Несмотря на то, что с 2025 года предприниматели-упрощенцы с доходом свыше 60 млн.₽ платят НДС, упрощённая система налогообложения — остаётся самой распространённой среди ИП. Наша статья расскажет, что и когда ждёт государство от индивидуальных предпринимателей без работников.
Когда платить налог УСН
Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2025 году сроки такие:
- за 2024 год — до 28 апреля 2025 года,
- за 1 квартал 2025 года — до 28 апреля,
- за полугодие — до 28 июля,
- за 9 месяцев до 28 октября.
Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.
Эльба займется налоговой рутиной, а вы — развитием бизнеса. Для новых ИП год Эльбы бесплатно
Как считать УСН
УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:
- УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «Как уменьшить налог УСН».
- УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.
Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку в таблице.
Налоговые каникулы новым ИП
Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:
- Вы впервые зарегистрировали ИП.
- В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
- Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.
Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».
Декларация по УСН
Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.
Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт.
Срок — до 25 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.
Как подготовить декларацию по УСН
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@. Как именно заполнить форму и посчитать показатели, также прописано в приказе. Но необязательно разбираться в документах и вручную считать показатели. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.
Как передать декларацию в налоговую
- Отправить через интернет. Электронную подпись для сдачи отчётности можно выпустить в Эльбе, в специальной задаче в разделе Отчётность.
- Распечатать и лично отнести в инспекцию.
- Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
Если не успеете сдать декларацию, налоговая может выставить штраф. Он составит 5-30% от размера неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 ₽. А если задержать декларацию больше, чем на 20 рабочих дней, то могут заморозить счёт (ст.76 НК РФ).
Наказание могут смягчить, если декларацию задержали из-за серьёзных обстоятельств. Но доказывать их, вероятно, придётся через суд.
Заполняйте книгу учёта доходов и расходов
Доходы и расходы бизнеса записывайте в специальную книгу — КУДиР. Её можно вести на бумаге или в электронном виде. КУДиР не нужно сдавать, пока не попросит налоговая. Сохраняйте её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию. Контур.Эльба автоматически сформирует вашу КУДиР, вам останется только распечатать.
Подробнее о правилах заполнения КУДиР читайте в статье «Как вести книгу учёта доходов и расходов».
Не забывайте платить страховые взносы за ИП
До конца года нужно заплатить страховые взносы — в 2025 году они составляют 53 658 ₽. Если ваш доход за год окажется больше 300 000 ₽, придётся доплатить ещё 1% от суммы превышения. Например, с годовым доходом 500 000 ₽ в 2025 году вы заплатите 55 658 ₽ страховых взносов: 53 658 ₽ — фиксированная часть, 2 000 рублей — 1% от доходов свыше 300 000 ₽.
Платить взносы нужно, даже если вы не получали доходов.
Чтобы ничего не забыть, настройте в Контур.Эльбе уведомления по электронной почте или СМС о приближающихся сроках отчётности.
Как отчитываться после найма сотрудников
Если вы наймёте сотрудников, количество отчётов вырастет в разы. Придётся сдавать дополнительные отчёты в налоговую, социальный фонд, а также каждый месяц платить страховые взносы за сотрудников.
Читайте статью «Как ИП принять на работу сотрудника».
Как быть с НДС
Если вы только открылись или в предыдущем году заработали не больше 60 млн.₽, от НДС вы освобождены и сдавать декларацию не должны. Если вы перейдёте на уплату НДС, не забудьте отчитаться и в срок заплатить налог.
Первичные документы у плательщиков НДС
Плательщики НДС выставляют счета-фактуры, заносят их в журнал и составляют книгу продаж. Чтобы принять входной НДС к вычету, вносите счета-фактуры поставщиков в журнал и ведите книгу покупок.
Когда отчитываться и платить НДС
Декларацию отправляйте ежеквартально до 25 числа и только электронно. В 2025 году надо отчитаться до:
- 25 апреля — за первый квартал,
- 25 июля — за второй квартал,
- 27 октября — за третий квартал,
- 26 января 2026 года — за чевёртый квартал.
Налог заплатите до:
- 28 апреля — за первый квартал,
- 28 июля — за второй квартал,
- 28 октября — за третий квартал,
- 28 января 2026 года — за четвёртый квартал.
