Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление
Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.
Импортный НДС
НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.
Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Как определить ставку для расчета НДС
Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:
Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.
Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.
Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.
Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.
Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.
Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления
Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.
Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.
В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.
Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:
- контракт с иностранным поставщиком
- паспорт сделки (если имеется)
- инвойс
- упаковочный лист
- разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
- платежные документы
- документы на товар
- документы на страховку груза
- документы по транспортировке товара
- документы, подтверждающие сведения о декларанте.
Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).
После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.
Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана
Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.
При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).
Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590@.
- банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
- документы по транспортировке товаров
- счета-фактуры (если выставлялись)
- контракт
- информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)
Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.
Справочная / Товары
Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление
Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.
Импортный НДС
НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.
Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Как определить ставку для расчета НДС
Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:
Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.
Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.
Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.
Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.
Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.
Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления
Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.
Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.
В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.
Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:
- контракт с иностранным поставщиком
- паспорт сделки (если имеется)
- инвойс
- упаковочный лист
- разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
- платежные документы
- документы на товар
- документы на страховку груза
- документы по транспортировке товара
- документы, подтверждающие сведения о декларанте.
Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).
После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.
Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана
Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.
При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).
Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590@.
- банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
- документы по транспортировке товаров
- счета-фактуры (если выставлялись)
- контракт
- информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)
Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.
Устали от предпринимательской рутины?
Например:после таможни(пошлина+НДС)себестоимость вышло 150руб, и я продал товар за 250р, надо ли ещё раз заплатит НДС с 100р от прибыли??
Налогообложение УСН 6%
Соответственно если ваши клиенты физлица то усн вам пойдет. А вот если у вас юрлица, то лучше на ОСН переходить или новую ООО на ОСН.
Тогда вы НДС с ПРОДАЖИ заплатите НДС полученный - НДС уплаченный = НДС к доплате в бюджет. Если я чего не путаю. Пусть кто дополнит.
Насчет возвратов НДС темой не владею. Знаю, что хрен вернешь из бюджета НДС.
Организации и бизнесмены, применяющие УСН или другие специальные режимы налогообложения, не освобождаются от уплаты входного налога при импорте, но к вычету эта сумма не может быть принята. В таких предприятиях обычно товары приходуются по цене, включающей сумму налога на добавочную стоимость.Подобная практика продиктована законом. Впоследствии, при реализации этих товаров, основная налоговая нагрузка ложится на конечного потребителя, поскольку в цену товара данный налог уже заложен.
товары приобретены для дальнейшего использования в деятельности, подпадающей под налогообложение добавленной стоимости, к примеру, для последующего применения в процессе производства продукции, облагающейся НДС;
купленная продукция принята к учету на основании оформленной первичной учетной документации;
фактическая оплата налога произведена.
Перечисление НДС подтверждается правильно оформленными платежными документами, таможенной декларацией, служащей доказательством факта ввоза товаров в страну, а также документами, фиксирующими уплату таможенных пошлин, акцизов и налогов, выданными таможенными органами.
Сумма налога, уплаченная и подлежащая вычету, отражается в налоговой декларации по НДС. Составляется она(обязательно!) в том налоговом периоде (квартале), когда производились операции по импорту, и возникло право на налоговый вычет. Предоставить декларацию в ИФНС нужно до 20-го числа,следующего за прошедшим кварталом, месяца.
Подскажите пожалуйста, покупаю товар в Турции, в контракте указан стоимость товара и отдельно указана стоимость доставки, при растаможивании в России я плачу НДС за ввозимый товар, а как в этом случае быть с доставкой, должен ли я оплатить НДС за доставку? Заранее благодарю Вас за ответ!
Кроме того, в книге покупок должно быть отражено приобретение импортных товаров с указанием суммы НДС.Регистрационная запись о сумме налога, подлежащей возврату, обязательно вносится в книгу после того, как оплата НДС проведена и получено заявление об импорте с отметками ИФНС, подтверждающими платеж. Необходимо там же (в книге покупок) указать и реквизиты документа об оплате.
Порядок возмещения НДС при ввозе импортной продукции.
Законодательством определен специальный порядок возмещения НДС при импорте. Необходимыми документами, подтверждающими совершение сделки, являются:
договор, контракт (или копия), заключенный на поставку товара с иностранной фирмой. В нем должна присутствовать полная информация об условиях поставок, сроках, ценах и видах продукции.Еще одно важное условие, принимаемое во внимание ИФНС – фигурировать в качестве заказчика в договоре должна компания, а не лично бизнесмен. Оплата за приобретенный товар также должна производиться со счетов фирмы, которые указаны в контракте;
таможенная декларация с отметками таможенного органа.
Подтверждают право на возможность возврата НДС следующие документы:
все полученные счета-фактуры;
паспорт сделки, зарегистрированный в банке в установленном порядке;
накладные на получение товаров, товаротранспортные накладные и прочие сопроводительные документы. При импорте из стран – участников евразийского таможенного союза, заполняются специальные формы товаросопроводительных документов;
платежные поручения;
книги покупок с соответствующими записями.
Заполнение всех перечисленных документов должно быть безукоризненным и четким, представленная информация – выверена и соответствует действительности.
В своем письме от 17.02.2014 Минфин России указал, что затраты, получаемые в результате оплаты каких-то товаров, которые предназначены для своей дальнейшей реализации, будут признаны в составе расходов исключительно в результате исчисления налога по УСН уже после фактической передачи товаров покупателю. При этом нету значения были ли они оплачены или нет.
Таким образом можно прийти к достаточно логичному выводу, суть которого полагает в том, что те товары, которые были уплачены налогоплательщиком УСН, следует учитывать в составе расходов также по и мере фактической передачи товаров непосредственно самому покупателю. При этом не имеет особого значения были они оплачены или нет.
В своем предыдущем письме от 29.10.2010 Минфин России посчитал нужным тот факт, что в части признания затрат на оплату товаров, которые были предназначены для своей дальнейшей перепродажи, в составе расходов человека-налогоплательщика УСН целесообразно будет учитывать вышеуказанное постановление, которое было принято Президиумом ВАС РФ.
Таким образом вы оплатив НДС при импорте таможне включаете просто конечную стоимость в свои расходы - если у вас Доходы Минус расходы. Продаете если надо с НДС + 18%, который перечисляете в бюджет (!).
Если у вас 6% УСН и вы сверху добавляете НДС 18%, то его тоже перечисляете в бюджет. НИКАКИХ ЛЬГОТ И ВОЗВРАТА ИЗ БЮДЖЕТА НЕТ!
Мой вам личный совет по опыту:
Открываете ИП на Общей системе налогообложения.
Ваша отчетность будет на ИП с ОСН лишь:
3-НДФЛ и НДС ;)
А ваще ООО на УСН 6% (или 15%) так же остается работать для других бизнесов.
Кроме всего прочего ИП на ОСН вы сможете оформлять как я уже написал ВОЗВРАТ НДС при импорте. Долгий процесс, но доступный. гемора много. Лет 15 назад я судился, и вернул НДС с бюджета.
Если смотреть по вашему примеру, то вы просто продаете товар за 250 рублей (без выделения НДС и выставления счет-фактур). А по итогам квартала с суммы, за которую товар продали заплатите 6% налога.
Мы платим НДС при ввозе?
Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление.
При ввозе товаров с территории Белоруссии и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом Минфина от 07.07.2010 N 69н).
Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:
1) Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказ ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590@;
2) Банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов;
3) Документы по транспортировке товаров;
4) счета-фактуры (если выставлялись);
5) контракт;
6) информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено).
В законе нет запрета работать без таможенного представителя (брокера).
На получение груза из Кореи распространяется закон «О таможенном регулировании в РФ».
В соответствии со ст.203 этого закона товары, ввозимые в РФ с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза, подлежат таможенному декларированию в соответствии с главой 27 Таможенного кодекса Таможенного союза и положениями настоящей главы при их помещении под таможенную процедуру и изменении таможенной процедуры.
Смотрим Таможенный кодекс Таможенного союза. Там сказано, что таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта. Это статья 179 ТК ТС.
В ст.186 ТК ТС сказано, что декларантом может быть лицо государства - члена таможенного союза:
— заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена;
— имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами - при отсутствии внешнеэкономической сделки.
В статье 210 закона «О таможенном регулировании» также сказано, что декларантом товаров может быть юридическое лицо с местом нахождения в Российской Федерации, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и постоянно проживающее в Российской Федерации.
Ещё в статье 208 закона «О таможенном декларировании» сказано, что декларант подтверждает свою правоспособность на совершение таможенных операций. Этой же статьёй установлен перечень документов. Среди них нет «корочек» об обучении и прохождении экзамена, а только документы о регистрации юр.лица, учредительные документы, паспорт и так далее.
ООО закупает в Германии гидравлические цилиндры. Надо ли декларировать? Декларируется сумма счета (состоит из суммы продукции и отдельной строки за доставку) целиком или только сумма отдельно продукции? Спасибо.
При экспорте вы не сможете возместить НДС, который был уплачен при прохождении таможенных процедур, в соответствии со статьей 172 НК РФ.
Работаю как ИП с иностранной компанией. Предоставляю услуги по разработки ПО. ПО разрабатывается для специального оборудования. Компания хочет отправить мне это оборудование, чтобы я имел физический доступ устройству. При оплачивать это оборудование я не буду, т.е. просто как бы подарок). Соответственно вопрос, как тут обстоят дела с таможенным оформлением и оплатой налогов? По факту я не ввожу никакого товара, т.к. не плачу за него и не продаю затем.
Исходя из представленной информации, я думаю, что таможенного оформления и оплаты налогов по оборудованию не требуется.
Но, рекомендую данный вопрос задать также нашим экспертам в Эльбе и более подробно описать ситуацию, какая у вас система налогообложения, что будет с данным товаром?
Надеюсь, что Вы уже разобрались с Вашим вопросом.
Насколько я понимаю, решить его стоило так:
1. ЛЮБОЙ товар, пересекающий таможенную границу РФ в рамках коммерческой деятельности, должен проходить таможенную очистку.
2. То, что данное устройство поставляется Вам бесплатно, во-первых, не отменяет необходимости таможенной очистки, а во-вторых, не снимает необходимости оплачивать за товар все положенные платежи.
3. Технически это будет выглядеть следующим образом:
На данный товар у Вас должно быть оформлено Приложение к основному Контракту, или отдельный контракт, в котором будет прописано, что товар поставляется бесплатно.
Должен быть так же Инвойс, в котором будет указана стоимость "для таможни", с которой Вы и уплатите таможенные платежи, и написано, что товар будет поставлен бесплатно.
В Инвойсе должна будет также быть прописана и стоимость доставки, или другой документ о её стоимости - и эта сумма будет прибавлена к стоимости товара, и платить придётся с общей суммы.
Ну и т.д., кроме платёжных документов за груз - так как он бесплатный. :)
По-сути порядок продажи для физ. лиц и для юр. лиц отличаться не будет. То есть работа будет такая же, единственное, что с юр. лицам нужно будет предоставлять отгрузочные документы (акты\Накладные), выставлять счета.
Для такой деятельности вы можете быть ИП и применять УСН либо ОСНО.
Если вы применяете УСН и будете работать с контрагентом, использующим ОСНО, то вам нужно будет выставлять счета-фактуры, это делает вас налоговым агентом по НДС. То есть далее вам нужно будет уплатить налог НДС и сдать декларацию НДС. На УСН нельзя принимать к вычету входящий НДС.
Подскажите, пожалуйста, какую систему налогообложения использует ИП, который будет приобретать товар?
В обычном понимании возместить НДС упрощенцы не могут. Если ИП платит УСН с разницы доходов и расходов, то можно отнести таможенный НДС в состав расходов. Если же только с доходов, то, к сожалению, НДС останется у государства.
Также отмечу, что иногда ИФНС могут иметь разные взгляды на ситуацию, поэтому рекомендую отправить запрос в налоговую или связаться с ними по телефону, например, чтобы уточнить позицию на этот счёт.
Я сделал перевод от юр лица с валютного счета поставщику в китай 1000$, через 3 недели я получил товар от деловых линей, никаких документов нет. Мне нужно уплачивать НДС, если да, то как это сделать?
Раз Вы груз "получили", то, видимо, таможенное оформление взял на себя поставщик, и никакого НДС в качестве таможенного платежа Вам теперь платить не придётся. Придётся - когда Вы этот товар кому-то продадите, но там процедура никак не зависит от способа получения груза Вами...
Поставщик изначально выставил инвойс на 700USD ( товар ) условие поставки EXW
Второй инвойс выставил на 300USD ( услуга доставки ). Оплатил два инвойса.
Сейчас груз лежит на моем складе без документов.
Моя компания находится на стадии ликвидации, хочется закрыть все вопросы, чтобы процесс полностью завершился.
В любом случае НДС Вам придётся платить, когда Вы этот товар продадите. А на таможню, видимо, НДС уже уплачен - если товар растаможен.
В общем случае, если товар не ввозится на территорию РФ, то платить НДС не нужно. Если у вас более сложная ситуация, пожалуйста, опишите подробнее.
Если у вас нет сотрудников, то нужно ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог, а также страховые взносы ИП за себя. Эльба подскажет, когда придет время для уплаты налога и отправки декларации.
При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260).
Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст. 150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ.
Для не освобождаемого от налога товара ставки при ввозе из Белоруссии действуют обычные — 18% или 10% — в зависимости от вида товаров.
Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет.
По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам. Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет.
Декларация заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, составлять ее нет необходимости.
Если поставщик выставил счет с НДС, нужно оплатить полную сумму счета, в том числе и НДС. Но, если вы на УСН «Доходы минус расходы», НДС можно списать в расходы. Подробнее в статье справочной https://e-kontur.ru/enquiry/63
Услуги по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося в иностранном государстве, а также услуги дистанционной технической поддержки НДС не облагаются.
К сожалению, точного ответа на ваш вопрос дать мы не сможем. Рекомендую задать вопрос на Бухонлайне — https://buhonline.ru
Мы разбираемся в особенностях налоговых систем, которые есть в Эльбе (УСН, ЕНВД, Патент) и с удовольствием ответим на любой вопрос о них. К сожалению, мы не знаем всех тонкостей ОСНО, зато подскажем, кто вам поможет. Вы сможете найти полезную информацию или задать любой вопрос на Бухонлайне https://www.buhonline.ru/
Да, можно. При этом НДС вы будете платить не в таможенный орган, а в налоговую инспекцию и подавать декларацию по НДС в рамках общих сроков (по итогам квартала, до 25 числа, следующего за кварталом месяца).
С 2019 года вступили изменения налогового кодекса, согласно которым ИП и организации больше не платят НДС, если приобретают электронные услуги у иностранных фирм, таких как Апворк, Гугл и тому подобных. Согласно пункту 3 статьи 174.2 НК РФ, такие организации признаются налоговыми агентами по НДС и должны заплатить его сами. У нас на эту тему есть статья → https://e-kontur.ru/enquiry/207
На сайте налоговой есть список иностранных организаций, которые зарегистрировались в России → https://lkioreg.nalog.ru/ru/registry. Однако, даже если нужной организации в списке нет, то ИП или организации, которые приобретают услуги у иностранных фирм, все равно теперь не должны платить НДС с этих услуг.
Во всех комментариях по импорту товара из Казахстана и др. стран союза пишут, что срок уплаты ндс, подачи декларациии заявления до 20 числа месяца, следующего за датой принятия товара на учет. Подскажите, пожалуйста. 1). Что считать датой принятия на учет? Штамп таможни о ввозе товара? НО Товар, например, поступил в июле, а тов. накл. и счф из Казахстана поступили в сентябре. 2). Какие штрафы существуют за несвоевременную сдачу этой отчетности?
Чтобы правильно отразить импортную сделку в бухгалтерском и налоговом учете, нужно точно знать, в какой момент к импортеру перешло право собственности на товар.
Переход на право собственности прописывается в вашем контакте с контрагентом, в общем порядке, это получение товара и перевоз через таможню. К сожалению, более подробно проконсультировать не смогу.
Рекомендую, задать ваш вопрос экспертам форума Бухонлайн → https://www.buhonline.ru/
Форуме бесплатный.
К вам обратились за помощью те, кто без вашего участия может лишиться увлекательного дела.
Многие дети, мальчишки и девчонки, мечтают стать пилотами на трассе.
Они ходят на занятия, где под руководством опытного тренера изучают приемы скоростного вождения.
Только постоянные упражнения позволяют правильно обгонять, выстраивать траекторию и выбирать скорость.
В основе победы на трассе лежит хорошая квалификация. И, конечно, профессиональный карт.
Дети, которые занимаются в кружках, полностью зависят от взрослых, потому что отсутствие денег и сломанные запчасти не позволяют участвовать в соревнованиях.
Сколько удовольствия и новых ощущений испытывают ребята, когда они попадают за руль и начинают управлять машиной.
Может быть, именно в таком кружке растут не только чемпионы России, но даже будущие чемпионы мира в этом виде спорта?!
Вы можете помочь детской секции картинга, которая находится в городе Сызрань. У нас в настоящее время просто бедственное положение. Все держится на энтузиазме руководителя: Краснова Сергея.
Прочитайте моё письмо и посмотрите фотографии. Обратите внимание на то, с каким увлечением работают мои воспитанники.
Они любят этот развивающий вид спорта и очень хотят продолжать обучение.
Обращаюсь к вам с просьбой помочь выжить секции картинга в городе Сызрани.
Раньше в городе было ДВЕ станции юных техников, и в каждой была секция картинга. Картинг был ещё и во Дворце пионеров. Сейчас в городе нет ни одной стации, и кружок во Дворце пионеров тоже уничтожили. Закрыли - не поворачивается сказать, просто уничтожили!
Мы боролись, писали письма, везде ответ у них один. Лет пять тому назад я ездил к губернатору Самарской области на прием. Он не принял, а приняла меня заместитель.
Вот после этого нам дали помещение, где мы и базировались. У нас очень много детей хотят заниматься картингом, но очень плохая материальная часть не позволяет набирать детей.
Да и большая часть картингов требует ремонта. Вот в таком положении находится наш кружок.
Мы обращались и к мэру города Сызрань за помощью. Второй год ждем помощи. Решили обратиться через интернет к вам за помощью.
Связаться со мной,АДРЕС ДЛЯ ПОСЫЛОК ,446012 Самарская обл.г.Сызрань,ул.Новосибирская 47,ПОСЫЛКУ МОЖНО ОТПРАВИТЬ ДЕЛОВЫМИ ЛИНИЯМИ,данные мои там забиты,связаться можно через соцсети СЕРГЕЙ ИВАНОВИЧ КРАСНОВ.или пишите на почту xxUbahbi4xx@yandex.ru И еще у нас есть петиция,если не затруднит вас подпишите.http://chng.it/cPmmdqsk Всегда, находясь на волне успеха, надо творить дела милосердия, подавать милостыню. А если Господь помогает в тяжелых обстоятельствах, то не забывать после о благодарности. Тогда и Он не забудет о ваших нуждах.