Все товары ввезенные на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана.  Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 18%)

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобожден ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобожден:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдете, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 18%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Формируйте и отправляйте отчётность через интернет с помощью Эльбы!

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является Вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом ТС установлено, что декларация подается до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом Минфина от 07.07.2010 N 69н).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказ ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590​@.
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Статья актуальна на 15.09.2016

Подпишитесь на новые статьи

Раз в месяц напишем об изменениях в законах, обновлениях
в сервисе и о бухгалтерии для предпринимателей

Подписаться
31 комментарий
Представьтесь через
фейсбук контакте твиттер
Написать комментарий
  • Гость 27 августа 2016, 22:13
    а сейчас еще актуальна эта статья?
    Ответить
  • Рамазан 15 октября 2016, 07:17
    А привёз товар из заграницы заплатил пошлину+НДС 18%, а после реализация товара обязан ли я ещё раз заплатит НДС 18%?
    Например:после таможни(пошлина+НДС)себестоимость вышло 150руб, и я продал товар за 250р, надо ли ещё раз заплатит НДС с 100р от прибыли??
    Налогообложение УСН 6%
    Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 10:52
      Если на УСН и решили продать с НДС, то да, НДС оплачиваете и никакого возмещения НДС. Поэтому продаете уже по ставке НДС 0%.
      Соответственно если ваши клиенты физлица то усн вам пойдет. А вот если у вас юрлица, то лучше на ОСН переходить или новую ООО на ОСН.
      Тогда вы НДС с ПРОДАЖИ заплатите НДС полученный - НДС уплаченный = НДС к доплате в бюджет. Если я чего не путаю. Пусть кто дополнит.
      Насчет возвратов НДС темой не владею. Знаю, что хрен вернешь из бюджета НДС.
      Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 10:54
      Итак, ввоз товаров в страну сопровождается обязательной оплатой НДС. Но плательщик имеет законное право на уменьшение налогооблагаемой базы на размер уплаченного при ввозе налога. Вернуть его могут компании или ИП, имеющие статус плательщика НДС (и только они!), т. е. находящиеся на общем режиме налогообложения.

      Организации и бизнесмены, применяющие УСН или другие специальные режимы налогообложения, не освобождаются от уплаты входного налога при импорте, но к вычету эта сумма не может быть принята. В таких предприятиях обычно товары приходуются по цене, включающей сумму налога на добавочную стоимость.Подобная практика продиктована законом. Впоследствии, при реализации этих товаров, основная налоговая нагрузка ложится на конечного потребителя, поскольку в цену товара данный налог уже заложен.
      Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 10:55
      Вернуть налог,оплаченный при ввозе, можно только при неукоснительном соблюдении таких условий:

      товары приобретены для дальнейшего использования в деятельности, подпадающей под налогообложение добавленной стоимости, к примеру, для последующего применения в процессе производства продукции, облагающейся НДС;
      купленная продукция принята к учету на основании оформленной первичной учетной документации;
      фактическая оплата налога произведена.

      Перечисление НДС подтверждается правильно оформленными платежными документами, таможенной декларацией, служащей доказательством факта ввоза товаров в страну, а также документами, фиксирующими уплату таможенных пошлин, акцизов и налогов, выданными таможенными органами.

      Сумма налога, уплаченная и подлежащая вычету, отражается в налоговой декларации по НДС. Составляется она(обязательно!) в том налоговом периоде (квартале), когда производились операции по импорту, и возникло право на налоговый вычет. Предоставить декларацию в ИФНС нужно до 20-го числа,следующего за прошедшим кварталом, месяца.
      Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 10:56
      Особенности

      Кроме того, в книге покупок должно быть отражено приобретение импортных товаров с указанием суммы НДС.Регистрационная запись о сумме налога, подлежащей возврату, обязательно вносится в книгу после того, как оплата НДС проведена и получено заявление об импорте с отметками ИФНС, подтверждающими платеж. Необходимо там же (в книге покупок) указать и реквизиты документа об оплате.
      Порядок возмещения НДС при ввозе импортной продукции.

      Законодательством определен специальный порядок возмещения НДС при импорте. Необходимыми документами, подтверждающими совершение сделки, являются:

      договор, контракт (или копия), заключенный на поставку товара с иностранной фирмой. В нем должна присутствовать полная информация об условиях поставок, сроках, ценах и видах продукции.Еще одно важное условие, принимаемое во внимание ИФНС – фигурировать в качестве заказчика в договоре должна компания, а не лично бизнесмен. Оплата за приобретенный товар также должна производиться со счетов фирмы, которые указаны в контракте;
      таможенная декларация с отметками таможенного органа.

      Подтверждают право на возможность возврата НДС следующие документы:

      все полученные счета-фактуры;
      паспорт сделки, зарегистрированный в банке в установленном порядке;
      накладные на получение товаров, товаротранспортные накладные и прочие сопроводительные документы. При импорте из стран – участников евразийского таможенного союза, заполняются специальные формы товаросопроводительных документов;
      платежные поручения;
      книги покупок с соответствующими записями.

      Заполнение всех перечисленных документов должно быть безукоризненным и четким, представленная информация – выверена и соответствует действительности.
      Ответить
      • Виктор 16 января, 10:40
        мы импортировали товар из Белоруссии в декабре, сразу его продали. до 20.01.17 нам надо заплатить НДС с импорта за декабрь 16г., а до 25.01.17 - НДС с реализации за 4 кв 16г. можем ли мы вычесть уплаченный НДС с импорта за декабрь16г. с НДС за 4 кв16г?
        Ответить
        • Вологдин Павел 16 января, 14:53
          Здравствуйте, Виктор. Уточните, правильно ли я понял, вы работаете на спецрежиме (УСН или ЕНВД)?
          Ответить
          • Виктор 16 января, 14:54
            на общей
            Ответить
          • Виктор 16 января, 14:55
            я уточнил в налоговой, сказали, что поставить на вычет только в 1 кв 2017 после уплаты и сдачи заявления на ввоз
            Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 11:06
      ну и про УСН.
      В своем письме от 17.02.2014 Минфин России указал, что затраты, получаемые в результате оплаты каких-то товаров, которые предназначены для своей дальнейшей реализации, будут признаны в составе расходов исключительно в результате исчисления налога по УСН уже после фактической передачи товаров покупателю. При этом нету значения были ли они оплачены или нет.

      Таким образом можно прийти к достаточно логичному выводу, суть которого полагает в том, что те товары, которые были уплачены налогоплательщиком УСН, следует учитывать в составе расходов также по и мере фактической передачи товаров непосредственно самому покупателю. При этом не имеет особого значения были они оплачены или нет.

      В своем предыдущем письме от 29.10.2010 Минфин России посчитал нужным тот факт, что в части признания затрат на оплату товаров, которые были предназначены для своей дальнейшей перепродажи, в составе расходов человека-налогоплательщика УСН целесообразно будет учитывать вышеуказанное постановление, которое было принято Президиумом ВАС РФ.


      Таким образом вы оплатив НДС при импорте таможне включаете просто конечную стоимость в свои расходы - если у вас Доходы Минус расходы. Продаете если надо с НДС + 18%, который перечисляете в бюджет (!).
      Если у вас 6% УСН и вы сверху добавляете НДС 18%, то его тоже перечисляете в бюджет. НИКАКИХ ЛЬГОТ И ВОЗВРАТА ИЗ БЮДЖЕТА НЕТ!

      Мой вам личный совет по опыту:
      Открываете ИП на Общей системе налогообложения.
      Ваша отчетность будет на ИП с ОСН лишь:
      3-НДФЛ и НДС ;)
      А ваще ООО на УСН 6% (или 15%) так же остается работать для других бизнесов.

      Кроме всего прочего ИП на ОСН вы сможете оформлять как я уже написал ВОЗВРАТ НДС при импорте. Долгий процесс, но доступный. гемора много. Лет 15 назад я судился, и вернул НДС с бюджета.
      Ответить
    • Швецова Анастасия 26 октября 2016, 17:09
      Рамазан, добрый день. Вам правильно подсказывают. На УСН вы с НДС вообще не работаете.
      Если смотреть по вашему примеру, то вы просто продаете товар за 250 рублей (без выделения НДС и выставления счет-фактур). А по итогам квартала с суммы, за которую товар продали заплатите 6% налога.
      Ответить
  • Гульфия 12 мая, 13:38
    Если у Вас УСН (доходы минус расходы), то вы таможенные платежи и уплаченный НДС ставите себе в расходы ( возврата НДС на УСН нет). Продаете со своей наценкой ( 250 руб), без НДС и платите только упрощенный налог с прибыли, за минусом всех расходов.
    Ответить
  • Вика 12 мая, 16:35
    Прошу помощи, проконсультируйте пожалуйста. ООО на УСН 15 % (комитент) закупила через комиссионера (российская компания) импортный товар. Как ООО на УСН отчитаться в налоговой за уплаченный таможенный НДС?
    Ответить
    • Гость 12 мая, 17:21
      Если я не ошибаюсь, то вы должны сдать декларацию по ндс в электронном виде, заполнить книгу покупок и продаж. И все это отправить через спецоператора . Ндс к вычету принять вы не можете
      Ответить
    • Вологдин Павел 15 мая, 12:35
      Здравствуйте, Вика. Важно по­сред­ник по­ку­па­ет то­ва­ры от сво­е­го соб­ствен­но­го имени или нет? Если контракт заключает посредник (комиссионер), то, как правило, он же подает таможенную декларацию и перечисляет таможенные платежи (таможенные пошлины, сборы, акцизы и НДС) (п. 1 ст. 186 Таможенного кодекса Таможенного союза).
      Ответить
  • Елена 12 июля, 13:59
    Добрый день. С 2017 года при импорте есть изменения, не могу разобраться, подскажите. Ситуация- импорт из Казахстана, у нас УСН 15%, Поставщик ввез товар из Малазии, в Казахстане уплатил все свои налоги, нам выставляет НДС 0%.
    Мы платим НДС при ввозе?
    Ответить
    • Вологдин Павел 17 июля, 16:10
      Здравствуйте, Елена. По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры. При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию.
      Ответить
  • Ирина 19 июля, 11:32
    Нужно ли что-то подавать в таможню при импорте товаров из Казахстана и Беларуси?
    Ответить
    • Вологдин Павел 24 июля, 13:27
      Здравствуйте, Ирина.

      Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление.

      При ввозе товаров с территории Белоруссии и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом Минфина от 07.07.2010 N 69н).

      Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

      1) Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказ ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590​@;
      2) Банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов;
      3) Документы по транспортировке товаров;
      4) счета-фактуры (если выставлялись);
      5) контракт;
      6) информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено).
      Ответить
      • Дмитрий 26 июля, 07:07
        Здравствуйте. Я являюсь директором компании ООО, у меня есть электронная печать и программа с электронными листами для заполнения таможенной декларации. Могу ли я сам растаможить груз из Южной Кореи или это только могут делать таможенные брокеры?
        Ответить
        • Елонов Серега 26 июля, 14:54
          Здравствуйте, Дмитрий. Вы можете сделать это самостоятельно, без помощи таможенного брокера. Как это сделать указано выше в статье. Ознакомьтесь, пожалуйста, если у вас останутся вопросы, то мы ответим на них.
          Ответить
          • Дмитрий 28 июля, 03:18
            Спасибо за ответ, но может в Москве и можно самому таможить груз- в Хабаровске на таможне все твердят в один голос, что только таможенный брокер имеет право таможить груз из за границы, так как он входит в таможенный реестр, а чтобы войти в таможенный реестр и получить право на растаможку груза самому, нужно пройти учебу 6 месяцев и сдать экзамен. У меня груз самолётом прилетает из Южной Кореи, не морем, может в этом вся причина или без разницы чем отправлять груз? Правда ли это, или все таки я , являясь директором ООО не входя в таможенный реестр могу растоможить свой груз, который пришёл на мою компанию авиаперевозкой.
            Ответить
            • Ваулин Илья 1 августа, 12:41
              Здравствуйте, Дмитрий.
              В законе нет запрета работать без таможенного представителя (брокера).
              На получение груза из Кореи распространяется закон «О таможенном регулировании в РФ».

              В соответствии со ст.203 этого закона товары, ввозимые в РФ с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза, подлежат таможенному декларированию в соответствии с главой 27 Таможенного кодекса Таможенного союза и положениями настоящей главы при их помещении под таможенную процедуру и изменении таможенной процедуры.

              Смотрим Таможенный кодекс Таможенного союза. Там сказано, что таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта. Это статья 179 ТК ТС.

              В ст.186 ТК ТС сказано, что декларантом может быть лицо государства - члена таможенного союза:
              — заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена;
              — имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами - при отсутствии внешнеэкономической сделки.

              В статье 210 закона «О таможенном регулировании» также сказано, что декларантом товаров может быть юридическое лицо с местом нахождения в Российской Федерации, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и постоянно проживающее в Российской Федерации.

              Ещё в статье 208 закона «О таможенном декларировании» сказано, что декларант подтверждает свою правоспособность на совершение таможенных операций. Этой же статьёй установлен перечень документов. Среди них нет «корочек» об обучении и прохождении экзамена, а только документы о регистрации юр.лица, учредительные документы, паспорт и так далее.
              Ответить
  • Александр 26 июля, 15:50
    Добрый день.
    ООО закупает в Германии гидравлические цилиндры. Надо ли декларировать? Декларируется сумма счета (состоит из суммы продукции и отдельной строки за доставку) целиком или только сумма отдельно продукции? Спасибо.
    Ответить
    • Вологдин Павел 27 июля, 15:30
      Здравствуйте, Александр. Да, все товары ввезенные на территорию РФ подлежат таможенному оформлению. В стоимость декларируемого товара включается как стоимость товара, так и затраты на его доставку.
      Ответить
  • Ирина 31 июля, 10:33
    Организация в России закупает товар у Организации зарегистрированной за рубежом (российский учредитель и т. п. ) Возможна ли оплата в рублях за товар или только в валюте?
    Ответить
    • Ваулин Илья 2 августа, 10:56
      Здравствуйте, Ирина. Ограничений такого рода не нашел. Чтобы получить точный ответ на этот вопрос, рекомендую проконсультироваться с отделом валютного контроля в вашем банке.
      Ответить
      • Наталья 12 сентября, 17:57
        Подскажите пжл , мы на ООО. Импортируем товар из Белорусии ( платим НДС 18%) , потом этот товар экспортируем в Китай с 0%. Действительно ли то , что мы не сможем возместить данный импортный НДС , так как товары пошли на экспорт , ст. 170 нк
        Ответить
        • Александров Кирилл 19 сентября, 16:47
          Здравствуйте, Наталья.
          При экспорте вы не сможете возместить НДС, который был уплачен при прохождении таможенных процедур, в соответствии со статьей 172 НК РФ.
          Ответить

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Справочная / Товары

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Все товары ввезенные на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана.  Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 18%)

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобожден ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобожден:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдете, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 18%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Формируйте и отправляйте отчётность через интернет с помощью Эльбы!

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является Вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом ТС установлено, что декларация подается до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом Минфина от 07.07.2010 N 69н).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказ ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590​@.
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Статья актуальна на 15.09.2016

Подпишитесь на новые статьи

Подписаться
Оставить комментарий
Комментарии (31)
  • Гость 27 августа 2016, 22:13
    а сейчас еще актуальна эта статья?
    Ответить
  • Рамазан 15 октября 2016, 07:17
    А привёз товар из заграницы заплатил пошлину+НДС 18%, а после реализация товара обязан ли я ещё раз заплатит НДС 18%?
    Например:после таможни(пошлина+НДС)себестоимость вышло 150руб, и я продал товар за 250р, надо ли ещё раз заплатит НДС с 100р от прибыли??
    Налогообложение УСН 6%
    Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 10:52
      Если на УСН и решили продать с НДС, то да, НДС оплачиваете и никакого возмещения НДС. Поэтому продаете уже по ставке НДС 0%.
      Соответственно если ваши клиенты физлица то усн вам пойдет. А вот если у вас юрлица, то лучше на ОСН переходить или новую ООО на ОСН.
      Тогда вы НДС с ПРОДАЖИ заплатите НДС полученный - НДС уплаченный = НДС к доплате в бюджет. Если я чего не путаю. Пусть кто дополнит.
      Насчет возвратов НДС темой не владею. Знаю, что хрен вернешь из бюджета НДС.
      Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 10:54
      Итак, ввоз товаров в страну сопровождается обязательной оплатой НДС. Но плательщик имеет законное право на уменьшение налогооблагаемой базы на размер уплаченного при ввозе налога. Вернуть его могут компании или ИП, имеющие статус плательщика НДС (и только они!), т. е. находящиеся на общем режиме налогообложения.

      Организации и бизнесмены, применяющие УСН или другие специальные режимы налогообложения, не освобождаются от уплаты входного налога при импорте, но к вычету эта сумма не может быть принята. В таких предприятиях обычно товары приходуются по цене, включающей сумму налога на добавочную стоимость.Подобная практика продиктована законом. Впоследствии, при реализации этих товаров, основная налоговая нагрузка ложится на конечного потребителя, поскольку в цену товара данный налог уже заложен.
      Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 10:55
      Вернуть налог,оплаченный при ввозе, можно только при неукоснительном соблюдении таких условий:

      товары приобретены для дальнейшего использования в деятельности, подпадающей под налогообложение добавленной стоимости, к примеру, для последующего применения в процессе производства продукции, облагающейся НДС;
      купленная продукция принята к учету на основании оформленной первичной учетной документации;
      фактическая оплата налога произведена.

      Перечисление НДС подтверждается правильно оформленными платежными документами, таможенной декларацией, служащей доказательством факта ввоза товаров в страну, а также документами, фиксирующими уплату таможенных пошлин, акцизов и налогов, выданными таможенными органами.

      Сумма налога, уплаченная и подлежащая вычету, отражается в налоговой декларации по НДС. Составляется она(обязательно!) в том налоговом периоде (квартале), когда производились операции по импорту, и возникло право на налоговый вычет. Предоставить декларацию в ИФНС нужно до 20-го числа,следующего за прошедшим кварталом, месяца.
      Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 10:56
      Особенности

      Кроме того, в книге покупок должно быть отражено приобретение импортных товаров с указанием суммы НДС.Регистрационная запись о сумме налога, подлежащей возврату, обязательно вносится в книгу после того, как оплата НДС проведена и получено заявление об импорте с отметками ИФНС, подтверждающими платеж. Необходимо там же (в книге покупок) указать и реквизиты документа об оплате.
      Порядок возмещения НДС при ввозе импортной продукции.

      Законодательством определен специальный порядок возмещения НДС при импорте. Необходимыми документами, подтверждающими совершение сделки, являются:

      договор, контракт (или копия), заключенный на поставку товара с иностранной фирмой. В нем должна присутствовать полная информация об условиях поставок, сроках, ценах и видах продукции.Еще одно важное условие, принимаемое во внимание ИФНС – фигурировать в качестве заказчика в договоре должна компания, а не лично бизнесмен. Оплата за приобретенный товар также должна производиться со счетов фирмы, которые указаны в контракте;
      таможенная декларация с отметками таможенного органа.

      Подтверждают право на возможность возврата НДС следующие документы:

      все полученные счета-фактуры;
      паспорт сделки, зарегистрированный в банке в установленном порядке;
      накладные на получение товаров, товаротранспортные накладные и прочие сопроводительные документы. При импорте из стран – участников евразийского таможенного союза, заполняются специальные формы товаросопроводительных документов;
      платежные поручения;
      книги покупок с соответствующими записями.

      Заполнение всех перечисленных документов должно быть безукоризненным и четким, представленная информация – выверена и соответствует действительности.
      Ответить
      • Виктор 16 января, 10:40
        мы импортировали товар из Белоруссии в декабре, сразу его продали. до 20.01.17 нам надо заплатить НДС с импорта за декабрь 16г., а до 25.01.17 - НДС с реализации за 4 кв 16г. можем ли мы вычесть уплаченный НДС с импорта за декабрь16г. с НДС за 4 кв16г?
        Ответить
        • Вологдин Павел 16 января, 14:53
          Здравствуйте, Виктор. Уточните, правильно ли я понял, вы работаете на спецрежиме (УСН или ЕНВД)?
          Ответить
          • Виктор 16 января, 14:54
            на общей
            Ответить
          • Виктор 16 января, 14:55
            я уточнил в налоговой, сказали, что поставить на вычет только в 1 кв 2017 после уплаты и сдачи заявления на ввоз
            Ответить
    • Eremin Ivan 24 октября 2016, 11:06
      ну и про УСН.
      В своем письме от 17.02.2014 Минфин России указал, что затраты, получаемые в результате оплаты каких-то товаров, которые предназначены для своей дальнейшей реализации, будут признаны в составе расходов исключительно в результате исчисления налога по УСН уже после фактической передачи товаров покупателю. При этом нету значения были ли они оплачены или нет.

      Таким образом можно прийти к достаточно логичному выводу, суть которого полагает в том, что те товары, которые были уплачены налогоплательщиком УСН, следует учитывать в составе расходов также по и мере фактической передачи товаров непосредственно самому покупателю. При этом не имеет особого значения были они оплачены или нет.

      В своем предыдущем письме от 29.10.2010 Минфин России посчитал нужным тот факт, что в части признания затрат на оплату товаров, которые были предназначены для своей дальнейшей перепродажи, в составе расходов человека-налогоплательщика УСН целесообразно будет учитывать вышеуказанное постановление, которое было принято Президиумом ВАС РФ.


      Таким образом вы оплатив НДС при импорте таможне включаете просто конечную стоимость в свои расходы - если у вас Доходы Минус расходы. Продаете если надо с НДС + 18%, который перечисляете в бюджет (!).
      Если у вас 6% УСН и вы сверху добавляете НДС 18%, то его тоже перечисляете в бюджет. НИКАКИХ ЛЬГОТ И ВОЗВРАТА ИЗ БЮДЖЕТА НЕТ!

      Мой вам личный совет по опыту:
      Открываете ИП на Общей системе налогообложения.
      Ваша отчетность будет на ИП с ОСН лишь:
      3-НДФЛ и НДС ;)
      А ваще ООО на УСН 6% (или 15%) так же остается работать для других бизнесов.

      Кроме всего прочего ИП на ОСН вы сможете оформлять как я уже написал ВОЗВРАТ НДС при импорте. Долгий процесс, но доступный. гемора много. Лет 15 назад я судился, и вернул НДС с бюджета.
      Ответить
    • Швецова Анастасия 26 октября 2016, 17:09
      Рамазан, добрый день. Вам правильно подсказывают. На УСН вы с НДС вообще не работаете.
      Если смотреть по вашему примеру, то вы просто продаете товар за 250 рублей (без выделения НДС и выставления счет-фактур). А по итогам квартала с суммы, за которую товар продали заплатите 6% налога.
      Ответить
  • Гульфия 12 мая, 13:38
    Если у Вас УСН (доходы минус расходы), то вы таможенные платежи и уплаченный НДС ставите себе в расходы ( возврата НДС на УСН нет). Продаете со своей наценкой ( 250 руб), без НДС и платите только упрощенный налог с прибыли, за минусом всех расходов.
    Ответить
  • Вика 12 мая, 16:35
    Прошу помощи, проконсультируйте пожалуйста. ООО на УСН 15 % (комитент) закупила через комиссионера (российская компания) импортный товар. Как ООО на УСН отчитаться в налоговой за уплаченный таможенный НДС?
    Ответить
    • Гость 12 мая, 17:21
      Если я не ошибаюсь, то вы должны сдать декларацию по ндс в электронном виде, заполнить книгу покупок и продаж. И все это отправить через спецоператора . Ндс к вычету принять вы не можете
      Ответить
    • Вологдин Павел 15 мая, 12:35
      Здравствуйте, Вика. Важно по­сред­ник по­ку­па­ет то­ва­ры от сво­е­го соб­ствен­но­го имени или нет? Если контракт заключает посредник (комиссионер), то, как правило, он же подает таможенную декларацию и перечисляет таможенные платежи (таможенные пошлины, сборы, акцизы и НДС) (п. 1 ст. 186 Таможенного кодекса Таможенного союза).
      Ответить
  • Елена 12 июля, 13:59
    Добрый день. С 2017 года при импорте есть изменения, не могу разобраться, подскажите. Ситуация- импорт из Казахстана, у нас УСН 15%, Поставщик ввез товар из Малазии, в Казахстане уплатил все свои налоги, нам выставляет НДС 0%.
    Мы платим НДС при ввозе?
    Ответить
    • Вологдин Павел 17 июля, 16:10
      Здравствуйте, Елена. По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры. При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию.
      Ответить
  • Ирина 19 июля, 11:32
    Нужно ли что-то подавать в таможню при импорте товаров из Казахстана и Беларуси?
    Ответить
    • Вологдин Павел 24 июля, 13:27
      Здравствуйте, Ирина.

      Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление.

      При ввозе товаров с территории Белоруссии и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом Минфина от 07.07.2010 N 69н).

      Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

      1) Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказ ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590​@;
      2) Банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов;
      3) Документы по транспортировке товаров;
      4) счета-фактуры (если выставлялись);
      5) контракт;
      6) информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено).
      Ответить
      • Дмитрий 26 июля, 07:07
        Здравствуйте. Я являюсь директором компании ООО, у меня есть электронная печать и программа с электронными листами для заполнения таможенной декларации. Могу ли я сам растаможить груз из Южной Кореи или это только могут делать таможенные брокеры?
        Ответить
        • Елонов Серега 26 июля, 14:54
          Здравствуйте, Дмитрий. Вы можете сделать это самостоятельно, без помощи таможенного брокера. Как это сделать указано выше в статье. Ознакомьтесь, пожалуйста, если у вас останутся вопросы, то мы ответим на них.
          Ответить
          • Дмитрий 28 июля, 03:18
            Спасибо за ответ, но может в Москве и можно самому таможить груз- в Хабаровске на таможне все твердят в один голос, что только таможенный брокер имеет право таможить груз из за границы, так как он входит в таможенный реестр, а чтобы войти в таможенный реестр и получить право на растаможку груза самому, нужно пройти учебу 6 месяцев и сдать экзамен. У меня груз самолётом прилетает из Южной Кореи, не морем, может в этом вся причина или без разницы чем отправлять груз? Правда ли это, или все таки я , являясь директором ООО не входя в таможенный реестр могу растоможить свой груз, который пришёл на мою компанию авиаперевозкой.
            Ответить
            • Ваулин Илья 1 августа, 12:41
              Здравствуйте, Дмитрий.
              В законе нет запрета работать без таможенного представителя (брокера).
              На получение груза из Кореи распространяется закон «О таможенном регулировании в РФ».

              В соответствии со ст.203 этого закона товары, ввозимые в РФ с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза, подлежат таможенному декларированию в соответствии с главой 27 Таможенного кодекса Таможенного союза и положениями настоящей главы при их помещении под таможенную процедуру и изменении таможенной процедуры.

              Смотрим Таможенный кодекс Таможенного союза. Там сказано, что таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта. Это статья 179 ТК ТС.

              В ст.186 ТК ТС сказано, что декларантом может быть лицо государства - члена таможенного союза:
              — заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена;
              — имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами - при отсутствии внешнеэкономической сделки.

              В статье 210 закона «О таможенном регулировании» также сказано, что декларантом товаров может быть юридическое лицо с местом нахождения в Российской Федерации, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и постоянно проживающее в Российской Федерации.

              Ещё в статье 208 закона «О таможенном декларировании» сказано, что декларант подтверждает свою правоспособность на совершение таможенных операций. Этой же статьёй установлен перечень документов. Среди них нет «корочек» об обучении и прохождении экзамена, а только документы о регистрации юр.лица, учредительные документы, паспорт и так далее.
              Ответить
  • Александр 26 июля, 15:50
    Добрый день.
    ООО закупает в Германии гидравлические цилиндры. Надо ли декларировать? Декларируется сумма счета (состоит из суммы продукции и отдельной строки за доставку) целиком или только сумма отдельно продукции? Спасибо.
    Ответить
    • Вологдин Павел 27 июля, 15:30
      Здравствуйте, Александр. Да, все товары ввезенные на территорию РФ подлежат таможенному оформлению. В стоимость декларируемого товара включается как стоимость товара, так и затраты на его доставку.
      Ответить
  • Ирина 31 июля, 10:33
    Организация в России закупает товар у Организации зарегистрированной за рубежом (российский учредитель и т. п. ) Возможна ли оплата в рублях за товар или только в валюте?
    Ответить
    • Ваулин Илья 2 августа, 10:56
      Здравствуйте, Ирина. Ограничений такого рода не нашел. Чтобы получить точный ответ на этот вопрос, рекомендую проконсультироваться с отделом валютного контроля в вашем банке.
      Ответить
      • Наталья 12 сентября, 17:57
        Подскажите пжл , мы на ООО. Импортируем товар из Белорусии ( платим НДС 18%) , потом этот товар экспортируем в Китай с 0%. Действительно ли то , что мы не сможем возместить данный импортный НДС , так как товары пошли на экспорт , ст. 170 нк
        Ответить
        • Александров Кирилл 19 сентября, 16:47
          Здравствуйте, Наталья.
          При экспорте вы не сможете возместить НДС, который был уплачен при прохождении таможенных процедур, в соответствии со статьей 172 НК РФ.
          Ответить