или найдите специалиста на аутсорсе.
Частые вопросы об отчётности ИП без работников
У предпринимателей возникают одни и те же вопросы по отчётности. Многие ориентируются на слухи и советы знакомых, из-за чего путаются и ошибаются. Разберём три распространённых заблуждения и объясним, как всё устроено на самом деле.
«Нет дохода — отчёт не нужен?»
Это верно не для всех режимов. На УСН декларация обязательна в любом случае. Даже если не работаете, сдаёте «нулевую декларацию» до 25 апреля следующего года.
На ПСН, НПД и АУСН отчётов нет. На ОСНО предприниматель ежеквартально сдают нулевую декларацию по НДС и 3-НДФЛ по итогам года.
«НДС на УСН не бывает?»
С 2025 года ИП на упрощёнке платят НДС, если годовая выручка превышает 60 млн ₽. Кроме того, налог возникает в отдельных случаях, например, при импорте или когда предприниматель выступает налоговым агентом.
«Нужно ли подавать уведомления при платежах?»
Да, нужно. При оплате налогов через ЕНС перечислить деньги недостаточно. ИП подают уведомления, чтобы налоговая понимала, на какие цели распределять средства.
Сроки зависят от обязательств. Например, уведомление по авансам УСН предоставляют до 25 числа месяца, следующего после истёкшего квартала.
