Предприниматели без персонала не платят страховые взносы, если не работали по причинам, прописанным в законе.
Обязательные взносы для ИП
ИП без сотрудников минимум раз в год платит страховые взносы за себя для накопления пенсии и бесплатных обращений в поликлинику.
Страховые взносы собирает налоговая. Их начисляют с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2024 год составляет 49 500 ₽, за 2025 — 53 658 ₽. Если доход за год больше 300 000 ₽, с превышения платят еще 1%. Это правила из ст. 430 НК РФ. Для некоторых предпринимателей есть льготы.
Для ИП уплата страховых взносов обязательна. Единственное исключение — когда ИП стал самозанятым и перешёл на налог на профессиональный доход. За это время ИП не платит страховые взносы, только если по своему желанию не подписался на них через приложение «Мой налог» — ч. 11 ст. 2 Закона о налоге для самозанятых.
Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета — сами по себе не повод. Чтобы остановить накопление долгов, надо закрыть ИП. До закрытия взносы копятся, а на долги налоговая начисляет пени. Так пояснил Конституционный Суд в Определении N 164-О.
Однако по закону есть случаи, когда ИП не платит взносы, потому что не мог зарабатывать.
Когда ИП не платит страховые взносы
С ИП снимается обязанность платить страховые взносы за периоды из ч. 7 ст. 430 НК РФ. Вот они:
- Служба в армии, по контракту, альтернативная гражданская служба, пребывание в добровольческом формировании.
- Приостановление статуса адвоката.
- Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период не засчитывают 140 дней отпуска по беременности и родам — когда женщина на больничном. Взять отпуск и не платить взносы может любой из родителей. Но другие родственники, например, бабушка, освобождение не получат. В общей сложности освобождение не может быть дольше шести лет.
- Время в следственном изоляторе, тюрьме, ссылке. Но только если потом уголовное дело признали незаконным, и человека реабилитировали. А вот домашний арест и тюремный срок без реабилитации не считаются. Чтобы за время под следствием и в колонии не капали взносы, ИП надо закрыть. Это можно сделать через представителя по доверенности. Доверенность удостоверяет администрация места лишения свободы. Это позиция Минфина из письма № БС-4-11/6361@.
- Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за человеком старше 80 лет. При этом ИП не обязан вместе жить с опекаемым. Ссылаться на свою инвалидность и пенсионный возраст нельзя. Если дойдёт до суда, налоговая выиграет — дела № А74-1897/2018 и № А83-13738/2019.
- Проживание с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать. Но не больше пяти лет в общей сложности.
- Проживание за границей с супругом-дипломатом. Тоже не больше пяти лет в общей сложности.
Освобождение от взносов положено ИП с любой системы налогообложения — на УСН, общей системе и патенте.
Как оформить освобождение
Взносы не отменяют автоматом. Если просто перестать платить, налоговая сама получит эту сумму с пени. Деньги снимет со счёта.
Чтобы получить освобождение от страховых взносов, ИП подаёт в налоговую по месту регистрации заявление и приносит документы, подтверждающие причину. Сделать это надо по окончании года, в котором были причины освобождения.
Заявление подают по форме, рекомендуемой налоговой. Сумму взносов налоговая посчитает сама.
Если готовитесь подать заявление, свяжитесь со своей налоговой. Возможно, инспектор скажет, что именно нести, и облегчит дело. А в общем и целом про документы рассказала налоговая в письме от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@. Рекомендации такие.
Отсутствие деятельности надо подтвердить нулевыми декларациями и справками о доходах.
Для подтверждения причин надо принести:
- Для службы в армии и альтернативной службы: военный билет, справка из военкомата. Для добровольческого формирования: справка военкомата. Служба по контракту: контракт.
- Для отпуска по уходу за ребёнком: свидетельство о рождении.
- Нахождение под стражей, в тюрьме, ссылке — документы из учреждения.
- Для ухода за инвалидами и людьми старше 80 лет: решение ПФР или СФР либо справка формы СЗИ-ИЛС.
- Для супругов военных: справка из военной части, военкомата или службы занятости места, где супруги проживали.
- Для супругов дипломатов: справка госоргана, который направил дипломата за границу.
Освобождение дают на конкретный срок — с даты по дату. А не на год, за который платят взносы. Если основание длится меньше года, взносы посчитают как за неполный год.
